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1、继续教育基础财务会计(试题+答案)第一部分 判断题(50题)1、77、会计计量属性主要包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题的说法是正确的。答案选A 2、分批法，是指以产品的批别作为产品成本核算对象归集和分配生产成本，计算产品成本的一种方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法的定义。分批法计算成本的核心是产品的批次，以批次为单位进行核算。答案选A 3、对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，税收保全措施由税务机关执行，不必向人民法院提出申请。答案选B
2、 4、事业（预算）收入指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动实现的收入，包括从同级政府财政部门取得的各类财政拨款。A:正确B:错误【答案及解析】：事业（预算）收入指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动实现的收入，不包括从同级政府财政部门取得的各类财政拨款。非同级财政拨款（预算）收入包括从同级政府其他部门取得的横向转拨财政款、从上级或下级政府财政部门取得的经费拨款等。答案选B 5、判断题对企业持有的以备经营出租的空置建筑物，虽尚未签订租赁协议但董事会已做出书面出租决议的，应确认为投资性房地产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 6、企业因开出银行承兑汇票而支付银行的承兑汇票手续费，应当
3、计入应付票据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业因开出银行承兑汇票而支付银行的承兑汇票手续费，应当计入当期财务费用。答案选B 7、纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。()A:正确B:错误【答案及解析】：以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税;投资后转入其股权的行为，也不征收营业税。答案选A 8、用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系答案选A 9、劳动合同是劳动者和用人单位依法确立劳动关系，明确
4、双方义务和权利的书面协议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同的劳动合同的主体：劳动者和用人单位；关系：劳动关系并非人身关系；形式：书面协议而非口头协议。答案选A 10、农民王某于2019年1月1日将其在本村价值20万元的楼房出租，当年共取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房产税的征税范围不包括“农村”。答案选B 11、企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。A:正确B:错误【答案及解析】：企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。答案选A 12、判断题长期股权投资
5、如果发生减值，则应将其减值损失确认为当期的投资损失。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期股权投资如果发生减值，则应将其减值损失确认为当期的减值损失，计人当期损益，同时计提相应的资产减值准备。答案选B 13、纳税人将开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节缴纳资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；将开采的原煤加工为洗选煤销售的，应当计算缴纳资源税。答案选B 14、财产租赁所得，是指个人出租不动产、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，但个人取得的房屋转租收入不属于财产租赁取得。（）A:正
6、确B:错误【答案及解析】：财产租赁所得，是指个人出租不动产、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，个人取得的房屋转租收入也属于财产租赁取得。答案选B 15、企业收到的政府补助为非货币性资产的，不能可靠取得公允价值，应按该资产未来现金流量的现值作为入账价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核取得非货币性资产政府补助入账价值的确认。企业收到的政府补助为非货币性资产且不能可靠取得公允价值的，应按名义金额计量，即1元。答案选B 16、使用寿命有限的无形资产,应当自达到预定用途的下月起开始摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：使用寿命有限的无形资产,应当自达到预定用途的当月起开
7、始摊销。答案选B 17、A公司于2021年2月10日向李某签发一张金额为10万元的转账支票，下列关于该支票的出票日期的中文大写为贰零贰壹年零贰月零壹拾日。A:正确B:错误【答案及解析】：支票的出票日期必须大写，大写的数字写法:零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖。日期的写法：1月和2月前加零，11月和12月前加壹，10月前先加零后加壹；1-9日、20日、30日前加零，11-19日前加壹，10日前先加零后加壹。答案选A 18、纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确
8、的。答案选A 19、会计法律制度指的是国家权力机关和行政机关制定的中华人民共和国会计法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计法律制度指的是国家权力机关和行政机关制定的关于会计工作的法律、法规、规章和规范性文件的总称。答案选B 20、“发出材料汇总表”属于累计原始凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：凭证分类发出材料汇总表属于汇总凭证。答案选B 21、对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的。答案选A 22、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从
9、高适用税率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。【知识点】资源税税率的应用答案选A 23、企业在转让金融商品时，取得的收益，应借记“应交税费一转让金融商品应交增值税”科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业在转让金融商品时，取得的收益，应借：投资收益，贷：应交税费一转让金融商品应交增值税；取得的损失，借：应交税费一转让金融商品应交增值税，贷：投资收益。答案选B 24、授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会
10、计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，可以处以5000元以上2万元以下的罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告：1.构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.尚不构成犯罪的：（1）可以处5000元以上5万元以下的罚款；（2）属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。故本题表述准确，判断错误。答案选B 25、用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之
11、日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 26、受托从事会计核算取得的收入，按劳务报酬所得征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：劳务报酬所得答案选A 27、某县人民政府为安置就业困难人员提供的给予岗位补贴和社会保险补贴的公益性岗位，其劳动合同需要遵守劳动合同法有关无固定期限劳动合同的规定以及支付经济补偿的规定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同法。地方各级人民政府及县级以上地方人民政府有关部门为安置就业困难人员提供的给予岗位补贴和社会保险补贴的公益性岗位，其劳动合同不适用劳动合同法有关无固定期限劳动合同的规定
12、以及支付经济补偿的规定。答案选B 28、事业单位的应缴财政专户款是指事业单位按规定应缴入财政专户的款项，通过“应缴国库款”科目核算。()A:正确B:错误【答案及解析】：应通过“应缴财政专户款”科目核算。答案选B 29、试算平衡时，试算平衡了，说明账户记录是绝对正确的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：试算平衡了，不一定说明账户记录绝对正确，因为有些错误不会影响借贷双方的平衡关系。答案选B 30、房屋产权出典的，出典人为房产税的纳税义务人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税义务人。房屋产权出典的，承典人为房产税的纳税义务人。答案选B 31、已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自
13、用工之日起2个月内订立书面劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动合同的订立。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。答案选B 32、已满14周岁的人犯罪，应当负刑事责任。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考察自然人的刑事责任能力。已满14周岁不满16周岁的人犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投毒罪的，应当承担刑事责任。已满16周岁的人犯罪，应当负刑事责任。答案选B 33、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令其提供纳税担保。（）A:正确B:错误【答案及解析】
14、：本题考核纳税担保的情形。适用纳税担保的情形有：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。答案选A 34、从事生产、经营的纳税人被宣告破产，按照规定应办理工商注销登记的，应当首先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关
15、办理税务注销登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，从事生产、经营的纳税人被宣告破产，纳税人应当在向工商行政管理机关办理工商注销登记之前，向原税务登记机关申报办理税务注销登记。答案选B 35、企业生产车间在一定时期内领用原材料多次使用同一张限额领料单”，该领料单属于累计原始凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：累计原始凭证能在一定时期内不断重复地反映同类经济业务的完成情况。答案选A 36、企业对于确实无法支付的应付账款，记入营业外收入。（）（2021年）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 37、单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“服务业旅游业”税目征
16、收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：旅游景点取得的索道收入按服务业-旅游业征收营业税。答案选A 38、会计王某在单位领导的授意下，将一张空白发票填写金额后入账。会计王某与其单位领导的行为构成了消极的违法行为。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律行为的分类。会计王某虚开发票入账和其单位领导授意虚开发票入账的行为均构成了法律行为，属于违法行为，也属于积极行为（作为）。答案选B 39、私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。答案选B 40、企业发生固定资产改扩建支出且符合资本化条件的应计入相
17、应的在建工程成本。A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述正确。答案选A 41、企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产的入账价值。购买固定资产支付的价款超过正常信用条件延期支付的，应当按照该项固定资产的现值入账。答案选A 42、企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。答案选A 43、剥夺犯罪分子短期的人身自由的刑罚，由公安机关就近执行，期限为1个月以上6
18、个月以下的刑罚方式是管制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述的刑罚方式是拘役。管制是对犯罪分子不实行关押，但是限制其一定的自由，交由公安机关管束和监督的刑罚方法。期限为3个月以上2年以下。答案选B 44、财务报告的目的是为了向财务报告使用者提供会计信息及反映企业管理层受托责任的履行情况。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财务报告有两个目标，其一是为了向财务报告使用者提供会计信息；其二是反映企业管理层受托责任的履行情况。答案选A 45、企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案中确认分配的股票股利，应通过“应付股利”科目核算。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：企
19、业宣告向股东发放股票股利时，不做账务处理，待实际发放时，借:利润分配一转作股本的股利贷:股本，应付股利核算的是现金股利，所以本题说法不正确。答案选B 46、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。答案选B 47、企业筹建期间发生的长期借款利息支出应该记入“管理费用”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核筹建期间长期借款利息的核算。企业筹建期间发生的长期借款利息不符合资本化条件的部分应该计人管理费用，符合资本化条件的部分应该计入相关资产成本。答案选B 48、行政复议活动
20、所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政复议的相关规定。【该题针对“行政复议申请、复议参加人和复议机关”知识点进行考核】答案选A 49、企业销售单独计价的包装物实现的收入通过“主营业务收入”科目进行核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核销售包装物的账务处理。企业销售单独计价的包装物实现的收入通过“其他业务收入”科目进行核算。答案选B 50、单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人员进行打击报复的行为，同样属于违法行为。A:正确B:错误【答案及解析】：本题说法是正确的。答案选A 第二部分 单选题(50题)
21、1、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（）。A:自领取营业执照之日起15日内B:自领取税务登记证件之日起15日内C:自领取营业执照之日起30日内D:自领取税务登记证件之日起30日内【答案及解析】：根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。答案选B 2、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳
22、税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（）。A:工会会费B:社会保险费C:职工福利费D:职工教育经费【答案及解析】：本题考核税前扣除项目的扣除标准。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。答案选D 3、一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（）。A:5倍B:10倍C:15倍D:20倍【答案及解析】：一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。答案选D 4、某企业赊销商品一批，商品标价20000元(不含增值税)，增值税税率为17%。企业销售商品时代垫运费300元，则应收账款的入账价值
23、为（）元。A:20000B:3400C:23400D:23700【答案及解析】：本题考核应收账款入账价值的确定。应收账款的入账金额包括售价、增值税和代垫运费，即应收账款20000(117%)30023700(元)。答案选D 5、下列各项中，属于车辆购置税征收范围的是（）。A:购买小汽车自用B:购买小汽车销售C:购买小汽车用于奖励优秀员工D:购买小汽车分配给股东【答案及解析】：在我国境内购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得“并自用”应税车辆的行为，属于车辆购置税的征税范围。答案选A 6、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照销售应税劳务税目计缴增值税的有()。A:有偿提供机器修理
24、服务B:个体工商户聘用的员工为雇主提供修理劳务C:单位聘用的员工为本单位提供加工劳务D:有偿提供出租车运输服务【答案及解析】：选项BC不征收增值税，选项D属于交通运输服务。答案选A 7、根据房产税法律制度的规定，下列各项建筑物中，属于房产税征税范围的是()。A:位于县城的某独立水塔B:位于建制镇的商品房C:位于农村的农民自建房D:位于市区的菜窖【答案及解析】：选项AD，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等(不论位于哪里)不属于房产税的征税对象；选项C，房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)的房屋。答案选B 8、小规模纳税人委托其他单位加工材料收回后
25、用于连续生产应税消费品的，其发生的下列支出中，不应计入委托加工材料成本的是（）。A:发出材料的实际成本B:支付给受托方的加工费C:支付给受托方的增值税D:受托方代收代缴的消费税【答案及解析】：本题考核委托加工物资成本的核算。小规模纳税人支付给受托方的增值税不允许抵扣，因此要计入委托加工材料的成本；委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代收代缴的消费税应借记“应交税费应交消费税”科目，不应计入委托加工材料的成本。答案选D 9、根据现金管理暂行条例规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是（）。A:支付物资采购货款1850元B:支付职工差旅费2000元C:支付零星办
26、公用品购置费1000元D:支付职工奖金800元【答案及解析】：1000之内的购置费用可以用现金支付。答案选A 10、某企业为增值税小规模纳税人，2019年10月销售自产货物取得含税收入230602元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。A:4895.48B:5273.42C:6630.10D:6716.56【答案及解析】：该企业当月应缴纳增值税=230602（1+3%）3%=6716.56（元）。答案选D 11、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对于单价（）元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。A:5000B:1000C:500D:10000【答案及解析】：个人及其所扶养家属维持生活必需
27、的住房和用品，不在强制执行的范围之内；税务机关对于单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收强制执行措施。答案选A 12、下列有关税款征收措施的说法，正确的是（）A:纳税人发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报的，税务机关有权核定其应纳税额B:纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起加收滞纳金C:税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的，税务机关应责令规定一定期限内提供担保D:纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关不得拍卖其价值相当于应纳税款的商品【答案及解析】：选项A：纳税人发生纳税义务，
28、未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关才有权核定其应纳税额；选项C：税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的，经批准税务机关可扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品；选项D：纳税人未按规定期限缴纳税款，纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关可以依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款。答案选B 13、甲企业为增值税一般纳税人，2018年10月对外转让其使用过的2008年1月购进作为固定资产核算的机床一台，含税转让价格为80000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税，下列计算
29、正确的是（）。A:80000(1+4)42=153846(元)B:80000(1+17)17=1162393(元)C:80000(1+3)3=233010(元)D:80000(1+3)2=155340(元)【答案及解析】：增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进(当时按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额)的固定资产，采用简易办法按照3征收率减按2征收增值税。答案选D 14、下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。A:进口货物不征收城市维护建设税B:出口货物不退还已缴纳的城市维护建设税C:以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据D:销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为
30、计税依据【答案及解析】：本题考核城市维护建设税的计税依据。根据规定，城市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，而非流转额。答案选D 15、下列各项中，不属于企业职工薪酬组成内容的是（）A:为职工代扣代缴的个人所得税B:根据设定提存计划计提应向单独主体缴存的提存金C:按国家规定标准提取的职工教育经费D:为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿【答案及解析】：为职工代扣代致的个人所得税不属于职工薪酬的组成部分，企业只是承担了代扣代缴的义务。答案选A 16、2008年，王某获得单位奖励房屋一套。王某得到该房屋后又将其与李某拥有的一套房屋进行交换。房地产评估机构评估奖励王某的房屋
31、价值30万元，李某房屋价值35万元，协商后，王某实际向李某支付房屋交换价格差额款5万元。税务机关核定奖励王某的房屋价值28万元。已知当地规定的契税税率为4%。王某应缴纳的契税税额为（）元。A:11200B:12200C:13200D:14200【答案及解析】：出售奖励的住宅契税征计根据契税法律制度的规定，以获奖方式取得房屋权属的应视同房屋赠与征收契税，计税依据为税务机关参照市场价格核定的价格，即28万元。房屋交换且交换价格不相等的，应由多支付货币的一方缴纳契税，计税依据为所交换的房屋价格的差额，即5万元。因此，王某应就其获奖承受该房屋权属行为和房屋交换行为分别缴纳契税。（1）王某获奖承受房屋权
32、属应缴纳的契税税额=2800004=11200元；（2）王某房屋交换行为应缴纳的契税税额=500004%=2000元；（3）王某实际应缴纳的契税税额=11200+2000=13200元。答案选C 17、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例是（）A:50%B:100%C:150%D:200%【答案及解析】：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产，按研究开发费用的50%加计扣除。答案选A 18、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（
33、）。A:机动车辆B:金银首饰C:古玩字画D:维持生活必需的住房【答案及解析】：D个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。答案选D 19、某公司为员工吴某提供专项培训费5万元，对其进行专业技术培训，双方约定服务期5年。工作满2年时，吴某辞职，吴某应向某公司支付违约金（）。A:0元B:2万元C:3万元D:5万元【答案及解析】：服务期吴某服务期尚未履行部分为3年，应分摊的培训费用为3万元。答案选C 20、王女士在尚洁化妆品公司工作期间，因工作严重失误将货架中的多瓶香水打碎，造成公司直接经济损失10000元。公司行政部门与王女士协商后，决定从王女士工资中扣除一定金额以赔
34、偿上述损失。已知王女士工资为2000元月，当地职工最低工资标准为1620元月。根据我国劳动合同法律制度的规定，公司最多可从王女士工资中每月扣除（）。A:2000元B:1620元C:400元D:380元【答案及解析】：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失；经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20，若扣除后的剩余工资部分低于当地最低月工资标准，则按最低月工资标准支付。在本题中，因2000-200020=1600(元)，低于最低月工资标准1620元，公司至少应向王女士发放工资1620元，相应地，每月
35、从王女士发放的工资中扣除的最高金额=2000-1620=380(元)。答案选D 21、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，当事人不能享受2015年的年休假的是（）。A:张某在2015年请事假累计为15天，单位按照规定未扣张某的工资B:累计工作年限为8年的孙某，在2015年请病假累计为45天C:累计工作年限为18年的孙某，在2015年请病假累计为85天D:累计工作年限为28年的孙某，在2015年请病假累计为125天【答案及解析】：D(1)选项A：职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的，不享受当年的年休假；(2)选项B：累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的，不享受当
36、年的年休假；(3)选项C：累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的，不享受当年的年休假；(4)选项D：累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的，不享受当年的年休假。答案选D 22、某企业2012年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2012年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A:5B:24C:15D:1【答案及解析】：税前扣除额。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。在本题中，捐赠扣除限额=2012%=24(万元
37、)，实际发生捐赠额5万元，超过了扣除限额，只能在税前扣除24万元。答案选B 23、假定2004年6月1日，在薛某多方追讨下，张某写下保证书，保证于2004年7月31日之前付清房租。则薛某主张租金权利诉讼时效期间应为（）。A:2004年6月1日起至2005年5月31日B:2004年6月1日起至2006年5月31日C:2004年8月1日起至2005年7月31日D:2004年8月1日起至2006年7月31日【答案及解析】：诉讼时效由于薛某主张权利，张某答应于2004年7月31日之前支付所欠房租，因此已经过的诉讼时效期间中断，从2004年8月1日起，诉讼时效期间重新计算，所以薛某的继承人向张某主张权利
38、的诉讼时效期间从2004年8月1日起到2005年7月31日止。答案选C 24、以下关于营业税纳税义务人的表述不正确的是（）。A:在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人为营业税的纳税义务人B:营业税纳税义务人中的个人仅指个体工商户C:在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税的纳税人D:单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（简称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（简称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人【答案及解析】：营业税纳税义务人中的个人，是指个体工商户和其他个人。答案选B 2
39、5、13.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（）。A:市政公务车B:国营企业的公用车C:外国驻华使领馆的自用商务车D:个体工商户自用摩托车【答案及解析】：选项C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。答案选C 26、根据法的内容、效力和制定程序，可以将法分为（）。A:成文法与不成文法B:根本法与普通法C:实体法和程序法D:一般法与特别法【答案及解析】：（1）选项A：分类依据是法的创制方式和发布形式（2）选项C：分类依据是法的内容；（3）选项D：分类依据是法的空间效力、时间效力或对人的效力。答案选B 27、下列有关经济补偿
40、金与违约金的表述中，不正确的是（）。A:经济补偿金是法定的B:违约金是约定的C:经济补偿金的支付主体只能是用人单位D:赔偿金的支付主体只能是劳动者【答案及解析】：经济补偿金的支付主体只能是用人单位；违约金的支付只能是劳动者；赔偿金的支付主体可能是用人单位，也可能是劳动者。答案选D 28、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（）。A:将自产的应税消费品用于职工福利B:随同自产烟丝销售而取得的包装物作价收入C:将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D:尚未逾期，但是收取的时间超过12个月的化妆品包装物押金【答案及解析】：(1)选项AC：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续
41、生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的(如职工福利)，视同销售，应缴纳消费税；(2)选项B：包装物随同自产烟丝销售的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税；(3)选项D：因逾期未收回包装物不再退还的押金或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入化妆品的销售额，按照化妆品的适用税率缴纳消费税。答案选C 29、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。A:城区房产使用人B:城区房产代管人C:城区房屋所有人D:城区房屋出典人【答案及解析】：房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。答案选D 30、李某拥有两套房屋，2009
42、年5月将其中一套市价为100万元的房产与王某交换，并支付给王某20万元的差价，2009年8月将另一套市价为80万元的房产折价给刘某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%，那么李某应缴纳契税（）万元。A:06B:09C:24D:3【答案及解析】：根据规定，房屋交换以房屋的价格差额为计税依据。交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。因此，李某应缴纳的契税为=203%=06(万元)。答案选A 31、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A:受让土地使用权的单位B:出租房屋的个人C:转让土地使用权的单位D:承租房屋的个人【答案及解析】：(1)“出租”，不属于契税
43、征税范围，排除选项BD；(2)契税纳税人为承受方(选项A)，转让方(选项C)不缴纳契税。答案选A 32、下列各项中，不符合房产税相关规定的是（）。A:将房屋产权出典的，承典人为纳税人B:将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C:房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D:产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人【答案及解析】：选项B错误是因为将房屋产权出典的，应由承典人缴纳房产税。答案选B 33、甲公司因结算需要，向w银行申请开立一般存款账户。w银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。A:正式开立该账户之日起B:向中国人民银行当地分支行备案之日起C:正式开立该账户之日起5个工
44、作日后D:向中国人民银行当地分支行申请之日起5个工作日后【答案及解析】：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起可使用该账户办理付款业务。答案选A 34、需要永久保存的会计档案是（）。A:现金日记账B:原始凭证C:会计档案销毁清册D:银行对账单【答案及解析】：现金日记账、企业及其他组织的原始凭证的保管期限是30年，银行对账单的保管期限是10年。答案选C。答案选C 35、纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由（）城镇土地使用税。A:免征B:纳税人申报土地面积，并以此为计税依据征收C:税务机关估定D:房地产管理部门估定【答案及解析】：纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的
45、，应由纳税人申报土地面积，以此为计税依据计算征收城镇土地使用税。待核发土地使用证以后再做调整。答案选B 36、王某购买了一张记名预付卡，根据支付结算法律制度的规定，该张预付卡内的资金最高限额为（）。A:1000元B:5000元C:10000元D:50000元【答案及解析】：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。答案选B 37、下列哪些选项属于经营活动产生的现金流量（）。A:向银行借入款项收到现金B:购买股票或债券支付现金C:购建或处置固定资产D:购买商品支付现金【答案及解析】：选项A属于筹资活动产生的现金流量。选项C属于投资活动产生的现金流量。答案选D 38、2001年3月，某音乐茶座收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（）万元。A:0.15B:0.9C:1.89D:2.7【答案及解析】：娱乐业的营业税额为向顾客收取的各项费用共计为18万元（1+5+12），应纳营业税