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1、中级继续教育会计职称等级模拟卷200题试题及答案第一部分 判断题(50题)1、分批法的成本计算期是固定的，与产品生产周期不一致。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法下，产品成本的计算是与生产任务通知单的签发和结束紧密配合的，因此产品成本计算是不定期的。成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致。答案选B 2、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应该按照规定办理纳税申报。答案选B 3、卷烟批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，按0.005元/支加征从量税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答
2、案选B 4、企业的投资性房地产可以从成本模式变更为公允价值模式，采用公允价值模式也可以转为成本模式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业投资性房地产可以从成本模式变更为公允价值模式，已采用公允价值模式不得转为成本模式。答案选B 5、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和材料，可以记录，但是不可以录像、复印。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务机关调查违法案件时的职权。税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。答案选B 6、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。（）A:正
3、确B:错误【答案及解析】：本题考试特许权使用费项目包含的内容。作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。答案选B 7、在品种法下，不需要计算在产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：品种法。如果企业月末有在产品，要将生产成本在完工产品和在产品之间分配。答案选B 8、82、以银行存款50000元向甲单位投资，该笔业务的发生一方面引起银行存款的减少，另一方面引起实收资本的增加。()A:正确B:错误【答案及解析】：该笔业务是对外投资，一方面引起资产（银行存款）减少，另一方面引起投资(资产)增加，故是错误的。答案选B 9、企业对于自然灾害等造
4、成的损失，应全部计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业对于自然灾害等造成的损失，应在扣除保险公司赔偿后，计入营业外支出。答案选B 10、发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起15日内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。（）A:正确B:错误【答案及解析】：发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起30日内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。答案选B 11、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算;不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，由税务机关核定税额（）。A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查资源税的税目与税额。纳税人开采或者生产不同税
5、目应税产品的，应当分别核算;不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额。答案选B 12、劳动仲裁委员会在仲裁劳动争议的时候可以向当事人收取一定的费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动仲裁的规定。劳动争议仲裁不收费。劳动争议仲裁委员会的经费由财政予以保障。答案选B 13、城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，需要缴纳城镇土地使用税。答案选B 14、由于存货发出的计价方法不同，期末在资产负债表中反映的存货项目金额就会不同，当期计算出的利润
6、也可能不同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：存货的计价方法是一个关键因素的。它影响企业利润。答案选A 15、企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应记入“财务费用”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于用于固定资产等建造的借款，符合的借款利息应计入“在建工程”中。答案选B 16、利得与所有者投入资本无关。（）A:正确B:错误【答案及解析】：利得是指由企业非日常活动形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的流入。答案选A 17、企业根据股东大会审议批准的利润分配方案确定分配对投资者的股票股利应该确认为应付股利。()（2018年）A:正确B:错误【答案及
7、解析】：企业根据股东大会审议批准的利润分配方案确定分配对投资者的股票股利无需进行账务处理。答案选B 18、按照分步法计算产品成本，如果企业只生产一种产品，则成本核算对象是该种产品。()A:正确B:错误【答案及解析】：按照分步法，成本核算对象是各种产品的生产步骤，如果企业只生产一种产品，则成本核算对象是该种产品及其所经过的各个生产步骤。答案选B 19、事业单位会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算采用权责发生制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核事业单位会计的特点。【该题针对“事业单位会计的特点”知识点进行考核】答案选A 20、企业未满足销售收入确认条件的售出商品发生
8、销售退回时，应借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”科目。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：未满足收入确认条件，不确认收入，也不结转成本，发生的商品退回，借记：库存商品，贷记：发出商品。答案选B 21、企业发生的坏账损失、产成品盘亏损失因为不能带来收入，所以不能作为费用处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业发生的坏账损失、产成品盘亏损失不能带来收入，但是如果是在企业销售商品、提供劳务等日常经营活动中所产生的，因此也作为费用处理。答案选B 22、因船舶碰撞或者其他海事损害事故请求损害赔偿提起的诉讼，由碰撞发生地、碰撞船舶最先到达地、加害船舶被扣留地或者被告住所地法院管
9、辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核民事诉讼的诉讼管辖。题目的表述是正确的。【该题针对“民事诉讼的诉讼管辖”知识点进行考核】答案选A 23、除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。A:正确B:错误【答案及解析】：本题说法是正确的。除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。答案选A 24、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以上情况均需办理纳税申报。答案选A 25、审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判
10、决。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无解析答案选A 26、两个以上法院都有管辖权（共同管辖）的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先受理的法院管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核诉讼管辖。两个以上法院都有管辖权（共同管辖）的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由“最先立案”的法院管辖。答案选B 27、会计档案由单位会计机构负责整理归档，并紧接着移交单位的会计档案管理机构或指定专人保管。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计档案由单位会计机构负责整理归档，并在保管一年期满后移交单位的会计档案管理机构或指定
11、专人继续保管。并不是归档后直接移交单位的档案管理机构或人员保管。答案选B 28、预收账款不多的企业，可以不设置“预收账款”科目，通过“应收账款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：不设置预收账款的企业，预收款业务可以通过应收账款去核算。答案选A 29、企业提供劳务时，如资产负债表日能对交易的结果作出可靠估计，应按已经发生并预计能够补偿的劳务成本确认收入，并按相同金额结转成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业跨期提供劳务的，如果资产负债表日能对交易的结果作出可靠估计，应该按完工百分比法确认收入，结转成本。答案选B 30、采用公允价值计量模式的投资性房地产，需要在资产负债表日对该
12、投资性房地产进行减值测试，如果可收回金额大于账面价值，应按其差额计提减值准备，借记“资产减值损失”科目，贷记“投资性房地产减值准备”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：公允价值模式计量下不计提减值准备。考点：公允价值模式下投资性房地产的核算答案选B 31、没收违法所得、没收非法财物是行政处罚具体形式之一。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政处罚包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣营业执照、行政拘留等。答案选A 32、土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。（）A:正确B:错误【答案及解析】：不等价交换中，契税由多交
13、付货币或其他经济利益的土地承受方缴纳。答案选B 33、对于因未达账项而使企业银行存款日记账余额和银行对账单余额出现的差异，无须作账面调整，待结算凭证到达后再进行账务处理，登记入账。（）A:正确B:错误【答案及解析】：这题是正确的。属于正常事项。未达账项使企业银行存款的日记账余额和银行对账单余额出现差额，无须作账面调整待结算凭证到后入账。答案选A 34、会计法律制度具有很强的他律性，会计职业道德具有很强的自律性。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德与会计法律制度的区别会计法律制度通过国家行政权力强制执行，具有很强的他律性；会计职业道德主要依靠会计从业人员的自觉性，具有很强的自律性。答
14、案选A 35、现金日记账的借方是根据收款凭证登记的，贷方是根据付款凭证登记的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金日记账登记方式现金日记账的借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记；贷方是根据库存现金的付款凭证登记。答案选B 36、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，应并入白酒的销售额缴纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的。白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。答案选A 37、科目汇总表账务处理程序只适用于经济业务不
15、太复杂的中小型单位。（）A:正确B:错误【答案及解析】：科目汇总表账务处理程序适用范围科目汇总表账务处理程序适用于业务量较多的单位。答案选B 38、企业以经营租赁方式租入固定资产供销售部门使用，对该资产进行改良发生的支出应直接计入固定资产的成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：以经营租赁方式租入固定资产发生的改良支出应当计入长期待摊费用，长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。答案选B 39、用人单位与劳动者约定的支付工资日期，如遇节假日或休息日，则应该延迟至最近的工作日。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：工资必须在用人单位与劳动
16、者约定的日期支付。如遇节假日或休息日，则应“提前”在最近的工作日支付。答案选B 40、企业为取得交易性金融资产发生的手续费、税金等应计入交易性金融资产初始确认金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应记入“投资收益”科目。考点：交易性金融资产的取得答案选B 41、企业收到退回的银行汇票多余款项，应记入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到退回的银行汇票多余款项时，借:银行存款，贷:其他货币资金一银行汇票。答案选B 42、用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款，就必须给予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效。（）A:正确B:错
17、误【答案及解析】：本题考核竞业限制。答案选A 43、研究开发支出中的开发支出应资本化,计入无形资产成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：研究开发支出中的开发支出，符合资本化条件的应资本化，计入无形资产成本。答案选B 44、股份有限公司是以发行股票的方式筹集股本的，股票可按面值发行，也可按溢价发行，我国目前不准折价发行()。A:正确B:错误【答案及解析】：本题目说法正确。答案选A 45、私设会计账簿，可以对单位处2000元以上50000元以下罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：私设会计账簿的法律责任会计法第42条规定，单位私设会计账簿的，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位
18、并处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分，此题错误。答案选B 46、判断题对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对个人所得的股息、红利，照章征收个人所得税。答案选B 47、根据增值税法律制度的规定，采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收取销售款的当天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。答案选B 48、企业自行建造固
19、定资产，应按建造该项资产竣工决算前所发生的必要支出，作为固定资产的成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：自建固定资产应先通过“在建工程”科目核算，工程达到预定可使用状态时，再从“在建工程”科目转入“固定资产”科目。企业自建固定资产，主要有自营和出包两种方式，由于采用的建设方式不同，其会计处理也不同。答案选B 49、甲企业为人力资源服务公司提供的企业管理服务所收取的费用，属于增值税征税范围中现代服务的鉴证咨询服务。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选B 50、所有的“未达账项”已进行调整而“银行存款余额调节表”仍然不平，则说明银行和企业一方或双方记账有错误。（）A:正确B:错误【答案及
20、解析】：根据会计法的规定：所有的“未达账项”已进行调整而“银行存款余额调节表”仍然不平，则说明银行和企业一方或双方记账有错误。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、某企业急需交付一批产品，需要工人加班。该企业可以延长工作时间的正确做法是（）。A:经总经理批准B:经工会同意C:经与工会和劳动者协商一致D:经劳动者同意【答案及解析】：本题考核工作时间。用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间。答案选C 2、根据增值税法律制度规定,下列属于小规模纳税人的有()。A:年应征增值税销售额500万元及以下的甲企业B:年应征增值税销售额500万元及以上的乙企业C:年应征增值税销售额
21、500万元及以上的王某个人D:会计核算健全,年应征增值税销售额400万的丙企业【答案及解析】：根据税法规定，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万及以下；小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请登记为一般纳税人；其他个人（不含个体工商户）只能为小规模纳税人。A、D选项中，甲、丙企业年应征税额500万以下，会计核算健全可申请为一般纳税人；C选项中的其他个人（不含个体工商户）只能选择成为小规模纳税人。答案选C。答案选C 3、下列个人所得税中，适用比例预扣率的是（）。A:工资薪金所得B:个体工商户的经营所得C:对企事业单位的承包承租经营所得D:特许权使用费所得【答案及解析】：
22、根据中华人民共和国个人所得税法的规定，工资薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包承租经营所得采用的是超额累进税率；特许权使用费所得适用20%的比例预扣率。因此应该选D。答案选D 4、根据消费税法律制度的规定，下列项目中，应征消费税的是（）。A:汽车销售商店销售的汽车B:白酒批发商店销售的白酒C:卷烟批发商向零售商销售的卷烟D:零售商店销售的珠宝玉石【答案及解析】：选项A：汽车在零售环节不缴纳消费税；选项B：白酒在批发环节不缴纳消费税；选项D：珠宝玉石在零售环节不缴纳消费税，只有金银首饰在零售环节缴纳消费税。选项C，卷烟批发商向零售商销售的卷烟，需要加征一道批发环节的消费税。答
23、案选C 5、某企业以350万元的价格转让一项无形资产，适用的营业税税率为5%。该无形资产原购入价450万元，合同规定的受益年限为10年，法律规定的有效使用年限为12年，转让时已使用4年。不考虑减值准备及其他相关税费。企业在处置该无形资产时确认的净收益为（）万元。A:32.5B:50C:62.5D:80【答案及解析】：本题考核无形资产的处置。无形资产每年的摊销额4501045(万元)；转让时无形资产的账面价值450454270(万元)；出售无形资产应确认的净收益3502703505%62.5(万元)。答案选C 6、企业从应付职工工资中代扣的职工房租，应贷记的会计科目是()。A:应付职工薪酬B:管
24、理费用C:其他应收款D:其他应付款【答案及解析】：从应付职工工资中代扣的职工房租时，视同发放工资，借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应收款职工房租”。答案选C 7、按照现行税法规定，教育费附加的征收比率为（）。A:1%B:2%C:3%D:5%【答案及解析】：根据规定，现行教育费附加的征收比率为3%。答案选C 8、2013年2月，甲煤矿企业以自产的原煤100万吨连续加工成洗煤90万吨，职工食堂领用自产的原煤2万吨，甲煤矿企业当期计算缴纳资源税的销售数量为（）。A:92万吨B:102万吨C:90万吨D:100万吨【答案及解析】：纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用
25、与其他方面的，视同销售，缴纳资源税。纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为销售数量答案选B 9、根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列关于成交价格的表述中，正确的是（）。A:在货物成交过程中，向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入成交价格B:在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格C:方付给进口人的正常回扣，应计入成交价格D:卖方违反合同规定延期交货的罚款，可以从成交价格中扣除【答案及解析】：选项A：境外采购代理人支付的买方佣金不得计入进口关税完税价格;选项C：卖方付给进口人的正常回扣，
26、应从成交价格中扣除;选项D：卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款则不能从成交价格中扣除。答案选B 10、2019年甲公司取得销售收入1000万元，广告费支出100万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2018年准予扣除的广告费是（）万元。A:160B:110C:350D:150【答案及解析】：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。税前扣除限额=1000X15%=150（万元），待扣金额=100+60=160（万元
27、）；待扣金额大于税前扣除限额，则甲公司2019年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为150万元。答案选D 11、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，进口时从量计征消费税的是()。（2020）A:红酒B:啤酒C:摄像机D:摩托车【答案及解析】：啤酒进口时从量计征消费税，选项B正确。选项A从价计征，选项D从价计征，选项C不征消费税。答案选B 12、下列各项中，应计入营业税金及附加的是（）。A:制造业企业转让自用房产应交纳的土地增值税B:交通运输企业提供运输服务应交纳的增值税C:天然气企业对外出售天然气应交纳的资源税D:拥有并使用车船的制造业企业应交纳的车船税【答案及解析】：选项A应记入
28、“固定资产清理”；选项B应记入“银行存款”等科目；选项D记入“管理费用”。答案选C 13、某广告公司为获得某项目合同，决定给项目发包方支付好处费。公司营销部人员持公司总经理的批示到财务部申领款项。财务部经理认为，该好处费不符合规定，但总经理既然已经作了批示，也就同意拨付该笔款项。根据上述情况，应认定（）。A:财务部经理的行为违背了爱岗敬业的会计职业道德要求B:财务部经理的行为违背了参与管理的会计职业道德要求C:财务部经理的行为违背了坚持准则的会计职业道德要求D:财务部经理的行为违背了客观公正的会计职业道德要求【答案及解析】：坚持准则，就是指要求会计人员在处理业务过程中，严格按照会计法律制度办事
29、，不为主观或他人意志左右。本题中财务部经理明知向发包方支付好处费违反了会计法律制度而出于总经理的压力同意拨付该笔款项，明显地违背了“坚持准则”这一会计职业道德。答案选C 14、关于投资性房地产的初始计量，下列说法中不正确的是（）。A:采用公允价值模式或成本模式进行后续计量的外购投资性房地产，均应当按照成本进行初始计量B:采用公允价值模式进行后续计量的外购投资性房地产，取得时按照公允价值进行初始计量C:自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成D:外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出【答案及解析】：本题考核投资性房地
30、产的初始计量。采用公允价值模式或成本模式进行后续计量的外购投资性房地产，都应当按照成本进行初始计量。考点：投资性房地产的核算答案选B 15、A公司转让一台旧设备，取得价款100万元，发生清理费用5万元。该设备原值为160万元，已提折旧50万元。假定不考虑其他因素，出售该设备影响当期损益的金额为()万元。A:4B:6C:55D:-15【答案及解析】：出售该设备影响当期损益的金额=100-5-（160-50）=-15（万元）。答案选D 16、某企业有原值为2000万元的房产，2009年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该房产200
31、9年度应纳房产税为（）万元。A:16.80B:168C:24D:240【答案及解析】：投资联营的房产用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税。该企业应纳房产税=2000（1-30%）1.2%=16.80（万元）。答案选A 17、甲企业为增值税一般纳税人,2021年5月销售货物取得含增值税销售额101.70,销售货物增值税税率为13%,当月的销项税额()。A:11.7B:13.22C:11D:13【答案及解析】：销项税额=101.70/（1+13%）*13%=11.7。答案选A。答案选A 18、下列职工薪酬中，不应当根据职工提供服务的受益对象计入
32、成本费用的是()。A:职工福利费B:因解除与职工的劳动关系给予的补偿C:工会经费和职工教育经费D:社会保险费【答案及解析】：B企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象进行分配。答案选B 19、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。A:电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B:企业销售汽车的同时提供汽车的按揭服务C:建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D:歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒【答案及解析】：答案：D根据营业税法律制度的规定，选项A为增值税混合销售行为；选项B为增值税的混合销售行为，需要缴纳的
33、是增值税；选项C为增值税兼营非应税劳务行为。考点：营业税混合销售答案选D 20、形成权责发生制和收付实现制不同的记账基础，进而出现应收、应付、预收、预付、折旧、摊销等会计处理方法所依据的会计基本假设是()A:会计主体B:持续经营C:会计分期D:货币计量【答案及解析】：会计分期指将一个会计主体持续经营的生产经营活动人为地划分为若干相等的会计期间，以便分期结算账目和编制财务报告.由于会计分期，才产生了当期与其他期间的差别，从而形成了权责发生制和收付实现制不同的记账基础，进而出现了应收、应付、预收、预付、折旧、摊销等会计处理方法，故答案为选项C.答案选C 21、自2009年1月1日起，年应税销售额超
34、过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。A:不缴纳增值税B:可选择按小规模纳税人纳税C:一律按小规模纳税人纳税D:参照一般纳税人纳税【答案及解析】：本题考核小规模纳税人的认定。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税答案选B 22、根据我国民事法律制度的规定达到一定年龄阶段、以自己的劳动收入为主要生活来源的公民应视为完全民事行为能力人。该年龄阶段为（）。A:16周岁以上不满18周岁B:18周岁以上C:10周岁以上不满18周岁D:不满10周岁【答案及解析】：选项
35、A：16周岁以上不满18周岁的公民以自己的劳动收入为主要生活来源的视为完全民事行为能力人。答案选A 23、下列各项中，对企业会计核算资料的真实性、完整性、合法性和合理性进行审查的会计职能是（）。A:监督职能B:评价经营业绩职能C:参与经济决策职能D:核算职能【答案及解析】：选项A正确，会计的监督职能是指对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、完整性、合法性和合理性进行审查。答案选A 24、王某2011年6月21日购小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。王某2011年应缴纳车船税（）元。A:240B:280C:320D:480【答案及解析】：应缴纳车
36、船税=480712=280（元）。纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的“当月”作为车船税的纳税义务发生时间。答案选B 25、从事生产经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，须向（）税务机关报验登记。A:营业地B:所在地C:注册地D:主管地【答案及解析】：纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，应当向营业地税务机关报验登记。答案选A 26、2009年7月1日，甲公司按面值发行5年期、分期付息一次还本、年利率6%（不计复利）、面值总额为5000万元的债券。实际收到发行价款5000万元。不考虑其他要素，则下列有关应付债券的会计处理不正确的表述是（）。A
37、:2009年7月1日按照面值发行债券时确认应付债券账面余额为5000万元B:2009年12月31日确认债券利息费用为150万元C:2010年12月31日确认债券利息费用为300万元D:2010年12月31日应付债券账面余额为5450万元【答案及解析】：应付债券的核算。：(1)2009年7月1日发行债券借：银行存款5000贷：应付债券面值5000（2）编制2009年12月31日借：在建工程、财务费用150贷：应付利息50006%/2150（3）编制2010年12月31日借：在建工程、财务费用300贷：应付利息50006%300（4）2010年12月31日应付债券账面余额5000（万元）答案选D
38、27、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。A:个人为他人提供担保获得的报酬B:提供专利权而取得的报酬C:个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得D:高校教授受出版社委托进行审稿取得的报酬【答案及解析】：本题考核个人所得税的税目。选项A属于其他所得；选项B、选项C均属于特许权使用费所得。答案选D 28、甲公司录用张某8个月后开始无故拖欠其工资，张某向甲公司多次催要未果，直至双方劳动关系终止，甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定，张某就甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是（）。A:自甲公司开始无故拖欠工资之日起1年B:自双方劳动关系终止之日起1年C:自张某到甲公司工作之日起2年D:自
39、张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起2年【答案及解析】：劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。答案选B 29、消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。A:发出货物的当天B:收到货款的当天C:合同规定的收款日期当天D:合同规定的收款的最后期限【答案及解析】：消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为合同规定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。答案选C 30、某企业生产A产品，2017年7月末，
40、在产品成本8万元，8月耗用材料2万元，耗用燃料1万元，生产工人工资7万元，车间管理人员工资1万元，厂部管理人员工资0.8万元，8月末在产品成本2万元。则8月末A产品完工产品成本为（）万元。A:17B:17.8C:18.8D:18【答案及解析】：完工产品成本82171217（万元）。答案选A 31、不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中效力低于地方性法规的是()。A:宪法B:同级政府规章C:法律D:行政法规【答案及解析】：我国法的表现形式中，法律效力由高到低依次是宪法、法律、行政法规、地方性法规。答案选B 32、某酒厂2018年5月研发生产种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠
41、送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%粮食白酒消费税税率为20%加0.5元斤，则该批白酒应纳消费税金额为()万元。A:4.80B:5.60C:8.20D:4.78【答案及解析】：本题考查没有同类消费品销售价格按照组成计算价格计算纳税。白酒实行复合计税，所以该批白酒应缴纳的消费税=20x(1+10%)+0.5x800x210000(1-20%)x20%+0.5x800x210000=5.6万元。答案选B 33、下列各项中，对企业会计核算资料的真实性、完整性、合法性和合理性进行审查的会计职能是（）。A:监督职能B:评价经营业绩职能C:参与经济决策职能D:核算职能【答案及解析】：选项A
42、正确，会计的监督职能是指对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、完整性、合法性和合理性进行审查。答案选A 34、某烟厂为增值税一般纳税人，2018年10月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款总额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。A:烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元B:烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元C:烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元D:烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元【答案及解析】：烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应缴纳烟叶税价款总额税率=3020%6（万元）。答案选C 35、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A:受让土地使用权的单位B:出租房屋的个人
43、C:转让土地使用权的单位D:承租房屋的个人【答案及解析】：(1)“出租”，不属于契税征税范围，排除选项BD；(2)契税纳税人为承受方(选项A)，转让方(选项C)不缴纳契税。答案选A 36、税务机关对在纳税期之前有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是（）。A:税收强制执行措施B:税收优先权措施C:税收保全措施D:阻止出境措施【答案及解析】：根据税收征管法的规定，税务机关有根据认为从事生产、经、营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前责令限期缴纳应纳税款；因限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供
44、纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以E税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。答案选C 37、根据劳动合同法的规定，下列关于劳动合同的订立表述，不正确的是（）。A:劳动合同订立应遵循合法、公平、平等自愿、协商一致以及诚实信用的原则B:劳动者需要年满16周岁，有劳动权利能力和行为能力C:用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同D:用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物【答案及解析】：根据劳动合同法的规定，对劳动合同订立主体的资格要求：劳动者需要年满16
45、周岁(只有文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以例外)，有劳动权利能力和行为能力。答案选B 38、以下各项中，属于预算管理领域应用的管理会计工具方法的是（）。A:作业预算B:本量利分析C:贴现现金流法D:平衡计分卡【答案及解析】：选项B属于营运管理领域应用的工具方法；选项C属于投融资管理领域应用的工具方法；选项D属于绩效管理领域应用的工具方法。答案选A 39、某企业材料采用计划成本核算，月初结存材料计划成本为260万元，材料成本差异为节约60万元，当月购入材料一批，实际成本为150万元，计划成本为140万元，领用材料的计划成本为200万元，当月结存材料的实际成本为（）万元。A:125B:200C:250D:175【答案及解析】：本期材料成本差异率(期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异)/(期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本)100%(-60+10)/(260+140)100%-12.5；本期结存材料的实际成本本期结存材料的计划成本(1+材料成本差异率)(260+140-200）(1-12.5)175(万元)。答案选D