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1、中级继续教育基础会计职称200题精选题完整版试题及答案第一部分 判断题(50题)1、以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计入房产原值，可以不计算缴纳房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的计税依据。凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计中是否单独记账与核算，都计入房产原值计征房产税。【该题针对“房产税计税依据”知识点进行考核】答案选B 2、甲和乙两公司签订了印刷刊物的合同，则该合同不征收印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：印刷属于承揽合同，属于印花税征收范围。答案选B 3、仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当由仲裁
2、委员会主任作出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照“首席仲裁员”的意见作出。答案选B 4、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月。（）A:正确B:错误【答案及解析】：车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。答案选B 5、86、企业财产的定期清查一般在期末进行，可以是全面清查，也可以是局部清查。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题的说法是正确的。答案选A 6、代理记账机构可以接受委托人的委托对外提供财务会计报告。（）A:正确B:错误【答案及解析】：代理记账业
3、务范围包括对外提供财务会计报告。答案选A 7、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的。答案选A 8、杰克先生在中国境内无住所，自2009年1月至lo月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工薪20万元人民币；期间，回美国工作20日，取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。杰克先生应就其全部工薪(30万元人民币)在中国缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核在中国境内
4、无住所的纳税人的征税规定。在中国境内无住所的纳税人，且居住时间不满l个纳税年度，境内所得应向我国缴纳个人所得税，境外所得不在中国缴纳个人所得税。题目中杰克先生回美国工作20天取得的美国公司支付的l0万元，为境外所得境外支付部分，不在中国纳税。答案选B 9、申请人对税务机关做出的税收保全措施不服的，可以提出行政复议申请（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题目说法正确。答案选A 10、烟草批发企业将卷烟再批发给其他烟草批发企业的，按规定缴纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。答案选B 11、企业与银行达成了一个月后借入1000万元
5、的借款的意向书，对于该事项企业应该确认一项负债。（）A:正确B:错误【答案及解析】：负债是指企业过去的交易或者事项形成的现实义务，该事项不属于过去的交易或者事项，所以不形成企业的负债。答案选B 12、事业单位为开展管理活动发生城市维护建设税、教育费附加等，应借记“业务活动费用”科目。A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位为开展管理活动发生城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、车船税、房产税、城镇土地使用税等，按照计算确定应交纳的金额，借记“单位管理费用”科目，贷记“其他应交税费”等科目。答案选B 13、判断题企业在长期股权投资持有期间所取得的现金股利，应全部计入投资收益。（）A:正确B
6、:错误【答案及解析】：权益法下，被投资单位分配现金股利，投资企业应按持股比例计算应享有的份额，冲减长期股权投资，借记“应收股利”科目，贷记“长期股权投资”科目。答案选B 14、在服务期内，如果劳动者被依法追究刑事责任，被用人单位解除劳动关系的，用人单位仍有权要求其支付违约金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核服务期的相关规定,本题目说法是正确的。【该题针对“服务期”知识点进行考核】答案选A 15、企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务登记的范围。分支机构应办理注册税务登记。考点
7、：税务登记范围答案选B 16、行政复议的举证责任，由申请人承担。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议的举证责任，由被申请人承担。答案选B 17、房屋交换，交换价格不相等的，由收取货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核契税的计税依据。房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。考点：契税计税依据答案选B 18、纳税人以无形资产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业税。
8、以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；投资后转让其股权的行为，也不征收营业税。答案选A 19、人造石油征收资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：人造石油不征收资源税，本题表述错误。答案选B 20、扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，由扣缴义务人承担应纳的税款、滞纳金和罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，由税务机关向纳税人追缴税款，扣缴义务人应受到罚款的处罚。答案选B 21、企业发生坏账时所作的冲销应收账款的会计分录，会使资产及所有者权益同时减少相同数额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：
9、发生坏账时所作的冲销应收账款的会计分录，借：坏账准备；贷：应收账款，并不能引起资产发生增减变动，也不会引起所有者权益的增减变动。答案选B 22、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所或者是没有住所但是居住时间满1个纳税年度的个人。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税中居民纳税人的标准。判断居民纳税人有两个标准，只要具备其一，就可以成为居民纳税人。考点：个人所得税纳税义务人和扣缴义务人答案选A 23、国务院发布的企业财务会计报告条例的法律地位低于全国人大及其常委会通过的会计法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国务院发布的企业财务会计报告条例属于行政法规，会计法属
10、于法律，行政法规效力低于法律，所以此题正确。答案选A 24、汇总记账凭证账务处理程序就是将各种原始凭证汇总后填制记账凭证，并据以登记总账的账务处理程序。（）A:正确B:错误【答案及解析】：汇总记账凭证特点汇总记账凭证账务处理程序就是将各种原始凭证汇总后填制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账的账务处理程序。答案选B 25、用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 26、对纳税人实施税收保全措施时
11、，家庭唯一的机动车不在税收保全范围之内。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核对纳税人实施税收保全的有关规定。个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收的保全范围之内，但是机动车不属于家庭维持生活必需的住房和用品。答案选B 27、商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之五的罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之七的罚款。答案选B 28、企业实际发生的各项支出，包括成本、费用、税金、损
12、失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：有些费用是可以扣除的，但是是有扣除标准的，所以不能全额扣除。答案选B 29、对于虽载有金额，但作为计税依据不合理的凭证，可以采用定额税率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的定额税率适用范围。对无法计算金额的凭证，或虽载有金额，但作为计税依据不合理的凭证，采用定额税率，以件为单位缴纳一定数额的税款。答案选A 30、无形资产均应进行摊销，且摊销时，应该冲减无形资产的成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据新准则的规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销。无形资产摊销时，不能冲减无形资产的成本，应该
13、将摊销的金额记入“累计摊销”科目中。答案选B 31、仲裁时效期间从当事人签订劳动合同之日起计算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动仲裁申请时效。劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。答案选B 32、8个人销售自建自用住房，应缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人销售自建自用住房，免征增值税答案选B 33、1.股份有限公司回购股票支付的价款高于股票面值总额的，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额，应依次冲减“盈余公积”、“利润分配未分配利润“科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所注销库存股的账面余额与所
14、冲减股本的差额，应先冲减股本溢价，股本溢价不足冲减的，应依次冲减“盈余公积”、“利润分配未分配利润“科目。答案选B 34、对于持续一段时间但在同一会计期间内开始并完成的劳务，企业应在为提供劳务发生相关支出时，确认劳务成本，劳务完成时再确认劳务收入，并结转相关劳务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳务收入的相关内容。答案选A 35、纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，依照营业税暂行条例规定全额计算缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考核点为起征点的概念，没达到不交税，达到了，要全额计税。答案选A 36、住在M市的李
15、某将位于Y市的一处自有住房对外出租，李某应向M市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房产税应在房产所在地(Y市)缴纳。答案选B 37、票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。（）A:正确B:错误【答案及解析】：票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。答案选A 38、纳税人兼营应税行为和货物或非应税劳务，应当分别核算应税行为的营业额和货物或非应税劳务的销售额，分别缴纳营业税和增值税；未分别核算的，统一缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人兼营应税行为和货物或非应税劳务，应当分别核算应税行为的营业
16、额和货物或非应税劳务的销售额，分别缴纳营业税和增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。答案选B 39、判断题长期股权投资如果发生减值，则应将其减值损失确认为当期的投资损失。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期股权投资如果发生减值，则应将其减值损失确认为当期的减值损失，计人当期损益，同时计提相应的资产减值准备。答案选B 40、涉及个人隐私的案件，可以不公开审理，不公开宣判。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核公开审判制度。不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。答案选B 41、应付商业承兑汇票到期，企业无力支付票款的，应将应付票据按账面余额转入应付账款。（）（201
17、3年）A:正确B:错误【答案及解析】：汇票到期，无力偿还，转入应付账款。答案选A 42、企业收到退回的银行汇票多余款项，应计入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到银行汇票多余款的会计分录:借:银行存款贷:其他货币资金银行汇票多余款项应计入其他货币资金的贷方。答案选B 43、企业股东大会审议批准的利润分配方案中应分配的现金股利，在支付前不作账务处理，但应在报表附注中披露。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核分配现金股利的核算。企业股东大会审议批准的利润分配方案中应分配的现金股利，应该确认为应付股利，不需要在附注中进行披露。答案选B 44、享受减免税，需要纳
18、税申报（）。A:正确B:错误【答案及解析】：享受减免税的，也是需要进行纳税申报的，本题目表述正确。答案选A 45、某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税适用13%低税率答案选B 46、现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金流入和流出的报表。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。答案选B 47、个人对企事业单位承包、承租经营按个体工商户的综合所得项目缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误
19、【答案及解析】：个人承包、承租、转包、转租取得的所得，按照经营所得缴纳个人所得税。答案选B 48、其他应收款科目的借方登记其他应收款的增加，贷方登记其他应收款的收回，期末余额一般在贷方，反映企业尚未收回的其他应收款项。（）A:正确B:错误【答案及解析】：其他应收款。其他应收款期末余额一般在借方。反映企业未收回的款项。答案选B 49、因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在1年内可以追缴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查关税的征收管理。进出口货物完税后，如果发现少征或漏征税款，海关有权在1年内予以补正；如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在
20、3年内可以追缴。答案选B 50、企业以非现金资产投入的，应以合同约定价值入账，不公允的除外（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业以非现金资产投入的，应按投资合同或协议约定价值入账，但投资合同或协议约定价值不公允的除外。实收资本的核算答案选A 第二部分 单选题(50题)1、GD公司自行研发非专利技术共发生支出460万元，其中:研究阶段发生支出160万元;开发阶段发生支出300万元;符合资本化条件的支出为180万元。不考虑其他因素，该研发活动应计入当期损益的金额为()万元。A:340B:160C:280D:180【答案及解析】：企业自研的无形资产研究阶段发生费用全部费用化，开发阶段不符合资本化的
21、费用化，符合资本化的计入成本;影响当期损益的金额研究阶段全部金额+开发阶段不符合资本化金额160+(300-180)280(万元)。答案选C 2、某单位拥有10辆机动载货汽车用于运输业务，每辆自重吨位10吨，其中5辆带有挂车，挂车的自重吨位为5吨。当地核定的机动载货汽车单位税额每吨为20元。该单位每年应该缴纳的车船税为（）。A:2600元B:2250元C:2000元D:1750元【答案及解析】：本题考核车船税的计算。应纳税额=10*10*20+5*5*20*50%=2250。答案选B 3、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇
22、算清缴，结清应缴应退税款。该期限是（）。A:自年度终了之日起15日内B:自年度终了之日起45日内C:自年度终了之日起4个月内D:自年度终了之日起5个月内【答案及解析】：所得税申报期限。根据规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退款。答案选D 4、委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的，由受托方代收代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（）。A:管理费用B:委托加工物资C:应交税费应交消费税D:营业税金及附加【答案及解析】：需要缴纳消费税的委托加工物资，加工物资收回后直接用于销售的，由委托方代收代缴的消费税应该计人加工物资成本。如
23、果收回的加工物资用于继续加工应税消费税品的，由受托方代收代缴的消费税，应该记入“应交税费应交消费税”科目的借方。答案选B 5、下列属于法定减免车船税的是（）。A:军队专用的车船B:武警部队出租的闲置车船C:抢险车D:非营利性医疗机构自用车船【答案及解析】：中华人民共和国车船税暂行条例规定，下列车船免征车船税：(1)捕捞、养殖渔船(2)军队、武警专用的车船；(3)警用车船；(4)依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船；（5）对使用新能源车船；答案选A 6、GD企业2018年12月31日购入一台设备，入账价值为200
24、万元，预计使用寿命为10年，预计净残值为10万元，采用年限平均法计提折旧。2019年12月31日该设备存在减值迹象，经测试预计可收回金额为120万元。2019年12月31日该设备账面价值应为（）万元。A:182B:110C:180D:120【答案及解析】：减值前固定资产的账面价值200（20010）/10181（万元），大于可收回金额120万元，因此固定资产发生了减值，减值以后的账面价值为可收回金额120万元。答案选D 7、B公司于2010年3月20日，购买甲公司股票100万股，成交价格每股9元，作为交易性金融资产；购买该股票另支付手续费等22.5万元。5月20日，收到甲公司按每10股派3.7
25、5元的现金股利。6月30日该股票公允价值每股10元。2010年6月30日交易性金融资产期末账面余额为（）万元。A:1372.5B:1000C:546.25D:1316.25【答案及解析】：2010年6月30日交易性金融资产期末账面余额100101000（万元）。考点：交易性金融资产持有期间的核算答案选B 8、公民直接向人民法院提起行政诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起3个月内提出。如果因为不可抗力耽误法定期限，正确的表述是（）。A:适用诉讼时效的中止B:可以在障碍消除后的时日内再次提起诉讼C:在障碍消除后的10日内，可以申请延长期限D:超过法定期限，不能再次提起诉讼【答案及解析】：提起行
26、政诉讼的期限公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他特殊情况耽误法定期限的，在障碍消除的后0内，可以延长期限，由人民法院决定。答案选C 9、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是A:购进货物用于个人消费B:购进货物用于投资C:购进货物用于免税项目D:购进货物用于集体福利【答案及解析】：（1）选项B：购进货物用于“投资、分配、赠送”视同销售货物处理；（2）选项ACD：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不属于视同销售货物的情形，同时不得抵扣进项税额。答案选B 10、某企业2011年7月开采原油1000吨，销售600吨，已知原油
27、适用的资源税税额为10元/吨。则该企业当月应缴纳的资源税为（）元。A:4000B:4500C:6000D:10000【答案及解析】：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，则该企业当月应缴纳的资源税=60010=6000（元）。答案选C 11、下列自然人中，属于无民事行为能力人的是()。A:15周岁的小周，先天腿部残疾B:70周岁的老吴，行为能力收到一定限制C:8周岁的小郑，智力超常，多次在国际大赛中获奖D:20周岁的小王，先天智障，不能辨认自己的行为【答案及解析】：选项ABCD所涉年龄均不小于8周岁，应当重点关注的是选项C，正好=8周岁的小郑属于限制民事行为能力人；从精神状态
28、角度界定无民事行为能力人的关键词是“不能辨认，直接锁定选项D为应选项；选项AC中“先天腿部残疾”“智力超常”均不是民事行为能力界定的相关因素。答案选D 12、2013年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了1个月试用期，但未订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是()。A:甲公司应与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立B:赵某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系C:赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立D:赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立【答案及解析】：用人单位自用工之日起即与劳动者建立
29、劳动关系。答案选C 13、采用成本法核算长期股权投资，下列各项中会导致长期股权投资账面价值发生增减变动的是()。A:长期股权投资发生减值损失B:持有长期股权投资期间被投资企业实现净利润C:被投资企业宣告分派属于投资企业投资前实现的净利润D:被投资企业宣告分派属于投资企业投资后实现的净利润【答案及解析】：长期股权投资的账面价值=账面余额一计提的长期股权投资减值准备；长期股权投资发生减值损失，要计提减值准备，所以会减少长期股权投资的账面价值，成本法下，被投资单位实现净利润投资方不做处理，所队选项B不会导致到长期股权投资的账面价值发生变动：选项C、选项D被投资企业宣告分派无论属于投资企业投资前还是投
30、资后实现的净利润，投资方均应该确认投资收益，所以不影响长期股权投资的账面价值发生变动。【说明】按照财政部会计准则解释第三号相关规定，成本法下，持有期间被投资单位宣告发放现金股利或利润，投资方接应享有的部分全部确认为投资收益，不再区分投资前、投资后。答案选A 14、下列各项中，政府会计核算中财务会计报表不包括（）。A:利润表B:资产负债表C:收入费用表D:净资产变动表【答案及解析】：政府会计核算中会计报表一般包括资产负债表、收入费用表和净资产变动表，单位可根据实际情况自行选择编制现金流量表。答案选A 15、根据关税法律制度的规定，下列项目中，其进口关税实行从价计征的是（）。A:计算机B:啤酒C:
31、原油D:广播用录像机【答案及解析】：(1)进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法；(2)对啤酒、原油等少数货物实行从量计征；(3)对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合计征办法。答案选A 16、2021年年初某公司“坏账准备应收账款”科目贷方余额为3万元，3月20日收回已核销的坏账12万元并入账，12月31日“应收账款”科目余额为220万元（所属明细科目为借方余额），评估减值金额为20万元，不考虑其他因素，2021年年末该公司计提的坏账准备金额为（）万元。A:17B:29C:20D:5【答案及解析】：2021年年末该公司应计提的坏账准备金额=20-（12+3）=5（万元）。
32、答案选D 17、根据结算账户管理办法的规定，下列各项中，不属于一般存款账户使用范围的是（）。A:办理借款转存B:办理借款归还C:办理现金缴存D:办理现金支取【答案及解析】：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。答案选D 18、下列税种中，由海关征收的是（）。A:境内购销产生的增值税B:车船税C:船舶吨税D:车辆购置税【答案及解析】：由海关主要负责征收管理的税种：（1）关税。（2）船舶吨税。（3）进口环节的增值税和消费税由海关代征。答案选C 19、某市服务公司2010年1月1日开业，经营范围包括娱乐、餐饮服务，当年收入情况如
33、下：歌舞厅收入3000万元，游戏厅收入400万元；保龄球馆当年取得收入500万元；酒吧收入100万元。已知：税务机关确定保龄球馆按5%征收营业税，酒吧收入按其他娱乐业征税。那么，该公司娱乐业营业税合计金额为（）万元。A:725B:105C:625D:715【答案及解析】：该公司应纳娱乐业营业税各项税额为：歌舞厅收入应缴纳的营业税=300020%=600(万元)；游戏厅收入应缴纳的营业税=40020%=80(万元)；保龄球收入应缴纳的营业税=5005%=25(万元)；酒吧收入按其他娱乐业征税，应缴纳的营业税=10020%=20(万元)；因此，娱乐业营业税合计=600+80+25+20=725(万
34、元)。答案选A 20、根据个人所得税法律制度的规定，下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的是（）。A:承租、承包所得60000元B:个体工商户生产经营所得9000元C:提供咨询服务一次取得收入7000元D:出租房屋收入3000元【答案及解析】：出租房屋租金收入、咨询服务每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上，费用应按20比例扣除；个体工商户业主的费用扣除标准统一确定为42000元/年，即3500元/月；答案选D 21、刘某于2019年4月1日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。6月15日刘某开始上班。刘某与甲公司建立劳动关系的时间是（）。A:201
35、9年4月1日B:2019年6月15日C:2019年4月15日D:2019年6月30日【答案及解析】：用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。答案选B 22、上海一甲设计公司为增值税小规模纳税人，2021年6月提供设计服务取得含增值税价款202000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10100元。已知小规模纳税人增值税征收率为1，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A:202000(1+1)1=2000(元)B:2020001=2020(元)C:（20200010100)(1+1)1=1900(元)D:（20200010100)1=1919(元
36、)【答案及解析】：对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税收入，免征增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。甲设计公司应缴纳的增值税=（20200010100)(1+1)1=1900(元)答案选C 23、下列各项中，不属于经济法调整对象的是（）。A:金融调控关系B:市场规制关系C:宏观经济调控关系D:财产继承关系【答案及解析】：本题考核经济法的调整对象。调整平等主体之间的财产关系和人身非财产关系而形成的法律关系，称民事法律关系或民商法律关系，不属于经济法律关系。答案选D 24、下列各项中，属于消费税征税范围
37、的是（）。A:调味料酒B:电动汽车C:木制一次性筷子D:沙滩车【答案及解析】：(1)选项A：调味料酒不征收消费税；(2)选项B：电动汽车不属于“小汽车”税目征收范围，不征收消费税；(3)选项C：“木制”一次性筷子征收消费税；(4)选项D：沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。答案选C 25、下列各项中，不属于其他货币资金的是（）。A:信用卡存款B:银行本票存款C:存出投资款D:备用金【答案及解析】：企业各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目进行核算，属于企业的现金，不属于其他货币资金。答案选D 26、根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、
38、记账凭证、完税凭证及其他涉税资料应当保存（）。A:3年B:5年C:10年D:20年【答案及解析】：C会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税资料应当保存10年。答案选C 27、下列有关税款征收措施的说法，正确的是（）A:纳税人发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报的，税务机关有权核定其应纳税额B:纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起加收滞纳金C:税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的，税务机关应责令规定一定期限内提供担保D:纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关不得拍卖其价值相当
39、于应纳税款的商品【答案及解析】：选项A：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关才有权核定其应纳税额；选项C：税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的，经批准税务机关可扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品；选项D：纳税人未按规定期限缴纳税款，纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关可以依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款答案选B 28、2010年8月，某旅行社组织一假日旅游团，该团是由30人组成的境内旅游团，旅行社向每人收取5000元。旅游期间，旅行社
40、为每人支付交通费2000元，住宿费400元，餐费200元，公园门票等费用400元。已知旅游业适用营业税税率为5%。那么该旅行社8月份应纳营业税税额为（）元。A:3000B:3600C:3900D:4500【答案及解析】：该旅行社8月份应纳营业税税额=(5000-2000-400-200-400)305%=3000(元)。旅行社在我国境内组团旅游，其应纳营业税的营业额不是按收取的全部费用为营业额，而是以收取的全部费用减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、门票费等相关支出后的余额为营业额。答案选A 29、2021年10月10日，甲公司从证券市场购入乙公司发行的股票1000万股，确认为交易性金融资
41、产，支付价款1500万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利12万元)，另支付交易费用5万元，取得的增值税专用发票上注明的税款为3000元；10月25日，收到乙公司发放的现金股利12万元。10月31日，转让该交易性金融资产价值为3200万元，不考虑其他因素，2021年甲公司转让该交易性金融资产应确认的应交增值税为()万元。A:100.12B:150.67C:169.5D:96.23【答案及解析】：转让金融商品应交增值税=(卖出价-买入价）（1+6%）6%=（3200-1500）（1+6%）6%=96.23（万元）。答案选D 30、单选题预付货款不多的企业，可以将预付的货款直接记入（）账户的借方
42、，而不单独设置“预付账款”账户。A:应收账款B:其他应收款C:应付账款D:应收票据【答案及解析】：预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而直接通过“应付账款”科目核算。答案选C 31、下列选项中，按照“转让无形资产”税目征收营业税的有（）。A:转让商誉B:转让土地使用权C:以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为D:转让专利权【答案及解析】：选项AD：交增值税；选项C：以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。答案选B 32、2012年1月1日，甲公司购入乙公司当月发行的面值总额为1000万元的债券，期限为5年
43、，到期一次还本付息。票面利率8%支付价款1080万元，另支付相关税费10万元，甲公司将其划分为持有至到期投资，甲公司应确认“持有至到期投资一利息调整”的金额为()万元。A:70B:80C:90D:110【答案及解析】：该笔业务的会计分录为：借：持有至到期投资成本1000利息调整90贷:其他货币资金1090答案选C 33、某公司职工王某，2010年10月取得国债利息收入3000元，又取得所在企业的企业集资利息收入3000元。本月王某利息收入应缴纳的个人所得税为（）元。A:0B:600C:1200D:1600【答案及解析】：个人取得国债利息收入免税。取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=30002
44、0%=600(元)。答案选B 34、甲公司将其持有的交易性金融资产全部售出，售价为3000万元;出售前该金融资产的账面价值为2800万元(其中成本2500万元，公允价值变动300万元)。假定不考虑其他因素，甲公司对该交易应确认的投资收益为（）万元。A:200B:-200C:500D:-500【答案及解析】：甲公司对该交易应确认的投资收益=3000-2800=200(万元)借：其他货币资金-存出投资款3000贷：交易性金融资产成本2500交易性金融资产公允价值变动300投资收益200投资收益金额=200(万元)答案选A 35、乙工业企业为增值税一般纳税企业。本月购进原材料200公斤，货款为600
45、0元，增值税为1020元；发生的保险费为350元，入库前的挑选整理费用为130元；验收入库时发现数量短缺10%，经查属于运输途中合理损耗。乙工业企业该批原材料实际单位成本为每公斤（）元。A:32.4B:33.33C:35.28D:36【答案及解析】：购入存货成本的计算购入原材料的实际总成本=6000+350+130=6480（元），实际入库数量=200（1-10%）=180（公斤），乙工业企业该批原材料实际成本=6480/180=36（元/公斤）。答案选D 36、根据车船税暂行条例规定，应税车船如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，（）应当代为缴纳车船税。A:税务机关指定其中一方B:使用人C:租赁方D:租赁双方共同【答案及解析】：车船如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。答案选B 37、下列各项保险，只需用人单位缴纳的是()。A:失业保险B:工伤保险C:基本养老保险D:基本医疗保险【答案及解析】：失业保险、基本养老保险、基本医疗保险均由单位与个人共同缴纳。答案选B 38、某个人