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1、高级继续教育基础会计学试卷200题精选(含答案)第一部分 判断题(50题)1、采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。()A:正确B:错误【答案及解析】：见增值税法内容。答案选A 2、上级补助收入期末应转入事业结余。()A:正确B:错误【答案及解析】：上级补助收入中的专项资金收入应结转至非财政补助结转。答案选B 3、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。()A:正确B:错误【答案及解析】：城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用”的土地面积。答案选A 4、会计账簿按照外形特征，可以分为订本式账簿和活页式账簿。（）A:正确B:错误【答案
2、及解析】：会计账簿按照外形特征，可以分为订本式账簿、活页式账簿、卡片式账簿。答案选B 5、判断题企业取得交易性金融资产时，支付给证券交易所的手续费和佣金应计入其初始确认金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业取得交易性金融资产发生的交易费用确认为投资收益，不计人初始确认金额。答案选B 6、企业股东大会宣告分配现金股利时，在实际支付前应借记“利润分配应付现金股利”，贷记“应付股利”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应付股利的处理。：企业股东大会宣告分配现金股利或利润时，在实际支付前应借记“利润分配应付现金股利或利润”，贷记“应付股利”。答案选A 7、企业持不带息的商业汇票银行办理贴现，
3、其贴现利息应记入财务费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：票据贴现的会计处理本题表述正确。答案选A 8、原始凭证有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更改。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证有错误的应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位的印章。答案选B 9、受托从事会计核算取得的收入，按劳务报酬所得征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：劳务报酬所得答案选A 10、企业持有交易性金融资产期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利，应借记“交易性金融资产”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：被投资单位宣告发放的现金股利，借记“应收股利”，贷记
4、“投资收益”。答案选B 11、涉及个人隐私的案件，可以不公开审理，不公开宣判。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核公开审判制度。不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。答案选B 12、资产负债表反映了事业单位在某一会计期间全部资产、负债和净资产情况。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表反映了事业单位在某一特定日期全部资产、负债和净资产情况。【该题针对“资产负债表的编制”知识点进行考核】答案选B 13、根据规定，当事人申请劳动争议调解必须提出书面申请。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动调解程序。当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请。答案选B 14、判
5、断题甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，违约金属于销售方向购买方收取的价外费用，应按规定计征增值税。答案选B 15、商品流通企业在采购商品过程中发生的运杂费等进货费用，应当计入存货采购成本。进货费用数额较小的，也可以在发生时直接计入当期费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：存货的核算答案选A 16、线上支付是指通过互联网实现的用户和商户、商户和商户之间在线货币支付、资金清算、查询统计等过程。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述的内容是“线上支付”，表述正确。答案选
6、A 17、在借贷记账法下，所有账户的借方登记增加数，贷方则登记等额减少数。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计账户的核算在借贷记账法下，是借方登记增加数还是贷方登记增加数取决于账户的类型和性质，不是所有的账户借方记增加数，贷方就登记减少数。答案选B 18、个人所得税是对个人(即自然人)的劳务所得征收的一种税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税是对个人(即自然人)的劳务所得和非劳务所得征收的一种税。答案选B 19、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的当月起，缴纳房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。
7、答案选B 20、企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。A:正确B:错误【答案及解析】：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。答案选B 21、商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之五的罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之七的罚款。答案选B 22、财产租赁所得，是指个人出租不动产、土地使用权、机器设备、车船以
8、及其他财产取得的所得，但个人取得的房屋转租收入不属于财产租赁取得。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财产租赁所得，是指个人出租不动产、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，个人取得的房屋转租收入也属于财产租赁取得。答案选B 23、票据金额的中文大写记载与数码记载有差异时，以中文大写记载的金额为准。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核点是支付结算的要求。票据金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效。考点：支付结算概述答案选B 24、单位应当至少按照年度编制财务报表和预算会计报表。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的答案选A
9、25、纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资源税的计税依据。答案选A 26、年满16周岁（含在校学生），非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍地参加城乡居民养老保险。（）A:正确B:错误【答案及解析】：年满16周岁（不含在校学生），非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍地参加城乡居民养老保险。答案选B 27、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面
10、积为计税依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：城镇土地使用税计税依据就是看占用了多少的土地面积。答案选A 28、因进行更新改造而停用的固定资产，应当照提折旧，计提的折旧应计入相关成本费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由于更新改造而停用的固定资产的账面价值已转入“在建工程“，所以不提折旧。答案选B 29、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“工资、薪金”项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税规定。对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、
11、股息、红利”项目征收个人所得税。考点：“工资、薪金所得”其他特殊规定答案选B 30、会计人员不钻研业务，不加强新知识的学习，造成工作上的差错，缺乏胜任工作的能力。这是一种既违反会计职业道德，又违反会计法律制度的行为。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计人员职业道德的内容会计人员不钻研业务，不加强新知识的学习，造成工作上的差错，缺乏胜任工作的能力。这是违反会计职业道德的行为，但并未违反会计法律制度。答案选B 31、会计计量属性主要包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 32、废品损失是指在生产过程中发生的和入库后发现的不可修复废品的生
12、产成本，以及可修复废品的生产成本，扣除回收的废品残料价值和应收赔款以后的损失。()A:正确B:错误【答案及解析】：可修复废品返修以前发生的生产费用，不是废品损失，不需要计算其生产成本。答案选B 33、对于次要的会计信息，在不影响会计信息真实性和不至于误导使用者做出正确判断的前提下，可以适当合并，简化处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计信息质量要求题干所述符合重要性的要求。对于次要的会计信息，在不影响会计信息真实性和不至于误导使用者做出正确判断的前提下，可以适当合并，简化处理。答案选A 34、与收益相关的政府补助，应在其补偿的相关费用或损失发生的期间计入损益。A:正确B:错误【答案及解
13、析】：政府补助的会计处理本题表述正确。答案选A 35、判断题以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，及时退回的不予罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额2倍以上5倍以下的罚款。答案选B 36、甲企业适用小企业会计准则，企业出售短期投资发生的净损失应计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业出售短期投资的净损益应通过“投资收益”科目核算。答案选B 37、企业的净利润及其分配情况是所有者权益变动的组成部分，相关信息已经在
14、所有者权益变动表及其附注中反映，企业不需要再单独编制利润分配表。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确答案选A 38、产品成本计算的品种法是分产品批别和生产步骤计算成本的方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：成本计算方法的区分品种法是按产品品种归集生产费用、计算产品成本的方法，它适用于大量大批的单步骤生产。因此，计算成本时不分产品批别和生产步骤。答案选B 39、购入材料在运输途中发生的合理损耗应计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：略购入材料在运输途中发生的合理损耗应计入材料采购成本。答案选B 40、根据现行个人所得税法规定，个人股票转让所得、个人取得上市公司的股
15、息所得均暂免征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的相关规定。个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。答案选B 41、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。答案选B 42、企业未满足销售收入确认条件的售出商品发生销售退回时，应借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：未满足收入确认条件，不确认收入，也不结转成本，发生的商品退回，借记：库
16、存商品，贷记：发出商品。答案选B 43、设置会计科目和账户是会计核算工作的起点，是会计核算的方法之一。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计科目会计核算工作的起点是填制和审核会计凭证。答案选B 44、纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费以及客户自行采购的材料价款和设备价款等全部金额确认营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额。答案选B 45、非机动驳船免征车船税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：非机动车船（不包括非机动驳船）免
17、征车船税。答案选B 46、经过行政复议的行政诉讼案件，均由行政复议机关所在地人民法院管辖。（)A:正确B:错误【答案及解析】：行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，也可以由行政复议机关所在地人民法院管辖。答案选B 47、年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：年度终了，应将“利润分配”科目下的其他明细科目金额转入“利润分配-未分配利润”科目答案选A 48、通过手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立I类账户。()A:正确B:错误【答案及解析】：通过网上银行和手机
18、银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立类户或III类户。答案选B 49、企业的预付账款，如因供货单位破产而无望再收到所购货物的，应将该预付账款转入其他应收款，并计提坏账准备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核预付账款的处理。预付的账款不符合预付账款的性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，企业根据情况可以直接计提坏账准备，不需要将其转入其他应收款。答案选B 50、企业取得的交易性金融资产涉及的交易费用计入投资收益。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业取得的交易性金融资产涉及的交易费用计入投资收益。答案选A 第二部分 单选题(
19、50题)1、2008年4月30日，甲到某商店买衣服，该商店故意隐瞒实情，将一件有隐蔽质量问题的衣服卖给了甲，甲仔细检查后未发现。5月6日甲穿该服装上班，单位同事发现该服装存在质量问题。甲找商店退货，被拒绝。于是甲于6月1日向人民法院起诉了该商店。根据民法通则的规定，下述表述中，正确的是（）。A:甲的诉讼时效期间为2年B:诉讼时效期间自2008年4月30日开始计算C:诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中止D:诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中断【答案及解析】：（1）选项A：出售质量不合格的商品未声明的，适用于1年的特别诉讼时效期间；（2）选项B：诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起
20、计算，在本题中，诉讼时效期间应当从5月6日开始计算；（3）选项C：甲于6月1日向人民法院提起诉讼，引起诉讼时效中断，而非中止。答案选D 2、已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当在法定期限内订立书面劳动合同。该法定期限是用工之日起（）。A:15日内B:1个月内C:2个月内D:3个月内【答案及解析】：已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，用人单位应自用工之日起1个月内与劳动者订立书面的劳动合同。答案选B 3、某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计证，则该公司计征资源税的课税数量是()。A:实际产量B:发货数量C:计划产量D:销售数量【答案及解析】：纳税人开采或者生产应税产
21、品销售的，是以“销售数量”为资源税课税数量。答案选D 4、居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年（）申报纳税。A:1月1日至1月31日B:3月1日至6月30日C:1月1日至3月31日D:2月1日至2月28日【答案及解析】：居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日申报纳税。答案选B 5、根据印花税法律制度的规定，下列选项所列证照中，要缴纳印花税的是（）。A:食品安全许可证B:商标注册证C:营运许可证D:卫生许可证【答案及解析】：应缴纳印花税的证照包括不动产权证、营业执照、商标注册证、专利证。答案选B 6、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，
22、不属于城镇土地使用税免税项目的是()。A:公园自用的土地B:市政街道公共用地C:国家机关自用的土地D:企业生活区用地【答案及解析】：(1)选项D：企业生活区用地应照章缴纳城镇土地使用税，没有免税规定;(2)选项ABC：免征城镇土地使用税。答案选D 7、某企业年末“应收账款”科目的借方余额为650万元，其中，“应收账款”明细账的借方余额为850万元，贷方余额为200万元，年末计提坏账准备后的“坏账准备”科目的贷方余额为65万元。假定年末坏账准备均与应收账款相关，该企业年末资产负债表中“应收账款”项目的金额为（）万元。A:585B:600C:785D:800【答案及解析】：资产负债表中的“应收账款
23、”项目，应该根据“应收账款”以及“预收账款”借方明细科目的余额之和减去根据应收账款以及预收账款计提的坏账准备后的余额进行填列，因此该企业资产负债表中“应收账款”85065785（万元）。考点：应收账款项目的填列答案选C 8、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。A:城区房产使用人B:城区房产代管人C:城区房屋所有人D:城区房屋出典人【答案及解析】：房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。答案选D 9、会计核算应当以实际发生的（）为依据。A:经济业务B:经营业务C:业务活动D:生产业务【答案及解析】：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，体现了会计核算的真实性和客观
24、性要求。答案选A 10、下列不属于出纳岗位职责的是（）。A:办理现金收付和银行结算工作B:负责公司往来核算的相关事宜C:登记现金日记账和银行存款日记账D:保管空白票据【答案及解析】：ACD三个选项都是属于出纳的岗位职责，B选项是属于会计的岗位职责。答案选B。答案选B 11、某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税额时，应调整应纳税额为（）万元。A:1B:1.5C:2D:2.5【答案及解析】：合理的工资薪金支出准予扣除软件企业的职工培训费可全额扣除，福利费纳税调整=15-10014%=1（万元）。答
25、案选A 12、下列法律责任形式属于民事责任的是()。A:暂扣许可证B:拘役C:继续履行D:没收非法财产【答案及解析】：本题考查票法律责任的种类。民事责任是指民事主体违反了约定或法定的义务所应承担的不利民事法律后果。根据民法总则的规定，承担民事责任的方式主要有以下11种：（1）停止侵害；（2）排除妨碍；（3）消除危险；（4）返还财产；（5）恢复原状；（6）修理、重作、更换；（7）继续履行；（8）赔偿损失；（9）支付违约金；（10）消除影响、恢复名誉；（11）赔礼道歉。选项A、D属于行政责任中的行政处罚，选项B属于刑事责任中的主刑。答案选C 13、下列各项中，进项税不需要做转出处理的是（）。A:购
26、进货物用于集体福利或者个人消费B:购进货物由于管理不善发生非常损失C:购进货物用于厂房建造等非应税项目D:购进货物用于分配给股东【答案及解析】：增值税。：选项D购进货物用于分配给股东应视同销售，计算增值税的销项税额。所以不需要做进项税转出处理。答案选D 14、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是（）。A:机动车制造厂B:车辆船舶的所有人C:车辆船舶的管理人D:从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构【答案及解析】：本题考核车船税的扣缴义务人。从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人；车辆船舶的所有人车辆船舶的管理人是属于车船税的纳税义务人，而不是扣缴义务人。
27、答案选D 15、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。A:企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除B:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的100%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免C:企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额D:常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产不能进行加速折旧【答案及解析】：选项B：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，
28、该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；选项C：企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额；选项D：常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可以进行加速折旧。答案选A 16、下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的是（）。A:电车B:客车C:船舶D:摩托车【答案及解析】：根据规定，客车、电车、摩托车，以“辆”为计税依据。答案选C 17、某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元，根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所
29、得额时，允许扣除的捐款数额为（）。A:5B:2.4C:1.5D:1【答案及解析】：公益性捐赠企业通过公益性社会团体或者县级人民政府及其部门进行捐赠为公益性捐赠；企业发生的公益性捐赠支出，在年度总利润12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。在本题中，捐赠扣除限额=2012%=2.4（万元），实际发生捐赠额5万元超过了扣除限额，只能在税前扣除2.4万元。答案选B 18、下列各项中，属于行政法规的制定部门是（）。A:国务院B:全国人民代表大会C:国务院部委D:国务院直属机构【答案及解析】：本题考察法的形式。法规包括行政法规、地方性法规。行政法规是由国务院制定的规范性文件。答案选A 19、某项
30、固定资产原值为15500元，预计使用年限为5年，预计净残值为500元，按双倍余额递减法计提折旧，则第二年末该固定资产的账面价值为（）元。A:5580B:6320C:5900D:6500【答案及解析】：本题考核双倍余额递减法。第二年末该固定资产的账面价值155001550040（155001550040）405580（元）。答案选A 20、根据企业所得税法的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同（）日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。A:15B:30C:45D:60【答案及解析】：源泉扣缴的相关规定根据规定，对非居民企业取得
31、来源于中国境内的所得实行源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订与上述所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同30日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。答案选B 21、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A:罚金B:银行按规定加收的罚息C:税收滞纳金D:罚款和被没收财物的损失【答案及解析】：企业所得税扣除。根据规定，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在税前扣除，但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税
32、前扣除。答案选B 22、某公司2010年初所有者权益总额为1360万元，当年实现净利润450万元，提取盈余公积45万元，向投资者分配现金股利200万元，本年内以资本公积转增资本50万元，投资者追加现金投资30万元。该公司年末所有者权益总额为（）万元。A:1565B:1595C:1640D:1795【答案及解析】：本题考核所有者权益的计算。以资本公积转增资本、提取盈余公积是所有者权益内部项目的变化，并不影响所有者权益总额，向投资者分配利润减少所有者权益总额，实现净利润、接受现金投资增加所有者权益，因此该公司2010年末所有者权益总额1360450200301640（万元）。考点：所有者权益的核算
33、答案选C 23、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A:公司与公司之间互换房产B:房地产开发公司为客户代建房产C:兼并企业从被兼并企业取得房产D:双方合作建房后按比例分配自用房产【答案及解析】：本题考核土地增值税的征税范围。选项B，没有发生房屋产权的转移，不用缴纳土地增值税；选项C、D属于暂免土地增值税的情形。答案选A 24、根据行政诉讼法的规定，下列各项中，可以提起行政诉讼的有（）。A:某直辖市部分市民认为市政府新颁布的道路交通管理办法侵犯了他们的合法权益B:某财政局工作人员吴某认为财政局对其作出的记过处分违法C:李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法D:某商场认为某工商局应当偿还所欠的
34、购货款【答案及解析】：本题考核行政诉讼的范围。行政诉讼的范围主要是公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为或处罚侵犯其合法权益，可以申请行政诉讼。答案选C 25、下列关于企业计提存货跌价准备的表述不正确的有（）。A:当存货的成本低于可变现净值时，存货按成本计价B:计提存货跌价准备的影响因素消失，价值得以恢复时应在原计提的跌价准备金额内转回C:转回存货跌价准备时，将转回的金额计入管理费用中D:企业计提存货跌价准备会减少企业当期营业利润【答案及解析】：转回存货跌价准备时，借：存货跌价准备，货：资产减值损失，所以C选项错误。答案选C 26、根据增值税法律制度规定,下列属于小规模纳税人的有()。
35、A:年应征增值税销售额500万元及以下的甲企业B:年应征增值税销售额500万元及以上的乙企业C:年应征增值税销售额500万元及以上的王某个人D:会计核算健全,年应征增值税销售额400万的丙企业【答案及解析】：根据税法规定，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万及以下；小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请登记为一般纳税人；其他个人（不含个体工商户）只能为小规模纳税人。A、D选项中，甲、丙企业年应征税额500万以下，会计核算健全可申请为一般纳税人；C选项中的其他个人（不含个体工商户）只能选择成为小规模纳税人。答案选C。答案选C 27、处置长期股权投资，其账面价值与实际取
36、得价款的差额应计入（）。A:资本公积B:盈余公积C:投资收益D:营业外收入【答案及解析】：长期股权投资的处置收入与处置时该投资的账面价值的差额计入投资收益。答案选C 28、某增值税一般纳税企业本期购入一批商品100公斤，进货价格为100万元，增值税进项税额为17万元。所购商品到达后验收发现商品短缺25%，其中合理损失15%，另10%的短缺尚待查明原因。该批商品的单位成本为（）万元/公斤。A:1B:14C:12D:125【答案及解析】：本次购进的存货，只有合理损失的15%是要计入到成本中的，其他的10%是不可以记入到成本中去的，应从实际成本中扣除出去的，作为责任人应承担的赔偿。所以，应扣除额为购
37、入额的10%，即：不能记入到成本中的损失=100*10%=10万元，则：实际入库成本额=100-10=90万元而实际入库数量=100-100*25%=75（公斤）则实际入库商品的单位成本=90/75=1.2（万元/公斤）答案选C 29、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应缴纳增值税的有（）。A:修理机器设备B:房屋租赁C:服装缝纫D:提供加工劳务【答案及解析】：加工、修理修配劳务为增值税的“应税劳务”，此外的劳务为增值税的“非应税劳务”（即营业税的劳务）。本题中，有形动产租赁服务属于营改增的范围，但不包括不动产租赁。答案选B 30、下列合同中，应按照“财产租赁合同”缴纳印花税的是（）。A
38、:企业与个体工商户签订的租赁合同B:与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同C:企业与金融机构签订的融资租赁合同D:房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同【答案及解析】：选项B，对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税;选项C，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税;选项D，对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税。答案选A 31、甲公司购入乙公司股票并划分为交易性金融资产，共支付价款3600000元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利100000元)，另支付相关交易费用10000元，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额为600元。不考虑其他因素，
39、甲公司取得乙公司股票时应借记“交易性金融资产”科目的金额为（）元。A:3610000B:3510000C:3600000D:3500000【答案及解析】：取得交易性金融资产时，借：交易性金融资产成本3500000应收股利100000投资收益10000应交税费应交增值税(进项税额)600贷：其他货币资金存出投资款3610600答案选D 32、根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（）。A:不得支取现金B:可以向所属下级单位账户划拨资金C:可以向上级主管单位账户划拨资金D:可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费【答案及解析】：预算单位零余额账户用
40、于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务（选项A错误），可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项（选项D正确），不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金（选项BC错误）。答案选D 33、下列选项中，不属于仲裁法适用范围的是（）。A:房地产转让纠纷B:财产继承纠纷C:财产租赁纠纷D:财产保险合同纠纷【答案及解析】：B选项B：属于与人身有关的“继承纠纷”，不能提请仲裁。答案选B 34、下列各项中，影响利润表中“营业利润”项目的是（）。（2020年）A:营业外收入B:所得税费用C:营业外支出D:资产减值
41、损失【答案及解析】：选项AC，营业外收入和营业外支出影响利润表中“利润总额”项目和“净利润”项目,不影响“营业利润”项目；选项B，所得税费用影响利润表中“净利润”项目，不影响“营业利润”项目。答案选D 35、下列各项中，关于资产减值的表述不正确的是()。A:长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回B:投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回C:可供出售金融资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回D:持有至到期投资已确认减值损失在以后又得以恢复的，可以在原计提的减值准备金额内转回【答案及解析】：可供出售金融资产的减值损失，属于债务工具的，通过“资产减值损失”转回；属于
42、权益工具投资的，通过“其他综合收益”转回。答案选C 36、下列各项中，属于企业外来原始凭证的是（）。A:内部使用的借款单B:领料单C:产品入库单D:职工出差报销的飞机票【答案及解析】：外来原始凭证，是指在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证，如购买原材料取得增值税专用发票、职工出差报销的飞机票、火车票和餐饮费发票等。答案选D 37、下列法律事实中，属于法律行为的是()。A:发生地震B:直播带货C:爆发洪水D:发生战争【答案及解析】：选项ACD属于法律事件。答案选B 38、下列属于采用间接法编制现金流量表时应加回或减去的项目有（）。A:长期待摊费用摊销B:存货的减少C:经营性
43、应付项目的增加D:信用损失准备【答案及解析】：选项AD属于应加回的项目；选项B属于应加回或减去的项目；选项C属于经营性应收应付项目的增减变动。答案选B 39、车船税采用的税率形式是（）。A:比例税率B:定额税率C:超额累进税率D:超率累进税率【答案及解析】：根据规定，车船税采用定额税率，又称固定税额。答案选B 40、GD企业购入A上市公司股票180万股，并划分为交易性金融资产，共支付款项2830万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利126万元。另外，支付相关交易费用4万元。该项交易性金融资产的入账价值为（）万元。A:2700B:2704C:2830D:2834【答案及解析】：借：交易性金融资
44、产成本2830投资收益4贷：银行存款2834答案选C 41、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。A:仓储保管合同中的保管费用B:财产租赁合同中的租赁金额C:购销合同中记载的购销金额D:借款合同中的借款本利合计金额【答案及解析】：本题考核印花税计税依据。借款合同应按照借款金额，即借款本金，不包括借款利息。答案选D 42、以下关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。A:查获的走私进口货物需补税时，按查获日期实施的税率征税B:对经批准缓税进口的货物以后交税时，按缓税批准当日实施的税率征税C:对由于税则归类的改变而需补税的，按税则归类改变当日实施的税率征税D:暂时进口货物转为正式进口需予
45、补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税【答案及解析】：选项B：对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款,都应按货物原进口之日实施的税率征税;选项C：对由于税则归类的改变而需补税的,应按原征税日期实施的税率征税;选项D：暂时进口货物转为正式进口需予补税时,应按其申报正式进口之日实施的税率征税。答案选A 43、下列各事项中，关于财务报表说法错误的是（）。A:企业的净利润及其分配情况作为所有者权益变动的组成部分，需要单独编制利润分配表列示。B:所有者权益变动表各项目均需填列“本年金额”和“上年金额”两栏C:利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表D:资产负债表中，长期借款根据总科目和明细科目余额分析计算填列【答案及解析】：企业的净利润及其分配情况作为所有者权益变动的组成部分，不需要单独编制利润分配表列示答案选A