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1、继续教育基础会计学考试200题精选试题及答案第一部分 判断题(50题)1、企业股东大会通过决议宣告发放现金股利和股票股利时，应作为负债和利润分配处理。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业股东大会通过决议宣告发放现金股利时，应作为负债和利润分配处理，借记“利润分配应付现金股利”，贷记“应付股利”科目。股票股利在宣告发放时不做账务处理，在实际发放时，借记“利润分配转作股本的股利”，贷记“股本”科目，股票股利发放时不涉及负债，因此这句话是错误的。答案选B 2、征税主体的权利与义务间接体现为征税机关和税务人员的职权和职责。（）A:正确B:错误【答案及解析】：征税主体的权利与义务直接体现为征税机关和
2、税务人员的职权和职责。答案选B 3、适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是核定征收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。答案选B 4、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税收优先权的有关规定。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质押权、留置权。答案选A 5、以
3、房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产净值作为计税依据计征房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的计税依据。以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税，不是“房产净值”。考点：房产税计税依据答案选B 6、试算平衡是通过编制试算平衡表进行的，试算平衡表通常是在期末结出各账户的本期发生额合计和期末余额后编制的（）A:正确B:错误【答案及解析】：试算平衡表的主要内容本题目表述正确。答案选A 7、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免征土地增值税；超过20%的，应按超过部分的增值额缴纳
4、土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。答案选B 8、副产品，是指在同一生产过程中，使用同种原料，在生产主产品的同时附带生产出来的非主要产品。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目所述为副产品的概念，说法是正确的。答案选A 9、甲、乙双方签订一份加工承揽合同，由甲为乙加工一批零部件，由此形成的经济法律关系客体就是甲方加工的零部件。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系的客体。法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。甲、乙双方签订加工承揽合同而形
5、成的法律关系客体并不是甲方加工的零部件，而是甲方的加工劳务。【该题针对“法律关系”知识点进行考核】答案选B 10、代理记账机构可以接受委托人的委托对外提供财务会计报告。（）A:正确B:错误【答案及解析】：代理记账业务范围包括对外提供财务会计报告。答案选A 11、单位应用管理会计，应包括应用环境、管理会计活动、工具方法、信息与报告四项管理会计要素。A:正确B:错误【答案及解析】：单位应用管理会计，应包括应用环境、管理会计活动、工具方法、信息与报告四项管理会计要素。答案选A 12、根据企业会计准则的规定，企业当期计算的应交所得税即为当期的所得税费用。A:正确B:错误【答案及解析】：根据企业会计准则
6、的规定，计算确定的当期应交所得税和递延所得税之和为所得税费用。答案选B 13、现金日记账要做到月清月结，账款相符。A:正确B:错误【答案及解析】：现金日记账要做到日清月结，账款相符。答案选B 14、纳税人兼有不同税目的应税劳务，应当分别核算不同税目的营业额；未分别核算营业额的，从高适用税率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：注意与“兼营货物与非应税劳务”的税务处理区别，兼营货物与非应税劳务，应分别核算，分别申报纳税，未分别核算或未准确核算的，由主管税务机关核定其应纳税额。答案选A 15、企业采用账结法结转本年利润时，需要每月月末都编制记账凭证，将损益科目的余额结转至“本年利润”科目。()（2
7、018年）A:正确B:错误【答案及解析】：表结利润法，每月结账时，损益类各科目的余额不需要结转到“本年利润”账户内，只有到年度终了时，再采用此方法将损益类各账户的全年累计余额转入到“本年利润”账户。“本年利润”科目平时不用，年终时才使用。账结利润法，每月终结账时，将损益类各科目的余额转入“本年利润”账户中，通过“本年利润”科目结出本月份利润(亏损)。每月都要重复使用损益类科目和“本年利润”科目进行当期盈亏的计算和结转。答案选A 16、企业对于确实无法支付的应付账款，记入营业外收入。（）（2021年）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 17、劳动合同依法订立后，须经劳动部门
8、备案后生效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动合同的生效。劳动合同依法订立即生效，具有法律约束力。答案选B 18、医疗期是指企业职工因患病或非因公负伤停止工作，治病休息，但不得解除劳动合同的期限。（）A:正确B:错误【答案及解析】：医疗期的概念这里的医疗期，是指劳动者根据其工龄等条件，依法可以享受的停工医疗并发给病假工资的期间，而不是劳动者治病伤愈实际需要的医疗期。在医疗前期满后，劳动者就有义务进行劳动。如果劳动者由于身体健康原因不能胜任工作，用人单位有义务为其调动岗位，选择他力所能及的岗位工作。如果劳动者对于用人单位重新安排的工作也无法完成，说明劳动者不能履行劳动合同，用人单位
9、需提前三十日以书面形式通知其本人或额外支付劳动者一个月工资后，解除劳动合同。答案选A 19、纳税人丢失发票，应当于丢失之日起30日内书面报告主管税务机关，并在报纸和电视等媒体上公告声明作废。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核丢失发票后，纳税人的申报日期。根据规定：纳税人丢失发票，应当于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报纸和电视等媒体上公告声明作废。答案选B 20、2010年1月1日，甲公司与李某的劳动合同终止。2010年5月1日，甲公司又招用李某，双方签订了1年的劳动合同，并在劳动合同中约定了1个月的试用期。甲公司的做法符合法律规定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：同一用人单位
10、与同一劳动者只能约定一次试用期。劳动合同续订或者劳动合同终止后一段时间又招用劳动者的，对该劳动者，用人单位不得再约定试用期。答案选B 21、企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整减少企业的应纳税所得额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核应纳税所得额的调整事项。税收滞纳金按照税法的规定不能从税前扣除，而会计上已将其计入当期损益，因此应作为纳税调整项目增加应纳税所得额。【该题针对“应交所得税的核算”知识点进行考核】答案选B 22、企业在一定期间发生亏损，则企业在这一会计期间的所有者权益一定减少。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业在一定期间发生亏损，由此会导致所有者权益减少，但它不是
11、所有者权益减少的唯一原因，如直接计入所有者权益的损失也会导致所有者权益减少。答案选B 23、个人取得的住房转租收入，应按“特许权使用费”征收个人所得税（）A:正确B:错误【答案及解析】：应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。答案选B 24、GD企业2019年2月销售的产品在同年6月被退回，企业应当冲减2019年2月份的主营业务收入和主营业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回时，除属于资产负债表日后事项外，一般在发生时冲减当期销售收入，同时冲减当期销售成本，如按规定允许扣减增值税税额的，应同时冲减已确认的应交增值税销项税额。如发生现金折扣，应同时
12、调整相关的财务费用。所以本期应冲减2019年6月份的主营业务收入和主营业务成本。答案选B 25、已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分一般不再补贴印花。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花。答案选B 26、已确认为坏账的应收账款，并不意味着企业放弃了其追索权，一旦重新收回，应及时入账。（）A:正确B:错误【答案及解析】：确认的坏账日后又重新收回，要及时入账。答案选A 27、停止侵害、排除妨碍、赔偿损失、修理重作、更换、恢复名誉都属于行政责任的范围。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题目表述错误，停止侵害、排除妨碍、赔偿
13、损失、修理重作、更换、恢复名誉都属于民事责任。行政责任主要包括行政处罚和行政处分。行政处罚有警告、罚款、没收违法所得、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等；行政处分包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。答案选B 28、判断题土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的所有单位和个人，包括各类企业、事业单位、国家机关、社会团体及其他组织、个体经营者及其他个人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 29、购入材料在运输途中发生的合理损耗应从材料成本中扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：购入材料在运输途中发生的合理损耗应
14、计入存货的采购成本，不应从材料成本中扣除。答案选B 30、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。()A:正确B:错误【答案及解析】：城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用”的土地面积。答案选A 31、经核准延期办理纳税申报的企业，在结算时，预缴税款小于应纳税额的，税务机关补征少缴税款，并加收滞纳金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：经核准延期办理纳税申报的企业，在结算时，预缴税款小于应纳税额的，税务机关补征少缴税款，不加收滞纳金。答案选B 32、企业为取得交易性金融资产发生的手续费、税金等应计入交易性金融资产初始确认金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业为取得交易性
15、金融资产发生的交易费用应记入“投资收益”科目。考点：交易性金融资产的取得答案选B 33、现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。()A:正确B:错误【答案及解析】：现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用。答案选B 34、住在M市的李某将位于Y市的一处自有住房对外出租，李某应向M市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房产税应在房产所在地(Y市)缴纳。答案选B 35、可变现净值的特征表现为存货的售价或合同价。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可变现净值的特征表现为存货的预计未来现金流量，而不是存货的售价或合同价。
16、答案选B 36、采用分批法计算产品成本时，成本计算期与产品生产周期、财务报告期基本一致。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法。分批法下，成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致。答案选B 37、未填写实际结算金额的银行汇票不得背书转让。()A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 38、从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，应当缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。答案选B 39、企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。（）A:正确B:错误【答案及
17、解析】：本题目表述正确，依法清算时，以清算期间作为1个纳税年度。答案选A 40、资产、负债与所有者权益的平衡关系是企业资金运动处于相对静止状态下出现的，如果考虑收入、费用等动态要素，则资产与权益总额的平衡关系必然被破坏。()A:正确B:错误【答案及解析】：解析：无论发生什么业务，都不会破坏资产与权益的平衡关系。每一项经济业务的发生，都必然会引起会计等式的一边或两边有关项目相互联系地发生等量变化，但始终不会影响会计等式的平衡关系。答案选B 41、投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准可以分别在各个企业的生产经营所得中扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：投资者兴两个或两个以上企业的，
18、其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。答案选B 42、车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题目表述正确。答案选A 43、课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。A:正确B:错误【答案及解析】：税率是税收法律制度中的核心要素。答案选B 44、内部控制各项控制要素之间是一个有机的多维的相互联系、相互影响、相互作用的整体、共同构成实现内部控制目标的体制机制和方式方法的完整体系。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 45、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐
19、赠，在计算缴纳个人所得税时，准予按应纳税所得额的30%在税前扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的捐赠扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前全额扣除。答案选B 46、甲丢失一张银行承兑汇票，向人民法院申请公示催告，乙捡到该汇票，在公示催告期间乙将该汇票转让给丙，乙的这种转让行为无效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核公示催告的相关规定。根据规定，在公示催告期间，转让票据权利的行为无效，以公示催告的票据质押、贴现，因质押、贴现而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持，但公示催告期间届满以后人民
20、法院作出除权判决以前取得该票据的除外。答案选A 47、对各级税务局做出的具体行政行为不服的，应向国务院申请行政复议。A:正确B:错误【答案及解析】：对各级税务局做出的具体行政行为不服的，向上一级税务局申请行政复议。答案选B 48、事业单位”专用基金“科目核算事业单位按照规定提取或设置的具有专门用途的净资产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A 49、应付商业承兑汇票到期，企业无力支付票款的，应将应付票据按账面余额转入应付账款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商业承兑汇票到期无力偿还时，将账面余额转入到应付账款。答案选A 50、纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地
21、的主管税务机关申报缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据营业税法律制度的规定，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税，除此之外，纳税人提供的其他应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、甲、乙双方签订一份制造设备的合同，由此形成的法律关系客体是（）。A:乙方制造的该设备B:甲乙双方C:乙方承接制造设备的劳务行为D:甲乙双方承担的权利和义务【答案及解析】：本题考核法律关系客体的含义。法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订制造
22、合同而形成法律关系的客体是行为。即该法律关系客体并不是乙方制造的设备，而是乙方承接制造设备的劳务行为。答案选C 2、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）.A:名胜古迹中附设的经营性茶社B:公园自用的办公用房C:个人所有的唯一普通居住用房D:国家机关的职工食堂【答案及解析】：选项A：宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税；选项B：公园自用的房产，免征房产税，其自用的房产，是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋；选项C：个人所有非营业用的房产，免征房产税；选项D：国家机关自用的
23、房产，免征房产税。答案选A 3、甲企业20x1年12月发生以下经济业务：支付总部办公大楼租金10000元；财务部购买办公用品500元；销售人员差旅费2800元；行政部发生保洁费3400元。关于上述业务不正确的有（）。A:办公大楼租金应确认“管理费用”10000元B:财务部购买办公用品应确认“财务费用”500元C:销售人员差旅费应确认“销售费用”2800元D:行政部门清洁费应确认管理费用“3400元【答案及解析】：财务部购买办公用品应确认为”管理费用,B选项不正确。答案选B。答案选B 4、根据我国税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保留（）。A:1年B:2年C:3年D:
24、5年【答案及解析】：根据规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保留5年。答案选D 5、资产负债表日，经减值测试，企业应收账款账面价值高于其预计未来现金流量现值的差额，应计入（）。A:“信用减值损失”科目的贷方B:“坏账准备”科目的贷方C:“管理费用”科目的借方D:“应收账款”科目的贷方【答案及解析】：应收账款账面价值高于其未来现金流量现值，应计提减值损失，借：信用减值损失，贷：坏账准备，选项B正确。答案选B 6、企业通过现金清查，库存现金短缺50元无法查明原因，经批准后，应借记的会计科目是（）。A:待处理财产损溢B:营业外支出C:其他应收款D:管理费用【答案及解析】：现金清查短缺的处理。企业
25、应当按规定进行库存现金的清查。如果账实不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。如为现金短缺，应借记“待处理财产损溢”，贷记“库存现金”；按管理权限经批准后，属于无法查明原因的，应该计入“管理费用”。本题属于经批准后的处理，所以应选D。答案选D 7、根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（）。A:临时机构B:非法人企业C:异地常设机构D:单位设立的独立核算的附属机构【答案及解析】：选项A可以开立临时存款账户。答案选A 8、A公司5月1日甲材料结存300公斤，单价2万元，5月6日发出100公斤，5月10日购进200公斤，单价2.20万
26、元，5月15日发出200公斤。企业采用移动加权平均法计算发出存货成本，则5月15日结存的原材料成本为（）万元。A:400B:416C:420D:440【答案及解析】：5月10日的单位成本（300210022002.2）/（300100200）2.15月15日结存的原材料成本（300100200200）2.1420（万元）。考点：发出存货计价方法答案选C 9、某企业2008年利润总额为200万元，当年支付给企业安置残疾人员的工资实际支出为20万元，该企业当年应纳企业所得税为（）万元。A:50B:37.5C:40D:47.5【答案及解析】：研究开发费用企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据
27、实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。该企业当年支付给安置残疾人员的工资实际支出为20万元，就可按40万元（20200%）数额在税前进行扣除。应纳所得税=（200-40）25%=40（万元）。答案选C 10、企业对下列与交易性金融资产有关的业务进行会计处理时，不应贷记“投资收益”科目的是（）。A:确认持有期间获得的现金股利B:期末持有的交易性金融资产的公允价值高于其账面价值的差额C:确认持有期间获得的债券利息D:转让交易性金融资产收到的价款大于其账面价值的差额【答案及解析】：交易性金融资产持有期间的核算期末持有的交易性金融资产的公允价值高于其账面价值的差额应计入公允价值变动
28、损益。答案选B 11、下列选项中，房产税由房产代管人或者使用人缴纳的房产是（）。A:集体单位的房产B:国家所有的房产C:产权所有人不在所在地的房产D:出典的房产【答案及解析】：根据规定，产权所有人不在房产所在地的，由代管人或使用人作为纳税人。答案选C 12、纳税人使用土地不属于同一市(县)管辖范围内，其纳税地点是（）。A:在纳税人注册地纳税B:分别在土地所在地纳税C:纳税人选择纳税地点D:由省、自治区、直辖市地方税务局确定【答案及解析】：纳税人使用土地不属于同一市(县)管辖范围内，分别在土地所在地的税务机关申报纳税。答案选B 13、2013年度某企业实现利润总额200万元，其中国债利息收入2万
29、元，税收滞纳罚款10万元，该企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，2013年度该企业应确认的所得税费用为()万元。A:49.5B:47.5C:50D:52【答案及解析】：2013年度该企业应确认的所得税费用=(200-2+10)25%=52(万元)。答案选D 14、乙企业系增值税小规模纳税人,10月发生如下业务：（1）采购材料一批,取得增值税专用发票注明的税额130元；（2）销售产品一批，开具的增值税专用发票注明的税额351元。上述业务说法正确的有（）。A:借：应交税费应交增值税(进项税额）130B:贷：应交税费应交增值税(销项税额）351C:甲企业12月可抵扣增值税金额为130元D:甲
30、企业12月应交增值税金额为351元【答案及解析】：小规模纳税人取得的增值税专用发票不可抵扣进项税，取得的专票进项税计入相关成本或费用答案选D。答案选D 15、单选题根据个人所得税法及其实施细则的规定，下列人员中属于居民纳税人的是（）。A:在中国大陆定居的中国公民B:在中国大陆定居的外国侨民C:具有中国国籍，但未在中国大陆定居且在一个纳税年度中在中国大陆居住不满1年的华侨D:不具有中国国籍，但在一个纳税年度中在中国大陆居住满1年的外籍人员【答案及解析】：定居是指有习惯性居住，选项A、B符合住所标准；居住满1年，选项D符合时间标准。个人所得税居民纳税人的界定没有国籍标准。答案选C 16、某企业系增
31、值税一般纳税人，收回委托加工应税消费品的材料一批，原材料的成本费用为210万元，加工费为10万元，增值税额为1.3万元，消费税额为35.7万元，收回的材料用于连续生产应税消费品，则这批材料的入账价值为（）万元。A:220B:221.4C:255.7D:256.7【答案及解析】：选项A正确，收回后继续用于加工应税消费品的，委托加工环节的消费税应记入“应交税费应交消费税”的借方，所以材料的入账价值21010220（万元），相关会计分录为（金额单位为万元）：借：委托加工物资220应交税费应交消费税35.7应交税费应交增值税（进项税额）1.3贷：银行存款257答案选A 17、根据企业所得税法律制度的规
32、定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（）。A:销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入B:以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入C:采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理D:销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【答案及解析】：收入的确认。销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。答案选D 18、该企业2001年12月31日，将持有的商业汇票向银行贴现，贴现率为12%，则该企业应作的会计分录为（）。A:借:
33、银行存款49995财务费用505贷：短期借款50500B:借：银行存款49995贷：短期借款49995C:借：银行存款49995财务费用505贷：应收票据50500D:借：银行存款49995贷：贴现负债49995【答案及解析】：考核财务处理一般情况下，银行承兑汇票都不需要附追索权，企业贴现后，收到贴现汇票的银行在汇票到期时一般都能收到款项，所以贴现企业可以直接终止确认，贷方应是“应收票据”，选项C正确。答案选C 19、某企业2011年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2010年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。该企业2011年应纳印花税为（）元。A:500B:7
34、50C:2000D:4500【答案及解析】：本题考核印花税税额的计算。营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。该企业2011年应纳印花税(50000004000000)0.525002000(元)。答案选C 20、下列各项中，属于行政责任的是（）。A:停止侵害B:罚款C:返还财产D:支付违约金【答案及解析】：法律责任的种类选项A、C、D均属于民事责任答案选B 21、某企业为增值税一般纳税人，2010年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，车辆购置税10万元，耕地占用税5万元，所得税150万元。该企业当期“应交税费”
35、科目余额为（）万元。A:535B:545C:550D:685【答案及解析】：车辆购置税。：车辆购置税与耕地占用税都计入相关资产的成本中，不在“应交税费”中核算，其他的税费都在“应交税费”中核算，因此“应交税费”科目余额=350+150+35+150=685（万元）。答案选D 22、(2016年)根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。A:财产租赁所得B:退休工资C:保险赔款D:国债利息【答案及解析】：选项BCD：属于个人所得税的免税项目。答案选A 23、失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为（）月。A:15B:12C:9
36、D:6【答案及解析】：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月。答案选B 24、下列关于城市维护建设税的说法，错的是（）。A:进口货物不征收城市维护建设税B:出口货物不退还已缴纳的城市维护建设税C:以纳税人实际缴纳的增值税要做为计税依据D:销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据【答案及解析】：本题考查城市维护建设税的计税依据。选项D,根据规定，城市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额和出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额为计税依据。答案选D 25、A企业2017年5月份生产A产品实际共耗用原材料
37、20千克，每千克成本2元；计划耗用原材料30千克，每千克成本2.5元。则该企业本月材料消耗量变动的影响为（）元。A:-25B:-20C:20D:25【答案及解析】：材料消耗量变动的影响=（实际数量-计划数量）计划价格=（20-30）2.5=-25（元）。答案选A 26、下列关于会计档案销毁的说法，正确的有（）。A:对于保管期满的会计档案，需要销毁时，应由单位会计机构提出销毁意见B:经单位负责人批准后，单位会计机构和档案管理机构共同派员监销会计档案C:保管期满但未结清的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证需要销毁D:正在项目建设期的建设单位，其保管期满的会计档案需要销毁【答案及解析】：会计档
38、案的销毁会计档案应当按照规定程序销毁。对于保管期满的会计档案，需要销毁时，应由单位档案管理机构提出销毁意见会同会计机构共同鉴定严格审查，编造销毁清册，报单位负责人批准后，由单位档案管理机构和会计机构，共同派员监销。保管期满但未结清的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。故选B。答案选B 27、下列关于企业计提固定资产折旧会计处理的表述中，不正确的是()。A:对管理部门使用的固定资产计提的折旧应计入管理费用B:对财务部门使用的固定资产计提的折旧应计入财务费用C:对生产车间使用的固定
39、资产计提的折旧应计入制造费用D:对专设销售机构使用的固定资产计提的折旧应计入销售费用【答案及解析】：财务部门使用固定资产的折旧计入管理费用。答案选B 28、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A:经当地税务机关核实，个人之间互换自有居住用房地产B:兼并企业从被兼并企业取得的房地产C:通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房地产D:房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的【答案及解析】：土地增值税。以房地产作价入股进行投资或者联营的凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均应征收土地增值税。答案选D
40、 29、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。A:依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B:依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司C:依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司D:依照外国法律成立且实际管理机构在境外，且在境内未设立机构、场所的丁公司无来源于中国境内所得【答案及解析】：选项C：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的或者在中国境内未设立机构场所，但是来源于中国境内所得的企业。答案选C 30、下列金融业务中，其计税营业税的确定不符合营业税法规定的是（）。A:金融机构将借入的
41、资金贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额B:金融机构将吸收的单位或个人的存款贷与他们使用，以贷款利息减去支付的存款利息后的余额为营业额C:金融机构将自有资本金贷与他人使用，以取得的利息收入额为营业额D:金融机构从事外汇、有价证券、非货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额【答案及解析】：根据规定，贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)，全额计税。答案选B 31、根据税收征收管理法律制度的规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。A:10B:15C:30D:60【答案及解析】：根据规定，
42、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。答案选C 32、下列各项中，不属于免征个人所得税的是()。A:个人取得的拆迁补偿款B:体育彩票中奖8000元C:甲县人民政府为教师王某颁发的教育奖金D:按国家统一规定发给职工的安家费【答案及解析】：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。县人民政府为教师王某颁发的教育奖金，应计算缴纳个人所得税。答案选C 33、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（）。A:根据“银行对账
43、单”记录的金额入账B:根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C:在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D:待有关结算凭证到达后入账【答案及解析】：银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。所以要待有关结算凭证到达后入账。答案选D 34、采用支付手续费委托代销方式下，委托方在收到受托方开出的代销清单时，应将支付的代销手续费记入（）科目。（2020年）A:财务费用B:其他业务成本C:管理费用D:销售费用【答案及解析】：选项D正确，委托方应支付受托方的代销手续费是为了销售商品而发生的，记入“销售费用”科目。答案选D 35、根据劳动合同法的规定，
44、用人单位与劳动者建立劳动关系的起算日期是（）。A:用工之日起B:劳动合同订立之日起C:试用期满之日起D:自用工之日起1个月后【答案及解析】：根据劳动合同法的规定，用人单位与劳动者自用工之日起建立劳动关系。答案选A 36、某航空运输公司与甲公司签订协议，将一架价值2亿元的空客飞机配备机组人员租给其使用，租期半年，租金400万元，则该航空公司应缴纳营业税（）万元。A:0B:12C:18D:30【答案及解析】：本题考核营业税的计算。本题中航空公司的业务属于湿租业务，应当缴纳增值税。答案选A 37、发卡银行对贷记卡持卡人超信用额度用卡的行为，收取滞纳金和超限费的标准是（）。A:按超过信用额度部分的1B
45、:按超过信用额度部分的2C:按超过信用额度部分的3D:按超过信用额度部分的5【答案及解析】：本题考核银行卡的计息。贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，加收5的滞纳金和超限费。答案选D 38、A公司于2014年1月1日用货币资金从证券市场上购入B公司发行在外股份的20%，并对B公司具有重大影响，实际支付价款380万元，另支付相关税费1万元。同日，B公司可辨认净资产的公允价值为2000万元。A公司2014年1月1日按被投资单位可辨认净资产的公允价值份额调整后的长期股权投资成本为（）万元。A:381B:380C:400D:401【答案及解析】：长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本：3801381(万元)，小于B公司可辨认净资产的公允价值份额400(200020%)万元，调整后长期股权投资成本为400万元。答案选C 39、某企业材料采用计划成本核算。月初结存材料计划成本为130万元，材料成本差异为节约20万元。当月购入材料一批，实际成本110万元，计划成本120万元，领用