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1、初级继续教育基础会计学试卷共200题精选题精编(含答案)第一部分 判断题(50题)1、人民法院审理行政案件，可以对双方当事人进行调解。()A:正确B:错误【答案及解析】：审理行政案件，不适用调解。答案选B 2、纳税担保的范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。答案选B 3、企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应计入财务费用。A:正确B:错误【答案及解析】：短期借款利息一般计入财务费用，但是长期借款按合同利率计算确定的应付未付利息分别不同情况计入在建工程、制造费用、财务费用、
2、研发支出等科目。答案选B 4、资产负债表中“开发支出”项目，需要根据“研发支出”科目中所属的“费用化支出”明细科目期末余额计算填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“开发支出”项目，需要根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额计算填列。答案选B 5、在市场物价持续上升，发出存货采用先进先出法会导致背离近期市场近期价格，从而低估资产负债表中“存货”项目的价值和利润表中当期利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此时会高估期末资产负债表中的“存货”和利润表中的当期利润。答案选B 6、99、原始凭证是会计核算的原始资料和重要依据，是登记明细账的原始依据。（）A:正确B:错误【
3、答案及解析】：原始凭证作用原始凭证是会计核算的原始资料和重要依据，是登记”记账凭证及会计账簿“的原始依据。答案选B 7、无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的非货币性资产，包括可辨认非货币性无形资产和不可辨认无形资产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。答案选B 8、资源税以应税矿产品销售数量或自用数量为依据征收，不能准确确定课税数量的，以销售额为依据征收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资源税的计税依据。资源税从量定额征收，不能准确确定应税产品应税数量的，以其产量或税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量。答案
4、选B 9、研究开发支出中的开发支出应资本化,计入无形资产成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：研究开发支出中的开发支出，符合资本化条件的应资本化，计入无形资产成本。答案选B 10、附注与资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表具有同等的重要性。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 11、对于劳动合同终止需支付经济补偿的情形，2008年1月1日之前的工作年限，不属于经济补偿的计算范畴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核经济补偿的补偿年限。【该题针对“劳动合同解除和终止的经济补偿”知识点进行考核】答案选A 12、对金融机构的出纳长款收入，应当
5、征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对金融机构的出纳长款收入，不征收营业税。答案选B 13、对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：只要没有发生权属的变更是不需要交纳土地增值税的。答案选A 14、经济管理行为、提供劳务行为以及完成一定工作行为，都可以成为法律关系的客体。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 15、85、局部清查的范围包括：库存现金应每周清点一次；银行存款每月至少同银行核对一次；贵重物品每天应盘点一次，其他实物资产应有计划、有重点地抽查；债权、债务每年至少核对一次至二次。（）A:正确B:错误【答案及解析
6、】：局部清查范围和方法库存现金应每日清点一次，不是每周一次。其他描述正确。答案选B 16、对某些价值小、数量多、逐一清点工作量大的财产物资，可以采用测量计算盘点法进行财产清查。（）A:正确B:错误【答案及解析】：技术推算法技术推算法是指利用技术方法推算财产物资实存数的方法，主要针对大量成对难以逐一清点的财产物资使用。答案选B 17、如果企业只生产一种产品，全部生产成本都是直接成本，可直接计入该产品生产成本明细账的有关成本项目中，不存在各种成本核算对象之间分配成本的问题。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：产品成本计算方法的辨析答案选A 18、直接分配法是只将辅助生产费用直接分配给辅助生产
7、车间以外的各受益单位的辅助生产费用分配方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 19、原始凭证金额有错误的，应当由出具单位更正或重开。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。答案选B 20、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。说法正确。答案选A 21、税务代
8、理执业人员可以以个人名义直接接受税务代理委托，签订税务代理委托协议。()A:正确B:错误【答案及解析】：税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。税务代理执业人员承办税务代理业务由涉税专业服务机构委派。答案选B 22、会计法律制度出自会计人员的职业生活和职业实践，其表现形式既有成文的规范，也有不成文的规范。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德出自会计人员的职业生活和职业实践，其表现形式既有成文的规范，也有不成文的规范。答案选B 23、在可变现净值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量
9、。A:正确B:错误【答案及解析】：在可变现净值计量下，资产按照其正常对外销售所能收到的现金或者现金等价物金额，扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量。答案选B 24、产量变动会影响可比产品成本降低额，但是不影响可比产品成本降低率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：可比产品成本降低率的核算答案选A 25、企业根据股东大会审议批准的利润分配方案确定分配对投资者的股票股利应该确认为应付股利。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业根据股东大会审议批准的利润分配方案确定分配对投资者的股票股利无需进行账务处理。答案选B 26、任职、受雇于报纸、杂志等单位的记
10、者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 27、对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果会计档案保存期限确实满了，而且也并没有保存价值的，那么是可以销毁的，本题目表述正确。答案选A 28、以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产原值”作为计税依据计征房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依
11、据计征房产税。答案选B 29、劳动合同期满，但用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，除双方另有约定外，劳动合同应当续延至服务期满。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满；双方另有约定的，从其约定。答案选A 30、对于已确认减值损失的可供出售金融资产，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。()A:正确B:错误【答案及解析】：可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。借：可供出售金融资产减值准备贷：其他综合收益答案选B
12、31、根据营业税法律制度的规定，交通运输业征收营业税。A:正确B:错误【答案及解析】：营改增，应当征收增值税。答案选B 32、年度终了，“零余额账户用款额度”科目年末应无余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的答案选A 33、纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。答案选B 34、纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。根据税法的规定：纳
13、税人提供建筑业或者是租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。答案选A 35、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 36、企业已确认销售收入的售出商品发生销售退回，一般应在发生时冲减销售收入，同时冲减当期营业成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业已经确认收入的销售退回，一般应该冲减发生当期的销售收入，同时冲减当期营业成本。答案选A 37、政府会计由预算会计和财务会计构成。A:正确B:错误【答案及解析】：政府会计由
14、预算会计和财务会计构成。答案选A 38、企业收到退回的银行汇票多余款项，应计入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到银行汇票多余款的会计分录:借:银行存款贷:其他货币资金银行汇票多余款项应计入其他货币资金的贷方。答案选B 39、享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税申报是法定手续，免税、减税的纳税人均要办理纳税申报。答案选B 40、资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（）（2012年）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人采取分期收款结算方式的，资
15、源税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。答案选B 41、企业代扣代缴的个人所得税属于代缴性质，应作为其他应付款处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业代扣代缴的个人所得税属于代缴性质，应通过应交税金核算。答案选B 42、现值和终值是一定量资金在前后两个不同时点上对应的价值，其差额即为资金的时间价值()。A:正确B:错误【答案及解析】：资金时间价值是指的一定量的资产在不同时点上价值量的差额。答案选A 43、“上年年末余额”项目，反映企业上年资产负债表中实收资本（或股本）、其他权益工具、资本公积、库存股、其他综合收益、专项储备、盈余公积、未分配利润的年末余额。A:正确B:错误【
16、答案及解析】：“上年年末余额”项目，反映企业上年资产负债表中实收资本（或股本）、其他权益工具、资本公积、库存股、其他综合收益、专项储备、盈余公积、未分配利润的年末余额。答案选A 44、企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应直接计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：经营租入的固定资产的改良支出应该计入长期待摊费用，以后分期摊销时分别计入相应的成本和费用。答案选B 45、法律部门划分的标准首先是法律调整的对象，即法律调整的社会关系。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 46、已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分一般不再补贴印花。（）A:
17、正确B:错误【答案及解析】：已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花。答案选B 47、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延期到10年。（）A:正确B:错误【答案及解析】：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的（累计数额在10万元以上的），可以延长到5年。答案选B 48、行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政复议的相关规定。答案选A 49、采用汇兑结算方式的，汇款
18、回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采用汇兑结算方式的，收账通知是汇款已转入收款人账户的证明。答案选B 50、购买商品支付货款取得的现金折扣列入利润表“财务费用”项目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：获得的现金折扣计入到财务费用中。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是（）。A:15天以下B:1个月以上6个月以下C:3个月以上2年以下D:6个月以上15年以下【答案及解析】：（1）选项A：行政拘留的最长期限为15天（教材未明确提及）；（2）选项B：拘役的期限为1个月以上6个月以下；（3）选
19、项C：管制的期限为3个月以上2年以下；（4）选项D：有期徒刑的期限为3个月以上2年以下。答案选B 2、下列各项中，属于企业资产负债表中非流动资产项目的是（）。A:长期股权投资B:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产C:存货D:一年内到期的非流动资产【答案及解析】：选项BCD均属于流动资产项目。答案选A 3、北京的甲公司与法国的乙公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为6000万元人民币。已知，购销合同适用的印花税税率为0.3。根据印花税法律制度的规定，甲公司回国履行合同时应缴纳印花税（）万元。A:1.8B:0C:0.9D:3.6【答案及解析】：(1)印花税的征税范围，不仅包括在我国
20、境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证；(2)甲公司应缴纳印花税=6000*0.3=1.8（万元）。答案选A 4、下列关于房产税的说法中，正确的有（）。A:农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋则需要按租金4%缴纳房产税B:公园自用的房产不需要缴纳房产税C:军队自用房产应缴纳房产税D:对个人所有的用房均给予免税【答案及解析】：本题考核房产税的税收优惠。农村地区的房产不属于房产税征税范围，选项A错；国家机关人民团体军队自用的房产免征房产税，选项C错；个人所有非营业用的房产免征房产税，选项D错。答案选B 5、冯某出租住房
21、，2010年8月取得租金收入3000元，当月发生的准予扣除项目合计为200元，修缮费用1300，均取得合法票据。冯某应缴纳个人所得税为（）元。A:100B:120C:150D:200【答案及解析】：财产租赁所得冯某应缴纳个人所得税=（3000-200-800-800）10%=120（元）。答案选B 6、（）属于政府会计监督。A:国有企业法人代表对本单位会计工作的监督B:人民银行对商业银行会计工作的监督C:高等院校对所属二级单位会计工作的监督D:上级企业对本单位会计工作的监督【答案及解析】：政府监督的概念政府监督主要是指财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门代表国家对有关单位财务会
22、计工作实行的监督。其他三项的监督属于单位内部监督。答案选B 7、税务机关对在纳税期之前有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是（）。A:税收强制执行措施B:税收优先权措施C:税收保全措施D:阻止出境措施【答案及解析】：根据税收征管法的规定，税务机关有根据认为从事生产、经、营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前责令限期缴纳应纳税款；因限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以E税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。答案选C 8、甲公司主营
23、电子产品，2021年8月甲公司对外销售电子产品2000件，单位销售价格0.4万元，单位成本为0.3万元，下列账务处理正确的是（）。A:借：主营业务成本，贷：库存商品B:借：其他业务成本，贷：库存商品C:借：主营业务成本，贷：原材料D:借：其他业务成本，贷：原材料【答案及解析】：确认主营业务收入的分录为：借：应收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税（销项税额）；若已回款的话，分录为借：银存存款，贷：应收账款；结转成本的分录为：借：主营业务成本，贷：库存商品。答案选A。答案选A 9、对于已经建立劳动关系，但未订立劳动合同的，应当在用工之日起（）内订立书面的劳动合同。A:1个月B:2个月
24、C:3个月D:1年【答案及解析】：对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。答案选A 10、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关表述中不正确的有（）。A:纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税B:房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税C:纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税D:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税【答案及解析】：房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月计征城镇土地使用税。答案选B 11、下列各项中，应按“
25、个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（）。A:个人在单位加班取得的补助收入B:个人担任董事职务取得的董事费收入C:个人转让有价证券所得D:个人独资企业支付给投资者的工资、薪金【答案及解析】：选项A应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项B应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税；选项C应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。答案选D 12、根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。A:加收滞纳金B:责令提供纳税担保C:取消税收优惠D:采取税收保全措施【答案及解析】：本题考核税款征收措施。税收征收管理法规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，
26、主要包括：核定调整应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境等。考点：税款征收措施答案选C 13、2013年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，直至2014年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。未及时订立书面劳动合同的工资补偿为（）元。A:18000B:20000C:22000D:44000【答案及解析】：未及时订立书面劳动合同的工资补偿应该自2013年4月13日开始计算，到2014年2月11日，共计10个月，则除正常工资外，要支付102000=20000元工资补偿。答案选B 14、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人
27、所得税的是（）。（2012年）A:加班工资B:独生子女补贴C:差旅费津贴D:国债利息收入【答案及解析】：（1）选项A：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（2）选项BC：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税，具体包括：独生子女补贴;执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;托儿补助费;差旅费津贴、误餐补助。（3）选项D：国债利息收入属于免税项目。答案选A 15、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算应纳税所得额时准予按利润总额的一定比例计算
28、限额扣除的是（）。A:纳税人直接向某学校的捐赠B:纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C:纳税人通过电视台向灾区的捐赠D:纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠【答案及解析】：所得税的扣减。允许税前扣除的公益性捐赠支出，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。答案选D 16、某居民个人卖房取得收入160万,该房产买入时的价格为120万，发生合理的税费0.5万。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。以下计算个人所得税算式正确的是()。A:(160-0.5)20%B:160(1-20%)20%C:(160-120)20%D:(160-120-0.
29、5)20%【答案及解析】：本题考查财产转让所得应纳税额的计算。财产转让个人所得税应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)x20%。答案选D 17、下列各项中,不征收消费税的是()。A:将自产白酒赠送给合伙企业B:将自产的卷烟发放给员工当福利C:零售金银首饰D:零售高档化妆品【答案及解析】：(1)纳税人将生产的应税消费品用于馈赠、职工福利的，属于消费税的视同销售，需要缴纳消费税;(2)高档化妆品在生产、委托加工以及进口的环节缴纳消费税，零售环节不需要缴纳消费税。答案选D 18、关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A:纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税B:纳税人进口自用的应
30、税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税C:纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税D:纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税【答案及解析】：本题考核车辆购置税的征收管理。纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税；进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税；纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。答案选C 19、下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。A
31、:拘役B:记过C:支付违约金D:暂扣许可证【答案及解析】：选项A：属于刑事责任主刑；选项B：属于行政责任行政处分；选项D：属于行政责任行政处罚。答案选C 20、某企业2009年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期三年；受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元。该企业2009年应纳印花税（）元。A:450B:940C:1100D:400【答案及解析】：租赁合同、加工承揽合同印花税的计算应纳印花税=10000031+2000000.5=400（元）。答案选D 21、乙企业基本生产车间生产A、B两种产品，共支付生
32、产工人职工薪酬2700万元，按生产工时比例分配，A产品的生产工时为500小时，B产品的生产工时为400小时。采用工时比例分配职工薪酬，A产品负担的职工薪酬为()万元。A:1200B:1300C:1400D:1500【答案及解析】：A产品负担的职工薪酬=5002700/(500+400)=1500（万元）。答案选D 22、下列属于契税纳税义务人的有（）。A:土地、房屋抵债的抵债房B:房屋赠与中的受赠方C:房屋赠与中的赠与方D:土地、房屋投资的投资方【答案及解析】：契税的纳税人契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的承受单位和个人。选项ACD均为转让方。答案选B 23、根据印花税法律制度的规
33、定，下列属于印花税纳税人的是（）。A:合同的双方当事人B:合同的担保人C:合同的证人D:合同的鉴定人【答案及解析】：印花税的纳税人。根据规定，立合同人为印花税的纳税人，包括对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。答案选A 24、下列选项中说法错误的是（）。A:接替人员可以不继续使用移交的会计账簿，自行另立新账B:国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设置总会计师C:国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度D:会计人员调动工作、离职或者因病暂时不能工作，应与接管人员办清交接手续
34、【答案及解析】：接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账。答案选A 25、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。A:天然气B:地下水C:原油D:液体盐【答案及解析】：资源税的征税范围中不包括地下水。答案选B 26、某企业转让一项专利权，与此有关的资料如下：该专利权的账面余额500万元，已摊销200万元，计提资产减值准备50万元，取得转让价款280万元，假设不考虑相关税费及其他因素，该企业应确认的转让无形资产净损益为（）万元。A:-220B:-170C:30D:-20【答案及解析】：该企业应确认的转让无形资产净损益=280-（500-200-50）=30
35、（万元）。答案选C 27、某铅矿开采企业为一般纳税人，2020年12月开采并销售铅矿原矿，取得含增值税销售额791万元；销售以自采铅矿原矿生产的选矿取得含增值税销售额1356万元。已知，适用的铅矿原矿资源税税率为6%,铅矿选矿资源税税率为3%,增值税税率为13%。有关该铅矿开采企业2020年12月应缴纳的资源税税额，下列计算列式正确的是（）。A:791x6%+1356x3%B:791x6%C:791（1+13%）x6%+1356（1+13%）x3%D:791x6%+1356（1+13%）x3%【答案及解析】：铅的资源税征税对象为原矿或者选矿，选矿销售额也应依法计税，选项B错误；资源税的计税销售
36、额应为不含增值税销售额，“791万元”“1356万元”题目明确交代为含增值税销售额，均应”价税分离”，选项AD错误。答案选C 28、“常在河边走，就是不湿鞋”，体现的会计职业道德是（）。A:参与管理B:廉洁自律C:提高技能D:强化服务【答案及解析】：“常在河边走，就是不湿鞋”体现的会计职业道德是廉洁自律。选B。答案选B 29、国库券利率可以看做是没有通货膨胀下的（）。A:实际利率B:名义利率C:纯利率D:风险收益率【答案及解析】：在没有通货膨胀时，国库券的利率可以,视为纯利率。答案选C 30、下列规范性文件中，效力最高的是()。（2020）A:全国人民代表大会通过的中华人民共和国民事诉讼法B:
37、全国人民代表大会通过的中华人民共和国宪法C:国务院发布的企业财务会计报告条例D:中国人民银行发布的支付结算办法【答案及解析】：宪法是国家的根本大法，具有最高的法律效力。答案选B 31、A公司在本地Q银行开立基本存款账户，申请单位银行卡的凭据是（）。A:营业执照B:开户许可证C:资信证明D:组织机构代码【答案及解析】：凡是在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位,应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。答案选B 32、单选题A公司建造办公楼领用外购原材料10000元，原材料购入时支付的增值税为1700元；因火灾毁损库存商品一批，其实际成本20000元，经确认损失外购材料的增值税3400元。
38、则A公司记入“应交税费应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为（）元。A:680B:1020C:1700D:3400【答案及解析】：A公司记入“应交税费应交增值税(进项税额转出)”科目的金额=3400=3400(元)。答案选D 33、2019年6月30日，某股份有限公司的股本为5000万元（面值为1元），资本公积（股本溢价）为1000万元，盈余公积为1600万元。经股东大会批准，该公司回购本公司股票200万股并注销，回购价格为每股3元。不考虑其他因素，下列各项中，关于该公司注销全部库存股的会计处理结果正确的是（）。A:盈余公积减少600万元B:股本减少600万元C:资本公积减少400万元D:盈
39、余公积减少400万元【答案及解析】：解析基本账务处理：回购股票时，借：库存股（每股回购价回购股数）600贷：银行存款600注销库存股时：回购价大于回购股份对应的股本，借：股本200资本公积股本溢价400贷：库存股600答案选C 34、某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为50万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为3万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（）万元。A:50B:52C:58.5D:61.5【答案及解析】：应收账款入账价值包括价款、增值税、代垫的运杂费，所以计算过程是：505017%361.5（万元）。考点：应收账款答案选D 35、个体工商户购买城镇居民养
40、老保险，缴纳比例为（）。A:20%B:8%C:11%D:28%【答案及解析】：城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%，其中8%记入个人账户。（P72）答案选A 36、下列机构中，不属于劳动争议受理机构的是（）。A:人民检察院B:人民法院C:企业工会D:劳动争议仲裁委员会【答案及解析】：劳动争议的受理机构用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商解决，达成和解协议；当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织申请调解；不愿意调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动
41、争议仲裁委员会申请仲裁；对仲裁不服的，可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。答案选A 37、根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当自用工之日起（）内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A:60日B:30日C:45日D:90日【答案及解析】：用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。答案选B 38、刘某将其一套价值40万元的土地使用权与黄某的一套价值90万元的住房交换，刘某以现金方式补偿给黄某差价；另将一套价值150万元的门面房与孙某同等价值的门面房交换。已知当地契税适用税率为3%，则下列关于上述房产应纳契税的计算中，正确的是（）。（
42、上述金额均不含增值税）A:孙某应纳契税=1503%=4.5（万元）B:黄某应纳契税=（90-40）3%=1.5（万元）C:刘某应纳契税=（90-40）3%+1503%=6（万元）D:刘某应纳契税=（90-40）3%=1.5（万元）【答案及解析】：土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为契税计税依据；交换价格不相等的，由多“交付”货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。所以交换住房，应由刘某缴纳契税，且刘某应纳契税=（90-40）3%=1.5（万元），黄某不缴纳契税；交换价格相等的，免征契税，所以交换门面房，免征契税，刘某和孙某交换门面房均不需要缴纳契税。因此选项D
43、正确。答案选D 39、根据营业税法律制度的规定，下列关于金融保险业营业额的表述中，不正确的是（）。A:贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)B:融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)为营业额C:金融经纪业务的营业额为手续费全额收入D:办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向被保险人收取的全部保险费【答案及解析】：动产融资租赁交增值税。答案选B 40、2019年某企业实现营业利润6000万元(其中包含国债利息收入100万元),适用企业所得税税率为25%,发生营业外收入150万元,营业外支出70万元,(其中包含税收滞纳金支出20万元)。不考虑其他因素,该企业
44、2019年实现净利润为()万元。A:4540B:4580C:4500D:4560【答案及解析】：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=6000+150-70=6080。经调整后的利润=6080-100（国债利息不征所得税）+20（税收滞纳金不得税前扣除）=6000（万元）。净利润=6080-60000.25=4580（万元）。答案选B 41、关于印花税计税依据的下列表述中,符合法律制度的有()A:财产租赁合同以租赁金额为计税依据B:财产保险合同以保障费为计税依据C:工商营业执照以注册资金为计税依据D:商标注册证以件数为计税依据【答案及解析】：税率的形式印花税规定了比例税率和定额税率，其余
45、选项均为比例税率。答案选A 42、产品成本计算不定期，一般也不存在完工产品与在产品之间费用分配问题的成本计算方法是（）。A:平行结转分步法B:逐步结转分步法C:分批法D:品种法【答案及解析】：正确答案：C分批法的特点：（1）成本计算的对象是产品批别；（2）成本计算期与产品生产周期基本一致，而与核算报告期不一致；（3）一般不存在完工产品与在产品之间分配费用的问题。答案选C 43、下列各项中属于单方行为的是（）。A:订立遗嘱B:缔结婚姻C:签订合同D:销售商品【答案及解析】：单方行为是指由法律主体一方的意思表示即可成立的法律行为，如遗嘱、行政命令等，选项A正确；多方行为是指由两个或两个以上的多方法律主体意思表示一致而成立的法律行为，即选项BCD。答案选A 44、李某自建房屋一幢，造价60000元。建成后将房屋转让出去，取得收入150000元，支付