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1、高级继续教育基础会计学真题200题一遍过(试题+答案)第一部分 判断题(50题)1、甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息，但银行并没有发出通知要求甲公司支付。乙银行于还本付息期届满后1年零6个月时才向有管辖权的人民法院起诉，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任，乙银行提起的诉讼将丧失胜诉权。（）A:正确B:错误【答案及解析】：因欠银行贷款的诉讼时效属于普通时效，为2年，该银行在诉讼时效期内向人民法院起诉，因此不丧失胜诉权。答案选B 2、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向其机构所在地主管税务机关缴纳。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资源税的纳税地点。扣缴义务人代
2、扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。考点：资源税征税规定答案选B 3、判断题按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上的，可以从销售额中扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按冲减折扣额后的销售额征收增值税。答案选A 4、借贷记账法的记账规则“有借必有货，借货必相等”是余额试算平衡的直接依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：借贷记账法的记账规则“有借必有货，借货必相等”是发生额试算平衡的直接依据；余额试算平衡的直接依据是财务状况等式：“资产=负债+所有者权益”。答案选B 5、对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免
3、征城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：这是对免税单位无偿使用纳税单位的土地，是免征土地使用税的，属于税收优惠的一种。答案选A 6、财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一套完整的财务报表至少应当包括“四表一注”，即资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。答案选B 7、会计职业道德是会计人员提高素质的内在要求。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德的作用会计职业道德是对会计法律规范的重要补充，是规范会计行为的基础，是实现会计目标的重要保证，是会计人员提高素质的内在要求。答案选A 8、净现值是以相
4、对数形式将项目计算期内各年现金净流量的现值和与投资现值进行比较。()A:正确B:错误【答案及解析】：净现值是指特定方案未来现金流入量的现值和未来现金流出量的现值之间的差额。答案选B 9、超豪华小汽车是指每辆零售价格150万元及以上的乘用车和中轻型商用客车，按规定在零售环节加征一道消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：超豪华小汽车是指每辆零售不含税价格130万元及以上的乘用车和中轻型商用客车，要在零售环节加征一道消费税。答案选B 10、分批法成本计算期与产品生产周期一致。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法下，成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致。答案选A 11、当
5、事人申请仲裁必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁不实行级别管辖和地域管辖仲裁委员会由当事人协议选定。答案选B 12、甲公司适用小企业会计准则，企业持有短期投资期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利，应借记“短期投资”科目。A:正确B:错误【答案及解析】：短期投资持有期间，被投资单位宣告发放的现金股利，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目。答案选B 13、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁协议的效力有异议的裁定。当事人
6、对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。答案选B 14、资产负债表中的“应付债券”项目应根据“应付债券”科目的总账期末余额填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 15、行政复议申请应当采用书面申请。（）A:正确B:错误【答案及解析】：申请人申请行政复议可以书面申请也可以口头申请。答案选B 16、住在M市的李某将位于Y市的一处自有住房对外出租，李某应向M市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房产税应在房产所在地(Y市)缴纳。答案选B 17、甲停车场提供的车辆停放服务，应当按照交通运输
7、服务缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。答案选B 18、事业单位中，”财政拨款结转“科目核算单位滚存的非财政拨款资金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位中，”财政拨款结转“科目核算单位滚存的财政拨款结转资金。答案选B 19、劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者，表述正确答案选A 20、根据印花税暂行条例及其施行细则的规定，财产所有人将财产赠给政府社会团体社会福利单位学校及其他事业
8、单位所立的书据免纳印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的税收优惠。可以免征印花税的慈善性捐赠财产转移书据仅限于捐赠给政府社会福利单位和学校三种情况。答案选B 21、某企业赊销商品时知道客户财务困难，不能确定能否收回货款，为了维持客户关系仍将商品发出并开具销售发票，对于该笔经济业务，不需要进行相关的会计处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业发出商品时，借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目。同时对于已经发生的纳税义务，应确认相关的增值税销项税额，借记“应收账款”科目，贷记“应交税费应交增值税（销项税额）”。答案选B 22、短期借款的利息在预提或实际支付时均应通过
9、“短期借款”科目核算。()A:正确B:错误【答案及解析】：预提的利息通过“应付利息”科目核算借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目；实际支付利息时，借记“应付利息”科目，贷记“银行存款”科目。答案选B 23、企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案中确认分配的股票股利，应通过“应付股利”科目核算。A:正确B:错误【答案及解析】：应付股利是指企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润。企业分配的股票股利不通过“应付股利”科目核算。答案选B 24、企业初次购买增值税税控系统专用设备，按规定可抵减的增值税应纳税额，应冲减专用设备成本。（）（2019年
10、）A:正确B:错误【答案及解析】：按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减，而不是抵减专用设备的成本。答案选B 25、房屋交换，交换价格不相等的，由收取货币实物无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税答案选B 26、按照企业会计制度的规定，已提足折旧的固定资产，不再提折旧；未提足折旧提前报废的固定资产必须补提折旧，直至提足折旧为止。（）A:正确B:错误
11、【答案及解析】：固定资产提前报废，不需要补提折旧，而是计入“固定资产清理”科目核算，其报废净损益计入营业外收支。答案选B 27、表结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入本年利润科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：表结法下，各损益类科目每月只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到本年利润科目。而账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入本年利润科目。答案选B 28、汇票上可以记载票据法规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：汇票上可以记载票据法规定事项以外的其他
12、出票事项，但是该记载事项不具有汇票上的效力。银行不负审查责任。答案选A 29、生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 30、职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。（）A:正确B:错误【答案及解析】：生育保险。职工参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳相关费用，职工本人不承担。答案选A 31、根据规定，临时存款账户的有效期最长不得超过1年。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核临时存款账户的有效期限。临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过2
13、年。答案选B 32、对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位可以免征城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的税收减免。对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。答案选B 33、负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流入企业的现时义务。（）A:正确B:错误【答案及解析】：负债要素负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出(不是流入)企业的现时义务。答案选B 34、长期股权投资初始取得价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利应作为应收股利处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A
14、 35、某房地产经营单位将5号楼的外墙出租给一家广告公司用于发布公告，该经营业务取得的收入应按照“文化创意服务广告服务”的税目缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营改增的征税范围。根据规定，将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。答案选B 36、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报.答案选B 37、经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额
15、不得超过暂行条例规定最高税额的30%。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的税率。土地使用税的税额浮动，是对经济落后地区(而不是经济发达地区)适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过条例规定最低税额的30%，而不是最高税额。经济发达地区的适用税额可适当提高，但需报财政部批准，未规定具体幅度。答案选B 38、城乡居民基本医疗保险制度覆盖除职工基本医疗保险应参保人员以外的其他所有城乡居民。（）A:正确B:错误【答案及解析】：城乡居民基本医疗保险制度覆盖范围包括现有城镇居民基本医疗保险制度和新型农村合作医疗所有应参保（合）人员，即覆盖除职工基本医疗保险应参保人员以外的其他所有城
16、乡居民，统一保障待遇。答案选A 39、预收账款核算的是企业购进货物预先支付的款项。（）A:正确B:错误【答案及解析】：预付账款核算的是企业购货业务中预先支付的款项。答案选B 40、借贷记账法的记账规则“有借必有货，借货必相等”是余额试算平衡的直接依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：借贷记账法的记账规则“有借必有货，借货必相等”是发生额试算平衡的直接依据；余额试算平衡的直接依据是财务状况等式：“资产=负债+所有者权益”。答案选B 41、企业收到退回的银行汇票多余款项，应计入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到银行汇票多余款的会计分录：借记“银行存款”科目，贷
17、记“其他货币资金银行汇票”科目，故多余款项应计入其他货币资金的贷方。答案选B 42、对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，应当征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核土地增值税的征免税。由于企业兼并转让的房地产，暂不征收土地增值税。答案选B 43、根据劳动合同法的规定，订立劳动合同必须采用书面形式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同法规定，非全E1制用工双方当事人可以订立口头协议。答案选B 44、（该知识点已根据2022年教材修改）采用重置成本计量时，资产应当按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：
18、此题目表述正确。答案选A 45、8个人销售自建自用住房，应缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人销售自建自用住房，免征增值税答案选B 46、“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”进行调节，调节后的双方余额一定相等。A:正确B:错误【答案及解析】：银行存款的核对企业银行存款日记账的账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因除存在未达账项外，还有记账错误。如发生记账错误，“银行存款余额调节表”仅仅按照未达账项进行调节，是调节不平的。答案选B 47、甲公司与乙公司因合同纠纷诉至法院。法
19、院经审理判决甲公司败诉，甲公司不服，提起上诉。二审法院判决驳回上诉，维持原判。二审判决后即产生法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：诉讼的判决和执行我国民事诉讼实行两审终审制度。二审判决后即产生法律效力：甲、乙公司间的合同纠纷西奥咩；甲公司不履行义务时，乙公司可以申请法院强制执行；非经法定审判审判监督程序，该判决不得撤销。答案选A 48、纳税人将开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节缴纳资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税。答案选B 49、如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行
20、对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。答案选A 50、销售费用、管理费用和制造费用都属于损益类科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：销售费用、管理费用属于损益类科目，制造费用属于成本类科目。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、GD公司与客户签订合同，向其销售A、B、C三种产品，不含增值税的合同价款为180万元。A、B、C三种产品不含增值税的售价分别是55万元、80万元、65万元，合计200万元。则C产品应分摊的交易
21、价格为（）万元。A:72.22B:66.67C:65D:58.5【答案及解析】：C产品应当分摊的交易价格=65（55+80+65）180=58.5万元。答案选D 2、下列选项中，不符合房产税纳税义务人规定的是（）。A:产权属于集体的由该集体缴纳B:房屋产权出典的由承典人缴纳C:产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D:产权属于国家所有的不缴纳【答案及解析】：根据规定，产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人。答案选D 3、下列项目中，属于民事责任承担方式的是（）。A:没收违法财物B:剥夺政治权利C:支付违约金D:没收财产【答案及解析】：选项A属于行政处罚，选项BD属于刑事责任。答案选C 4、单选
22、题某公司将税务机关确定的应于2014年9月10日缴纳的税款20万元拖至9月20日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A:100B:1000C:10000D:4000【答案及解析】：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。应缴滞纳金=2000001000005=1000(元)。答案选B 5、下列选项中，不属于所有者权益类科目的有（）。A:实收资本B:未分配利润C:应交税费D:本年利润【答案及解析】：“应交税费”属于负债类会计科目，不属所有者权益
23、类会计科目。答案选C。答案选C 6、全国人民代表大会颁布的中华人民共和国证券法属于（）。A:法律B:行政法规C:地方性法规D:行政规章【答案及解析】：本题考核法的形式。法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。考点：法的形式答案选A 7、甲企业对一项原值为100万元已提折旧50万元的固定资产进行改建，发生改建支出65万元，取得变价收入15万元。则改建后该项固定资产的入账价值是（）万元。A:100B:145C:110D:150【答案及解析】：固定资产的后续支出。改扩建是在原固定资产账面价值基础上来进行计算的，发生的改建支出增加固定资产的入账价值，而取得的变价收入可以冲减固定资产的入
24、账价值，所以本题中改扩建后固定资产的入账价值100506515100（万元）。答案选A 8、某企业采用月末一次加权平均计算发出原材料的成本。2012年8月1日，甲材料结存200公斤，每公斤实际成本为10元；8月10日购入甲材料300公斤，每公斤实际成本为11元；8月25日发出甲材料400公斤。8月末发出甲材料成本为（）元。A:1000B:1050C:1060D:4240【答案及解析】：全月一次加权平均单价（20010+30011）（200+300）106（元/公斤），发出甲材料成本4001064240（元）。答案选D 9、某作家将自己文字作品复印件在某国公开拍卖，其拍卖所得属于（）。A:稿酬所
25、得B:财产转让所得C:特许权使用所得D:劳务报酬所得【答案及解析】：特许权使用费所得个人将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于特许权使用费所得。答案选C 10、某企业投资性房地产采用成本计量模式。2010年1月1日购入一幢建筑物用于出租。该建筑物的成本为380万元，预计使用年限为10年，预计净残值为20万元。采用直线法计提折旧，2010年应该计提的折旧额为（）万元。A:30B:33C:36D:38【答案及解析】：购入的作为投资性房地产的建筑物采用成本计量模式时，其会计处理程序同固定资产大致相同。当月增加，当月不计提折旧。所以2010年应该计提折旧的时间为11个月。20
26、10年应计提的折旧额=(380-20)101112=33(万元)。答案选B 11、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的是（）。A:商场销售卷烟B:商场销售白酒C:商场销售金银首饰D:商场销售高档化妆品【答案及解析】：(1)“商场销售”属于零售环节；(2)只有“金银铂钻”在零售环节征收消费税。答案选C 12、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。A:其他业务收入B:营业外收入C:管理费用D:营业外支出【答案及解析】：企业现金清查中，如为现金溢余，属于应支付给某人或者相关部门的部分，计入其他应付款；属于无法查明的其他原因的部分，计入营业外收入。考点：
27、现金清查答案选B 13、某酒厂2022年5月研发生产种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%粮食白酒消费税税率为20%加0.5元斤，则该批白酒应纳消费税金额为()万元。A:4.80B:5.60C:8.20D:4.78【答案及解析】：本题考查没有同类消费品销售价格按照组成计算价格计算纳税。白酒实行复合计税，所以该批白酒应缴纳的消费税=20x(1+10%)+0.5x800x210000(1-20%)x20%+0.5x800x210000=5.6万元。答案选B 14、下列各项中，不会引起负债总额增加的是（）。A:计提坏账准备B:计提带息
28、应付票据利息C:计提应付债券利息D:股东大会宣告分派现金股利【答案及解析】：A计提坏账准备时：借：资产减值损失贷：坏账准备不影响负债金额。B计提带息应付票据利息借：财务费用贷：应付票据使得负债总额增加。C计提应付债券利息借：财务费用或在建工程等贷：应付利息或应付债券应计利息使得负债总额增加。D股东大会宣告分派现金股利借：利润分配应付现金股利或利润贷：应付股利使得负债总额增加。因此答案是A。答案选A 15、下列各项中，关于房产税的免税规定。表述不正确的是（）。A:对高校后勤实体免征房产税B:对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税C:为鼓励利用地下人防设施，暂不征收房产税D:应税房产大修停用3个月
29、以上的，在大修期间可免征房产税【答案及解析】：本题考核房产税的免税规定。根据房产税法的规定，对应税房产因房屋大修导致连续停用半年以上，在大修期间可免征房产税，选项D表述为“停用3个月以上”不正确。答案选D 16、甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月购入原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，取得的运费增值税普通发票上注明的价款为20万元，税额为1.8万元。则该批原材料的入账价值为（）万元。A:220B:226C:221.8D:247.8【答案及解析】：购入的原材料，其成本包括:买价、相关税费、运杂费、运输途中的合理损耗等。所以本题中原材料的入账价值
30、为200（购买价款）+20（运费）+1.8（不能抵扣的增值税额）=221.8（万元）。答案选C 17、纳税人在生产经营期间，向非金融机构借款的利息支出，应该（）A:按实际发生额扣除B:不得扣除C:按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分扣除D:按应纳税所得额5%以内扣除【答案及解析】：纳税人在生产经营期间，向非金融机构借款的利息支出，应该按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分扣除。答案选C 18、某企业在存货发出时，采用月末一次加权平均法核算，该企业2011年10月初库存材料60件，每件为1000元，月中又购进两批，一批200件，每件950元，另一批100件，每件
31、1046元，则月末该材料的加权平均单价为（）元/件。A:980B:985C:990D:1182【答案及解析】：本题考核月末一次加权平均法的核算。加权平均单价(6010002009501001046)(60200100)985(元/件)。答案选B 19、审计、税务、证券监管、人民银行、保险监管部门，依法按照规定的职责和权限，可对有关单位的（）实施监督检查。A:会计资料B:会计行为C:经济活动D:会计人员【答案及解析】：会计工作的政府监督会计法规定，审计、税务、证券监管、人民银行、保险监管部门，依法按照规定的职责和权限，可以对有关单位的会计资料实施监督检查。如税收征管法规定，税务机关有权检查纳税人
32、的账簿、记账凭证、报表和有关资料。故本题正确答案为A项。答案选A 20、某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。（2012年）A:1545%=7.7万元B:（154+20）5%=8.7万元C:（154+20+25）5%=9.95万元D:（154+20+25120）5%=3.95万元【答案及解析】：饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入，该公司当月应缴纳的营业税=（154+20+25）5%=9.95（万元）。答案选C 21、下列
33、选项中，属于职业道德基本内容的是（）。A:办事公道B:坚持准则C:参与管理D:廉洁自律【答案及解析】：职业道德的主要内容包括：爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社会。答案选A 22、根据职工带薪年休假条例的规定，张某累计工作年限为18年，可以享受带薪年休假的天数为（）天。A:10B:15C:17D:18【答案及解析】：职工累计工作已满10年不满20年的，年休假为10天。答案选A 23、下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是（）。A:高尔夫球B:金银首饰C:鞭炮焰火D:啤酒【答案及解析】：啤酒、黄酒、成品油的消费税实行从量定额征收，适用定额税率。答案选D 24、某项不需安装的融资
34、租赁的固定资产，租赁开始日租赁资产公允价值为3000万元，最低租赁付款额为3100万元，最低租赁付款额现值为2900万元，承租人发生的初始直接费用为5万元。承租人租赁期开始日记入“未确认融资费用”科目的金额为()万元。A:200B:195C:100D:95【答案及解析】：承租人发生的初始直接费用应计入租入资产的账面价值，不影响未确认融资费用。相关的会计分录如下：借：固定资产2905未确认融资费用200贷：长期应付款3100银行存款5长期应付款的核算答案选A 25、2009年某运输公司拥有5辆载客汽车，3辆载货汽车，其载货汽车的自重吨位分别为4吨、3吨和2吨。假设当地车船税的年客车税为载客汽车每
35、辆100元，载货汽车自重每吨60元。那么2009年该运输公司应纳的车船税为（）元。A:400B:480C:1040D:800【答案及解析】：车船税的计算。载客汽车的应纳税额=5100=500元，载货汽车应纳税额=(4+3+2)60=540(元)。那么该运输公司应纳车船税=500+540=1040(元)。答案选C 26、单选题在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过（）。A:1年B:2年C:3年D:5年【答案及解析】：在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人
36、员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。答案选B 27、某企业于（增值税一般纳税人）2021年1月将一台自己使用过4年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。A:按简易办法3%计算应纳增值税B:按简易办法4%计算应纳增值税C:按简易办法3%征收率减按2%计算应纳增值税D:不交增值税【答案及解析】：一般纳税人销售自己使用过的固定资产不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。答案选C。答案选C 28、某企业发行分期
37、付息到期一次还本的债券，按其票面利率计算确定的应付未付利息，应该记入（）科目。A:应付债券应计利息B:应付利息C:应付债券利息调整D:应付债券面值【答案及解析】：对于分期付息到期一次还本的债券，其按票面利率计算确定的应付未付利息通过“应付利息”科目核算；对于一次还本付息的债券，其按票面利率计算确定的应付未付利息通过“应付债券应计利息”科目核算。答案选B 29、甲公司2012年1月1日购入A公司发行的3年期公司债券，公允价值为10500万元，债券面值10000万元，每年付息一次，到期还本，票面年利率6%，实际利率4%。采用实际利率法摊销，则甲公司2012年12月31日持有至到期投资摊余成本为（）
38、万元。A:10000B:10180C:10320D:10500【答案及解析】：2012年12月31日的摊余成本就是该时点的账面价值。该日：持有至到期投资成本的余额为借方10000万元持有至到期投资利息调整余额为借方320万元【500-（100006%-105004%）】=【500-（600-420）】摊余成本=10000+320=10320万元持有至到期投资的核算（摊余成本）答案选C 30、某锰矿开采企业2011年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税课税数量为()。A:5500吨B:5800吨C:6000吨D:6200吨【答案及
39、解析】：本题考核资源税的课税数量。开采或生产应税资源产品并销售，以销售数量为资源税的课税数量。考点：资源税课税数量答案选B 31、某增值税一般纳税人企业购入材料一批，数量1000千克，每千克单价50元(不含税)，增值税专用发票注明的增值税税率为17%。发生运杂费3000元，运输途中发生合理损耗10千克，入库前发生挑选整理费用460元，入库后发生挑选整理费用590元。则该批材料的每千克成本为()元。A:50B:54C:55D:56【答案及解析】：材料入库前的挑选整理费计入该材料的入账价值，入库后的挑选整理费不计入该材料的入账价值。该批材料的每千克成本=（100050+3000+460）/（100
40、0-10）=54（元）。答案选B 32、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产”科目，贷记（）。A:“公允价值变动损益”科目B:“投资收益”科目C:“交易性金融资产”科目D:“长期股权投资减值准备”科目【答案及解析】：交易性金融资产。根据新会计准则的规定，资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，作相反的会计分录。答案选A 33、根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为（）。A:单方行为和多方行为B:积极行为和消极行为C:要
41、式行为和非要式行为D:自主行为和代理行为【答案及解析】：选项A：根据主体意思表示的形式所作的分类；选项B：根据行为的表现形式不同所作的分类；选项D：根据主体实际参与行为的状态所作的分类。答案选C 34、2011年9月1日，某行政机关对A公司作出责令停产停业的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于9月5日收到该信函。根据规定，A公司如对行政机关的决定不服，提出行政复议申请的时间是（）。A:9月1日至9月30日B:9月1日至1O月30日C:9月5日至1O月4日D:9月5日至11月4日【答案及解析】：本题考核复议申请的规定。当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日
42、内提出行政复议申请。答案选D 35、某外商投资企业2008年度利润总额为40万元未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2008年应缴纳的企业所得税为（）。A:12.5万元B:12.55万元C:13.45万元D:16.25万元【答案及解析】：公益性捐赠公益捐赠的扣除限额=利润总额12%=4012=4.8(万元），实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠=4.8万元，纳税调整额=5-4.8=0.2万元。应纳税额=（50+0.2）25=12.55万元。答案选B 36、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土
43、地增值税的是（）。（2013年）A:甲企业将自有厂房出租给乙企业B:丙企业转让国有土地使用权给戊企业C:某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D:戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院【答案及解析】：选项A：甲企业将自有厂房出租给乙企业，厂房的所有权没有发生转移，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选项C：出让国有土地的行为不征收土地增值税；选项D：将房屋通过民政局捐赠给养老院，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税。答案选B 37、下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A:以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B:以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C:以
44、房地产出租D:以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的【答案及解析】：本题考核土地增值税的征税范围。A、B、C选项均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围。答案选D 38、根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的有（）。A:与原油同时开采的天然气B:煤矿生产的天然气C:开采的天然原油D:生产的海盐原盐【答案及解析】：本题考核资源税的征税范围。资源税税目所称的“天然气”，是指专门开采或与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气。答案选B 39、下列各项中，进项税不需要做转出处理的是（）。A:购进货物用于集体福利或者个人消费B:购进货物由于管理不善发生非常损失
45、C:购进货物用于厂房建造等非应税项目D:购进货物用于分配给股东【答案及解析】：增值税。：选项D购进货物用于分配给股东应视同销售，计算增值税的销项税额。所以不需要做进项税转出处理。答案选D 40、根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。A:纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B:纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税C:纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税【答案及解析】：本题考核房产税的纳税义务时间。纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。答案选B 41、“常在河边走，就是不湿鞋”，这句话体现的会计职业道德规范内容是（）。A: