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1、2022年最新基础财务会计职称测试题200题精选题完整版(试题+答案)第一部分 判断题(50题)1、某小规模纳税企业销售产品一批，所开出的普通发票注明货款3000元，增值税征收率为3%，则其应纳增值税为90元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：小规模纳税企业销售产品，增值税为：3000(1+3%)3%=8738(元)。答案选B 2、在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞，为个人所得税的非居民纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的判断标准。对于在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年的外籍人员、华侨、港澳台同胞，也是个人所得税的居民纳税人。答案选B
2、3、资产负债表中的“无形资产”项目是根据“研发支出”科目中所属的资本化支出明细科目的期末余额填列的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错本题考核无形资产项目的填列。资产负债表中的“无形资产”项目是根据“无形资产”科目的余额减去“累计摊销”科目余额，再减去“无形资产减值准备”科目的余额计算填列的。答案选B 4、企业发生存货盘盈时，记入“营业外收入”科目。（）（2021年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业发生存货盘盈，按照管理权限报经批准之后，冲减“管理费用”科目。答案选B 5、纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考
3、核房产税的征税规定。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。考点：房产税纳税人答案选A 6、企业自产自用应税产品应交纳的资源税记入“营业税金及附加”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：自产自用应税产品应交纳的资源税记入“生产成本”、“制造费用”等科目。答案选B 7、用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核用人单位的义务和责任。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收
4、取财物。用人单位扣押劳动者居民身份证等证件的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并依照有关法律规定给予处罚。答案选A 8、支票的出票人签发支票的金额可以超过付款时在付款人处实有的存款金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核支票签发金额的有关规定。根据规定，支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，否则属于签发空头支票的行为。答案选B 9、政府财务报告使用者包括各级人民代表大会常务委员会、债权人、各级政府及其有关部门、政府会计主体自身和其他利益相关者。（）A:正确B:错误【答案及解析】：政府财务报告使用者包括各级人民代表大会常务委员会、债权人、各级政府及其有
5、关部门、政府会计主体自身和其他利益相关者。答案选A 10、研究开发支出中的开发支出应资本化，计入无形资产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：研究开发支出中的开发支出，符合资本化条件的应资本化，计入无形资产成本。答案选B 11、到岸价格包括货价，加上货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查关税到岸价。到岸价格包括:(1)货价;(2)货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用:(3)为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著
6、作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。答案选B 12、作品属于精神产品。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题目表述正确。答案选A 13、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此种说法是正确的。答案选A 14、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。（）（2010年）A:正确B:错误【答案及解析】：此种说法正确。答案选A 15、大海有限责任公司于设立时收到东方公司作为资本投入的库存商品一批，该批库存商品投资合同或协议约定价值为226000元（含税价，假设是公允的），增值税进项税额为26000元。东方公司已开具了增值税专用发票。假设东方公司在注册资本
7、中享有的份额和合同约定的价值相等，该进项税额允许抵扣，不考虑其他因素，大海有限责任公司在进行会计处理时，以下会计分录是否正确。（）借：库存商品200000应交税费应交增值税（进项税额）26000贷：实收资本东方公司200000资本公积资本溢价26000A:正确B:错误【答案及解析】：应编制会计分录如下：借：库存商品200000应交税费应交增值税（进项税额）26000贷：实收资本东方公司226000答案选B 16、不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核所得来源的确定。不动产转让所得，以不动产坐落地为所得
8、来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。【该题针对“所得来源的确定”知识点进行考核】答案选A 17、契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：契税的纳税人是在我国境内“承受”（而非转让）土地、房屋权属的单位和个人。答案选B 18、自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的征税规定。自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。答案选B 19、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按
9、照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。答案选B 20、股份有限公司回购股票支付的价款高于股票面值总额的，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额，应依次冲减“盈余公积”、“利润分配未分配利润“科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额，应先冲减股本溢价，股本溢价不足冲减的，应依次冲减“盈余公积”、“利润分配未分配利润“科目。答案选B 21、会计计量属性主要包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。（）A:正确B:错
10、误【答案及解析】：无答案选A 22、企业为特定客户设计产品所发生的可直接确定的设计费用应记入相关产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业设计产品发生的设计费用通常应计入当期损益,但是为特定客户设计产品所发生的、可直接确定的设计费用应计入相关存货的成本。答案选A 23、纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，缴纳资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税，自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。答案选B 24、贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。()A:正确B:错误【答案及解析】：此说法正确
11、。答案选A 25、出纳人员工作交接后，如事后发现问题，仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已经移交而推脱责任，接替人员不对移交过来材料的真实性、完整性负法律上的责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：出纳交接工作完成后，移交人员所移交的会计资料是在其经办时期内发生的，移交人员应对这部分会计资料的真实性、完整性负责，即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在真实性、完整性方面的问题，如事后发现仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。答案选A 26、固定资产发生的后续支出，均应计入固定资产的成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核固定资产后续支出
12、的处理。固定资产的后续支出只有在满足固定资产确认条件的情况下，才应计入固定资产的成本，如果不满足资本化条件的应该直接计入当期损益。答案选B 27、甲公司与王女士自愿约定，如果王女士怀孕，双方劳动合同自动终止，该约定有效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位与劳动者不得约定“法定”终止情形之外的其他劳动合同终止条件，即使约定也无效。答案选B 28、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的答案选A 29、判断题甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向
13、甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，违约金属于销售方向购买方收取的价外费用，应按规定计征增值税。答案选B 30、某企业为一般纳税人，其将一辆旧汽车以8.32万元卖出，该企业此项应纳增值税额为0.16万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。增值税8.32（14%）4%20.16（万元）答案选A 31、资本公积项目在满足一定的条件时可以重新分类确认为损益，成为企业利润的一部分。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：资本公积不会影响企业的损益，部分其
14、他综合收益项目在满足会计准则条件时，可以重分类进损益，成为企业利润的一部分。答案选B 32、企业、国家机关、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所、个体工商户、从事生产经营的事业单位都应该办理税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，不需要办理税务登记的有：国家机关；个人；无固定生产经营场所的流动性农村小商贩。答案选B 33、股份有限公司是以发行股票的方式筹集股本的，股票可按面值发行，也可按溢价发行，我国目前不准折价发行()。A:正确B:错误【答案及解析】：本题目说法正确。答案选A 34、自用无形资产的摊销应记入“其他业务成本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形
15、资产的摊销。自用无形资产的摊销一般应记入“管理费用”科目；企业出租无形资产时，无形资产的摊销额记入“其他业务成本”科目；企业将无形资产用于生产的产品或其他资产时，其摊销金额应当计入相关资产成本。答案选B 35、资产负债表中”开发支出“项目，需要根据”研发支出“科目中所属的”费用化支出“明细科目期末余额计算填列（）A:正确B:错误【答案及解析】：”开发支出“项目，需要根据”研发支出“科目中所属的”资本化支出“明细科目期末余额计算填列。答案选B 36、非法持有他人信用卡数量较大的，应追途究刑事责任()(2021)A:正确B:错误【答案及解析】：有下列情形之一，妨害信用卡管理的，处3年以下有期徒刑或
16、者拘役，并处或者单处1万元以上10万元以下罚金。数量巨大或者有其他严面情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金明知是伪造的信用卡而持有、运输的，或者明知是伪造的空白信用卡而持有、运输，数量较大的，非法持有他人信用卡，数较大的；使用虚假的身份证明骗领信用卡的，出售、购买、为他人提供伪造的信用卡或者以虚假的身份证明骗领的信用卡的，窃取、收买或者非法提供他人信用卡信息资料的。答案选A 37、保险公司取得摊回分保险费用应当征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：保险公司摊回分保费不用征收营业税。答案选B 38、政府部门编制部门财务报告，反映政府整体的财务状况、运行情
17、况和财政中长期可持续性。（）A:正确B:错误【答案及解析】：政府部门编制部门财务报告反映本部门的财务状况和运行情况，财政部门编制政府综合财务报告，反映政府整体的财务状况、运行情况和财政中长期可持续性。答案选B 39、用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存1年备查。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。答案选B 40、职工参加生育保险，应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。（）A:正确B:错误【答案及解析】：职工参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。答案选B 41、使用寿命有限的无
18、形资产应当自达到预定用途的下月起开始摊销。()A:正确B:错误【答案及解析】：应当自当月起开始摊销。答案选B 42、企业当期所得税可能等于所得税费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果不存在递延所得税，企业的当期所得税一定等于所得税费用。答案选A 43、94、A公司因违反相关法规而被罚款10万元，这10万元属于费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：费用的定义费用必须是在日常经营活动中形成，罚款不属于这个范围，属于一项损失。答案选B 44、预算结余是指政府会计主体在预算年度内依法发生并纳入预算管理的现金流出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：预算结余是指政府会计主体预算年度内预算收入
19、扣除预算支出后的资金余额，以及历年滚存的资金金额。答案选B 45、企业对于在同一会计期间内能够一次完成的劳务，且其提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认收入和结转成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：在同一会计期间完成的劳务，应在提供劳务交易完成时确认收入，结转成本。答案选B 46、A未按规定向B支付货款，B企业按合同规定向A收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不属于销售额范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析本题考核增值税的销售额确定。根据规定，违约金属于销售方向购买方收取的价外费用，应按规定计征增值税答案选B 47、申请人对税务机关作出逾期不缴纳
20、罚款加处罚款的决定不服的，可以直接申请行政复议，不需先缴纳罚款和加处罚款。A:正确B:错误【答案及解析】：申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。答案选B 48、会计人员陈某认为，会计工作只是记记账、算算账，与单位经营决策关系不大，没有必要要求会计人员“参与管理”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计管理是企业管理的重要组成部分，在企业管理中具有十分重要的作用。答案选B 49、判断题对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税；但对抵押期满后以房地产抵债而发生的房地产权属转让的，则应征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：
21、对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。待抵押期满后，视该房地产是否转移占有而确定是否征收土地增值税。答案选A 50、某锌铁矿山2011年12月份销售自产锌矿石原矿6万吨，移送原矿入选精矿3万吨，选矿比为40%，适用税额为20元/吨。该锌矿山当月应缴纳的资源税为180万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资源税的计算。金属矿原矿可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。当月应缴纳的资源税=(6+340%)20=270(万元)。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以一个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起（）。A:10日内
22、B:5日内C:15日内D:30日内【答案及解析】：消费税的纳税期限根据规定，增值税、消费税的纳税人以1个月为一期纳税人的，自纳税期满之日起15日内申报纳税。答案选C 2、根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是()。A:贸易公司销售货物同时负责安装B:百货商店销售商品同时负责运输C:建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D:餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水【答案及解析】：选项A、B属于增值税的混合销售;选项C属于营业税的特殊混合销售行为，分别征税。答案选D 3、2019年12月初，某企业“坏账准备”科目贷方余额为6万元，12月31日“应收账款”科目
23、借方余额为100万元，经减值测试，该企业应收账款预计未来现金流量现值为95万元。该企业2019年末应计提的坏账准备金额为（）万元。A:-1B:1C:5D:11【答案及解析】：期末应计提的坏账准备=100-95-6=-1（万元）答案选A 4、2017年12月15日，某企业购入一台不需要安装的设备并投入使用。该设备入账价格为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值率为1%，采用年数总和法计提折旧。不考虑其他因素，该设备2018年度应计提的折旧额为()万元。A:5.28B:66.67C:66D:80【答案及解析】：2018年度应计提的折旧额=200(1-1%)5/(1+2+3+4+5)=66万元答
24、案选C 5、某企业生产产品，属于可比产品，上年实际平均单位成本为60元，上年实际产量为500件，本年实际产量为600件，本年实际平均单位成本为57元，则本年产品可比产品成本降低率为（）。A:5%B:3%C:417%D:567%【答案及解析】：可比产品成本降低额的计算。本年可比产品成本降低额=60060-60057=1800(元)，降低率=1800(60060)=5%。答案选A 6、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A:体育上用的发令纸B:礼花C:烟花炮弹D:鞭炮【答案及解析】：体育上用的发令纸不征收消费税。答案选A 7、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税
25、纳税人的是（）。A:出口外购铁矿石的外贸企业B:销售外购原煤的商贸企业C:进口天然气的外贸企业D:销售自产固体盐的国有企业【答案及解析】：资源税的纳税人，是指在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。选项AB：出口外购铁矿石的外贸企业和销售外购原煤的商贸企业，不属于在我国境内开采应税矿产品的单位，所以都不属于资源税的纳税人；选项C：进口天然气的外贸企业，不是在我国境内开采天然气，不属于我国资源税纳税人。答案选D 8、王某租赁张某一套住房，租赁期间为2009年1月1日至12月31日，约定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要。根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规
26、定，张某可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是()。A:2010年6月30日之前B:2010年12月31日之前C:2011年6月30日之前D:2011年12月31日之前【答案及解析】：延付或者拒付租金适用1年的诉讼时效期间，自知道或者应当知道权利被侵害时起计算;在本题中，租金到期日为2009年6月30日，王某一直未房租，张某也未催要(无中断事由)，诉讼时效期间为自2009年6月30日至2010年6月30日。答案选A 9、某纳税人应在3月15日前缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，应加收滞纳金()万元。A
27、:300.515B:300.516C:300.524D:300.540【答案及解析】：滞纳金从3月16日开始计算，至4月24日，共计40天。答案选D 10、某上市公司发行普通股1000万股，每股面值1元，每股发行价格5元，支付手续费20万元，支付咨询费60万元。该公司发行普通股计入股本的金额为（）万元。A:1000B:4920C:4980D:5000【答案及解析】：股本的金额股数每股面值，因此计入股本的金额就是100011000（万元）。实收资本（股本）的核算答案选A 11、王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取
28、失业保险金的最长期限是（）。（2013年）A:6个月B:12个月C:18个月D:24个月【答案及解析】：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。本题中，缴纳7年，领取失业保险金的期限最长为18个月。答案选C 12、甲公司购置A型汽车自用，甲公司申报的计税价格为160000元，国家税务总局核定的该类型汽车的最低计税价格为190000元。如果甲公司不能说明价格偏低的理由，根据车辆购置税法律制度的规定，甲公司应缴纳车辆购置税（）元
29、。A:15000B:16000C:17500D:19000【答案及解析】：D(1)纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税；(2)甲公司应缴纳车辆购置税=19000010%=19000(元)。答案选D 13、某工业企业2021年度主营业务收入为3000万元，营业成本为2500万元，其他业务收入为20万元，其他业务成本为10万元，财务费用为10万元，营业外收入为20万元，所得税税率为25。该企业2021年度的净利润应为（）万元。A:375B:382.5C:386.2D:390【答案及解析】：该企业2021年
30、净利润（3000250020102010）（125）390（万元）。上面的计算公式中第一个括号中的第一个10是财务费用，第二个10是营业外支出；没有单独减去其他业务成本10，因为本题给出了营业成本为2500，这其中包括了其他业务成本10，所以不单独减去其他业务成本10。答案选D 14、下列各项个人所得中，不应免纳个人所得税的是（）。A:某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家教育局奖励20万元人民币B:某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币C:某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币D:李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司陪衬李某的6万元保险金【答
31、案及解析】：个人所得税税收减免规定个人所得税法第4条规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；(2)国债和国家发行的金融债券利息；(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴；(4)福利费、抚恤金、救济金；(5)保险赔款；(6)军人的转业费、复员费；(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；(8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；(9)中国政府参加的国际公约、
32、签订的协议中规定免税的所得；(10)经国务院财政部门批准免税的所得。本题选项A中国家体育总局奖励的20万人民币属于国务院部位在体育方面颁发的奖金，应该属于第4条(1)中规定的情形，可以免纳个人所得税。选项D中科学家获得的国务院特殊津贴属于第4条(3)中按照国家统一规定发给的津贴，也可以免纳个人所得税。选项D中李某获得的6万元保险金属于第4条(5)中的保险赔款，也可以免纳个人所得税。只有选项C中某高校教师获得学校奖励的5万元人民币，因为其颁发奖励的单位不属于第4条(1)中的情形。该高校教师获得的5万元奖励应该缴纳个人所得税，不能享受免税待遇。所以，本题正确答案是C。答案选C 15、某企业于200
33、6年12月31日购入一项固定资产，其原价为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.8万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2007年度该项固定资产应计提的年折旧额为()万元。A:39.84B:66.4C:79.68D:80【答案及解析】：2002/5=80（万元）。答案选D 16、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A:企业购买国债取得的利息收入B:纳入预算管理的事业单位取得的财政拨款C:事业单位从事营利性活动取得的收入D:企业转让股权取得的收入【答案及解析】：（1）选项A：属于免税收入；（2）选项CD：属于应税收入。答案选B 17、甲乙因合同纠纷达成仲裁协议
34、，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据仲裁法的规定仲裁庭应当采取的正确做法是（）。A:按多数仲裁员的意见作出裁决B:按首席仲裁员的意见作出裁决C:提请仲裁委员会作出裁决D:提请仲裁委员会主任作出裁决【答案及解析】：甲乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在做出仲裁时产生了两种不同意见。根据仲裁法的规定，仲裁庭应当采取的做法是：按多数仲裁员的意见作出裁决。答案选A 18、甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直
35、不办理税务登记。税务机关发现后责令期限改正，该公司在期限内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是（)。A:处以2000元以下的罚款B:没收经营所得C:提请司机机关查封财产D:提请工商行政管理机关吊销营业执照【答案及解析】：纳税人不办理税务登记的纳税人不办理税务机关登记，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销营业执照。答案选D 19、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是().A:载客汽车B:银行运钞车C:机关公务车D:养殖渔船【答案及解析】：根据车船税法律制度的规定，捕捞、养殖渔船免征车船税。答案选D 20、甲酒厂为增值税一
36、般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。（2013年）A:（10+0.585+2.34）*10%=1.2925万元B:（10+0.585）*10%=1.0585万元C:10+（0.585+2.34）/（1+17%）*10%=1.25万元D:10+0.585/（1+17%）*10%=1.05万元【答案及解析】：销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于消费税的价外费用，应价税分离后并入销售额征收消费税。
37、甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税=10+（0.585+2.34）/（1+17%）*10%=1.25（万元）。答案选C 21、某企业2018年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值比例为30%。根据房产税法律制度的规定，该企业2018年度应缴纳的房产税税额为（）万元。A:18B:33.6C:42D:48【答案及解析】：该企业2018年应纳房产税=5000*（1-30%）*1.2%=42（万元）。答案选C 22、下列各项中，属于车辆购置税征收范围的是（）。A:购买小汽车自用B:购买小汽车销售C:购买小汽车用于奖励优秀员工D:购买
38、小汽车分配给股东【答案及解析】：在我国境内购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得“并自用”应税车辆的行为，属于车辆购置税的征税范围。答案选A 23、根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的说法，正确的是（）。A:按照被投资方计算出利润的日期B:按照被投资方做出利润分配决定的日期C:按照被投资方账面做出利润分配处理的日期D:按照投资方取得分回利润的日期【答案及解析】：本题考核企业所得税权益性投资收益的确认时间。股息红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。答案选B 24、下列项目中，即使取得法定扣税凭证，也不得从销项税
39、额中抵扣其税额的是（）。A:购进的用于本单位房屋维修的材料B:购进的用于应税项目的免税农业产品C:购进的用于对外投资的货物D:一般纳税人外购材料支付的运费【答案及解析】：购进的用于非应税项目的不得从销项税额中抵扣其税额。答案选A 25、会计人员在工作中，在发生道德冲突时，应坚持原则，维护好（）。A:个人利益B:客户利益C:国家利益和社会公众利益D:集体利益【答案及解析】：会计人员在工作中，在发生道德冲突时，应坚持原则，维护好国家利益、社会公众利益和正常的经济秩序。答案选C 26、2009年初A公司开始建造生产用固定资产，建造过程中发生外购设备和材料成本100万元，增值税进项税额为17万元，人工
40、成本200万元，资本化的借款费用10万元，安装费用20万元，为达到正常运转发生测试费30万元，外聘专业人员服务费40万元，员工培训费1万元。2009年12月末，该设备达到预定可使用状态并投入使用。A公司建造该设备的成本是()万元。A:401B:400C:360D:361【答案及解析】：设备的成本=100+200+10+20+30+40=400（万元）。注意：专业人员服务费计入固定资产的成本而虽工培训费不计入。答案选B 27、公民、法人或者其他组织可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。A:10B:15C:25D:20【答案及解析】：公民、法人或
41、者其他组织可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼。答案选B 28、A公司于2010年1月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票100万股作为可供出售金融资产，每股支付价款6元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元），另支付相关费用12万元，不考虑其他因素，则A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为（）万元。A:600B:612C:550D:562【答案及解析】：本题考核可供出售金融资产的初始计量。A公司该项可供出售金融资产的入账价值100（60.5）12562（万元）。答案选D 29、某企业收到用于补偿已发生费用的政府补助，应在取得时计入（）
42、。A:营业外收入B:递延收益C:其他业务收入D:其他应收款【答案及解析】：营业外收入的核算。：收到的政府补助如果用于补偿已经发生的支出，应该计入营业外收入，不通过递延收益核算。答案选A 30、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于技术合同的是（）。A:会计咨询合同B:法律咨询合同C:审计咨询合同D:技术咨询合同【答案及解析】：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。答案选D 31、根据房产税法律制度的规定，不征收房产税的地区是（）。A:县城B:农村C:建制镇D:城市【答案及解析】：房产税的征税范围是城市县城建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房屋。答案选B 32
43、、某企业2021年度实现利润总额1350万元，适用的所得税税率为25%。本年度该企业取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素，该企业2021年度利润表中“所得税费用”项目本期余额为（）万元。A:338.5B:301C:374D:337.5【答案及解析】：国债利息收入，应在利润总额的基础上纳税调减；税收滞纳金，应在利润总额的基础上纳税调增。应纳税所得额135015041204（万元），所得税费用120425%301（万元），选项B正确。答案选B 33、“常在河边走，就是不湿鞋”，体现的会计职业道德是（）。A:参与管理B:廉洁自律C:提高技能D:强化服务【答案及解析】：“常
44、在河边走，就是不湿鞋”体现的会计职业道德是廉洁自律。选B。答案选B 34、2011年3月1日,甲公司与韩某签订劳动合同,约定合同期限1年,试用期1个月,每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是()。A:2011年3月1日B:2011年3月10日C:2011年3月15日D:2011年4月10日【答案及解析】：根据劳动合同法律制度的规定,用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。劳动关系建立的时间答案选B 35、某企业对材料采用计划成本核算。2008年12月1日，结存材料的计划成本为400万元，材料成本差异贷方余额为6万元;本月入库材料的计划成本为2000
45、万元，材料成本差异借方发生额为12万元;本月发出材料的计划成本为1600万元。该企业2008年12月31日结存材料的实际成本为()万元。A:798B:800C:802D:1604【答案及解析】：材料成本差异率=(期初结存材料成本差异+本期入库材料的成本差异)/(期初结存材料的计划成本+本期入库材料的计划成本)=(-6+12)/(400+2000)=0.25%;2008年12月31日结存材料的实际成本=(400+2000-1600)(1+0.25%)=802(万元)。原材料计划成本法核算答案选C 36、下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是（）。A:法人B:自然人C:其他组织D:海关【答案及解析】：根据规定，纳税主体包括法人、自然人和其他组织。海关属于征税主体。答案选D 37、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料的是()。A:工商营业执照B:经办人身份证明C:按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模D:税务登记证件【答案及解析】：需要领购发票的单位和个