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1、2022年最全初级事业单位财务会计测试题200题精选题完整版答案及解析第一部分 判断题(50题)1、纳税人购置新建商品房，应当自房屋交付使用当月起缴纳城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。答案选B 2、用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的启民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（）（2011年）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 3、企业因收发计量错误发生的原材料盘盈，按管理权限报经批准后，应将盘盈金额冲减管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无解析
2、答案选A 4、判断题固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，如有被替换的部分，应同时将被替换部分的账面价值从该固定资产原账面价值中扣除；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，应当在发生时计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 5、事业单位对以名义金额计量的固定资产不计提折旧（）。A:正确B:错误【答案及解析】：对文物和陈列品，动植物，图书档案，单独计价入账的土地，以名义金额计量的固定资产等固定资产外，单位应当按月对固定资产计提折旧。答案选A 6、商业企业一般纳税人零售烟、酒可以开具增值税专用发票。()（2018年）A:正确B:错误【
3、答案及解析】：商业企业一般纳税人零售烟、酒不得开具增值税专用发票。答案选B 7、自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的征税规定。自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。考点：城镇土地使用税的税收优惠答案选B 8、某企业赊销商品时知道客户财务困难，不能确定能否收回货款，为了维持客户关系仍将商品发出并开具销售发票，对于该笔经济业务，不需要进行相关的会计处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业发出商品时，借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目
4、。同时对于已经发生的纳税义务，应确认相关的增值税销项税额，借记“应收账款”科目，贷记“应交税费应交增值税（销项税额）”。答案选B 9、付款人账户内资产不足的，银行应当为付款人垫付资金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：支付结算原则包括：（1）恪守信用，履约付款原则；（2）谁的钱进谁的账，由谁支配原则；（3）银行不垫款原则答案选B 10、一个单位可以根据实际需要在银行开立两个以上基本存款账户。()A:正确B:错误【答案及解析】：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。答案选B 11、政府会计由预算会计和财务会计构成。A:正确B:错误【答案及解析】：政府会计由预算会计和
5、财务会计构成。答案选A 12、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议决定书一经送达即发生法律效力。答案选B 13、7.专门用于生产某产品的无形资产，其所包含的经济利益通过所生产的产品实现的，该无形资产的摊销额应计入产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 14、具有不断提高会计专业技能的意识和愿望，是会计人员提高技能的首要前提，也是提高技能的基本要求之一。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 15、一种产品的不同生产步骤，由于生产特点和管理要求的不同，可能采用不同的成本计算方法。（）A:正确B:错误【答案及
6、解析】：产品成本计算方法的综合运用。由于生产特点和管理要求不同，企业可能采用不同的方法计算产品成本。实际工作中，在一个工业企业中，不同的生产车间由于生产特点和管理要求不同，可能同时采用不同的成本计算方法，即使是同一车间的不同产品，企业也可能采用不同的成本计算方法。答案选A 16、企业采用账结法结转本年利润时，需要每月月末都编制记账凭证，将损益科目的余额结转至“本年利润”科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：表结利润法，每月结账时，损益类各科目的余额不需要结转到“本年利润”账户内，只有到年度终了时，再采用此方法将损益类各账户的全年累计余额转入到“本年利润”账户。“本年利润”科目平时不用，年终
7、时才使用。账结利润法，每月终结账时，将损益类各科目的余额转入“本年利润”账户中，通过“本年利润”科目结出本月份利润(亏损)。每月都要重复使用损益类科目和“本年利润”科目进行当期盈亏的计算和结转。答案选A 17、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按财产转让所得项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的应税项目。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。答案选B 18、纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12%
8、。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业所得税用于公益性捐赠的扣去比例企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，而不是应纳税所得额的12%。答案选B 19、资产负债表各项目“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表的填列。：资产负债表各项目的年初余额是根据上年资产负债表的期末余额填列的。答案选A 20、外籍人员约翰2021年2月24日受邀来中国工作，2022年2月15日结束在中国的工作，约翰在2022年纳税年度内属于我国居民纳税人。（）A:正确B:错误【答
9、案及解析】：(1)住所地未在中国；(2)在一个纳税年度内累计居住满183天；(3)两个标准均不符合，属于我国非居民纳税人。答案选B 21、车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题目表述正确。答案选A 22、研究开发支出中的开发支出应资本化，计入无形资产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：研究开发支出中的开发支出，符合资本化条件的应资本化，计入无形资产成本，不符合资本化条件的研发支出应予以费用化计入当期损益。答案选B 23、控制活动为内部控制五要素之首。（）A:正确B:错误【答案及解析】：内部环境是内部控制五要素之首。答案选B 24、企业收到退
10、回的银行汇票多余款项，应记入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到退回的银行汇票多余款项时，借:银行存款，贷:其他货币资金。答案选B 25、纳税人销售货物、提供应税劳务、销售服务、无形资产、不动产适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税；纳税人放弃免税后，12个月内不得再申请免税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税；纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。答案选B 26、凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款
11、。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资源税纳税地点。答案选A 27、甲、乙双方签订一份加工承揽合同，由甲为乙加工一批零部件，由此形成的经济法律关系客体就是甲方加工的零部件。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系的客体。法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。甲、乙双方签订加工承揽合同而形成的法律关系客体并不是甲方加工的零部件，而是甲方的加工劳务。考点：法律关系答案选B 28、对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的和对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的教育费附加。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税
12、的，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加。答案选B 29、分批法成本计算期与产品生产周期一致。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法下，成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致。答案选A 30、某房地产开发公司开发某房地产项目支付的地价款为3000万元，开发成本为2000万元，利息支出为500万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。已知该公司所在地的省政府规定的扣除比例为5%。允许扣除的房地产开发费用为750万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：（3000+2000）*0.05+500=750。答案选A
13、31、审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。()A:正确B:错误【答案及解析】：审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。答案选A 32、会计档案是指单位在进行会计核算等过程接收或形成的，包括各单位的预算、计划、制度等。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计档案是指单位在进行会计核算等过程接收货形成的，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案；各单位的预算、计划、制度等属于文书档案，不属于会计档案。答案选B 33、财务报告根据编报期不同，分为个别财务报告和合并财务报告。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财务报告类型。：财务报告根据编报期不同，分为中
14、期财务报告和年度财务报告。答案选B 34、事业单位当年经营收入扣除经营支出后的余额，无论是正数还是负数，均直接计入结余分配。（）A:正确B:错误【答案及解析】：经营结余如果是负数，不需要进行结转。考点：事业单位结余的核算答案选B 35、税收征收管理法律关系中，税务机关是行政主管部门，只享有征收税款的权利，没有义务。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务机关的权利和义务。税务机关在行使征税权力的同时，也必须履行法律规定的义务。答案选B 36、单位或个人进行演出，以全部收入为营业额计算缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的计税依据。单位或个人进行演出，以全部收入
15、减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】答案选B 37、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的当月起，缴纳房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。答案选B 38、纳税人以无形资产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业税。以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；投资后转让其股权的行为，也不征收营业税。答案选A 39、纳税人
16、使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，其纳税地点由国家税务总局确定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：城镇土地使用税的纳税地点和纳税期限其纳税地点为土地所在地税务机关。答案选B 40、具备助理会计师且从事会计2年经历可以担任会计机构主管。（）A:正确B:错误【答案及解析】：担任单位会计机构负责人(会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。答案选B 41、如果通过清查发现未达账项，应编制“银行存款余额调节表”，并据以调节银行存款日记账账面余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：未达账项处理银行存款余额调节表的编制只是为了检查账簿记录的正确性，而
17、不是要更改账簿记录，所以不得按照银行存款余额调节表调整账面金额，各项未达账项要待收到银行转来的有关收、付结算凭证时，才进行账务处理。答案选B 42、参加医疗保险人员的医疗费用中应当由基本医疗保险基金支付的部分，由社会保险经办机构与医疗机构、药品经营单位直接结算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：参加医疗保险人员的医疗费用中应当由基本医疗保险基金支付的部分，由社会保险经办机构与医疗机构、药品经营单位直接结算。答案选A 43、刘某系某大学文学院教授，2014年编写了一部文学作品并出版上市，由于市场反映良好，刘教授将著作权一次性转让给了某出版社，取得转让收入10万元，刘教授应缴纳的增值税为6000
18、元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人转让著作权，免征增值税。答案选B 44、企业购进的生产用设备支付的增值税，应计入“应交税费应交增值税(进项税额)”科目。（）Y、对N、错A:正确B:错误【答案及解析】：增值税。：企业购进固定资产支付的增值税，作为进项税额予以抵扣。答案选A 45、票据权利只体现为付款请求权。（）A:正确B:错误【答案及解析】：票据权利是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。答案选B 46、企业在确定商品销售收入金额时，应该考虑各种可能发生的现金折扣。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核商品销售收入金额的确认。：企业在确定商品销
19、售收入时，不需要考虑各种可能发生的现金折扣。现金折扣在实际发生时计入当期“财务费用”科目。答案选B 47、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，属于企业短期薪酬核算范围。（）（2020年）A:正确B:错误【答案及解析】：因解除与职工的劳动关系给予的补偿属于辞退福利。答案选B 48、农民王某于2009年将其在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房产税的征税范围不包括农村。答案选B 49、企业处置投资性房地产时，将实际收到的处置款项确认其他业务收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目表
20、述正确。答案选A 50、根据营业税暂行条例及有关规定，经人民银行批准经营融资租赁业务的纳税人，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核融资租赁业务缴纳营业税的计税依据。纳税人经营融资租赁业务(是指经人民银行批准的)，按金融业计算营业税，其计税营业额为题中所述内容。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、甲、乙在x地签订合同，将甲在Y地的一幢房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案
21、。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（）。A:甲住所地人民法院B:乙住所地人民法院C:x地人民法院D:Y地人民法院【答案及解析】：此题考查的是特殊地域管辖，原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖。Y地人民法院最先立案，故正确答案为D。答案选D 2、某企业为增值税一般纳税人，本期购入一批商品100千克，进货价格为100万元，增值税进项税额为13万元。所购商品到达后验收发现商品短缺25%，其中合理损失15%，另10%的短缺无法查明原因。该批商品的单位成本为（）万元。（2020年）A:1B:1.4C:1.2D:1.25【答案及解析】：采购途中的合理损耗计入成
22、本，无法查明原因的损耗计入当期损益。该批商品的单位成本实际成本实际入库数（10010010%）（10010025%）1.2（万元），选项C正确。答案选C 3、下列各项经济业务中，会引起公司股东权益总额变动的有（）。A:用资本公积金转增股本B:向投资者分配股票股利C:股东大会向投资者宣告分配现金股利D:用盈余公积弥补亏损【答案及解析】：选项A，用资本公积金转增股本，借：资本公积（所有者权益减少）贷：股本（所有者权益增加），不会引起股东权益总额变动；选项B，向投资者分配股票股利，实际分配时，借：利润分配应付普通股股利（所有者权益减少）贷：股本（所有者权益增加），不会引起股东权益总额变动；选项C，股
23、东大会向投资者宣告分配现金股利，借：利润分配（所有者权益减少）贷：应付股利（负债增加）；选项D，用盈余公积弥补亏损，借：盈余公积（所有者权益减少）贷：利润分配盈余公积补亏（所有者权益增加）。ABD都是所有者权益类之间一增一减，不会引起公司股东权益总额的变动。只有C会引起公司股东权益总额的变动。答案选C 4、某企业2007年10月承接一项设备安装劳务，劳务合同总收入为200万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。2007年已确认劳务收入80万元，截至2008年12月31日，该劳务的累计完工进度为60%。2008年该企业应确认的劳务收入为()万元
24、。A:36B:40C:72D:120【答案及解析】：本题考核完工百分比法下收入的确认，完工百分比法下，本期确认的收入=劳务总收入本期末止劳务的完工进度-以前期间已确认的收入本期确认的费用=劳务总成本本期末止劳务的完工进度-以前期间已确认的费用2008年该企业应确认的劳务收入=20060%-80=40(万元）完工百分比法的应用答案选B 5、甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘连处签章的是()。A:甲公司B:乙公司C:丙公司D:丁公司【答案及解析】：根据规定，票据凭证不能
25、满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。所以答案是A.答案选A 6、2020年12月1日，某企业“交易性金融资产一A上市公司股票借方余额为1000000元，12月31日，A上市公司股票的公允价值为1050000元，不考虑其他因素，下列各项中，该企业关于持有A上市公司相关会计处理正确的是()。A:贷记“营业外收入”科目50000元B:贷记“资本公积”科目50000元C:贷记“公允价值变动损益”科目50000元D:贷记“投资收益”科目50000元【答案及解析】：交易性金融资产期末按公允价值计量，12月31日，公允价值上升50000
26、元，相关分录:借:交易性金融资产公允价值变动50000贷:公允价值变动损益50000。答案选C 7、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，不正确的是（）。A:劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应承担赔偿责任B:无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力C:劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬D:劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分也无效【答案及解析】：选项D、劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。答案选D 8、甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月
27、办妥(竣工)验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时问是（）。A:2009年12月B:2010年1月C:2010年2月D:2010年4月【答案及解析】：根据规定，纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。答案选C 9、下列各项中，通过“长期待摊费用”核算的是（）。A:行政管理部门发生的固定资产日常修理费用支出B:生产车间发生的固定资产日常修理费用支出C:经营租入固定资产发生的改良支出D:融资租入固定资产发生的改良支出【答案及解析】：选项A、B计入管理费用；选项D计入固定资产的成本。答案选C 10、2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机（1
28、升排量1.5升）的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。A:86.17B:106.26C:107.72D:111.65【答案及解析】：进口小汽车配件应纳增值税=（68+5+1）*6.85*（1+25%）*17%=107.72（万元）。进口货物增值税税额的计算答案选C 11、根据支付结算法律制度规定，下列关于银行卡交易的表述中，正确的是（）。A:单位人民卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，支取现金
29、，但不得透支B:信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币2万元C:信用卡透支利率下限为日利率万分之五的0.8倍D:对持卡人违约逾期未还款的行为，发卡机构不可以收取信用卡滞纳金【答案及解析】：单位人民卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，不得支取现金，不得透支；信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元；信用卡透支利率下限为日利率万分之五的0.7倍答案选D 12、某某公司将自有的房屋无偿提供给公司管理部门使用，房屋的月折旧额为5万，以下账务处理正确的是（）。A:借：管理费用50000，贷：应付职工薪酬-非货币性福利500
30、00；借：应付职工薪酬-非货币性福利50000，贷：累计折旧50000B:借：管理费用50000，贷：应付职工薪酬-非货币性福利50000；借：应付职工薪酬-非货币性福利50000，贷：其他应付款50000C:借：管理费用50000，贷：应付职工薪酬-非货币性福利50000；借：应付职工薪酬-非货币性福利50000，贷：银行存款50000D:借：管理费用50000，贷：应付职工薪酬-非货币性福利50000；借：应付职工薪酬-非货币性福利50000，贷：其他应收款50000【答案及解析】：公司将自有房屋免费提供给职工住宿，属于集体福利，应该计入“应付职工薪酬-非货币性福利”，对应的折旧应计入“累
31、计折旧”科目。答案选A。答案选A 13、某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是（）。A:不缴纳营业税B:应纳营业税5万元C:应纳营业税15万元D:应纳营业税25万元【答案及解析】：本题考核营业税的计算。纳税人销售或转让购置的不动产或土地使用权，以全部收入减去购置或受让原价后的余额为营业额。但转让自建不动产，由于建成时没有交过销售不动产的营业税，因此转让时应以销售不动产从购买方收取的全部价款和价外费用为营业额。应纳营业税500525(万元)。答案选D 14、根据营改增的相关规定，下列表述中不符合“营改增
32、”有关行业销售额规定的是（）。A:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款B:经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用为销售额C:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D:贷款服务，以取得的全部利息及利息性质的收入为销售额【答案及解析】：经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业收费后的余额为销售额。答案选B 15、某企业生产甲产品，属于可比产品，上年实际平均单位成本为50元，上年实际产量为900件，本年实际产量为1000件，本年实际平均单位成本为49元。则本年甲产品可比产品成本降低率为（）
33、。A:1%B:104%C:2%D:222%【答案及解析】：降低率的计算。本年甲产品可比产品成本降低额=100050-100049=1000(元)，降低率=1000(100050)=2%。答案选C 16、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金所得项目的是（）。A:差旅费补贴B:年终加薪C:劳动分红D:奖金【答案及解析】：根据规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所得税。答案选A 17、某企业转让一台旧设备，取得价款56万元，发生清理费用2
34、万元。该设备原值为60万元，已提折旧10万元。假定不考虑其他因素，出售该设备影响当期损益的金额为（）万元。A:4B:6C:54D:56【答案及解析】：本题考核固定资产处置的核算。出售该设备影响当期损益的金额56（6010）24（万元），是固定资产清理净收益，应该计入营业外收入科目。考点：固定资产的处置答案选A 18、对于房产不在同一地方的纳税人，下列表述正确的是（）。A:应分别向房产所在地的税务机关申报缴纳房产税B:由纳税人自行选择向其中的一处税务机关来申报缴纳房产税C:在总机构所在地税务机关汇总缴纳房产税D:由省级人民政府确定房产税纳税地点【答案及解析】：房产税在房产所在地缴纳。房产不在同一
35、地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报纳税。答案选A 19、大吉企业取得的下列收入中，属于让渡资产使用权的收入的是（）。A:转让无形资产取得的收入B:转让无形资产使用权的使用费收入C:接受捐赠取得的现金收入D:出售原材料取得的收入【答案及解析】：让渡资产使用权收入主要指让渡无形资产等资产使用权的使用费收入，出租固定资产取得的租金，进行债券投资收入的利息，进行股权投资取得现金股利等。答案选B 20、2021年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，直至2022年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应依法向吴某支付未及
36、时订立书面劳动合同的工资补偿为（）。A:22000元B:20000元C:44000元D:19000元【答案及解析】：(1)用人单位自用工之日起超过1个月不满1年(至补订劳动合同时，甲公司已经用工11个月)未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资；(2)用人单位向劳动者每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日，即2021年4月12日至2022年2月11日，共计10个月。答案选B 21、在其他条件不变的情况下，如果企业过度提高现金比率，可能导致的结果是（）。A:财务风险加大B:获利能力提高C:营运效率提高D:机会成本增加【答案及解
37、析】：现金比率=现金/流动负债。如果这一比率过高，意味着企业资产未能得到合理运用，经常以获利能力低的现金类资产保持着，这会导致企业机会成本增加。答案选D 22、A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2021年5月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9的折扣。并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中正确的是()。A:3500x1000x13B:3500x1000X(1-9)X13C:35001000X(1-9)/(1+13)X13D:3500X1000/
38、(1+13)X13【答案及解析】：销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，可以按折扣后的金额做为销售额计算销项税。答案选B 23、甲企业为我国境内居民纳税人，符合小型微利企业标准。2021年一季度营业收入500万，营业成本100，利润表中利润总额150万，不考虑其他所得税调整项。计算第一季度应计提预缴的企业所得税（）。A:10B:7.5C:9.4D:12.5【答案及解析】：根据税法规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%
39、的税率缴纳企业所得税；第一季度应计提预缴的企业所得税：（100*12.5%+50*50%）*20%=7.5。答案选B。答案选B 24、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。A:因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B:因作出的税收保全措施引起争议的案件C:因不依法给予举报奖励引起争议的案件D:因征税范围问题引起争议的案件【答案及解析】：因征税范围问题引起争议的案件必须先经复议，对复议决定不服的可以向人民法院起诉。答案选D 25、某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为60万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫付运杂费2万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（）万元
40、。A:60B:62C:70.2D:72.2【答案及解析】：应收账款应收账款入账价值包括价款、增值税、代垫的运杂费，所以应收账款=60+6017%+2=72.2（万元），会计分录为：借：应收账款72.2贷：主营业务收入60应交税费应交增值税（销项税额）10.2银行存款2答案选D 26、开立一般存款账户之前，必须开立的账户是（）。A:一般存款账户B:基本存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户【答案及解析】：存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。答案选B 27、某公司2009年8月应纳增值税税款300000
41、元，该单位会计由于去外地开会，9月18日才将8月税款缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收的滞纳金为（）元。A:450B:1050C:1200D:301200【答案及解析】：第二十三条增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。扣缴义务人解缴税
42、款的期限，依照前两款规定执行。按照条文，增值税应该是次月15日之前纳税的，因而，滞纳时间是3天。选A答案选A 28、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（）。A:工会会费B:社会保险费C:职工福利费D:职工教育经费【答案及解析】：本题考核税前扣除项目的扣除标准。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。答案选D 29、某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金3000
43、0元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%。该歌星应缴纳的营业税税额为（）元。A:15300B:14940C:18000D:17640【答案及解析】：营业税的计算单位或者个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后余额为营业额。应纳营业税税额=（600000-300003-6000002%）3%=14940（元）。答案选B 30、某企业2012年12月31日原材料账户期末余额为20万，已计提存货跌价准备4万，由于市场情况好转市价回升，2013年12月年末预计可变现净值19
44、万，年末应转回存货跌价准备金额()万元A:4B:1C:3D:5【答案及解析】：2013年应计提存货跌价准备20-19=1万，2012年存货跌价准备已经计提4万，应在已计提金额范围内转回，即4-1=3万.存货减值答案选C 31、下列各项中，属于废品损失的是（）。A:可修复废品的修复费用B:可以降价出售的不合格品C:入库后由于保管不善而损坏变质的产品D:实行“三包”政策的在产品出售后发现的废品【答案及解析】：废品损失是指在生产过程中发现的、入库后发现的不可修复废品的生产成本，以及可修复废品的修复费用，扣除回收的废品残料价值和应收赔款以后的损失。答案选A 32、甲企业为房地产开发企业，现有存货商品房
45、一栋，实际开发成本为9000万元，2012年3月31日，甲公司将该商品房以经营租赁方式提供给乙公司使用，租赁期为10年。甲公司对该商品房采用成本模式进行后续计量并按年限平均法计提折旧，预计使用寿命为50年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，下列关于甲公司2012年12月31日资产负债表项目列报正确的是（）。A:存货为9000万元B:固定资产8865万元C:投资性房地产为8820万元D:投资性房地产为8865万元【答案及解析】：2012年3月至12月投资性房地产的累计折旧9000/50（9/12）135（万元），投资性房地产的账面价值90001358865（万元），2012年12月31日资产负债表项目列报的金额为8865万元。投资性房地产初始计量答案选D 33、成本核算对象的确定应该结合企业的不同生产特点加以确定，下列确定成本核算对象的说法中，不正确的是（）。A:小批单件生产的产品，以每批或每件产品为成本核算对象B:多步骤连续加工的产品，以耗用的原材料为成本核算对象C:大批大量单步骤生产产品的，以产品品种为成本核算对象D:产品规格繁多的，以产品结构、耗用原材料和工艺基本相同的各种产品适当进行合并作为成本核算对象【答案及解析】：选项B，多步骤连续加工的产品，