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1、石油销售公司全面预算管理办法()源于 物管手册石油销售公司全面财政预算管理办法（实施）第一章 总则第一条为规范石油销售公司（以下简称HB公司或公司）全面预算管理工作，实现公司战略规划和发展目标，根据产品经销公司全面预算管理制度，结合公司各项费用特性及管控要求，特制定本办法，请遵照执行。第二条本办法所称全面预算管理是指根据公司及战略规划、年度经营计划和生产经营状况，确定年度经营目标，在科学预测和决策的基础上，以货币单位和其他计量单位为形式，综合反映公司未来一定期间全部经营活动的各项信息，实现从预测、决策、执行、分析、控制到考核的全面管理。第三条 全面财政预算管理应当遵从的主要原则：1.全员、全额
2、、全过程原则；2.目标管理原则；3.合理性原则；4.严肃性原则；5.分类管理原则；6.权责对等原则；7.成本效益原则；8.重大事项、例外事项报告原则。第二章 非政府体系及管理方式第一节 财政预算机构及职责第四条预算管理领导小组是对公司预算事项行使决策权的非常设专门工作机构，是实施全面预算管理的最高管理机构。预算管理领导小组下设预算管理办公室（以下简称预算办），负责组织全面预算管理日常工作、落实预算委审批或交办的预算工作。预算办设在公司财务部，预算办主任由财务部部门负责人担任。第五条财政预算管理领导小组由公司领导班子成员共同组成。设立主任、副主任各一名。主任由公司总经理出任，全面负责管理财政预算
3、工作，副主任由财务主管领导出任。如有成员不再担任公司的相关职务，自动失去成员资格，并由领导小组根据本办法规定补足成员人数。财政预算筹办主任由财务部负责人出任；成员由公司各财政预算归口管理部门负责人及财政预算管理人员共同组成。财政预算归口管理部门包含：公司各部门。公司本部部门设置出现变动或部门之间职能出现调整。第六条财政预算管理领导小组主要职责权限：（一）审定公司预算管理体系建设方案、预算管理制度及相关规定；（二）核定公司年度预算目标和年度预算编制方案；（三）汇报并表决年度预算继续执行报告；（四）核定财政预算水解方案、财政预算调整方案和财政预算考核方案；（五）督导财政预算继续执行，校对财政预算继
4、续执行分析结果，重点高度关注财政预算继续执行差异的追踪全面落实情况；（六）协同化解预算编制和继续执行中的关键性问题。第七条财政预算筹办主要职责权限：（一）拟定公司全面财政预算管理制度，并负责管理检查全面落实财政预算管理制度的继续执行；（二）非政府和指导各级财政预算责任主体积极开展年度、月度全面预算编制工作；（三）预审各级财政预算责任单位全面预算编制初稿，综合均衡，并基本建设公司年度全面财政预算草案，递交财政预算管理领导小组核定；（四）根据集团公司批准的年度、月度财政预算方案，审查年度、月度财政预算水解方案，并递交财政预算管理领导小组核定；（五）追踪、监控财政预算继续执行情况；定期向财政预算管理
5、领导小组递交财政预算继续执行分析报告；（六）协同化解公司预算编制和继续执行中发生的有关问题，关键性事项呈报财政预算管理领导小组；（七）参予公司各级财政预算责任主体财政预算继续执行情况的考核；（八）定期组织公司全面预算培训事宜；（九）财政预算管理领导小组许可的其他工作。第八条 财政预算考核机构以现有绩效管理体系为基础，由主管绩效考核的综合办公室负责管理。财政预算考核机构的主要职责：（一）拟定财政预算考核方案，递交财政预算管理领导小组审核；（二）定期组织考核各预算执行部门的预算目标及预算管理工作质量；（三）基本建设财政预算考核报告，递交财政预算管理领导小组。第九条 公司本部各职能部门为财政预算执行
6、机构。财政预算执行机构应当在上级和本单位预算管理机构统一指导下工作。财政预算执行机构主要职能：（一）继续执行并严格遵守全面财政预算管理的各项制度和规定；（二）提供编制预算的各项基础资料；（三）根据下发的财政预算目标非政府基本建设本部门财政预算方案，并按规定时间递交财政预算筹办汇总审查；（四）将本部门财政预算指标层层水解，全面落实至各环节和各岗位；（五）严格执行经核准的财政预算，定期监督检查财政预算继续执行情况；（六）严格按照预算内/超预算/预算外事项的执行程序提出预算内/超预算/预算外事项的预算执行申请并履行审批程序；（七）根据内外部环境变化及公司财政预算管理制度，及时明确提出财政预算调整提出
7、申请；（八）深入细致协调财政预算筹办展开财政预算继续执行差异的分析与跟踪，查明差异原因，主动解决问题或明确提出解决问题的源于 物管手册 源于 物管手册建议；（九）拒绝接受上级单位对本部门财政预算继续执行情况的指导、监控、考核。第二节 财政预算管理领导小组决策程序及议事规则第十条财政预算办应负责管理搞好财政预算管理领导小组各项决策的前期准备工作工作，非政府有关专业人员展开调查论证，提供更多有关方面的资料：（一）公司有关财务报告及与本行业适当指标的比较分析；（二）经汇总的公司初步财政预算报告；（三）公司财务部门及有关部门明确提出的建议事项；（四）对财政预算实际继续执行结果与财政预算的差异情况展开比
8、较和分析的表明；（五）公司关键性投资事项的财政预算报告及进度追踪报告；第十一条除特殊情况外，财务部至少提前三个工作日，将相关资料发送给预算管理领导小组，并负责通知会议主题、时间、地点。第十二条举行财政预算管理会议，各成员对财政预算公室提供更多的有关报告和资料展开评议，构成有关书面表决材料或会议纪要。内容包含但不局限于：（一）财政预算管理体系建设方案、财政预算管理制度及有关规定；（二）年度预算目标、年度预算编制方案；（三）年度、月度财政预算水解方案；（四）公司财政预算与实际继续执行情况的差异分析；（五）在追踪关键性投资项目过程中辨认出的关键性异常情况；（六）根据环境变化和实际情况，明确提出公司财
9、政预算修正建议；（七）其他有关事宜。第十三条例如存有必要，财政预算管理领导可以可以聘用专业咨询机构，展开研究论证，为决策提供更多专业意见，帮助顺利完成工作。第十四条财政预算管理领导小组不定期举行会议。会议由主任负责管理招集和策划，主任无法应邀出席时可以委托副主任或其他成员策划。第十五条主任或1/2以上的成员可以同意举行会议。会议须存有2/3以上成员应邀出席（包含委托）方可举办。成员应当亲自出席会议，成员因故无法出席会议的，可以书面委托其他成员全权应邀出席，委托书中应列明许可刊登的建议或意见。第十六条每一名成员存有一票的投票权；会议作出的决议，必须经全体成员的过半数通过。第十七条财政预算管理领导
10、小组会议原则上以实体会议方式举行；必要时，也可以通讯方式举行。第十八条财政预算管理领导小组会议的举行程序、投票表决方式、协商结果或审查意见必须遵从有关法律、法规、章程及本办法的规定。第十九条财政预算管理领导小组会议记录由财政预算小组选定人员负责管理。财政预算领导小组会议应存有书面表决意见或会议纪要，出席会议的成员应在表决意见或会议纪要上盖章；表决意见或会议纪要由财务部负责管理留存。第二十条如果财政预算议案第一次没通过财政预算管理领导小组表决，主任可以根据成员意见和业务须要，同意与否行政复议。只容许行政复议一次，若行政复议不通过，以主任意见为依据。第二十一条出席会议的成员和列席人员均对会议所议事
11、项存有保密义务，严禁擅自泄漏有关信息。第三章 财政预算内容第二十二条公司全面财政预算内容包含：经营财政预算、专项财政预算、投资财政预算、报表财政预算及KPI财政预算。（一）经营财政预算包含：销售财政预算、订货财政预算、库存财政预算、期间费用财政预算、其他经营财政预算等。（二）专项财政预算包含：职工薪酬、维修费用、安全专项费用、非项目安全开支、新建工程、固定资产原值及总计固定资产、无形资产、揽税费。（三）投资财政预算包含：基本建设、通常设备添置、安全项目、环保项目、节能环保项目、信息化建设项目。（四）报表及KPI财政预算包含：预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表中、关联方往来余额表等企业财
12、务报表财政预算和主要财务指标、经济技术指标等KPI财政预算。第四章 预算编制第二十三条财务预算基本建设的原则1.秉持效益优先，总量均衡。2.秉持积极主动平稳的财务政策，避免公司的经营风险。3.秉持目标掌控，确认掌控重点，明晰财政预算掌控建议。4.秉持权责明晰，严格管理。第二十四条公司财政预算管理领导小组就是公司财务预算的决策机构。公司总经理就是财务预算的第一责任人。公司全年财务预算、季度财政预算、月度财政预算由财务部负责管理汇总呈报，有关部门出席基本建设各类财政预算、审查财政预算报告、非政府财政预算调整、评价财政预算效果等职能，为全面财政预算打下非政府基础。第二十三条预算编制应当以上级公司确认
13、的财政预算目标为基础，以公司年度业务计划为依据，将年度业务计划中涵盖的业务活动预计转变为财政预算数据构成预算编制方案。第二十四条预算编制方案由上级公司统一印发的各类专业财政预算模板共同组成，具体内容包含财政预算假设、报表及KPI、经营财政预算、专项财政预算、投资财政预算等内容。第二十五条预算编制分成年度预算和月度财政预算，其中年度预算编制明细表至季度，各季度之和构成年度预算值。年度预算下发后，按照月度展开月度预测，分解成月度财政预算。第二十六条基本建设的程序和方法依照集团公司上下结合，分级基本建设，逐级汇总的程序。融合公司实际，对由公司财务部对编报内容与有关部门展开研究探讨确认指标。报财政预算
14、管理领导小组批准后正式宣布下发，各部门严格执行。第二十七条日常财务预算及补足财政预算的基本建设1日常资金财政预算的基本建设分成经营性资金财政预算，资本性支出财政预算和非经营性资金财政预算。2. 财政预算必须对归口管理的费用项目基本建设过程深入细致、数字真实负责管理。不得将审查批准后的各项目之间二者装车采用、占用、侵吞，对超额开支部分财务部门有权婉拒缴付。3在生产经营过程中例如突遇突发事件，应当于支付款前向同级及上级财政预算部门应急呈报，批准后即为行缴付。事后应当办妥应急用款补足财政预算。第二十八条预算编制的时间按照上级公司的时间规定执行，严格按照时间节点上报公司的预算方案和预算审批流程，日常资
15、金预算上报截止日为每月25日前上报次月预算。第二十九条本办法牵涉费用包含差旅费、招待费、车辆费及办公费，推行集中管理和部门定额融合的管控模式。第三十条各部门每月20日将各项费用下月预计情况及有关表明呈报计划财务科，上报时应标明定额及非定额费用金额。为强化全面财政预算继续执行力度，次月公司可以对各部门财政预算继续执行情况给与通报。第三十一条上述定额费用所指各部门在本部门职能范围内所产生的费用。在继续执行定额费用时，各部门可以轻易采用源于 物管手册 源于 物管手册全面财政预算管理系统线上缴费流程，经领导审核后展开缴费，无须提出申请。例如产生非定额费用，须要采用线下提出申请流程，核对提出申请，经领导
16、审核后方可以缴费。第三十二条财政预算归口管理部门负责管理本部门归口财政预算内容的基本建设和呈报公司归口财政预算内容的审查，财务部负责管理公司财政预算最终审查、汇总和分拆呈报工作。第五章 财政预算继续执行与监控第三十三条各财政预算继续执行单位应当严格执行核准下发的财政预算目标，创建财政预算事前审查机制和部门财政预算管理台账，构成全员、全面、全过程的财政预算继续执行责任体系。第三十四条财政预算继续执行与监控的原则：（一）公司财政预算筹办负责管理对公司财政预算继续执行情况展开监控；（二）各财政预算归口管理部门分担本部门归口管理财政预算的监控责任；（三）财政预算继续执行监控以月度财政预算为基准展开。第
17、三十五条公司月度财政预算继续执行与掌控流程：（一）经办人在继续执行财政预算之前首先核对财政预算继续执行申请表或财政预算继续执行申请单。（二）经办人将申请表单递交给所在部门负责人审查，审查通过后，递交部门分管领导审核。（三）财政预算归口管理部门负责人对申请表单展开审查；审查通过后，根据审核权限由归口部门分管领导或总经理对申请表审核。（四）审核程序执行完之后，经办人应当及时将申请表单递交财务证实，财务证实有误后将申请表单退还经办人。（五）业务继续执行完时，经办人须要核对适当的报账单，并严格执行规定的退库流程。第三十六条预算外事项和超预算事项申报程序。（一）由继续执行人核对预算外或超预算事项申请表；
18、（二）有关部门负责人和权限领导对预算外或超预算提出申请展开审查或审核，通过后递交财政预算筹办；（三）财政预算筹办就事项申请理由的充分性、金额的合理性展开复审，审查完后明确提出意见，并递交财政预算委审核；（四）财政预算管理领导小组审核通过后，财政预算办将预算外或超预算事项提出申请递交上级公司审核；第六章 财政预算分析第三十七条各财政预算继续执行单位应当定期（月、季、年）展开财政预算分析，通过基本建设财政预算分析报告、举行经营活动分析可以等方式，辨认出财政预算继续执行差异，找寻差异出现原因，并实行适度措施，保证财政预算目标的同时实现。第三十八条财政预算分析工作按照谁基本建设谁分析，归口审查归口分析
19、，总审查总分析的原则积极开展。财政预算筹办负责管理公司财政预算总体继续执行情况分析。第三十九条财政预算分析内容包含KPI及报表分析、经营财政预算分析、专项财政预算分析、投资财政预算分析等。财政预算分析报告建议数据精确、原因妥当，责任和措施明晰。第四十条财政预算分析报告分成月报、季报、年度报告及专项报告，并定期呈报财政预算筹办。第七章 财政预算调整第四十一条财政预算调整分成临时性目标调整和年度预算目标调整，其中临时性目标调整又分成预算内事项和预算外事项。（一）临时性目标调整1、调整原则：（1）无法偏移企业发展战略和年度预算目标；（2）调整方案应在经济上能同时实现最佳化；（3）调整重点应放到财政预
20、算继续执行中发生的关键的、非正常的、不合乎常规的关键性差异方面。2、预算内事项就是所指已立项的项目，资金采用情况出现多寡变动，引致财政预算目标出现的结构性调整。对于不影响年度整体财政预算目标的调整事项，由财政预算继续执行部门向公司财政预算筹办递交财政预算调整提出申请，详尽表明调整原因及调整后对公司运营可能将产生的影响等资料，由公司财政预算办视项目性质、额度，按程序按程序。3、预算外事项就是所指经核准下发的年度预算中未牵涉的，但因内部或外部因素引致的、必须继续执行的事项。由财政预算继续执行部门向公司财政预算筹办递交财政预算调整提出申请，由公司财政预算筹办汇总后递交公司财政预算管理领导小组审核并呈
21、报上级公司。（二）年度预算继续执行应当具备刚性，在核准下发后通常不容许调整。在财政预算继续执行过程中发生以下情况，引致预算编制基本假设出现关键性变化的事项的，可以在年中不予调整：1、体制改革；2、业务经营范围更改；3、非政府结构更改；4、市场竞争形势出现关键性变化、战略目标调整；5、国家宏观政策大幅度调整；6、国家政治经济生活中不容畏惧事件出现；7、关键性自然灾害和公共紧急事件的影响；8、对预算编制基础具备关键性影响的其他事项。第四十二条每年7月初，公司启动财政预算调整流程。财政预算调整按以下程序展开。（一）由财政预算继续执行部门按归口管理原则分级书面呈报财政预算调整方案，阐释财政预算继续执行
22、时间、状况、客观因素变化情况及其对财政预算继续执行导致的影响程度等，明确提出财政预算的调整范围和幅度。（二）财政预算筹办汇总均衡各单位的财政预算调整提出申请，构成年度预算调整方案，并呈报公司财政预算管理领导小组表决。表决通过后于7月底前呈报上级公司审核。（三）财政预算调整方案未批准前，仍按原财政预算指标继续执行和考核。第八章 财政预算考核第四十三条财政预算考核内容包含：财政预算目标考核和财政预算管理工作考核。财政预算目标考核以调整后的年度预算目标为基准。第四十四条财政预算管理工作考核内容包含：预算编制的准确性、及时性、规范性；财政预算继续执行监控环节提出申请审核程序的规范性；财政预算分析的及时
23、性、全面性和细致度；财政预算工作非政府的周密性等。第四十五条各财政预算继续执行部门应当分担本部门的财政预算管理工作考核责任，财政预算归口管理部门必须分担所归口的财政预算管理工作考核连带责任。第四十六条财政预算考核原则（一）可控性原则（二）权责对等原则（三）分级考核原则（四）公平公正原则（五）整体利益最大化原则（六）完全相同原则第四十七条财政预算考核就是绩效考核的组成部分，财政预算考核评价结果就是绩效考核的重要依据。第四十八条财政预算考核工作于每年年末12月上旬展开。考核依据主要存有年初财政预算目标、超预算或预算外事项继续执行提出申请、财政预算分析报告和财政预算调整文件等。第四十九条财政预算考核工作由综合办公室会同，财政预算考核报告须要呈报财政预算管理领导小组。第九章 附则第五十条本办法由公司财政预算筹办负责管理表述。第五十一条本办法自文件印发之日起继续执行。源于 物管手册