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1、石油销售公司费用管理办法()石油销售公司费用管理办法（实施）第一章 总则第一条为进一步规范HB公司（公司）费用报销及核算，加强费用管控力度，及时、准确反映费用支出情况，根据国家企业会计准则、企业财务通则等有关财务管理规定、集团公司财务管理制度及公司相关管理制度等，制定本办法。第二条本办法所指的费用主要是公司机关管理业务发生的，除固定资产折旧、无形资产摊销外的各项费用，包括：人工费用、办公费用、会议费、差旅费、车辆费用、业务招待费、广告宣传费、安全费用、维修费用、审计咨询费、劳动保护费、税费及其他费用等。第三条本办法适用于于公司各部门及所有员工。第四条费用管理原则（一）权责出现制原则。即为在本期
2、内已经接到和已经出现或应经济负担的一切费用，不论其款项与否代价，都做为本期费用处置；反之，凡不属于本期费用，即使款项在本期代价，也不该做为本期费用处置。（二）财政预算掌控原则。即为原则上并无月度财政预算予以缴付，特定情况报公司财政预算可以批准后继续执行。逊于年度预算时，在财政预算调整批准未下发前，一律予以缴费。第二章 费用报销时间及流程第五条公司费用缴费时间通常情况为每月5日至25日，特定情况除外。所有费用业务都应当及时办理缴费相关手续，最久无法少于两个月，12月份费用业务缴费期限为次年一月底。第六条除本办法列出的特定缴费事项按特定审核流程继续执行外，通常情况下，公司费用缴费继续执行以下流程：
3、（一）费用预算线上提出申请。经办人在继续执行业务之前，可于公司全面财政预算控制系统内根据业务类别核对适当费用财政预算申请单据。对于小额、多次出现的费用财政预算，也可以汇总提出申请。（二）线下提出申请一级审核。一级审查通过后，经办人列印财政预算申请单，递交所在部门主管领导审核。（三）线下提出申请二级审查。财政预算归口部门负责人对财政预算继续执行申请表展开审查，依据系统内数据推论该项费用提出申请与否预算内事项、与否超预算，并核对审查意见。（四）申请确认。费用预算审批程序执行完毕之后，经办人应及时将申请单提交财务人员审核确认；财务确认无误后将申请单返还经办人。（五）业务执行。经办人根据审批后的预算申
4、请单开展业务活动。（六）财务线上审查缴费申请单据。业务继续执行完缴费时，经办人在全面财政预算系统内核对适当的费用报销单并联同费用申请单、缴费票据一并递交财务审查，审查内容主要就是费用报销单四川路桥的规范性、缴费单据的合规性等。（七）线下缴费一级审查、审核。经办人在线上审查通过后，列印有关费用报销单，递交所在部门负责人审查；审查通过后，递交所在部门主管领导审核。（八）线下缴费二级审查、审核。经办人将一级审核通过的报销单及有关缴费单据递交财政预算归口管理部门负责人审查；审查通过后，递交归口部门主管领导审核。（九）线下缴费三级审核。经办人将二级审核后的报销单及有关缴费单据递交分管财务副总审核。（十）
5、填制记账凭证。缴费人或经办人抱持审核后的费用报销单、财政预算申请单、完整发票等缴费票据至财务部门会计人员退库。会计人员根据业务性质恰当核算，填制记账凭证；列印后，递交稽查人员。（十一）财务稽查。稽查人员对记账凭证及注记缴费单据展开审查，在记账凭证上签章。（十二）财务部门负责人核查。财务部门负责人对记账凭证及注记缴费单据展开核查，核查有误后在记账凭证上签章并递交办事员继续执行退款程序。（十三）办事员退款。办事员根据财务部门负责人核查后的记账凭证，针对相同退款方式继续执行相同流程。退款方式分成：现金支付、网银缴付、支票缴付。1. 现金支付：出纳填写现金付款单-财务部门负责人将付款单与记账凭证核对无
6、误后，签字并在付款各联加盖财务专用章-出纳通知报销人领款-报销人领款后在付款单上签字-出纳将签字后的现金付款单记账联提交会计人员作为记账凭证附件。2. 网银缴付：办事员在网银缴付系统递交充值退款提出申请-网银主管将递交的充值记录与记账凭证录入有误后，继续执行网银许可程序-办事员定期将网银缴付单据从银行领回递交会计人员做为记账凭证附件。3.转账支票缴付：办事员核对支票并盖章总经理、财务部门负责人留出印鉴-稽查人员一级审查-财务部门负责人二级审查并盖章财务专用章留出印鉴-收款人或经办人在支票存根联上收件人-办事员将签盖后的转账支票提交收款人或经办人。第七条报账时，经办人需提供收款单位或个人转账信息
7、书面资料。收款单位或个人转账信息资料包括：收款单位名称、开户行、账号、收款单位地址、联系人、联系电话等。第三章 人工费用第八条人工费用包含职工薪酬及劳务费。第九条职工薪酬包含职工在校期间和辞职后公司提供更多给职工的全部薪酬。公司提供更多给职工子女、子女或其他被赡养人的福利等，也属职工薪酬。第十条职工薪酬核算范围包含：（一）职工工资（不含奖金、津贴及列入工资总额管理的补贴）；（二）职工福利费；（三）医疗保险费和、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；（四）住房公积金；（五）职工教育经费；（六）因中止与职工的劳动关系给与的补偿；（七）其他职工薪酬。第十一条职工工资公司综合办公
8、室人资源有关人员按照集团公司薪酬管理制度及公司薪酬管理有关规定，融合职工当月考勤情况基本建设工资及奖金表中（一式两份），依据公司内部审核流程审查盖章后，报财务部。工资、奖金派发日期为每月25日。工资派发不横跨月，奖金当月派发上月。除社会保险费、住房公积金、企业年金及个人所得税之外的其他职工付款项目应当在应当发工资前拟具表明。第十二条职工福利费（一）核算范围：1. 为职工卫生保健、生活等派发或缴付的各项现金补贴，例如职工因公外地看病费用、所办食堂经费补贴或者统一供应午餐开支、合乎国家有关规定的取暖费补贴、防暑降温费和等；2. 非货币性福利，即为公司以自制商品派发给职工做为福利，将自己具有的资产拨
9、用提供更多给职工采用，为职工拨用提供更多医疗保健服务等；3. 职工困难补助金；4. 离退休人员统筹规划外费用；5. 职工上班误餐津贴用；6. 其他职工福利费，包含火葬津贴、抚恤金费和、职工异地安家费、独生子女费和、探亲假路费等。（二）公司福利费支出掌控在工资总额的14%范围内。第十三条社会保险费（一）核算范围：公司为职工按照国家规定向劳动社会保障部门交纳的、由公司经济负担的基本养老保险、补足养老保险（即为企业年金）、基本医疗保险、补足医疗保险、社会保险、工伤保险、生育保险等。（二）社会保险费用计提基数及交纳比例继续执行公司社会保险费用及住房公积金管理办法。第十四条住房公积金（一）核算范围：公司
10、为职工按照国家规定向劳动社会保障部门交纳的、由公司经济负担住房公积金。（二）住房公积金计提基数及交纳比例继续执行公司社会保险费用及住房公积金管理办法。第十五条职工教育经费（一）核算范围：职工培训所发生的学费或培训费、资料费。（二）职工教育经费应当在工资总额2.5%范围内列支。主要用作职工教育培训方面的支出。（三）报销培训费时，除发票外，还应附经批准的培训计划。培训计划包括培训时间、地点、内容、参加人数、培训费用等。第十六条因中止与职工的劳动关系给与的补偿第十七条公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件之一的，应当确认因解除
11、与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，并计入当期销售费用：（一）公司已经制订正式宣布的中止劳动关系计划并即将实行。该计划应包含：拟将中止劳动关系的职工所在部门、职位及数量，按工作类别或职位确认的中止劳动关系补偿金额，拟将中止劳动关系的时间。公司无法单方面撤出中止劳动关系计划。（二）公司已经明确提出自愿削减建议并即将实行。该建议应包含：拟将削减的职工所在部门、职位及数量，按工作类别或职位确认的削减补偿金额，拟解削减的时间。公司无法单方面撤出削减建议。第十八条其他职工薪酬核算公司为职工缴付的除本办法第十一条至第十七条外的其他与赢得职工提供更多的服务有关的开支。第十九条劳务费核算公司通过第三方（
12、包含存有资质的社会劳务中介机构）输出的劳务人员出现的费用。劳务派遣人员工资标准执行公司制定的标准，劳务派遣人员管理费按双方签订的协议支付。缴费时，除须要提供更多人员费用派发明细表外，还须要提供更多协议第三方劳务费发票。第四章 办公费用第二十条办公费用包含低值易耗品、报刊资料费、网络通讯费、低值易耗品折旧及其他办公开支。第二十一条办公用品（一）办公用品核算范围：办公用纸张、笔记本、工作手册、书签、复写纸、大头针、钉书机、绑书钉、刀子、尺子、印油、印台、文件夹、墨水、胶水、笔(笔芯)、档案袋、电池、U盘、移动硬盘等。（二）公司办公室负责管理办公用品的订货、派发及看管。（三）综合办公室本着节约的原则
13、在年度办公用品添置计划内订货。办公用品入库时保管员必须填制入库单。各部室领用办公用品时，须要填制出库单，并经领用人、领有用部门负责人、办公室负责人盖章后，由保管员向领用人印制办公用品。（四）办公用品核算使用领用时一次折旧法。经办人退库时应提供更多办公费用申请单、办公费用报销单、订货发票（存有明细表的，需要支付明细表目录）入库单及出库单。（五）办公用品的看管。保管员必须定期对办公用品展开检查清点。每月投档办公用品的领、播发、存有报表，按部门分类档案，一式两份，一份存留，一份上报财务部门进账。（六）办公用品按人数定额消耗，消耗标准为每人每月50元标准。第二十二条报刊资料费核算范围：公司下载的各类报
14、刊杂志、交付的专业书籍费用及各种资料册（单）的印制费和。各类报刊杂志的下载由综合办公室统一负责管理，下载标准继续执行公司有关规定。各种资料册（单）出入库时应填制出来入库单，做为缴费附件。第二十三条网络通讯费（一）核算范围：公司办公座机电话费、职工手机通讯费、无线网卡费及信息系统维护费。（二）公司机关各部门座机通讯费由综合办公室统一交纳，按月缴费，其他人员严禁轻易缴费。（三）公司领导和员工通讯费缴费标准继续执行工作人员通讯费缴费暂行规定，并由综合办公室按季至财务缴费。第二十四条低值易耗品折旧（一）核算范围包含：公司出售的单位价值严重不足2000元的办公桌椅、茶几、饮水机、碎纸机、或电子邮件一体机
15、、文件柜、打印机等。（二）低值易耗品使用一次折旧法核算。出入库时应填制低值易耗品出来入库单。（三）盘点：年度终了时，综合办公室应付低值易耗品展开盘点，盘点表报财务部门备案。发生盘点损益时，应当及时查明原因，并报财务部门展开账务处置；对科穴的，还应当追责有关责任人。第二十五条其他办公开支其他办公支出核算除上述第二十二条至第二十五条之外的邮寄费、办公区域花卉租赁、水费、物业费、公司营业执照、组织机构代码证年检等发生的费用；其他办公开支构成实物的，应当填制出来入库单，并每月展开盘点，盘点表报财务部门备案。发生盘点损益时，应当报财务部门展开账务处置，对科穴的，还应当追责有关责任人。第五章 差旅费第二十
16、六条差旅费就是指职工确因工作须要返回办公地、居住地出外开会讨论、自学、培训、实地考察等出现的费用，包含车船票、飞机票及保险费、住宿费、伙食补助金等费用。第二十七条出差人员应严格执行石油销售公司中住宿标准，并按办法规定完成相关审批手续后方可到财务部门报销费用。第二十八条上班人员从外地回去公司，若并无公司车辆接站，可以搭乘出租车或公交车，车票随其差旅费一起缴费。第六章 业务招待费第二十九条业务招待费就是指因工作须要宴请客户和有关部门人员而出现的费用。第三十条各部门人员因公上班确因工作须要宴请的，须事前电话呈报部门负责人、分管经理同意，限额招待，缴费时必须在招待费发票上注记粘贴单上表明宴请事由。第七
17、章 会议费第三十一条会议费包含会务费、会议伙食费、会议住宿费、会场租赁费、会议交通费及会议杂费等。第三十二条公司办公会议出现的费用统一由综合办公室负责管理缴费。缴费时会议费时，除发票外，还应附会议通告及与会人员打卡册，会议通告包含会议举行的时间、地点、会议内容等。第八章 车辆费用第三十三条车辆费用包含车辆的维修、保养费，燃料费，过路过桥费，保险费以及交通事故等有关费用，不不含交通罚款。第三十四条车辆费用由综合办公室统一负责管理缴费，其他部室或个人严禁缴费车辆费用。第九章 广告宣传费和第三十五条宣传费用主要就是指通过媒体、灯箱、展板等多种形式对公司展开形象宣传而出现的宣传活动费用。第三十六条公司
18、综合办公室负责管理公司宣传费用缴费。第三十七条公司各项广告宣传费用在公司年度预算范围内审核后方可以继续执行。第十章 安全费用第三十八条安全费用包括公司员工消防、危化上岗证培训支出、安全演练培训费、安全活动宣传费、环保费用等。第三十九条综合办公室负责管理公司安全费用的掌控与退库。第十一章 修理费用第四十条维修费开支主要就是指设备修理、办公场所修理而出现的费用。第四十一条报销维修费用时应提供合规的维修发票。对于大型维修业务，还需提供维修合同及维修验收报告。第十二章 审计工作咨询费第四十二条审计工作咨询费核算公司向有关咨询机构展开技术、经营管理咨询所出现的费用，以及展开资产评估、审计工作验资等业务出
19、现的费用。第四十三条审计工作咨询费用标准按照双方签定的合约或协议继续执行。第四十四条审计工作咨询费用由各出现咨询业务的部门缴费，缴费时除应当提供更多正式宣布发票外，还应当提供更多与被委托方签定的咨询合约或协议。第十三章 劳动保护费第四十五条劳动保护费核算范围：因工作须要为职工搭载或提供更多工作服、手套、安全帽、鞋、肥皂、洗手液等维护用品及派发的高温防暑降温用品开支。第四十六条劳动保护费由综合办公室安全环保质检有关人员制订标准并监督继续执行，由人力资源有关人员造表派发。第十四章 税费及其他费用第四十七条税费指按规定缴纳的房产税、土地使用税、车船使用税、印花税（缩写四小税）、水利基金和残疾人劳动力
20、保证金等。（一）房产税依照房产原值一次下一年度10%-30%后的余额排序交纳，房产租赁的，以房产租金总收入为计税依据；（二）土地使用税以实际挤占的土地面积为计税依据；（三）车船税以车辆的具体内容用途性质为计税标准，税率推行定额税率；（四）印花税推行比率和定额税率；（五）水利基金按照总收入的万分之八排序交纳；（六）残疾人劳动力保证金等根据地方政府文件继续执行。第四十八条其他费用就是硝普钠上述费用之外公司出现的费用，例如租赁费等。其他费用缴费按国家有关规定继续执行。第十五章 费用缴费票据及其他第四十九条对完整票据的建议：（一）所有费用票据必须就是业务发生地的、合法的、非正规的发票。原始凭证的内容必
21、须真实、完备，严禁录入，附件张数按注记单据数量核对。辨认出完整票据存有错误的，应由送出单位重启。（二）公司自造的原始凭证，必须存有公司有关部门主管领导、部门负责人及新制单人亲笔签名或盖章。（三）完整票据的粘贴：交通票据等大票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧扣粘贴单顶界和右界，并从右往左纵向粘贴，全面覆盖粘贴的相连票据间须腾出一定间隔距离，票据较多时，优弧张粘贴，严禁横向粘贴。完整票据必须按交通票据、住宿票、宴请票、通信票、修理票等相同类别，分门别类展开粘贴，不能混合粘贴。（四）出售实物的原始凭证，必须存有相关手续完善的环评证明。财务审查时必须录入订货申请单，严苛按采购单审查数量缴费。（五）不
22、合乎上述规定建议的缴费单据，财务部有权归还，建议缴费人重新整理。（六）超标准的开支，除分管财务领导同意，予以缴费。（七）收据及白条予以缴费；执行公务中因个人原因而遭遇的罚款单据予以缴费。（八）例如的确无法获得完整票据的，须以缴付证明单替代，并必须标明没能获得票据的原因。例如即行票据遗失的，将视同没出现费用，有关的损失由票据遗失人分担。（九）所有票据必须真实，例如辨认出作弊时，财务部将按票面金额的两倍行政处罚当事人。第五十条记账凭证上理应制单人、审查人、记账人、财务主管的亲笔签名或签章，收款和退款记账凭证还理应办事员人员亲笔签名或盖章。第五十一条填制记账凭证出现错误时，应再次填制，严禁录入、挖补。第五十二条缴费凭证应当采用钢笔或签字笔核对，凭证上理应两人以上盖章，审核人严禁为同一经济事项的经办人。第五十三条各项费用报销单由公司统一制订，经办人应当根据相同的经济事项内容采用相同的报销单。第五十四条经办人员应当按费用的实际用途和金额，按本办法第二章规定的缴费时间及流程办理缴费业务。第十六章 附则第五十五条本办法由公司财务部负责管理表述和修改。第五十六条本办法未尽事宜，按国家有关法律法规和集团公司、产品经销公司有关规定继续执行。