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1、课程名称 内部审计(A卷)课程代码皿经 课程班号 共二页一、单项选择题(每题1分，共15分)1 .我国审计监督体系中，不包括()A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计D.后续审计2,内部审计开展的审计类别中，一般不包括(A.经营审计 B.财务审计 C财务报表审计)D.专项审计3现代内部审计之父是()A.劳伦斯 B.索耶B.约翰B瑟斯顿C.维克托Z布林克D.牛顿4,中国内部审计学会成立于()年。A.1983B.1987C.2002D.20065 .()是以事后查核为主。A.财务会计审计阶段 B.管理审计阶段 C经营审计阶段D.绩效审计阶段6 .()实质是指内部审计对象和内部审计业务范围。
2、A.内部审计主体 B.内部审计客体C.内部审计范围D.内部审计内容7 .()是指内部审计机构和人员为完成审计业务，到达预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计工程作出的事先规划。A.审计计划 B.审计方案C.审计报告 D.审计工作底稿8 .()是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不适当审计意见的可能性。A.审计风险B.检查风险C.内部控制 D.人力资源风险9 .()用于说明两个变量之间的关系。A.回归分析法 B.结构分析法 C比率分析法D.简易比拟分析法10 .内部审计的基本目标是()。A.监控 B.预防C.检查 D.增值11 .将审计分为国家审计、社会审计和内部审
3、计的分类标准是()。A.审计的主体 B.审计的内容C审计的范围D.执行审计的地点12 .()是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，是通过审计和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。A.内部审计B.外部审计 C.独立审计D.国家审计13 .()是一种随机模拟数学方法，用来分析评估风险发生可能性、风险的成因、风险造成的损失或带来的机会等变量在未来变化的概率分布的一种方法。A.引导会议法B.风险坐标图法 C.蒙特卡罗法D.关键风险指标管理法14 .对审计工作底稿审核负有全面责任的是（ ）oA.内部审计经理B.财务部门负责人C企业总经理D.董事长15 .假定上年年末存
4、货账面数为200件，至今年盘点日，增加数为580件，减少数为630件，那么账实相符的 情况下，盘点日的盘存数应为（）件。A. 150B.50C.220D.260二、多项选择题（每题2分，共30分）1,内部控制的固有限制有（）。A.设计和运行受制于本钱与效益原那么B.一般仅对常规业务活动而设计的C有关人员内外勾结、内外串通而失效 D.执行人员滥用职权而失效E.执行人员屈从于外部压力而失效2 .内部审计的特征是（）oA.独立性B.真实性C准确性 D.客观性3 .近代内部审计的三个阶段是（）。A.财务会计审计阶段 B.管理审计阶段C经营审计阶段D.绩效审计阶段4 .中国内部审计准那么是由（）层次组成
5、。A.内部审计基本准那么B.内部审计具体准那么 C.内部审计实务指南 D.内部审计实践手册5内部审计计划分为（）oA.年度审计计划B.工程审计计划C.审计方案D.审计报告6 .内部控制测试主要包括（）。A.运行测试B.效果分析C.符合性测试 D.分析性复核7 .审计证据包括（ ）oA.书面证据B.实物证据 C视听电子证据 D. 口头证据8 .审计证据获取的方法有（）oA.询问B.函证C计算D.分析性复核 9内部审计证据形成的条件应该具备（ ）oA.充分性 B.可靠性C.真实性D.相关性10 .审计报告编制的原那么包括（）oA.客观性 B.清晰性 C.建设性 D.重要性11 .内部审计报告的构成
6、要素包括（）。A.标题B.收件人C.正文 D.附件12 .内部审计报告中应该包括（）oA.审计目的 B.所有的审计发现C.建议意见D.审计程序 E.审计范围13 .具有较强证明力的情况有（）。A.主观 B.产生证据的系统内部控制薄弱 C有佐证证据提供支持 D.口头E.及时14 .人力资源管理审计方法包括（）0A.调查法B.计算分析法 C.分析性复核D.符合性测试6按照询问地点不同，可以分为（ ）oA.内部询问 B.外部询问 C.个别询问D.集体询问三、判断题（每题I分，共10分）1 .内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准那么。（）2 .内部审计人员不同于外部审计人员，不需要保持
7、独立性。（）3 .审计工作底稿的复核应由内部审计机构中比审计底稿编制人员职位更高或具有丰富经验的人担任。（） 4.专门的技术方法是指需要经过一定的专门训练才能掌握的方法。如分析性复核技术和审计抽样。（）5 .如果内部审计师已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，也需要再向银行 进行函证。（）6 .保持内部审计机构独立性的最理想情况是，内审机构负责人向审计委员或董事会报告业务工作、向总经 理报告行政工作。（）7 .审计报告的写作标准是客观完整、清晰及时、具有建设性，并表达重要性原那么（）8 .内部审计不需要进行内部控制测试和评价。（）9,被审计单位承诺书属于审计证据。（）1
8、0.审计实施阶段就是审计人员获取、审查和评估资料的阶段。（）四、简答题（第1小题8分，第2小题10分，共18分）1.你认为一个合格的内部审计人员应该具备哪些条件？ （8分）2简述内部控制五要素论。（10分）五、业务题（12分）1.资料：在对公司应收账款进行审计时了解到，应收账款明细账中的局部情况如下： A客户：余额150万元，账龄2个月， B客户：余额4万元，账龄3个月 C客户：余额8万元，账龄2年零3个月试问：（1）假设上述A、B、C均是函证对象，你认为对他们应分别采用何种方式函证？为什么？（2）假设A客户回函表示所购货物从未收到，B客户回函表示曾于年初预付货款5万元，足以抵付 对账单中所列
9、货款4万元，C客户回函表示本公司资料处理系统无法复核贵公司的对账单。针对顾客复 函中提出的意见，内部审计人员应该采取何种步骤进行处理？六、论述题：结合本学期所学的内部审计知识，请列出至少四种内部审计业务类型，说明其含义和内容。（15分）课程名称内部审计（A卷）课程代码0230代课程负责人一、单项选择题（每题1分，共15分）题号123456789101112131415答案DCABABAAAAAACAA二、多项选择题（每题2分，共30分）题号12345678910答案ABCDEADABCABCABCABABCDABCDABDABCD题号1112131415答案ABCDACDECEABCAB三、判
10、断题（每题1分，共10分）题号12345678910答案VXVXVVJXVV四、简答题（第1小题8分，第2小题10分，共18分）1.按照中国内部审计基本准那么要求，内部审计人员要具备4个基本条件：具备必要的学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高 专业胜任能力；（2分）遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务；（2分）保持独立性和客观性；（2分）具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。（2分）2 .简述企业内部控制的五要素论。答：我国五部委制定的企业内部控制基本规范以COSO框架为基础，明确了我国企业内部控制的 五大要素内容，
11、即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资 源政策、企业文化等。（2分）风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对 策略。（2分）控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。（2分）。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外 部之间进行有效沟通。（2分）内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查、评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。（2分
12、）五、业务题（12分）1. （1）对A公司应采用肯定式函证方式，因为其欠款金额较大；（2分）对B公司应采用否认式函证方式，因为其欠款金额小，账龄时间短；（2分）4对C公司采用肯定式函证方式，因为其欠款金额虽然不大，但账龄较长，可能会存在争议.过失或问题。（2分）（2）对A客户应审核货运文件等资料以查明货物是否确已发出。如确已运出，应将货运文件影印件送请 顾客重新查证；如确未运出，应提请客户作调账处理。（2分）对B客户注册会计师应查明预收货款是否确实收到并已入账，如查明确能抵付，应提请客户进行 相应的账务处理。（2分）对C客户应采取替代程序，主要是审查顾客订货单、购销合同、发票副本、货运文件、收
13、款凭证 等文件资料，验证构成应收账款的销货交易是否确实发生。（2分）六、论述题（15分）答：目前我国的内部审计按照审计目标不同，可以分为财务审计、经营审计和任期经济责任审计等业务类 别。（2分）传统的财务审计是指对被审计单位的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性进行监督和评价的 活动。财务审计是传统的审计业务类别，目前在我国的内部审计业务中仍然占有相当比重。（3分）经营审计经营审计是指对被审计单位的业务经营及其相关活动的经济性、效率性和相关性进行的监 督和评价，针对审计过程中发现的问题，提出纠正措施和建议，以便改善经营管理、提高经营效率和效 果，实现组织经营目标。（3分）专项审计目前内部审计机构普遍开展的内部控制评审、合同审计、针对某项业务的专门审计，都属 于专项审计的范畴。由于这些审计能够为本单位完善管理，更好地进行风险管理，从而促进企业提高经济 效益和经营效果，越来越受到内部审计机构和所在单位的青睐。（3分）任期经济责任审计 是指内部审计机构对企事业单位内部或下属单位的经理任期经济责任履行情况或 经营目标实现情况进行审查和评价的活动。即任期经济责任审计的内容兼有财务审计和经营审计 的内 容，既对财务活动的真实性和合法性进行审查，也对经营目标的实现情况和经济责任的履行情况进行客 观公正的评价，因此是我国内部审计的一种单独的业务类型。（4分）