《CIA内部审计师《科目2：内部审计实务》模拟试卷三（含答案）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《CIA内部审计师《科目2：内部审计实务》模拟试卷三（含答案）.docx（32页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、CIA内部审计师科目2：内部审计实务模拟试卷三（含答案）单选题1.以下每项对决策制定过程都很重要：.确定可接受的风险水（江南博哥）平。，确定可供选择的行动。.确定正确的信息。.在可利用的时间内做出决策。以下哪个选项描述了该过程的恰当顺序：A.、B.、C.、D.、 参考答案：A单选题2.审计师在审核公司记录时发现，一位客户最近向地区服务中心退还了3件价值昂贵的商品，要求保修替换。该记录还表明，保修人员拒绝了这个索赔请求，并将它提交给客户所在地的当地销售商。保修人员之所以拒绝，是因为在公司的计算机历史销售记录中找不到客户保修单的序列号。后来，当地销售商提供了3个不同的序列号，而这些序列号在公司的计
2、算机历史销售记录中全部得到了验证。于是，保修人员对这3项商品进行了替换。在这种情况下，审计师最应该采取()项措施。A.确定客户提供的原始序列号是否可以追溯到其他的记录，比如，生产和存货记录B.告知公司中的恰当的权威人士，有足够的迹象表明公司存在欺诈行为C.同恰当的主管核实，保修人员在处理和安排这项索赔请求时遵循了有关的程序D.总结该事项以及审计师测试保修交易事项的其他有效交易 参考答案：A参考解析：A恰当的控制可以提供验收人员核实产品序列号的信息。审计师还应该进一步追查该问题，以识别客户援引的用以保单索赔的原始序列号，确保有关的设备在销售交易中得到了实际报告。选项B不正确，虽然情况异常，但在告
3、知公司权威人士之前，验收领域缺乏恰当的控制为审计师进一步追查信息提供了依据。选项C和D不正确，这种情况要求审计师取得这项交易有效性的更多信息。单选题3.内部审计师在储蓄和贷款方面得出的结论是，某项担保的房地产贷款是可以收回的。下列()项审计程序可以提供贷款可收回的最具说明力的证据。A.向借款人函证贷款余额B.审核贷款文件中信贷委员会的恰当批准情况C.审核近期房地产的独立评估文件D.检查贷款申请是否有借款人的签名 参考答案：C参考解析：C房地产评估要以估计的转售价值或未来的现金流为依据。最近的独立评估可以提供借款人归还贷款能力的证据。选项A不正确，函证提供了贷款存在性方面的证据，但不能提供贷款收
4、回的证据。选项B不正确，该程序会提供贷款授权的证据，不能提供贷款收回的证据。选项D不正确，该程序不能提供借款人归还贷款能力方面的证据。单选题4.近期对内部审计部门的批评表明，审计覆盖面没有向高级管理层提供组织关键业务链所用流程的恰当反馈意见。这个问题可进一步定义为近期对自动化支持系统的执行缺乏反馈意见。内部审计主管需要对下列()职能进行改进。A.人员配备和沟通B.人员配备和决策C.计划和组织D.计划和沟通 参考答案：D参考解析：D缺乏反馈这个问题表明审计主管在计划和安排审计资源方面存在问题，需要向审计人员沟通这些事情。选项A不正确，没有表明人员配备问题(比如：审计人员不够)，或者审计人员缺乏必
5、要的技能，无法对自动化支持系统提供反馈。选项B不正确，没有表明人员配备或决策职能存在问题。选项C不正确.没有表明组织职能存在问题。单选题5.下列哪项不构成对审计业务进行了适当监督的证据？A.审计经理批准审计方案并在审计开始时对下属给予指导，审计师也可以向其进行咨询，但审计经理并不积极参加审计程序的执行B.审计经理开始不参与审计，但会复核结果以确定所有的审计目标都已实现C.高级审计师不断偏离已批准的审计计划，但总能在已规定的时间里完成审计工作时间计划是由审计经理批准的，并由他审核是否按照时间计划执行D.审计经理仔细地复核了高级审计师在审计业务初步计划阶段运用分析性程序得出的结论，以确定其是否合理
6、 参考答案：C单选题6.内部审计师正计划用3年的时间对某大型国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目？()A.内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案B.在对每个分支机构进行初步调查后，由负责的内部审计师制定单个的方案C.分支机构标准运营程序的调查问卷D.以行业制定的业务指南 参考答案：A参考解析：A正确。形式化工作方案的设计可用于与小型运营有关的重复业务。通常在很长一段时间能够适应这个领域所遇到的问题后，形式化工作方案才进行修改。这种“一稿数用”的方案确保对于不同地方具有相同活动、风险和控制业务
7、的最低限度的覆盖，提高了可比较性，节约了资源。B不正确，使用制定的工作方案与管理层期望的标准化是有冲突的。C不正确，分支机构标准运营程序的调查问卷仅仅是制订工作方案的一种形式。D不正确，行业指导可能不适合组织的具体要求。单选题7.以下审计计划工具中最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是：()A.长期日程安排表B.审计工作方案C.审计部门预算D.审计部门章程 参考答案：A参考解析：A正确。长期日程安排表提供了在计划时间内覆盖主要功能的依据。B不正确，工作方案仅限于单个项目范围。C不正确，审计部门的预算可以用来证明审计人员的数量是合理的，但不能在既定时间内保证有足够的审计覆盖面。D不正确，
8、审计部门章程不是审计计划工具。单选题8.在确定审计进度表时，不包括下列()活动。A.制定审计方案B.评估风险因素C.规划工作量要求D.识别可审计的地方 参考答案：A参考解析：A制定审计进度安排发生在单项审计的计划阶段，制定审计方案不在制定审计进度表的范围内。选项B，C和D不正确，在确定审计进度表时，应当考虑上述因素。单选题9.统计抽样相对于非统计抽样的优势是()。A.使审计师可以客观衡量样本结果的可靠性B.可以使用比非判断抽样所需更小的样本量C.比非统计抽样适用于更多的样本筛选方法D.使审计师在确定样本量和筛选过程中可以引入主观判断，以审计价值最高、风险最大的项目 参考答案：A参考解析：A统计
9、抽样使审计师可以计算样本结果的可靠性(置信水平)和精确度。选项B不正确，虽然统计抽样可以得出比非统计抽样小的样本量。选项C不正确，统计抽样需要使用随机抽样。非统计抽样允许使用非随机抽样技术，比如，高金额、高风险的项目。选项D不正确，统计抽样结果可以客观计算样本量，如上所述，要求一个随机，而非主观的抽样技术。单选题10.应用理性决策程序时，问题定义之后的下一个步骤是：A.提出备选方案B.确定可接受的风险水平C.认识现实和期望值之间的差距D.证实假设 参考答案：B单选题11.哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？A.肯定式应收账款函证回函B.否定式应收账款函证回函C.应收账款账龄分析D
10、.运单 参考答案：C单选题12.编制书面的正式的审计报告的主要原因是：A.给业务委托人提供回应的机会B.将高级管理层要求采取的纠正措施记录在案C.为外部审计师评价对内审部门的可信赖程度提供正式的途径D.记录所有审计发现和建议采取的行动 参考答案：D单选题13.由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达？()A.审计的领域是财务报表B.外部审计师采用内部审计师的工作C.对某领域开展全面审计D.意见会改善与读者的沟通 参考答案：D参考解析：A不正确，审计领域与有关总体意见是否恰当的决策与上述问题是不相关的。B不正确，外部审计师是否采用内部审计师的工作与上述问题是不相关的。外部审计师必须
11、在进行了详细检查并形成自己意见的情况下才能依靠内部审计师的总体意见。C不正确，内部审计师的总体意见并非是强制的。D正确。结论(意见)是内部审计师对所审核活动的业务观察和建议的影响的评价。在适当情况下，结果的最后沟通应包含内部审计师的总体意见。单选题14.在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用在医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适？()A.评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算B.将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较C.对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计D.以上答案都正确 参考答案：D参考解析：D正确。内部审计活动应在总体上具备或
12、获取履行其职责的知识、技能和其他的胜任能力。对于确认业务而言，如果内部审计人员缺乏履行全部或部分业务的知识、技能或其他胜任能力，首席审计官应取得胜任的建议和帮助。对于咨询业务，如果内部审计人员缺乏履行全部或部分业务的知识、技能或其他胜任能力，首席审计官应谢绝咨询业务，或者获取专家的建议和帮助。相应地，如果内部审计部门缺乏有关医疗保健成本方面的专家，应该聘请能提供所需的知识、技能和其他胜任能力的外部服务提供者。这些外部服务提供者在估计公司的退休福利支出方面、在进行医疗保健成本的比较分析方面以及培训审计医疗保健成本的人员方面都可以提供帮助。单选题15.风险评估不充分会对审计业务的哪个阶段产生最突出
13、的负面影响？()A.确定审计范围阶段B.审计内部控制阶段C.开展测试阶段D.评估审计发现阶段 参考答案：A参考解析：A正确。确定业务范围必须满足实现业务目标的要求，内部审计一般以风险为基础制订计划，确定业务范围。如果对风险评估不足，会导致业务范围确定不符合当前的需要从而影响其他阶段的效果，导致整体审计活动的适当性和有效性。单选题16.计算机服务中心的一位用户担心某机构的交易事项意外地用在了另一家机构的主文件更新过程中。在更新过程中，最能对主文件的完整性提供保障的控制程序是核查()。?A.输入的完整性，比如，计算机序列检查B.纠正主文件、比如，标题标签C.输入准备性，比如，检查报告的洋细情兄D.
14、文件维护的准确性，比如，检查例外报告 参考答案：B参考解析：B标题标签是内部文件标签，可用于检查修主文件的处理过程，这是预防性控制的范例。选项A不正确，该问题是关注文件更新处理过程，不是数据输入，数据输入之后才是文件更新。测试输入的完整性是检查性控制的范例。选项C不正确，这是一个很好的控制做法，但在主文件更新期间是没有用的。检查报告的详细情况是检查性控制的范例。选项D不正确，这是一个很好的做法，但由于它在事后发生的，所以没有用。例外报告在数据文件更新之后生成，它是纠正性控制的范例，这里需要的是预防性控制。单选题17.内部审计师发现即使是经过相关方同意，纠正行动有时仍未得到执行，那么内部审计师应
15、该：()?A.决定必要的跟踪检查的范围B.请管理层决定何时进行跟踪检查，因为这是管理层的最终责任C.只有当管理层要求内部审计师协助时才决定进行跟踪检查D.将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份跟踪检查报告 参考答案：A参考解析：A正确。标准规定，“首席审计官应建立后续程序，以监督、保证管理措施得到有效落实”，因此在纠正行动没有得到执行的情况下，内部审计师应该开展跟踪活动。B不正确，如何进行跟踪活动是内部审计部门而非管理层的责任。C不正确，跟踪活动不是只有在管理层的要求下才能进行，是由首席审计官决定的。D不正确，必须要先开展跟踪活动，才能编写跟踪活动报告。单选题18.当代计算机技术使得
16、“无纸化审计”成为可能。举例来说，在审计由计算机处理的顾客应收账款余额时，一名审计师可以使用微机来直接访问应收账款文件，并把挑选出来的顾客记录复制到微机中以供审计分析。以下()项是此类应收账款余额“无纸化审计”的优点。A.它减少了所需的实质性测试的数量B.它允许使用电子表格工作底稿即时处理审计数据C.它提高了审计师所需技能水平的要求D.它允许审计师直接按顾客账户余额发询证函 参考答案：B参考解析：B此类审计的一大优点是可以使用微机软件立即处理数据，而无须首先把数据人工录入微机中。选项A不正确，审计技术对所需要的实质性测试数量没有直接影响。选项C不正确，不管它是否正确，但这不是一个优点。选项D不
17、正确，计算机文件的处理本身无法证明顾客账户余额。单选题19.当考虑某些重复发生的交易的有效性时，以下()计算机辅助审计技术可以使审计师在正常处理过程中挑选出为审计目的而预先编写的交易。A.扩展式记录B.追踪法C.映像法D.嵌入式审计数据采集工具 参考答案：D参考解析：D嵌入式审计数据采集法要求把审查子程序插入真实的应用之中，因此可以使审计师识别并挑选出符合预定标准的交易。选项A不正确，扩展式记录法把来自不同文件的要素综合入一个单独的记录中。选项B不正确，追踪法用于识别计算机指令的执行与顺序。选项C不正确，映像法用于确定是否存在未执行的编码。单选题20.审计师计划使用货币单位抽样方法，测试大额应
18、收账款总体的金额。使用货币单位抽样方法的优点不包括以下()项。A.对误差率较低，没有被严重错报的总体，它是有效率的模式B.它不需要变量抽样所要求的正态分布C.由于抽样单位的同质性，它可以适用于多个账户D.随着差错的增加，它比普通抽样有着更小的样本量 参考答案：D参考解析：D货币单位抽样会得到较大的样本量，这不是一个优势。选项A不正确，货币单位抽样方法是一个有效率的方法，这是一个优势。选项B不正确，货币单位抽样并没有假设总体是正态分布。这是一个优势。选项C不正确，货币单位抽样使用货币单位作为同质的单位，这是一个优势。单选题21.某个内部审计活动已经安排了一项与建筑合同有关的审计业务，其中的一项任
19、务是将外购材料与设计师的图纸进行比对。目前从事内部审计活动的员工均不具备足够的专业技能以完成此程序。首席审计官应当：()A.从日程表上删除此项业务B.使用现有员工执行所有审计业务C.聘用一位工程顾问执行这个比对D.接受承建商的书面声明 参考答案：C参考解析：A不正确，该业务属于内部审计活动的业务范围，不能删除。B不正确，职业道德规范规定，内部审计师应当只从事他们具备必要的知识和经验的服务活动。在内部审计部门现有人员没有足够的相关知识的情况下，使用现有员工完成所有审计工作将增加审计风险，并影响审计目标的实现。C正确。根据框架，如果内部审计人员缺乏开展全部或部分审计业务所需的知识、技能或其他能力，
20、首席审计官应该设法获取相关的建议和协助。而聘请工程顾问就是获得外部服务的做法。D不正确，接受承建商的书面陈述，意味着审计人员省略或放弃了必要的审计程序，将会加大审计风险，影响审计目标的实现。单选题22.下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是：().工作底稿应包括所犯错误的证据。.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签字。A.仅有B.仅有和C.仅有和D.、和 参考答案：D参考解析：.正确。所有的审计工作底稿中都必须包含一切和得到审计结论相关的重要信息。.正确。充分性是审计证据的基
21、本要求。.正确。这部分应该记载。故选D。单选题23.当审计主管对一系列工作底稿进行检查时，以下哪项可被认定为底稿中的不足？()A.解释部分审计项目的审计时间超过预算的原因的备忘录B.记录在审计底稿和审计报告草稿中的一个审计发现省略了评价标准C.解释了某个审计步骤被省略原因的备忘录D.发送给被审计单位的信件，简要说明了审计范围 参考答案：B参考解析：A不正确，该备忘录的存在不构成工作底稿的不足。B正确。复核底稿的主要目的是决定工作底稿是否足以支持审计发现、结论和报告。审计发现包括四个属性：标准、条件、原因和效果。如果叙述审计发现时缺少了其中一个属性，就不能提供充分的证据来支持审计结论。因此，在底
22、稿和报告中遗漏了评价标准就构成了工作底稿的不足。C不正确，该备忘录应包括在工作底稿中。D不正确，说明审计范围是恰当的，该信件可以包括在工作底稿中。单选题24.为了控制每日的运营成本，公司决定减少每日使用快递服务的次数。但是，尽管实施了这一政策，每月的快递服务账单还是持续上升。为了检查公司员工是否不适当地使用了快递服务，内部审计师应该实施()项程序。A.将快递服务发票与快递服务收条进行核对B.检查快递服务发票金额的计算准确性C.检查总账和收到的快递服务收条D.观察公司每日使用快递服务的情况 参考答案：A参考解析：A将经过审批的快递服务的次数与快递服务的费率相乘，再与实际支付进行比较，便可以发现两
23、者之间的差异。选项B不正确，将快递服务账单上记录的次数乘以快递服务的费率，无法确定员工是否不适当地使用了快递服务。选项C不正确，检查总账和收到的账单无法解决这一问题。选项D不正确，内部审计师不可能在足够长的一段时间内观察公司每日使用快递服务的情况，这在成本上是不可行的。单选题25.内部审计活动在组织道德文化方面最不能发挥作用的是以下哪项？()A.鉴于独立性的可能损失，避免支持道德文化的活动B.评价组织正式行为规范的有效性C.对治理过程的有效性承担责任D.成为首席道德官 参考答案：A参考解析：A正确。内部审计师应成为道德的积极倡导者。所谓最小作用就是内部审计师最不能履行他的职责、发挥他的作用的状
24、态。内部审计的独立性虽然很重要，但它与组织的利益以及最终目标相比，是不值一提的。内部审计发挥最小作用的方式就是不去发挥作用，因此，害怕独立性问题而不敢发挥作用是内部审计师的最差选择。B不正确，这是内部审计活动在组织道德文化方面的最佳作用。根据框架，内部审计活动应评价和改进组织的治理过程，为组织的治理过程做贡献，公司治理有助于：制定、沟通价值和目标。监督目标的实现情况。确保受托责任。维护价值。道德文化与治理过程有关系。因此，内部审计师应该至少定期评估组织的道德氛围，并要评估为实现遵纪守法的理想水平而采取的其他程序的有效性问题。作为这项评估的组成部分，内部审计师应该评价组织的正式行为规范的有效性，
25、包括相关的陈述、政策和其他较为理想的表达形式。C不正确，对治理过程的有效性承担责任或成为首席道德官都能促进组织道德文化的建设。单选题26.对你所在组织的预算程序所进行的经营审计暴露出，部门主管经常通过虚报预算和隐瞒削减成本的机会等行为来绕开预算控制。审计建议之一就是组建一个由部门主管组成的小组来解决这一问题。以下()方法最有可能使小组成员对此解决方案做出高层次的承诺，并付出相应的努力。A.头脑风暴法，小组成员想出尽可能多的备选方案，而且其他小组成员对某一个成员的想法不苛求B.高层管理者的要求C.德尔菲法，使用一系列问卷来达成共识D.持续讨论该问题以及可能的解决方案，直到大家达成共识 参考答案：
26、D参考解析：D通过开放讨论达成共识是最有效地从成员身上获得对解决方案的承诺的方法。选项A不正确，头脑风暴法是一种产生大量想法的好方法，因为当讨论小组提出备选方案时，它能帮助小组成员齐心协力、共同实施。不过，它没有预测小组成员是否有对解决方案进行承诺的能力。选项B不正确，高层管理者的硬性要求不可能令小组成员做出高层次的承诺，而且这就使得小组讨论没有任何意义。选项C不正确，德尔菲法能有效地生成大量想法，有助于达成共识。不过，它不是用来使小组对解决方案做出承诺。单选题27.保险最适用于以下()情形。A.频率低，严重程度高B.频率高，严重程度高C.频率低，严重程度低D.频率高，严重程度低 参考答案：A
27、参考解析：A当频率低但严重程度高时，保险策略是最恰当的。严重程度高意味着一旦发生损失，其带来的影响是灾难性的，而低概率则意味着期望值和转移成本都较低。单选题28.某大型金融公司几年前制定了行为规范并分发给所有的管理人员和员工。为了向审计委员会报告行为规范的遵循情况，最佳的审计方法是：()A.全面评价员工对规范的理解和遵循情况，并将结果报告给审计委员会B.全面评价公司各项活动对规范的遵循情况，并向审计委员会报告C.审查员工的活动对规范条款的遵循情况，并向审计委员会报告D.对员工的各种交易进行测试，以发现有无违反规范的情况 参考答案：A参考解析：A正确。在评价行为规范时，两个方面的情况都很重要：员
28、工对其理解和遵循情况。行为规范应针对员工可能遇到的道德问题，并提供适当的指导。内部审计师还必须考虑员工遵守既定标准的程度。B不正确，首先应考虑对行为规范的理解程度。C不正确，首先应考虑对行为规范的理解程度。D不正确，本选项不是针对行为规范的最佳审计方法。单选题29.某公司一月份发生大额的材料效益差异。下述哪一条不能解释该大额差异发生的原因？()A.削减了预防性维修费用支出B.生产人员缺乏足够的培训和有效的监督C.公司需要处理大量的紧急订单任务D.超出主预算多生产 参考答案：D参考解析：A不正确，削减了预防性维修费用支出，会造成机器设备不能正常运转，从而导致更多的材料耗费或损毁。B不正确，生产人
29、员缺乏足够的培训和有效的监督也会造成更多的材料耗费或损毁，给生产过程带来不利影响，如耗用更多的人工、材料等。C不正确，紧急订单打破了正常的生产制造进度，给生产过程带来不利影响，如耗用更多的人工、材料等。D正确。本题考察将材料效率差异与材料用量结合起来的能力。超出主预算生产更多的产品不会影响到每件产品所用材料的数量，且材料效率差异是以实际产量为基础计算出来的，因此D选项不能解释大额差异发生的原因。单选题30.员工水平、教育培育以及审计研究等要求应当体现在()。A.内部审计部门的章程中B.内部审计部门的政策和程序手册当中C.内部审计部门的年度计划当中D.针对各种员工职位的职位说明书当中 参考答案：
30、C参考解析：C年度计划应当由审计时间表和预算，以及员工水平、教育培训以及审计研究等主题构成。选项A不正确，内部审计部门的章程概述了审计部门的目的、权限和责任，不包括和员工水平有关的详细内容。选项B不正确，政策和程序手册详细说明了应当如何实施审计，它不含员工水平等主题。选项D不正确，职位说明书不会反映员工水平要求。单选题31.首席审计官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出，以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”。以下哪项业务类型关注这项要求：()A.财务审计与采购部门有关B.经营审计与采购职能有关C.遵循性审计与采购职能有关D.全面审计业务与制造业经营有关 参考答案：B参考解析：A
31、不正确，财务审计业务是应用会计方法计量和报告组织经济活动的一种分析。B正确。根据邵耶尔的内部审计学，经营审计业务包括对“组织内各项职能的综合性检查，以评价经营的效率和经济性，以及这些职能实现其目标的有效性”。C不正确，遵循性业务是对财务、作业控制与交易进行检查，以确定是否遵守既定的标准。D不正确，与制造业经营有关的全面审计业务具有财务、遵循性和经营审计的特点。这超出了首席审计官的要求。单选题32.监督环节不会提出下列()问题。A.是谁破坏了证据B.是谁收集了证据C.是谁保管了证据D.是谁控制着证据 参考答案：A参考解析：A监督环节针对收集、保管和控制证据的人员，不会询问是谁破坏了证据。它考查证
32、据的积极面。如果证据遭到破坏，就无法向法庭呈报。单选题33.下列()控制在降低常见的数据输入错误方面最为有效。A.按键确认B.一套精心设计的编辑校验C.配平与核对D.批量总数 参考答案：B参考解析：B形成例外报告的一整套编辑校验，是降低错误的最有效方式。选项A不正确，按键确认(一种劳动密集型程序)由二次输入数据构成，是用机械的指令来发现差异。选项C不正确，配平与核对使测试均等，并能分析差异，它很像选项A，较为费力。选项D不正确，批量总数通过事先确定的总数协议来控制输入，对于完整性控制更加适合。单选题34.以下哪一个审计证据最具说服力？A.在政府机构有记载的不动产契约B.由会计填写的并且从银行退
33、回的已核销支票C.由经理保管的雇员时间卡D.由会计部门归档的供货商发票 参考答案：A单选题35.为了响应裁员和削减预算10%的公司指令，某首席审计官通知所有审计经理将分配给所有审计业务的时间减少10%。关于首席审计官的做法，以下哪种做法是正确的？().首席审计官的行为所导致的风险覆盖程度应该与以往审计计划大同小异，但要比后者减少10%。.通过统一将审计程序减少1%，各审计经理在审计范围上可以达到以前的90%。.首席审计官应该重新对风险进行优先排序，并取消一些具体的审计业务，而不是搞一刀切，将所有审计业务时间都减少10%。A.只有是对的B.只有是对的C.只有是对的D.和都是对的 参考答案：C参考
34、解析：C正确。在这种情况下首席审计官应该重新对风险进行优先排序，根据风险的重要性水平计划审计业务，并取消一些具体的审计业务，而不应该搞一刀切，将所有审计业务时间都减少10%。单选题36.在使用统计抽样时，审计师希望按账龄排序的750项应收账款中抽取样本。没有编号，所有账户按照客户名称的字母顺序排列。账户余额从50美元至10000美元不等。下列()项筛选方法最有可能得到包含75个项目的随机样本(在对a和b进行选择时，假设从随机数表中筛选数字3)。A.选择所有余额千位数字是3的账户B.选择第3个、第13个、第23个账户，依次类推，直至第743个C.筛选75个账户余额最大的账户D.筛选50个账户余额
35、最大的账户，另加25个余额最大的逾期账户 参考答案：B参考解析：B由于总体的排列顺序似乎没有类型可以归纳，使用具有随机起始点的间距抽样方法，使每个账户被选中的机会均等，从而得出无偏差的样本。选项A不正确，得到的样本只是介于30003999美元之间，从而不能代表总体。选项C不正确，由于这个方法涵盖的货币金额范围最大，所以它不是随机的，金额较大的账户被选中的几率比小金额的项目更大。选项D不正确，它所得到的样本项目最有可能存在差错或是资金收回的问题。并且它不是随机的，因为所有项目被选中的几率不相等。单选题37.某审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运作了十年，从未被评估过。提供方案数据的
36、机构断定数据是不完整的。审计师应该：A.无论如何先进行分析，评价不完整数据的效果，但不作出任何关于数据可信度的断言B.追踪随机选择的一套记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和充分性C.不进行分析D.推迟分析直到数据充分时 参考答案：A单选题38.在变量抽样中衡量变异性最有效的方法是()。A.中位数B.极差C.标准差D.平均值 参考答案：C参考解析：C使用标准差，使审计师可以把样本的结果推广到整个总体。选项A不正确，中位数是衡量集中趋势的标准。选项B有误。虽然极差是衡量变异性的标准，它的用处和标准差相比就非常有限。选项D不正确，均值是衡量集中趋势的标准。单选题39.同业复核过程可以内部开展，也
37、可以外部开展。外部复核的典型特征是其目标要()。A.识别可以完成得更好的任务B.确定审计活动是否达到专业标准C.为改进提出建议D.提供独立的评价 参考答案：D参考解析：D外部复核过程可以向管理层和审计委员会提供独立的评价。选项A不正确，内部同业复核过程可以识别那些做得更好的事情。选项B不正确，运用内部复核过程就可以评估审计活动是否达到专业标准。选项C不正确，内部复核过程为改进工作提出了建议。单选题40.当审计师评估公司的总体控制系统时，以下()项是最有效率的信息来源。A.控制流程图B.标准操作程序的副本C.对部门历史、活动和表格用途的记叙性描述D.行业操作标准的副本 参考答案：A参考解析：A控
38、制流程图提供了一个描绘相对复杂活动的既有效率又综合的好方法，尤其是涉及若干部门的情况。选项B不正确，程序与相关表格的副本无法提供一个有效率地审核处理活动的方法。选项C不正确，一个包含部门历史情况和表格用途的叙述型审核无法像流程图法那样有效率且综合地传达相关的控制信息。选项D不正确，行业标准无法提供关于后续审计活动的现有实践方面的完整情况。单选题41.内部审计师工作底稿中的一个重要部分就是其得出的关于被审计领域的结论。某些情况下，审计主管也许不会同意审计结论，并要求内部审计师做更多的工作。假设进行了跟踪活动后，审计主管仍然不同意该内部审计师作出的、记录在审计工作底稿中的结论。以下哪一项审计部门做
39、出的反应不适合？()A.该内部审计师和审计主管均将其得出不同审计结论的理由记录在案，在审计工作底稿中保留两部分的阐述B.将分歧加以注释，并在审计工作底稿中保留有关异议和后续审计的提示C.将两种结论提交给首席审计官解决，首席审计官可以解决这个问题D.将两种结论都写在审计报告中，让管理层和被审计单位对两种结论做出反应 参考答案：D参考解析：A不正确，将得出不同审计结论的理由记录在案，便于首席审计官作出正确判断，同时也便于明确责任。B不正确，提出有异议的地方，并在后续审计时加以关注是正确的做法。C不正确，首席审计官可以决定最合理的结论是什么，如果首席审计官相信两个结论都是合适的，同时认为两个结论都会
40、加深管理部门对事情的理解，则可以将不同意见记录在审计工作底稿中，这样做并不影响审计报告的质量。D正确。将不同意见同时送交被审计单位和管理部门是不合适的。单选题42.信息技术(IT)审计师在常规性地对某个主要分部开展IT审计时，发现了一个复杂的编程运算法则，增加了向政府开单的成本加成程序的成本。增加的数额占该分部最近1年净收益的95%。审计师在进一步调查中发现只有营销部经理、该分部经理以及程序员知道这个运算法则。该公司设有专职部门调查舞弊行为，审计师向管理当局和专职调查部门沟通了这件事，并将调查工作移交该调查部门。可是，1个月之后，审计师发现高层管理者指示该调查部门退出调查，内部审计部门应该()
41、。A.立即将该情况和IT审计师的发现报告给审计委员会B.立即将该情况和IT审计师的发现报告给恰当的政府监管机构，因为审计师不能有意成为违法行为的当事人C.不采取进一步的行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计师无权进一步开展调查D.将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道账户余额的任何重大错报情况 参考答案：A参考解析：A审计师不可能有意成为任何一种违法行为的当事方，如果审计师不对审计发现有所行动，他就会成为这起违法行为的当事方。审计师应当直接将该问题向审计委员会报告，并等待采取进一步行动的决定。选项B不正确，虽然该建议行动对于最终将审计师从舞弊行为中脱离出来很有必要，
42、但组织机构会首选选项A。选项C不正确，不采取行动是不可以接受的，审计师若不采取行动，会被视为这起舞弊的当事方。选项D不正确，内部审计师不用将审计发现向外部审计师报告，如果外部审计师询问此事，可以自由地沟通这个问题。单选题43.新的计算机系统错误地提交了双份对供货商发票进行付款的支票请求，结果生成了两张付款支票。防止这一错误的最佳控制程序是()。A.计算机将支票登记簿总额与生成的支票总额进行核对B.职员将支票登记簿总额与生成的支票总额进行手工核对C.对发票进行批次序检查D.核消已付发票 参考答案：D参考解析：D假设在生成支票的同时，发票被记录为已付，那么通过查看已付发票，可以发现两张支票请求，从
43、而可以阻止第二张支票的生成。选项A不正确，计算机将支票登记簿总额与生成的支票总额进行核对，总额可能是相匹配的，那么将无法防止这一错误。选项B不正确，职员将支票登记簿总额与生成的支票总额进行手工核对，总额可能是相匹配的，那么将无法防止这一错误。选项C不正确，在批次序检查中，只有特定范围的发票被检查。单选题44.在评价不同类型的审计证据的有效性时，以下()项结论是不准确的。A.重新计算尽管高度有效，但由于范围受限，其有用性受到限制B.文书证据的有效性同生成证据的控制系统的效果无关C.内部生成的文书证明没有外部生成的文书证明有效D.函证的有效性直接随收到函证方的独立性的变化而变化 参考答案：B参考解
44、析：B文书证据的有效性取决于内部控制系统。选项A，C和D不正确，每个选项都是真实的表述。单选题45.内部审计师在审计采购职能时发现，公司采购了一些已经积压的存货。审计师应该建议公司采取以下()纠正措施。A.要求采购代理对所有的采购请求进行审批B.就订购的所有原材料与使用部门进行确认C.使用历史记录点系统D.对积压存货进行定期报告 参考答案：D参考解析：D这项报告将提醒采购部门员工在采购时注意积压存货。选项A不正确，采购代理通常对存货积压状况并不了解。选项B不正确，这可以说明存货是否存在需求，但无法提供存货处置情况的信息。选项C不正确，除非记录点系统是当期的，否则将导致更多的存货积压。单选题46
45、.确定前雇员是否连续登录公司自动化数据库的最佳证据来源是()。A.和数据库管理员讨论密码排除过程B.检查计算机的访问尝试日志C.将当前的工资清单同数据库访问清单进行核对D.检查存取控制软件，确定是否实施了最新版本软件 参考答案：C参考解析：C这种比较可以表示分析性证据，而这些证据可以识别出访问数据库但不在最新工资单中的前雇员。选项A不正确，虽然数据库管理员负责安全性，但同数据库管理员讨论可以表示证明性证据，这种证据本身是不具有结论性的。选项B不正确，如果访问数据库的人员不再是雇员，访问企图日志是识别不出来的。选项D不正确，审核存取控制软件不是一个明确的测试，设计这种测试是为了识别访问数据库的人
46、。单选题47.根据标准，下列哪项是必须包括在舞弊报告里的正确的信息清单？A.目标、范围、结果以及在适当地方表述的内部审计师意见B.标准、原因、条件和效果C.背景、发现和建议D.发现、结论、建议和纠正措施 参考答案：D单选题48.IIA准则要求内部审计主管决定向何人发送最终审计报告。审计报告中包含公司应付账款系统重大内部控制薄弱环节方面的发现。内部审计主管选择了几份审计报告复印件送交审计委员会以及外部审计师。下列()是向审计委员会和外部审计师发送审计报告复印件的最可能理由。A.出于礼貌，一般要向审计委员会和外部审计师送交所有内部审计报告的复印件B.审计委员会和外部审计师需要对有关的缺陷发现采取纠正措施C.由于可能存在误报的财务报表，审计委员会和外部审计师的活动可能会受到影响D.管制机构的指导方针要求送交复印件 参考答案：C参考解析：C本选项遵循了IIA准则如下声明：“(审计)报告还要发往外部审计师或审计委员会等其他利益方或受影响的当事方。”由于内部控制缺陷发生的潜在的误报财务报表，应当引起审计委员会或外部审计师的兴趣。选项A不正确，审计报告正常情况下发往被审计单位的主管以及其他可以采取纠正措施的人员或确保采取纠正措施的人员。选项B不正确，经营管理层采取纠正措施。选项D不正确，没有这类要求。单选题49.许多非营利性机构通过电话募集资金，在保