《CIA内部审计师《科目2：内部审计实务》模拟试卷一（含答案）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《CIA内部审计师《科目2：内部审计实务》模拟试卷一（含答案）.docx（30页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、CIA内部审计师科目2：内部审计实务模拟试卷一（含答案）单选题1.审计安全管理程序的工作之一，是要同负责编写、发布和维护（江南博哥）安全程序的人员面谈。审计师主要兴趣是要识别出确保程序得到及时更新的有关控制，但是该人员的信息量很大，而且看来很愿意告诉审计师。为确保不会遗漏重要信息，审计师应当()。A.记录该人员讲述的每一件事如果审计师记录速度跟不上，可以要求该人员稍作暂停审计师在面谈之后要筛选记录，并确信发现关键信息B.对谈话录音，过后从中提取相关信息C.不从大量信息中整理信息，就此话题重新走访该人员的上级，以获取所需的任何信息D.在谈话过程中，尽量预先考虑到关键兴趣所在 参考答案：D参考解析
2、：D这种方法是审计师在长时间讨论过程中保持重点的一种方法。这种方法假定审计师事先做好了一些工作，准备仔细聆听。选项A不正确，这是较差听众的表现，审计师在记录访谈对象所述一切时很可能错过重要事情。选项B不正确，这在浪费审计师的时间。选项C不正确，这在浪费每个人的时间，并且审计师还可能得不到想要的信息。单选题5.下列()项有可能被认为是红旗标志，表明拥有几家下属机构的某大型制造公司存在可能的舞弊。?A.公司下属有一家金融机构B.所有下属机构的平均投资收益都有一致性记录C.关联公司之间存在复杂的销售交易和资金转移D.每家下属机构都运用单独的银行账户支付工资 参考答案：C参考解析：C经验表明，这种资金
3、转移经常用在舞弊计划当中，这是上述选项的唯一红旗标志。选项A不正确，只存在一家下属金融机构不能表明存在舞弊。选项B不正确，投资平均收益的一致性记录，表明存在良好的管理。选项D不正确，运用单独的银行账户是正常的、方便的。单选题6.内部审计师和管理当局越来越关注计算机舞弊。下列()项控制程序在防范舞弊方面最不重要。A.程序变更控制要求区分产品程序和测试程序B.在系统开发过程中由用户测试新的应用程序C.在应用程序员和程序库职能之间进行职务分离D.在程序员和系统分析员之间进行职务分离 参考答案：D参考解析：D在程序员和系统分析员之间进行职务分离，是最不重要的控制程序。分析员只是负责向程序员沟通所设计程
4、序的性质。从控制的道理看，可以将这两个职能合并。选项A不正确，这是良好的程序变更控制的要素之一。选项B不正确，用户测试新的应用程序，是最重要的控制措施之一，有助于防范计算机舞弊。选项C不正确，针对程序变更的适当控制结构，在计算机化的环境中是最重要的控制程序之一。单选题7.一名内部审计师怀疑是否所有间接费用都被计算机程序彻底地分配给各个成本中心。测试程序分配过程的完整性的最佳程序是()。A.使用控制流程图法B.询问系统编程人员C.使用扩展式记录和映像法D.测试数据法 参考答案：D参考解析：D测试数据法把数据输入应用程序中，然后把相关输出与预定的结果进行对比，因此，它能确定分配的完整程度。选项A不
5、正确，控制流程图通常用于系统层面，而不是程序层面。选项B不正确，询问系统编程人员对解决具体的程序逻辑问题作用不大。选项C不正确，扩展的记录法用于抓取一个系统的审计轨迹。单选题8.绩效审计被描述为“依据一系列公认的目标，来评估管理当局的绩效”。绩效审计通常关注效率和效果，强调有效性。绩效审计的最佳举例可能是评估()。A.实施一项重大变革的成本，这项重大变革旨在使成本会计系统更好地对用户需求进行反应B.政府机构实现改进电梯安全这一目标的成功性C.监控生产计划委员会的职员水平D.流水线工人对于现有操作程序的遵循程度 参考答案：B参考解析：B绩效审计要求评估机构实现目标的有效性。选项A不正确，评估达到
6、目标的成本是效率审计的一部分，而效率审计是绩效审计的次要事项。选项C不正确，如果重点在效率上，那么职员水平可能是一个重大事项。选项D不正确，对于政策和程序遵循性的评估属于遵循事项。单选题9.有关内部审计师对经营性目标和目的所承担的作用包括：()?A.批准经营性目标和目的，使之得以实现B.在管理层的目标和标准模糊时，寻求权威性的解释C.开发和执行控制程序D.完成预期的经营方案结果 参考答案：B参考解析：A不正确，经营性问题是管理层的职责，内部审计师不应承担经营性职责。B正确。内部审计师应评价既定的经营性目标和预期结果，并应确定哪些经营性目标是可接受的并能够实现。在某些管理目标和标准模糊时，应寻求
7、权威性解释。如果要求内部审计师解释或选择经营性标准，他们应与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见。单选题10.内部审计部门正在对工资支付部门和应收账款部门开展审计，并注意到一些同批准加班有关的重大问题。虽然审计工作仍在进行，但下列()审计报告是恰当的。A.综述报告B.书面报告C.问卷调查式报告D.口头报告 参考答案：D参考解析：D在发现重要问题时，口头报告作为中期审计报告是恰当的。选项A不正确，综述报告是对主要审计发现的简短解释，一般要向高层管理当局和董事会下属审计委员会提交。选项B不正确，对于每一次审计都需要书面报告。不过，在发现重大问题时，应当采用口头报告，以便立即采取行动。选项C
8、不正确，问卷调查式报告一般情况下只适用于内部审计部门内部，它的价值范围是有限的。单选题11.在评估应用控制时，下列()输入控制或编辑校验最有可能用于检查客户账号字段的数据输入错误。A.限额校验B.有效性检验C.控制总和D.杂数总和 参考答案：B参考解析：B有效性测试可以将客户的账号字段同包含有效客户账户的主文件进行对比。选项A不正确，限额测试是对字段金额是否适应规定的上限额下限额的一种测试。它只能发现特定的错误(比如，那些超出可接受范围的金额)。选项C不正确，控制总和是交易的批数量。选项D不正确，杂数总和来自每项批交易合计同一字段值的总和。这个总和没有意义或价值，只能同另外的杂数总和进行比较。
9、单选题12.一个大型的数据处理中心正在经历批处理高峰期的瓶颈。数据中心有时无法在下一个工作日开始时完成所有的批处理工作，以致无法及时启动在线系统。在调查这个问题时，内部审计师最初应该关注针对()的控制。A.备份重启程序B.作业调度C.控制台日志D.程序文件 参考答案：B参考解析：B作业调度处理的控制，对于计算机资源的优化利用必不可少。选项A不正确，备份重启程序关注作业处理的非正常中断。选项C不正确，控制台日志只会暗示出该问题，有可能用于以后的处理过程，它们不是最初的着眼点。选项D不正确，程序文件不是准确的着眼点，不过它有可能在之后帮助确定现行的程序出现问题的原因。单选题13.有关机票情况的报告
10、，包括舱别、购买日期和最低票价，能用于：A.评价公司旅行政策的遵循情况B.确定员工旅行的成本C.将部门实际费用与预算相比较D.支持企业费用税收扣除 参考答案：A单选题14.在记录若干互相联系的部门所使用的程序时，内部审计师最有可能使用()。A.横向(系统)流程图B.纵向流程图C.甘特图D.内部控制调查问卷 参考答案：A参考解析：A它强调了部门之间的互动关系。选项B和D是不正确的，因为它们没有强调部门之间的互动关系。选项C不正确，因为它不是一个程序导向的记录工具。单选题15.在对财务部的经营性审计中，内部审计师发现该部门经常运用基于合理经济学假设的适当定量技术来评价提出的备选资本投资方案，但管理
11、层并非总是选择具有最优化估价的投资方案。事实上，有时管理层更倾向于排列在第三或第四位置上的次优方案。首席财务官(CFO)指出管理层最终是主观决策而非根据定量分析来确定最佳投资选择，以下哪个说法最为准确？()A.在资本投资经济效益极不准确的情形下，这一决策方式是合理的B.这一方式是非理性的、直觉型的决策方式C.这一方式导致组织不能使其利润最大化D.这一方式是决策的有限理性模式的一个范例，从中管理者可简化问题 参考答案：A参考解析：A正确。如果替代的资本投资经济结果是确定的，或者风险最小，定量分析将是最好的选择。不过，如果经济结果非常不确定，将理性分析与直觉组合在一起的决策过程最为恰当；同时可以加
12、入非定量分析的变量。B不正确，所描述的决策过程已将理性的定量分析和直觉结合在一起。此外，研究表明直觉能够改善决策。C不正确，不可能确切地知道哪项投资能够带来最大的利益。D不正确，“有限理性”这个术语指的是无法觉察情况的各个方面并使之简化，它不是直觉型的决策方式。单选题16.公司管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行，以及支持软件是由自己开发还是购买或是租用。这将要求对备选方案的结果进行评价，该公司对这些选择方案进行评价所使用的最有效的工具将是：A.比率分析B.回收列表C.排队论D.决策树 参考答案：D参考解析：答案a不正确，比率分析只考虑所做出的决策的一部分。比率分析用于成本和
13、效率分析;答案b不正确，支付表在评估个人的决策时是有用的;答案c不正确，排队论是使排队成本最小化的一种方法。答案d正确，决策数是用一横向的数型结构图表示决策中的各因素可取值、其概率及可能结果的决策分析工具。图中任意可能结果的概率等于导致该结果的每一树枝上的各项概率的乘积。决策树分析主要用于存在不确定性情况下的管理决策。单选题17.总经理想要了解采购职能是否做到了“在正确的时间以正确的数量采购正确的材料”。下列()项审计类型可以解决总经理的要求。A.对采购部门开展财务审计B.对采购职能开展运营审计C.对采购职能开展合规性审计D.对生产业务开展全面审计 参考答案：B参考解析：B运营审计针对整个采购
14、工作的效果、效率和经济性，这正是总经理所要求的。选项A不正确，财务审计只关注采购工作的财务和会计方面。选项C不正确，合规性审计只关注采购工作的合规性事项。选项D不正确，全面审计会针对整个生产业务的财务方面、合规性方面以及运营方面，这超出了总经理的要求。单选题18.以下哪一项可能成为使用电子数据交换(EDI)的好处？A.提高实际文件的传送速度B.改善与贸易伙伴的商业关系C.减少了保护私有商业数据的责任D.降低了对备份和应急计划的要求 参考答案：B单选题19.首席审计执行官获得了有关某副董事长(该执行官要向其报告工作)不道德商业行为的事实证明材料，这时，首席审计执行官应该：A.实施调查以确定该副董
15、事长卷入不道德行为的程度B.在进一步工作前，用事实与副董事长对证C.安排对涉及的业务部门进行审计D.将此事实向首席执行官和审计委员会报告 参考答案：D单选题20.抽样风险是指()的概率。A.审计师可能使用不是最佳的统计方法，比如，使用了差异估计而没有使用比率估计B.审计师可能没有认识到样本中包含的错误C.虽然正确抽取的样本，但它可能无法代表总体D.审计师确定的置信水平或精确度不正确 参考答案：C参考解析：C该选项正确定义了“抽样风险”。它可以衡量，可以通过增大样本量来降低该风险。选项A不正确，该选项可能导致样本不充分，或者规模不必要地增大，但这不能称为“抽样风险”。选项B不正确，未能辨认出样本
16、中的差错属于“非抽样风险”。选项D不正确。置信水平和精确度是审计师要判断的问题，错误的判断不属于“抽样风险”。单选题21.某内部审计报告指出了薪酬管理部门的弱点并提出了相应的改正措施，这份审计报告对谁最有用：A.出纳员B.董事会的审计委员会C.薪酬部门经理D.总裁 参考答案：C单选题22.某内部审计师正在调查雇员对于健康福利计划的观点及看法。最好的抽样方法是：A.集中在可能作出反应的人群以便得到更大的样本B.集中在经理和主管人员，因为他们也能反映他们部门人员的意见C.用分层抽样法，根据婚姻状况和家庭的状况、年龄和每小时薪金水平分层D.根据雇员薪金，用货币单位抽样法 参考答案：C单选题23.在公
17、司内部开办舞弊热线的首要目的是：()A.减少公司的总运营成本B.检测机构内部各单位实现其目标情况C.建立沟通渠道，方便人们报告不当行为嫌疑D.强调值得注意的地方，并减少对如期运作领域的关注 参考答案：C参考解析：A不正确，这不是开办舞弊热线的首要目的。B不正确，这与开办舞弊热线无关。C正确。这是开办舞弊热线的首要目的，强调的是沟通(不当行为嫌疑)。D不正确，这属于例外管理的范畴。单选题24.假定下列测试应收款估价的程序都是圆满实施的，审计师最有可能依靠()。A.邮寄的肯定性函证请求B.完成的应收账款账龄一览表C.应收账款总数同前期应收账款总数的比较D.重新计算的个别选定的应收账款的价值 参考答
18、案：B参考解析：B应收账款账龄一览表是评估价值的主要方式。选项A不正确，肯定性函证主要表明了应收款的存在性，而不是应收款的价值。选项C不正确，这个分析性程序对直接估价作用很小。选项D不正确，对应收账款总额进行估价，可以通过账款回收的概率来确定，而不是通过算出的金额的数字准确性来确定。单选题25.下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？()A.员工收取客户的钱财、礼物和服务B.员工参与(直接或间接)公共部门管理C.员工与供应商发生借贷关系D.员工利用公司信息谋取私利 参考答案：B参考解析：B正确。禁止员工参与公共服务通常是不恰当的。如果公共服务不是任务，它也是全体公民的权利。单选题2
19、6.控制自我评估(CSA)是一种()。A.指令性审计工具B.预防性审计工具C.检查性审计工具D.纠正性审计工具 参考答案：B参考解析：BCSA是一种预防型审计工具，即在事态或问题恶化之前就把它们识别出来。单选题27.以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是正确？.所有控告证据都应该包含在工作底稿中。.所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。.如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归纳工作底稿中。A.只有B.只有C.和D.、和 参考答案：D单选题28.内部审计师可以用口头报告来()。A.向管理层提交直接信息，并且对面对面、更为准确地交换想法
20、B.不用像编写书面报告那样花时间准备，能更加有效率地报告中期发现C.通过对被审计单位的重大发现处理达成口头协议，来消除长篇幅最终报告的需要D.使被审计单位对运用图形的精练演示记忆深刻，以增强审计发现的可信度 参考答案：A参考解析：A口头报告可以让管理层直接响应，是更为准确的沟通方式，因为被审计单位可以当面做出反应，当面提出问题并且使双向式的直接沟通成为可能。选项B不正确，口头报告必须像书面报告那样谨慎地准备并提交，这样审计师才更具可信度。选项C不正确，有关重大审计发现的一致意见应当正式在最终报告中反映。选项D不正确，审计师应当重点关注口头报告中所反映的想法，而不是关注华而不实的演示，它们对于报
21、告阅读人或者主题事件都是额外的东西。单选题29.某审计是运用通用审计软件从组织一年的银行账户中选择了统计代表性支付样本。审计师证实了所有支付样本和适当地批准支持文件，同时注意到所有支付都在到期限内支付。根据这个信息，审计师可以推论：A.银行对账单与组织账簿一致B.支付发票被适当批准和归档C.确保及时支付的控制按计划执行D.b和C 参考答案：B单选题30.根据标准，内部审计报告的审计发现应该包括：A.对审计发现发生原因的意见陈述B.对在审计过程中发现的有关部门控制弱点的事实陈述C.对在审计过程中形成的事实和意见的陈述D.对处理未来潜在事件的看法的陈述及对被审计单位有所帮助的一些看法的陈述 参考答
22、案：B参考解析：发现是对事实的相关说明，审计发现必须是审计师在检查过程中发现的关于控制强点和弱点的事实证据。审计发现不能既是事实又是意见，他们必须只描述存在的事实或情况。单选题31.以下()活动既能代表恰当的人事部门职能，又可以遏制有关工资的舞弊行为。A.发放工资支票B.对加班时间进行授权C.对工资表人员的增减变化进行授权D.收集并保留无人认领的工资支票 参考答案：C参考解析：C人事记录包含了有关招聘、解职等工资业务的独立的权威信息来源。选项A不正确，发放工资支票通常是出纳部门的职责。选项B不正确，对加班时间进行授权是运营部门主管的职责。选项D不正确，保留无人认领的工资支票是出纳部门的职责。单
23、选题32.下列哪项关于基准的陈述不正确？()A.基准包括不断地评价组织的最好实践，并改进组织程序来应用这些最好的实践B.基准在实际中通常包括组件公司的基准团队C.基准是一个持续评价公司业绩与世界或者行业最佳业绩间差异的过程D.基准是公司直接将自己与竞争对手比较 参考答案：D参考解析：A不正确，是关于基准的正确陈述。D正确。基准是一个持续的过程，包括使用定性和定量标准来不断地衡量公司业绩和最佳业绩间差异。公司不必将自己直接与竞争对手比较。重要的是，基准公司应该是行业的领先者。单选题33.在制定审计计划的过程中应该要求管理人员进行参与，这是为了：()A.确认以往的审计建议已经得到恰当落实B.选择将
24、在每项审计业务中得到应用的审计测试C.核实各类最高风险已纳入基于风险的审计计划D.保证审计人员为了开展审计工作可以进入公司的相关场地并获取公司的相关记录 参考答案：C参考解析：C正确。首席审计官在准备内部审计部门的审计计划时，要以从高级管理层和董事会获取的审计范围以及风险、风险暴露对组织的影响进行评估为基础。审计计划必须支持组织和董事会的目标和计划。单选题34.根据IIA准则，下列()列出了必须包括在舞弊报告中的正确信息。A.目的、范围、结果，在恰当的时候表达审计师的意见B.标准、条件、原因和结果C.背景、发现和建议D.发现、结论、建议和纠正措施 参考答案：D参考解析：D书面报告应当在调查阶段
25、结束时出具，它应当包括所有的审计发现、结论、建议以及采取的纠正措施，这是IIA准则中提到的内容。选项A不正确，这个信息清单包括在审计检查结束时的最终书面报告中，它可以不包括在舞弊报告中。由于这个定义没有包括“纠正性措施”，因而它是不完整的。选项B不正确，这是构成“审计发现”的正确要素清单，舞弊报告不仅仅包括审计发现，因此这个答案是不完整的。选项C不正确，在最终审计报告中可以建议包括背景信息，但不对此做要求。这份清单排除了“结论”和“纠正性措施”，因此是不完整的。单选题35.独立的广告代理商的支付和费用单引起了争论，因为它们未经营销部门的授权。下列()控制可以防止这种争论。A.立即报告所有的投入
26、和支出B.包含支付和费用账单条款的书面协议C.在销售促销和广告之间进行职务分离D.对预算和实际支出的比较每月进行报告 参考答案：B参考解析：B这样的合同的存在可以防止同支付和费用的复原有关的争议。选项A不正确，及时报告不能解决这个问题。选项C不正确，在问题陈述中，没有不相容职务分工的证据。选项D不正确，每月报告比较情况，可以发现问题，但它们不能阻止对支付的争议。单选题36.工作底稿在不再有用的时候应处理掉。保管政策()。A.应该明确最低三年的保管期B.应该由审计委员会编写C.应当经过法律顾问批准D.应当经过外部审计师批准 参考答案：C参考解析：C法律顾问应当批准保管政策。选项A不正确，最低程度
27、的保管期不仅仅是三年。选项B不正确，审计委员会不应当编写保管政策。选项D不正确，外部审计师不应当编写保管政策。单选题37.如果要开展持续评估，以促进内部审计部门进行质量保障和改进工作，那么，可把以下哪项内容视为这类持续评估工作的组成内容？().监督。.来自审计客户的反馈。.对业绩措施的分析。.将预算审计时间和实际审计时间进行比较。A.只有和是对的B.只有和是对的C.只有、和是对的D.、和都对 参考答案：D参考解析：.正确。监督是为了保证内部审计活动遵守内部审计标准和审计方案。它是质量保证活动最重要的内容。.正确。实施客户满意度调查，获得客户的反馈是质量保证程序的一部分。.正确。对业绩措施的分析
28、是内部评估的范围。，正确。属于对审计运行效率的监督。故选D。单选题38.审计师在与一位数据输入员进行面谈时，讨论了正在使用的计算机系统，该系统用于追踪职员培训规定和对规定的遵循情况。审计师确认在这一系统中存在潜在的重要缺陷。审计师应该：A.非直接或间接地提到这个缺陷，以避免使该职员感到不舒服B.提出间接问题，以帮助了解更多的与这个潜在缺陷有关的真实信息C.向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该报告该审计发现D.确定该缺陷真实存在后，进行第二次面谈 参考答案：B单选题39.一个恰当记录的工作底稿应：()A.简洁但完整B.遵守唯一的格式和安排C.含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子D.
29、不包含业务客户记录的复印件 参考答案：A参考解析：A正确。业务工作底稿为业务沟通提供了原则上的支持。它们是业务活动的书面化东西。工作底稿记录了所获取的信息和作出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。清楚、简洁和准确是工作底稿的理想质量要求，但完整性和对结论的支持是极为重要的考虑因素。B不正确，工作底稿应统一和一致。C不正确，工作底稿应该只包含与业务目标有关的信息。D不正确，业务客户记录的复印件无论何时都有必要包括在内。单选题40.为了估计属性样本的结果，下列()项是必须已知的。A.总体金额的估计值B.样本价值的标准差C.选定样本的实际规模D.有限总体修正因子 参考答案：C参考
30、解析：C样本量用于估计实际的发生率。选项A不正确，货币价值和属性抽样无关。选项B不正确，标准差和属性抽样无关。选项D不正确，有限总体修正因子用于调整最初计算出的样本量。单选题41.根据控制自我评估法，以下()项属于软性控制。A.控制自我评估技术B.双重控制C.授权方法D.传统的审计方法 参考答案：A参考解析：A控制自我评估(CSA)是一种管理方法，组织成员识别并分析业务流程中的风险与控制措施以进行持续的改进。CSA技术对应的是软性控制，而传统的审计技术关注的是硬性控制。软性控制是非正式的，而硬性控制是正式的。软性控制比硬性控制更难以评价。硬性控制的一个例子是：是否存在一份道德规范？软性控制的一
31、个例子是：员工是否愿意遵循这一规范？单选题42.以下()种企业风险管理(ERM)框架中的组成部件涉及组织中的流程和人员。A.战略风险B.经营风险C.财务风险D.危害风险 参考答案：B参考解析：B经营风险与组织的内部系统、产品、服务、流程、技术和人员有关。战略风险包括与战略、政治、经济、监管和全球市场环境相关的各种风险。它还包括名誉风险、领导力风险、品牌管理风险和客户风险。财务风险包括外汇波动、利率变动和商品价格变化导致的风险。它还包括信用风险、流动性风险和市场风险。危害风险指可以保险的风险，例如自然灾害、各种可以保险的责任、实物资产和财产的减值以及恐怖主义。ERM包括上涨与下降的风险。单选题4
32、3.几个级别的经理都对营销部门的审计结果感兴趣，以下哪项是沟通审计结果的最佳方法？()A.为每一级别经理写详细的报告B.给营销部经理写详细报告，给其他的经理总结报告C.与营销部经理讨论结果，给管理高层总结报告D.与所有层次的经理讨论结果 参考答案：C参考解析：A不正确，不需要给各级别经理都写详细的报告。D不正确，应与恰当层面的管理层讨论审计发现、结论和建议，但仍应发出审计报告。排除AD，BC中选择，C选项更优于B。原因：1、总结报告的主要功能还是提供给管理高层，所以B的描述给其他经理总结报告不如C选项。2、C选项中与营销部经理讨论结果并无不妥，也不排斥详细报告给营销经理。单选题44.首席审计官
33、单独或与人力资源部门共同承担的招募员工责任当中最重要的工作之一是形成员工留用策略。以下哪一项最恰当且最有效？().为所有内部审计人员制定单一职业路径，要求在相同期限内从一个新人职审计师成长为审计师、主管审计师和审计经理。.确保审计人员的每次年度审核和审计事后审核总是正面的。.根据审计师的目标和内部审计活动的目标，与每个内部审计师制作培训时间表。.根据审计建议为组织节约的成本为内部审计师提供奖金。A.只有B.只有和C.只有和D.只有、和 参考答案：A参考解析：.不正确，普遍适用的方法对于那些有天赋的员工不一定合适，而且不是所有的内部审计人员希望走完整个职业升迁路径。，不正确，首席审计官应当在审核
34、中包括相关、正面的评价，而不是绝大部分都是正面评价。.正确。根据框架，鼓励内部审计师通过接受(与其所在组织和行业相关)继续职业教育，保持其在所属组织的治理、风险和控制过程方面的职业能力。.不正确，基于成本节约而不是更为宽泛的业绩评价的薪酬可能诱导内部审计人员过于狭隘地专注于审计活动。故选A。单选题45.在现金控制的审计中，审计师把抽取的现金收入清单数同每天的现金收入日记账合计数以及每天的银行存款单数额进行比较，发现以下情况：(1)每天的现金收入清单数同现金日记账合计数相符，但和每天的银行存款单数额不符；(2)从较长的时期看，现金收入合计数同银行存款单数额相符。为支持“每天的现金收入没有原封不动
35、存入银行”这一发现，以上证据()。A.充分，但既不胜任也不相关B.充分、胜任和相关C.不充分、不胜任、不相关D.相关，但既不充分也不胜任 参考答案：B参考解析：B该证据是充分的(忠于事实、适当、令人信服)，胜任的(可靠，可以通过恰当的审计技术很好地获取)，以及相关的(同审计目标保持一致)。选项A不正确，该证据是胜任的、相关的。选项C不正确，该证据是充分的、胜任的和相关的。选项D不正确，该证据是充分的、胜任的。单选题46.内部审计师使用回归分析评估后勤成本和机器小时之间的关系。下列信息由电脑软件程序得出：截距2050回归系数0.825相关系数0.800估计值的标准差200观测数量36如果下个月公
36、司的10台机器将被使用2400个小时，预计后勤成本是()。A.4050美元B.4030美元C.3970美元D.3930美元 参考答案：B参考解析：B中2050+0.8252400。选项A不正确，2050+10200(错误地使用了标准差估计值)。选项C不正确，(2050+0.8252400)-100(错误地使用了标准差估计值)。选项D不正确，(2050+0.8002400)(错误地使用了相关系数，而不是回归系数)。单选题47.审计师考虑提出一个针对虚假领取者这一潜在问题的恰当控制措施。该审计师认为下列控制程序都是可纳入建议的潜在项目。.要求领取人文件的所有改动都要事先得到独立调查，然后由相应社工
37、的主管批准。.要求在领取人账户编号上使用自校验数位，这样系统就可以立即识别出任何重复情况。.在计算机程序中插入一位搜寻重复姓名和地址的编码。一旦发现重复情况，就会生成一个例外报告并传送给部门主管。.要求社工轮岗，为不同的领取人服务。以下()控制措施组合能有效地消除审计师的疑虑，并加强针对合格领取人的控制。?A.、和B.、和C.和D.、和 参考答案：D参考解析：D这三个答案都是应对审计师发现的审计与控制问题的有效方法：项目1分离了职责，项目引入了一项重要的计算机检查，而项目要求轮岗，因此一个新员工将发现一些领取人是不符合条件的。选项A不正确，项目不应添加到控制上。选项B不正确，自校验数位不会改进
38、控制程序。系统中设置的每个领取人都有自己独一无二的自校验数位。人们关心的是建立符合条件的领取人账户的过程。选项C不正确，项目也是有用的。单选题48.一家制造公司在制造过程中使用大量的低值易耗品，如洗涤剂、手套等。当采购这些物品时，它们被记录在存货中。工厂的地板上安放了存放这些物品的储物罐，以使工人能够方便地拿到这些物品。在需要的时候，储物罐中的物品将被重新放满，物品成本计入消耗品账户，该账户是工厂制造费用的一部分。以下()项程序可以改进这项控制。A.将储物罐安放到存货仓库中去B.要求管理当局检查在正常工作时间内使用这些消耗品的成本报告C.在正常工作时间中锁上储物罐D.对于小额的成本和数量，以上
39、各项措施都不需要 参考答案：B参考解析：B管理当局对于支出的检查将控制低值易耗品的支出水平。选项A不正确，重新安放储物罐将影响工厂职员生产的效率和效果。选项C不正确，锁上储物罐将影响工厂职员生产的效率和效果。选项D不正确，因为选项B是正确的。单选题49.假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：()A.要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动B.不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件C.向管理当局口头报告该供认，并建议他们
40、将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录D.告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告其犯罪行为 参考答案：A参考解析：A正确。根据框架，这种(舞弊)调查包括收集关于已发现舞弊的具体细节。因此，当舞弊者承认舞弊后，内部审计师应该要求舞弊者在供认书上签字，并将供认书存入工作底稿作为具体的证据。另外，根据框架，当内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时，应该将这种情况及时通知管理高层和董事会，因此内部审计师应该向高级管理者报告，请示下一步的行动。B不正确，主观、敏感以及可能成为法律证据不构成内部审计师对该行为不在工作底稿中进行记录的理由，而且制作供认文件属
41、于内部审计师的工作范围，不需要由法律顾问来进行。C不正确，内部审计师是否作出将其报告执法机关的建议要视情况而定。此外，涉嫌犯罪不构成不制成文件记录的理由，恰恰相反，正因为涉嫌犯罪，才更应该将取证工作做得尽可能完善以保障参与各方的权利。D不正确，告知舞弊者他们的权利是执法机关而非内部审计师的责任，是否向执法机关报告舞弊者的犯罪行为不应由内部审计师来决定。单选题50.贯穿于分布式IT系统处理的所有中断通过下列()控制或概念而得以最小化。A.系统日志B.故障弱化(fail-soft)保护C.备份和恢复D.数据文档安全 参考答案：B参考解析：B有选择地终止受影响而不重要的处理过程，而在其他站点都可以进
42、行持续处理，这种能力被称为故障弱化保护，它是分布式系统的一个优点。选项A不正确，系统日志是显示系统处理过程中所有活动细节的文件，可用于调查异常的活动，比如硬件故障、重新运行以及非正常终止。选项C不正确，备份程序是用于在计算机失效后，防止恢复过程将错误的变更加入系统。选项D不正确，数据文档安全是用于防止对数据文档进行未经授权的变更。单选题51.管理活动可以分为3个层次：战略计划、管理控制和经营控制。信息需求因管理活动所属的层次而各异。下列()项是对战略计划信息需求的最佳描述。A.频繁使用的、来自外部的总和信息B.未来导向的、过时的详细信息C.最新的、准确的内部信息D.大范围的、总和的、未来导向的
43、信息 参考答案：D参考解析：D战略计划的重点是关注510年的宏观问题。选项A不正确，没有频繁使用。选项B不正确，不是详细的或者一定是过时的。选项C不正确，都不符合战略计划的特征。单选题52.下列哪项不是利用中期报告的好处？()A.写审计报告的时间可以缩短B.期间报告传递要求得到及时关注的信息C.期间报告可以是非正式的D.正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 参考答案：D参考解析：A不正确，中期报告能缩短报告的写作时间。B不正确，优势是促进交流。C不正确，根据框架规定，中期报告可以是书面的或口头的，可以是正式的或非正式的形式传递。D正确。根据框架规定，中期报告的运用并不能减少或者消
44、除对最终报告的需要。单选题53.完成调查之后.内部审计师已得出结论：一名员工盗取了大量的现金收款。提出这一发现的报告草稿应由谁来检查？A.法律顾问B.董事会的审计委员会C.总裁D.外部审计师 参考答案：A单选题54.以下()项是在审计某项计算机应用程序中使用整合测试设施法(ITF)的缺点。A.ITF可能有助于证实账户余额的准确性，但无法确定处理的控制措施是否有用B.测试交易可以进入真实的数据环境C.在应用程序测试过程中，ITF技术的使用无法离开模拟的主文件记录D.测试数据必须由拥有大量技术知识的IT员工处理 参考答案：B参考解析：B使用ITF的一个已知风险是对实际所用主文件的污染。选项A不正确
45、，ITF用于测试运作系统使用的程序，其中包括针对处理的控制措施。选项C不正确，ITF技术可以用于系统开发和应用测试。选项D不正确，在使用ITF时，测试数据的处理只需要最少的专业技能。单选题55.在审计结论受到挑战时，通过下列()项可以最好地促进审计师从事实上进行辩驳。A.审计方案中的小结B.形式上的工作底稿C.工作底稿中的交叉引用D.审计方案中的明确程序 参考答案：C参考解析：C交叉引用通过清晰地识别事实的来源和地点，有助于从事实上辩驳这些挑战。选项A不正确，一般情况下，审计方案是不做小结的，这种小结适用于工作底稿。选项B不正确，通过指导审计师确保涉及所有的重要点，形式上的工作底稿在证据收集过
46、程中可以节约时间。选项D不正确，审计方案中明确的程序指导证据收集，但工作底稿中恰当的交叉引用事实，有助于从事实上辩驳这些挑战。单选题56.公司正在考虑购买一处商业资产，鉴于这项资产的地理位置与众所周知的近期业绩状况，管理层要求内部审计师会同法律顾问提供有关这项资产环境责任方面的初步意见。支持管理层要求进行这类调查的最主要原因是：()A.未来的潜在责任可能会在价值上超出取得这项资产所取得的优势B.如果环境污染得到证实，管理层会为这项资产支付更低的价格C.在资产的销售完结之前，当前的土地所有者根据法律要求要清除所有已确证的污染D.管制机构要求购买方确认并披露所有实际与潜在的污染情形 参考答案：A参考解析：A正确。内部审计师应在购买这项资产之前开展交易审计，当前的土地所有者要为其上家的环境污染承担责任。因此，买方要设法确认并量化有关环境污染方面的问题，确定其程度，并估计潜在的责任与清除成本。然后，根据交易状况来反映这些信息。B不正确，尽管受污染的资金成本可能很低，但是管理层可以不购买这项资产来回避潜在的所有责任。C不正确，当前的土