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1、课程名称 内部审计（A卷） 课程代码023023 课程班号 共3页 -一、 单项选择题（每题1分，共15分）1. 我国审计监督体系中，不包括（ ）A. 政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.后续审计 2. 内部审计开展的审计类别中，一般不包括（ ）A. 经营审计 B.财务审计 C.财务报表审计 D.专项审计3.现代内部审计之父是（ ）A.劳伦斯B. 索耶 B.约翰.B.瑟斯顿 C.维克托.Z.布林克 D.牛顿4.中国内部审计学会成立于（ ）年。A.1983 B.1987 C.2002 D.20065.（ ）是以事后查核为主。A.财务会计审计阶段 B.管理审计阶段 C.经营审计阶段 D
2、.绩效审计阶段6.（ ）实质是指内部审计对象和内部审计业务范围。A.内部审计主体 B.内部审计客体 C.内部审计范围 D.内部审计内容7.（ ）是指内部审计机构和人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。A.审计计划 B.审计方案 C.审计报告 D.审计工作底稿8.（ ）是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不适当审计意见的可能性。A.审计风险 B.检查风险 C.内部控制 D.人力资源风险9.（ ）用于表明两个变量之间的关系。A.回归分析法 B.结构分析法 C.比率分析法 D.简易比较分析法10.内部审计的基本目标是（ ）。A
3、.监控 B.预防 C.检查 D.增值11.将审计分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是（ ）。A.审计的主体 B.审计的内容 C.审计的范围 D.执行审计的地点12.( )是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，是通过审计和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。A.内部审计 B.外部审计 C.独立审计 D.国家审计 13.（ ）是一种随机模拟数学方法，用来分析评估风险发生可能性、风险的成因、风险造成的损失或带来的机会等变量在未来变化的概率分布的一种方法。A.引导会议法 B.风险坐标图法 C.蒙特卡罗法 D.关键风险指标管理法14. 对审计工作底稿审核负有全
4、面责任的是（ ）。A.内部审计经理 B.财务部门负责人 C.企业总经理 D.董事长15. 假定上年年末存货账面数为200件，至今年盘点日，增加数为580件，减少数为630件，则账实相符的情况下，盘点日的盘存数应为（ ）件。A. 150 B.50 C.220 D.260二、 多项选择题（每题2分，共30分）1. 内部控制的固有限制有（ ）。A. 设计和运行受制于成本与效益原则 B.一般仅对常规业务活动而设计的C.有关人员内外勾结、内外串通而失效 D.执行人员滥用职权而失效 E.执行人员屈从于外部压力而失效2.内部审计的特征是（ ）。A.独立性 B.真实性 C.准确性 D.客观性3.近代内部审计的
5、三个阶段是（ ）。A.财务会计审计阶段 B.管理审计阶段 C.经营审计阶段 D.绩效审计阶段4.中国内部审计准则是由（ ）层次组成。A.内部审计基本准则 B.内部审计具体准则 C.内部审计实务指南 D.内部审计实践手册5.内部审计计划分为（ ）。A.年度审计计划 B.项目审计计划 C.审计方案 D.审计报告6. 内部控制测试主要包括（ ）。A.运行测试 B.效果分析 C.符合性测试 D.分析性复核7.审计证据包括（ ）。A.书面证据 B.实物证据 C.视听电子证据 D.口头证据 8.审计证据获取的方法有（ ）。A.询问 B.函证 C.计算 D.分析性复核9.内部审计证据形成的条件应该具备（ ）
6、。A.充分性 B.可靠性 C.真实性 D.相关性10.审计报告编制的原则包括（ ）。A.客观性 B.清晰性 C.建设性 D.重要性 11.内部审计报告的构成要素包括（ ）。A.标题 B.收件人 C.正文 D.附件12. 内部审计报告中应该包括（ ）。A.审计目的 B.所有的审计发现 C.建议意见 D.审计程序 E.审计范围13. 具有较强证明力的情况有（ ）。A.主观 B.产生证据的系统内部控制薄弱 C.有佐证证据提供支持 D.口头 E.及时14.人力资源管理审计方法包括（ ）。A.调查法 B.计算分析法 C.分析性复核 D.符合性测试 15.按照询问地点不同，可以分为（ ）。A内部询问 B.
7、外部询问 C.个别询问 D.集体询问 三、判断题(每题1分，共10分)1.内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则。（ ）2.内部审计人员不同于外部审计人员，不需要保持独立性。（ ）3.审计工作底稿的复核应由内部审计机构中比审计底稿编制人员职位更高或具有丰富经验的人担任。（ ）4.专门的技术方法是指需要经过一定的专门训练才能掌握的方法。如分析性复核技术和审计抽样。（ ）5.如果内部审计师已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，也需要再向银行进行函证。（ ）6.保持内部审计机构独立性的最理想情况是，内审机构负责人向审计委员或董事会报告业务工作、向总经理报告行政
8、工作。（ ） 7.审计报告的写作标准是客观完整、清晰及时、具有建设性，并体现重要性原则（ ）8.内部审计不需要进行内部控制测试和评价。（ ）9.被审计单位承诺书属于审计证据。（ ）10.审计实施阶段就是审计人员获取、审查和评估资料的阶段。（ ）四、简答题(第1小题8分，第2小题10分，共18分) 1.你认为一个合格的内部审计人员应该具备哪些条件？（8分） 2.简述内部控制五要素论。（10分）五、业务题（12分）1.资料：在对公司应收账款进行审计时了解到，应收账款明细账中的部分情况如下： A 客户：余额 150 万元，账龄 2 个月， B 客户：余额 4 万元，账龄 3 个月 C 客户：余额 8
9、 万元，账龄 2 年零 3 个月 试问： (1)若上述 A、B、C 均是函证对象，你认为对他们应分别采用何种方式函证？为什么？ (2)若 A 客户回函表示所购货物从未收到，B 客户回函表示曾于年初预付货款 5 万元，足以抵付对账单中所列货款4万元， C 客户回函表示本公司资料处理系统无法复核贵公司的对账单。针对顾客复函中提出的意见，内部审计人员应该采取何种步骤进行处理？ 六、 论述题：结合本学期所学的内部审计知识，请列出至少四种内部审计业务类型，说明其含义和内容。（15分）课程名称内部审计（A卷） 课程代码023023 课程负责人 - - - 一、 单项选择题（每题1分，共15分）题号1234
10、56789101112131415答案DCABABAAAAAACAA二、多项选择题（每题2分，共30分）题号12345678910答案ABCDEADABCABCABCABABCDABCDABDABCD题号1112131415答案ABCDACDECEABCAB三、判断题(每题1分，共10分)题号12345678910答案四、 简答题(第1小题8分，第2小题10分，共18分) 1.按照中国内部审计基本准则要求，内部审计人员要具备 4 个基本条件： 具备必要的学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教 育来保持和提高专业胜任能力；（2分） 遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态
11、度执行内部审计业务； （2分） 保持独立性和客观性； （2分） 具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。 （2分）2.简述企业内部控制的五要素论。 答：我国五部委制定的企业内部控制基本规范以COSO框架为基础，明确了我国企业内部控制的五大要素内容，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。 内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。（2分） 风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。（2分） 控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控
12、制在可承受范围之内。（2分）。 信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。（2分） 内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查、评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。（2分）五、 业务题（12分）1. （1）对 A 公司应采用肯定式函证方式，因为其欠款金额较大； （2分） 对 B 公司应采用否定式函证方式，因为其欠款金额小，账龄时间短； （2分） 对 C 公司采用肯定式函证方式，因为其欠款金额虽然不大，但账龄较长，可能会 存在争议差错或问题。 （2分）（2） 对 A 客户应审核货运文件等资料以查明货物
13、是否确已发出。如确已运出，应将货运文件影印件送请顾客重新查证；如确未运出，应提请客户作调账处理。 （2分） 对 B 客户注册会计师应查明预收货款是否确实收到并已入账，如查明确能抵付， 应提请客户进行相应的账务处理。 （2分） 对 C 客户应采取替代程序，主要是审查顾客订货单、购销合同、发票副本、货 运文件、收款凭证等文件资料，验证构成应收账款的销货交易是否确实发生。 （2分）六、 论述题（15分）答：目前我国的内部审计按照审计目标不同，可以分为财务审计、经营审计和任期经济责任审计等业务类别。（2分） 传统的财务审计 是指对被审计单位的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性进行监督和评价的活
14、动。财务审计是传统的审计业务类别，目前在我国的内部审计业务中仍然占有相当比重。（3分） 经营审计 经营审计是指对被审计单位的业务经营及其相关活动的经济性、效率性和相关性进行的 监督和评价，针对审计过程中发现的问题，提出纠正措施和建议，以便改善经营管理、提高 经营效率和效果，实现组织经营目标。（3分） 专项审计 目前内部审计机构普遍开展的内部控制评审、合同审计、针对某项业务的专门审计，都 属于专项审计的范畴。由于这些审计能够为本单位完善管理，更好地进行风险管理，从而促进企业提高经济效益和经营效果，越来越受到内部审计机构和所在单位的青睐。 （3分） 任期经济责任审计 是指内部审计机构对企事业单位内
15、部或下属单位的经理任期经济责任履行情况或经营 目标实现情况进行审查和评价的活动。即任期经济责任审计的内容兼有财务审计和经营审计 的内容，既对财务活动的真实性和合法性进行审查，也对经营目标的实现情况和经济责任的 履行情况进行客观公正的评价，因此是我国内部审计的一种单独的业务类型。 （4分）课程名称 内部审计（B卷） 课程代码023023 课程班号 共3页 -三、 单项选择题（每题1分，共15分）1.（ ）主要用于对抽样总体进行定量评价的统计抽查方法。A. 简单随机抽样 B. 货币抽样 C.属性抽样 D.判断抽样 2. 内部控制测试中，不包括（ ）。A.观察 B.询问 C.文档检查 D.编制流程图
16、3.（ ）是企业财务审计的起点和归宿。A.会计报表审计 B.企业费用审计 C.所有者权益审计 D.现金流量审计4.( )对内部控制负最终责任。A.管理者 B.董事会 C.一般员工 D.企业负责人 5.（ ）是把风险发生可能性的高低、风险发生后对目标的影响程度，作为两个维度回执在同一个平面上的一种方法。A.问卷调查法 B.如果怎样法 C.学习曲线法 D.风险坐标图法6. 负有建立健全内部控制制度责任的是（）。A.董事会 B.高级管理层 C.内部审计机构 D.财务主管7.（ ）是审计人员结合被审计单位的业务性质和数据结构，根据不同的分析主题生成的，是面向审计组全体审计人员的一种报表。A.审计中间表
17、 B.基础性审计中间表 C.分析性中间表 D.工作底稿8.（ ）是基本审计技术的一种。A.分析法 B.推进法 C.审计抽样技术D.调整法9.（ ）是按照随机原则，运用概率论和数理统计的相关原则，从总体中选取的样本进行审计，并根据结果推断总体的抽样方法。A.非统计抽样 B.判断抽样 C.经验抽样 D.统计抽样 10.（ ）是指审计抽取样本的审计结果能不能代表总体的可能性。A.非抽样风险 B.误拒风险 C.误受风险 D.抽样风险11.抽取过多样本造成了效率浪费是属于（ ）。A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误受风险 D.误拒风险12.样本的可信赖程度是95%时，抽样风险是（ ）A.95% B
18、.0.5% C.5% D。1%13. 内部审计报告应达到的要求中，不包括（ ）。A.建设性 B.可靠性 C.及时性 D.规范性14.（ ）是指在抽样的过程中，将抽中的单位放回，继续参与下次抽样的抽样模式。A.不重复抽样 B.不放回抽样 C.重复抽样 D.随机抽样15. 不符合控制活动要素要求的是（）。A.进行适当授权 B.进行不相容职务分离 C.凭证为连续编号 D.采取资产限制接近措施四、 多项选择题（每题2分，共30分）1.内部审计目标可分为（ ）层次。A.基本目标 B.中期目标 C.长期目标 D.近期目标 E.短期目标2.审计项目管理包括（ ）A.主体 B.对象 C.标准 D.内容 E.事
19、项3.审计评价标准必须遵循（ ）原则。A.相互制约 B.记录完备 C.真实完整 D.灵活实用 E.客观公正4.盘存可以分为（ ）。A.直接盘存 B.监督盘存 C.第三方盘存 D.账面盘存 E.实地盘存5. 内部控制测试中，包括（ ）。A.观察 B.询问 C.文档检查 D.编制流程图 E.文字表达法6.内部审计概念中不可缺少的要素是（ ）。A.审计主体 B.审计客体 C.审计职能 D.审计目标 E.审计特征7.内部审计机构设置的基本原则包括（ ）A.独立性原则 B.效率性原则 C.灵活性原则 D.谨慎性原则 E.清晰性原则8.内部审计中外包的主要功能有（ ）A.审计管理咨询 B.补充 C.协助
20、D.监督 E.查询9.IPPF中对内部审计人员明确地提出了（ ）基本要求。A.诚信 B.客观 C.保密 D.胜任 E.勤勉10.内部审计人员的业务素质主要表现在（ ）方面。A保密 B.学识 C.经验 D.能力 E.谨慎11.描述组织内部控制的方法主要有（ ）。A.数据审计模式法 B.引导会议法 C.文字叙述法 D.调查问卷法 E.流程图法12.分析性复核期望值可以由（ ）来确定。A.行业数据 B.以往数据 C.预期值 D.审计师的期望 E非财务数据13.变量抽样根据审计对象的不同有（ ）不同的估计方法。A.均值估计 B.点估计 C.差异估计 D.比率估计 E.总额估计14.分析性复核的方法主要
21、有（ ）。A.简易比较分析法 B.比率分析法 C.结构分析法 D.趋势分析法 E.回归分析法 15.内部控制自我评估的结构包括（ ）。A.内部控制报告 B.行动计划 C.自我评估报告 D.工作小组 E.管理者的支持三、判断题(每题1分，共10分)1. 内部审计人员盘点库存现金和存货时，一般说来，为了便于盘点工作的进行，应事先通知出纳和保管人员作好准备工作。（ ）2. 如果内部审计师未能查出被审计单位财务报表中的错报、漏报，则必须承担法律责任。（ ）3.采购审计中对供应商选择的合理性进行审计时，有无明确的供货商选择目录和评价标准是一项重点审查内容。（ ）4.全程跟踪审计是体现系统科学的更优审计模
22、式，所以在建设项目审计时，内部审计机构应选择此种审计模式。（ ）5.合同签订前审计是合同审计的重点和关键，因为合同一旦经双方签字即具有法律效力，合同签订过程中的任何疏漏或失误，都有可能给组织带来损失或风险。（ ）6.内部控制的目的是不利事件发生的概率降至为零。（ ）7.在审计过程中，收集到的审计证据是越多越好。（ ）8.审计结果的最终报告中的审计意见是内部审计师的总体意见。（ ）9.内部控制的目的必须与企业生存和价值创造的商业机遇保持一致。（ ）10. 一般而言，内部证据不如外部证据可靠，但如果内部证据在外部流转，并获得其他或个人的承认，则具有较强的可靠。（ ）四、简答题(每小题10分，共30
23、分) 1.简述企业风险管理的八大要素论。2.简述分析性复核方法的运用。3.简述内部审计的一般程序五、业务题（15分）在对公司 202 年度会计报表进行审查时，发现下列情况： （1）期初产成品余额多计 2 万元。 （2）202 年公司管理部门经营租入管理用设备一台，支付租金 15 万元，并计提折旧 5万元，两项共计 20 万元在管理费用中列支。 （3）公司接受投资，按投资协议当年分出利润 10 万元，直接冲减本年利润。 （4）12 月 29 日发往外省产品一批，尚未向银行办理货款托收手续，公司于产品发出当日确认产品销售收入 30 万元，该批产品成本为 21 万元。 （5） 公司支付的未完工程借款
24、利息 12 万元列入财务费用。 要求：分析上述每种情况的会计处理的正确性并指出对当年利润的影响数。 课程名称内部审计（B卷） 课程代码023023 课程负责人 - - - 一、 单项选择题（每题1分，共15分）题号123456789101112131415答案BDADDBCDDBCDCC二、 多项选择题（每题2分，共30分，少选、错选、多选都不得分）题号12345678910答案ABCABCABABABCABCDEABCABABCDBCD题号1112131415答案CDEABCDEBCDABCDEBCDE三、 判断题(每题1分，共10分)题号12345678910答案四、简答题(每小题10分，
25、共30分) 1.简述企业风险管理的八大要素论。答：企业风险管理有八个相互关联的要素，即内部环境、目标设定、事件辨认、风险评估、风险回应、控制活动、资讯与沟通和监督。（2分）内部环境是风险管理的基础，内部环境不仅会影响到策略及目标的设定，活动的设置，而且会影响到对风险的辨认、评估及回应。（2分）目标的设定是规定设定目标的程序。（2分）风险评估着重于对潜在事项发生的可能性及其影响程度进行分析和评估，并要分析和评估潜在事项对目标实现的影响。（2分）监督的作用在于确保企业风险管理的各个构成要素在组织的每个层级一致执行。（2分）2.简述分析性复核方法的定义和方法。答：分析性复核是指通过分析和比较信息之间
26、的关系或计算相关的比率，以确定审计重点、获取审计证据和支持审计结论的一种审计方法。主要有（1）简易比较分析法，是利用彼此相关的账户金额和可能造成某种变化的各种因素对报表项目或账户金额进行预测，并与实际值进行比较的一种方法。（2分）（2） 比率分析法，是指审计人员利用被审计单位的财物数据，计算一些通用的财务比率，并将这些比率与人们普遍认为合理的一些标准进行比较的方法。（2分）（3） 结构分析法，是将财务报表某一关键项目数值作为基数，计算其余纵向排列的项目数值相对于这一基数的百分比，以分析财务报表的结构变化，从而获取审计证据的一种技术方法。（2分）（4） 趋势分析法，是指内部审计人员可以通过发现有
27、规则的变化，确定被审计对象财物或非财务数据的期望，并进行分析和对比，从中发现异常变动以及原因。（2分）（5） 回归分析法，通常用于发现被审计对象相关的各个经济因素，分析并推导出相应的因果模型和回归方程，并以此来计算出当一类或多类经济变量发生变化时，其他变量的变化规律。（2分）3.答：内部审计程序通常指内部审计师实施审计时所应遵循的方法和步骤。严格遵循内审程序是提高内审质量降低内审风险的前提。内部审计基本准则规定，内部审计程序包括：准备、实施、报告和后续审计四个阶段，每个阶段都包括若干个工作步骤或内容。（2分）准备阶段主要包括编制项目审计计划和审计方案、制发审计通知书等。（2分）实施阶段主要包括
28、了解内部控、实施控制测试和实质性测试、获取审计证据和编制审计工作底稿等。（2分）报告阶段工作主要包括编制汇总审计工作底稿、进行审计工作小结、与被审计单位沟通、起草审计报告并征求意见和审计报告分发等。（2分）后续审计阶段主要是确定后续审计方案、实施后续审计和提交后续审计报告。（2分）五、 业务题（15分）答：（1） 年初产成品余额多计 2 万元，使本年度主营业务成本虚增 2 万元，利润虚减 2 万 元，应提请公司进行调整，并补交所得税。 (3分）（2） 经营租入的固定资产不需要计提折旧，公司计提 5 万元折旧计入管理费用，导致 当年利润少计 5 万元，应提请公司进行调整。 (3分）（3） 分给其他单位的利润 10 万元，不应直接冲减本年利润，而应作为利润分配项目， 记入“利润分配”。因此，利润总额应增加 10 万元。 (3分）（4） 在产品发出但尚未办妥货款托收手续前不应作为销售收入实现，因此，应提请公 司调减本年利润 9 万元。 (3分）（5） 未完工程的借款利息应计入在建工程的成本，将其列入财务费用，导致当年利润 少计 12 元，应提请该公司进行调整。 (3分）9