（最新版）保荐代表人考试《投资银行业务》在线模拟试题.docx

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1、（最新版）保荐代表人考试投资银行 业务在线模拟试题L2018年10月，甲公司与客户签订合同，为客户装修一栋办公楼， 包括安装一部电梯，合同总金额为500万元。甲公司预计的合同总成 本为400万元，其中包括电梯的采购本钱150万元。2018年12月31 日，甲公司将电梯运达施工现场并经过客户验收，客户已取得对电梯 的控制权，但是根据装修进度，预计到2019年2月才会安装该电梯。 截至2018年12月31日，甲公司累计发生本钱200万元（含电梯采 购本钱150万元以及因采购电梯发生的运输和人工等相关本钱50万 元）。假定该装修服务（包括安装电梯）构成单项履约义务，并属于 在某一时段内履行的履约义务

2、，甲公司是主要责任人，但不参与电梯 的设计和制造。甲公司采用本钱法确定履约进度。甲公司自2018年 1月1日起执行新收入准那么，不考虑税费等其他因素的影响，以下关 于甲公司会计处理的表述中错误的有（）oI . 2018年12月，该合同的履约进度为50%. 2018年12月，应确认的收入金额为220万元II . 2018年12月，应确认的本钱金额为200万元.该合同中该电梯构成单项履约义务III .甲公司在客户取得电梯控制权时，按照电梯采购本钱的金额确认转让电梯产生的收入 构成及资金占用情况，论证说明本次补充流动资金的原因及规模的合 理性E.募集资金用于收购资产的，如本次发行董事会前已完成资产过

3、户登 记的，本次募集资金用途应视为补充流动资金【答案】：B【解析】：根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核问答第 14问规定，在再融资审核中，对募集资金补充流动资金或归还银行 贷款按如下要求把握：再融资补充流动资金或归还银行贷款的比例 执行发行监管问答一一关于引导规范上市公司融资行为的监管要 求的有关规定。金融类企业可以将募集资金全部用于补充资本金。 募集资金用于支付人员工资、货款、铺底流动资金等非资本性支出 的，视同补充流动资金。资本化阶段的研发支出不计入补充流动资金。 上市公司应结合公司业务规模、业务增长情况、现金流状况、资产 构成及资金占用情况，论证说明本次补充流动资金的原因及

4、规模的合 理性。对于补充流动资金规模明显超过企业实际经营情况且缺乏合 理理由的，保荐人应就补充流动资金的合理性审慎发表意见。募集 资金用于收购资产的，如本次发行董事会前已完成资产过户登记的， 本次募集资金用途应视为补充流动资金；如本次发行董事会前尚未完 成资产过户登记的，本次募集资金用途应视为收购资产。8.以下关于科创板上市公司各类申请文件签字要求的说法，正确的有（）oI .举办核查报告中需要签字的，应由签字人亲笔签名，不得委托他 人代为签名.因商业秘密提出豁免申请的，发行人的法定代表人应当在豁免申请文件中签字确认.发行保荐报告由保荐机构董事长，总经理（或类似职责人员）签 字确认W.保荐机构的

5、董事长或经理（或类似职责人员）应当在招股说明书 中出具证明A. II、III、IVb. n、inIIL IVc. i、n、inE. i、v【答案】：c【解析】:I项，根据关于切实提高招股说明书（申报稿）质量和问询回复质 量相关考前须知的通知，保荐机构对于发行人举报事项出具的核查 报告，应由保荐机构董事长（或总经理）及两名保荐代表人签字。律 师事务所出具的核查报告，应由律师事务所负责人、经办律师签字。 会计师事务所出具的核查报告，应由会计师事务所负责人、经办会计 师签字。核查报告中需要签字的，应由签字人亲笔签名，不得以名章、 签名章等代替。因特殊情况需要委托他人代为签名的，应同时提供本 人签名的

6、委托书，委托书应当明确具体、不得概括委托。n项，根据上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答（上证 发（201929号），涉及商业秘密的要求发行人因涉及商业秘密提出 豁免申请的，应当符合以下要求：发行人应当建立相应的内部管理 制度，并明确相关内部审核程序，审慎认定信息豁免披露事项；发 行人的董事长应当在豁免申请文件中签字确认；豁免披露的信息应 当尚未泄漏。法定代表人可由董事长或总经理担任。III、W项，根据发行监管问答一一关于进一步强化保荐机构管理层 对保荐工程签字责任的监管要求，保荐机构推荐首发和再融资工程， 应当履行公司内部决策程序，保荐机构董事长、总经理（或类似职责 人员）应当在保荐工程

7、首次申报文件，包括招股说明书（募集说明书）、 发行保荐书、保荐工作报告（保荐机构尽职调查报告）等文件中签字 确认，并在招股说明书（募集说明书）中出具声明；保荐机构董事长 或总经理应当在反应意见回复报告、举报信核查报告和发审委意见回 复报告等文件中出具声明并签字确认，承当相应的法律责任。9.根据公司债券发行与交易管理方法，以下说法正确的有（）。2019 年11月真题I .中国证监会受理申请文件后，依法审核公开发行公司债券的申请, 自受理发行申请文件之日起30天内，作出是否核准的决定.公开发行证券，可以申请一次核准，分期发行，自中国证监会核 准发行之日起，发行人应当在12个月内完成首期发行，剩余数

8、量应 当在24个月内发行完毕II .公开发行债券的募集说明书自最后签署之日起6个月内有效.发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的 10%的，属于应当及时披露的重大事项III .资信评级机构为公开发行公司债券进行信用评级，应充分关注可 能影响评级对象信用等级的所有重大因素，及时向市场公布信用等级 调整及其他与评级相关的信息变动情况，并及时向证监会和证券业协 会报告I、VA. I、IIL IVI、IV、VB. II 、 IIIII、III、V【答案】：D【解析】：I项，公司债券发行与交易管理方法第21条第1款规定，中国证 监会受理申请文件后，依法审核公开发行公司债券的申请，自受理发

9、 行申请文件之日起3个月内，作出是否核准的决定，并出具相关文件。 II项，第22条第1款规定，公开发行公司债券，可以申请一次核准, 分期发行。自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在12个月内 完成首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕。III项，第22条第2款规定，公开发行公司债券的募集说明书自最后 签署之日起6个月内有效。IV项，第45条第5项规定，发行人当年累计新增借款或对外提供担 保超过上年末净资产的20%,属于应当及时披露的重大事项。V项，第46条第3项规定，应充分关注可能影响评级对象信用等级 的所有重大因素，及时向市场公布信用等级调整及其他与评级相关的 信息变动情况，并向证券交

10、易所或其他证券交易场所报告。10.某中小板上市公司于2012年3月10日首发上市，张某为该上市 公司董事，上市前持有该公司600万股股份，承诺上市后三年内不减 持股份，限售解禁后，张某于2015年10月15日在二级市场出售该 公司50万股股份，2016年3月25日增持该公司100万股股份。不 考虑其他权益变动及限制性因素，2016年10月26日，张某最多可 出售的该公司的股份数为（）o 2016年5月真题162.5 万股A. 137.5 万股237.5 万股D.0股【答案】：A【解析】：上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理 规那么第7条规定，因上市公司公开或非公开发行股份

11、、实施股权激 励计划，或因董事、监事和高级管理人员在二级市场购买、可转债转 股、行权、协议受让等各种年内新增股份，新增无限售条件股份当年 可转让25%,新增有限售条件的股份计入次年可转让股份的计算基 数。上市公司董事、监事、高级管理人员、股东股份交易行为规范 问答规定，上市公司董事、监事和高级管理人员每年可转让股份数 量可以按照如下情况计算：可转让股份数量的基本计算公式。在当 年没有新增股份的情况下，按照“可减持股份数量=上年末持有股份 数量X25%”的公式计算上市公司董事、监事和高级管理人员可减持 本公司股份的数量；不超过1000股的，可一次全部转让，不受25% 比例之限制。对当年新增股份的

12、处理：当年新增股票应分别两种情 况处理：a.因送红股、转增股本等形式进行权益分派导致所持股票 增加的，可同比例增加当年可减持的数量。b.因其他原因（上市公 司公开或非公开发行股份、实施股权激励计划，或因董事、监事和高 级管理人员在二级市场购买、可转债转股、行权、协议受让等）新增 股票的，新增无限售条件股票当年可转让25%,新增有限售条件股票 不能减持，但计入次年可转让股票基数。对当年可转让未转让股份 的处理。对于当年可转让但未转让的本公司股份，不得累计到次年自 由减持，而应当按当年末持有股票数量为基数重新计算可转让股份数 量。此题中，张某于2016年3月25日增持该公司100万股股份，那么该部

13、 分新增无限售条件股份在当年（2016年）可转让25%,即可转让： 100X25% = 25 （万股）；张某于2015年10月15日在二级市场出售 该公司50万股股份，那么在2015年末，张某持有该公司股份为550 万股，其在2016年可以转让的公司股份数目按上公式计算为：550 X25% = 137.5 （万股）。故2016年张某最多可出售的该公司的股份数 为：137.5 + 25 = 162.5 （万股）。11.2014年度，甲公司发生的相关交易事项如下，其会计处理正确的 是（）o 2015年9月真题I . 4月30日，收到先征后返的增值税600万元，甲公司计入当期 损益6月30日，甲公司

14、以3000万元的价格取得一栋已经到达使用状 态的厂房，该厂房预计使用年限为30年，当地政府为鼓励甲公司在 当地投资，于同日拨付甲公司600万元作为甲公司取得该厂房的补 偿，甲公司将600万元计入当期损益II. 8月30日，甲公司收到政府拨付的300万元，用于正在建造的 新型设备，至12月31日，该设备仍在建造过程中，甲公司将300 万元冲减设备的建造本钱2012年1月启动高铁数字控制开发工程，为期三年，已投入金 额60万元，需新增投资120万元（其中固定资产80万元，人员工资 40万元），计划自筹60万元，申请补贴60万元。2013年1月1日， 主管机关与甲公司签订财政补助协议，当日拨付30万

15、元。2014年项 目验收合格后，又收到补贴30万元。甲公司将该项60万元补助作为 与收益相关的政府补助III. 2014年3月1日收到政府部门拨付的购买环保设备补助2160万 元财政拨款（同日到账）。4月1日，甲公司购买环保设备并投入使 用，实际本钱为3600万元，使用寿命5年，预计净残值为零，采用 年限平均法计提折旧。甲公司2014年因政府补助确认的营业外收入 288万元A. I、IV、VB. IV c. i、n、w、vD. iil w、v【答案】：a【解析】：n、in两项，收到政府拨付的与厂房、设备相关的政府补助，不应确 认为当期损益，应领先确认为递延收益，自相关资产到达预定可使用 状态时

16、起，在该资产的使用寿命内平均分配，分期计入以后各期的损 益(营业外收入)。12.以下金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的选项是 ()oA.可供出售金融资产公允价值的变动，既不影响利润，也不影响净资 产B.交易性金融资产公允价值的变动影响利润C.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价 值的变动影响利润D,持有至到期国债摊余本钱的变动不影响利润【答案】：B|C【解析】：A项，可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入“其他 综合收益”，故可供出售资产公允价值的变动，不影响利润，但影响 所有者权益，即影响净资产；BC两项，交易性金融资产和以公允价 值计量且其变动计

17、入当期损益的金融资产按公允价值进行后续计量， 公允价值变动计入当期损益，影响利润；D项，企业应在持有至到期 投资持有期间，采用实际利率法，按照摊余本钱和实际利率计算确认 利息收入，计入投资收益，即影响利润。13.某上市公司2015年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的 股份应予锁定36个月的有（）o 2015年11月真题I .特定对象为上市公司控股股东控制的关联人II.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权in.特定对象为上市公司的实际控制人IV.特定对象用于购买股份的资产于2014年5月取得A. I、II、IIIII、III、IVA. I 、 IVIk III、VB. I、II、

18、IIIIK IIL IV、VC. I、II、III、V【答案】：A【解析】：此题中，截至2018年12月，甲公司发生本钱200万元(包括电梯采 购本钱150万元以及因采购电梯发生的运输和人工等相关本钱50万 元)，甲公司认为其已发生的本钱和履约进度不成比例，因此需要对 履约进度的计算作出调整，将电梯的采购本钱排除在已发生本钱和预 计总本钱之外。在该合同中，该电梯不构成单项履约义务，其本钱相 对于预计总本钱而言是重大的，甲公司是主要责任人，但是未参与该 电梯的设计和制造，客户先取得了电梯的控制权，随后才接受与之相 关的安装服务，因此，甲公司在客户取得该电梯控制权时，按照该电 梯采购本钱的金额确认

19、转让电梯产生的收入。因此，2018年12月： 该合同的履约进度为：(200-150) 4- (400-150) =20%；应确认的收入金额为：(500-150) X20% + 150 = 220 (万元)；C. I、IK IV d. i、n、iil iv【答案】：D【解析】：上市公司重大资产重组管理方法（2019年修订）第46条第1款 规定，特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束 之日起12个月内不得转让；属于以下情形之一的，36个月内不得转 让：特定对象为上市公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联 人；特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制 权；特定对象取得本

20、次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持 续拥有权益的时间缺乏12个月。14.超额配售选择权中，发行新股数量的计算公式是（）oA.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计 行使数量一主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量B.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计 行使数量C.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量D.本次发行的新股数量=发行包销股份数量一超额配售选择权累计行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量【答案】：A【解析】：根据超额配售选择权试点意见（证监

21、发（2001） 112号），超额配 售选择权行使完成后，本次发行的新股按以下公式计算：本次发行的 新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量一主 承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量。主承销商应当在 超额配售选择权行使完成后的5个工作日内，通知相关银行将应付给 发行人的资金（如有）支付给发行人。15.根据小微企业增信集合债券发行管理规定，不考虑其他因素， 以下关于小微债募集资金委托贷款集中度的要求，说法正确的选项是（）o 2018年12月真题A.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过1000万元且不 得超过小微债募集资金规模的3%B.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余

22、额不得超过500万元且不 得超过小微债募集资金规模的3%C.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过1000万元且不 得超过小微债募集资金规模的5%D.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过500万元且不 得超过小微债募集资金规模的5%【答案】：A【解析】：小微企业增信集合债券发行管理规定第3条规定，对单个委贷对 象发放的委贷资金累计余额不得超过1000万元且不得超过小微债募 集资金规模的3%。16.某公司2013年度的资产净利率为20%, 2013年初和2013年末的 产权比率均为1.5,那么以下说法正确的有（）。2014年6月真题A.该公司2013年度的权益净利率为40%B.该公

23、司2013年度的权益净利率为50%C.该公司2013年末的资产负债率为60%D.该公司2013年末的资产负债率为40%【解析】：产权比率=负债/股东权益，资产负债率=负债/资产。题中，假定负 债= 1.5,那么所有者权益为1,总资产为2.5,资产负债率=1.52.5 = 60%,资产净利率=净利润/总资产= 20%,权益净利率=净利润/ 所有者权益=资产净利率义（总资产/净资产）=20%X2.5 = 50%。17.根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规 定，当资产支持专项计划终止时，以下说法不正确的选项是（）。2016 年9月真题A.管理人应当按照计划说明书的约定成立清算组，负责

24、专项计划资产 的保管、清理、估价、变现和分配B.管理人应当自专项计划清算完毕之日起10个工作日内，向托管人、 资产支持证券投资者出具清算报告C.管理人应将清算结果向中国证券业协会报告，同时抄送对管理人有 辖区监管权的中国证监会派出机构D.管理人应聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所对清算 报告出具审计意见【答案】：c【解析】：C项，证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定 第19条规定，专项计划终止的，管理人应当自专项计划清算完毕之 日起10个工作日内，向托管人、资产支持证券投资者出具清算报告, 并将清算结果向中国证券投资基金业协会（简称中国基金业协会）报 告，同时抄送对管理人

25、有辖区监管权的中国证监会派出机构。18.某上市公司2018年年末净资产为276867万元，年初净资产为 265863万元，2018年度净利润11004万元，会计年度内，除未分配 利润外，其他所有者权益工程均无变化，假定该公司当年利润表除营 业外支出132万元外，无其他非经常性损益，不考虑税收因素，那么该 公司以2018年扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 计算的加权平均净资产收益率（）o4.1%A. 4.06%4.01%D. 4.05%【答案】：A【解析】：2018年扣除非经常性损益的归属于母公司普通股股东的净利润为：11004+132 = 11136 （万元），加权平均净资产为：

26、（276867 + 265863）0 = 271365（万元），那么加权平均净资产收益率= 1113或71365 = 4.1%。19.可以将经营分部确定为报告分部的情形有（）。2011年真题I .该分部的资产占所有分部资产合计的10%II.该分部的利润占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的10%III.该分部亏损占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的较 高者的10%W.该分部的收入占所有分部收入合计的10%A. I、IIb. n、inIIL IVD. I、WI、IIL IV【答案】：D【解析】：当经营分部的大局部收入是对外交易收入，且满足以下条件之一的， 企业应当将其确定为报告分部

27、：该分部的分部收入占所有分部收入 合计的10%或者以上；该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所 有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者 中较大者的10%或者以上；该分部的分部资产占所有分部资产合计 额的10%或者以上。20.收购人甲以证券方式支付收购一家上市公司的价款，以下各项符 合要求的有（）。I .甲以证券支付收购价款，并提供该证券的发行人最近3年未经审 计的财务会计报告II.甲以其控股的一家在上海证券交易所上市交易的公司B的股份作 为支付收购价款，在作出要约收购提示性公告的同时，将用于支付的 90%证券交由证券登记结算机构保管III .甲以在证券交易所上市的债券支付收

28、购价款的，该债券的可上市 交易时间仅剩余一个半月.甲以未在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，同时提供 现金方式供被收购公司的股东选择，并详细披露相关证券的保管、送达被收购公司股东的方式和程序安排.甲以证券支付收购价款，应当提供该证券的发行人最近3年经审计的财务会计报告、证券估值报告A. I、IIb. n、iniil w、vD. i、w、ve. i、in、w、v【答案】：C【解析】：I项，根据上市公司收购管理方法（2020年修订）第36条第1 款规定，收购人以证券支付收购价款的，应当提供该证券的发行人最 近3年经审计的财务会计报告、证券估值报告，并配合被收购公司聘 请的独立财务顾问的尽职调

29、查工作。H项，根据第36条第2款第1 项规定，以现金支付收购价款的，将不少于收购价款总额的20%作为 履约保证金存入证券登记结算机构指定的银行；收购人以在证券交易 所上市交易的证券支付收购价款的，将用于支付的全部证券交由证券 登记结算机构保管，但上市公司发行新股的除外。21.根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第23号一一 公开发行公司债券募集说明书（2015年修订），募集说明书引用的 财务报表在其最近一期截止后的有效期为（）。2019年6月真题A. 1个月B.3个月C.6个月D. 12个月【答案】：C【解析】：公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第23号一一公开发 行公司债券

30、募集说明书（2015年修订）第47条第2款规定，募集 说明书引用的财务报表在其最近一期截止后6个月内有效。特别情况 下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月。财务报表应以年度 末、半年度末或者季度末为截止日。22.甲公司2016年财务报表于2017年4月10日对外报出。假定其2017 年发生的以下有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整2016年财务报表的是（）oA.5月2日，自2016年9月即已开始筹划的企业合并交易获得股东 大会批准4月15日，发现2016年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情 况，导致虚增2016年利润B. 3月12日，某项于2016年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，

31、 由于新的司法解释出台，甲公司实际支付赔偿金额大于原已确认预计 负债D.4月10日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲 公司2016年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账高 于原预计金额【答案】：C【解析】：资产负债表日后调整事项，是指对资产负债表日已经存在的情况提供 了新的或进一步证据的事项。对于调整事项，应当调整资产负债表日 的财务报表。AB两项，均不属于日后事项期间发生的交易或事项；C 项，日后期间发生的诉讼案件结案，属于资产负债表日后调整事项，应确认的本钱为：（400-150） X20%+150 = 200 （万元）。2.以下关于优先股发行的说法正确的有（）。20

32、15年5月真题I .可以申请一次核准、分期发行.公司应在3个月内实施首次发行，剩余数量应当在12个月内发行完毕.首次发行数量应当不少于总发行数量的50%II .剩余各次发行的数量由公司自行确定，每次发行完毕后5个工作日内报中国证监会备案A. I、III、IIL IVB. II、III、IVd. I、n、in、iv【答案】：B【解析】：优先股试点管理方法第40条规定，上市公司发行优先股，可以 申请一次核准，分次发行，不同次发行的优先股除票面股息率外，其 他条款应当相同。自中国证监会核准发行之日起，公司应在6个月内 甲公司应当据以调整2016年财务报表；D项，自然灾害导致的重大 损失，属于资产负债

33、表日后非调整事项，不必调整财务报表，但须在 附注中披露。23.根据证券发行与承销管理方法上海证券交易所科创板股票发 行与承销实施方法和上海证券交易所科创板股票发行与承销业务 指引，以下关于科创板首次公开发行股票定价的说法，正确的有（）。 2019年6月真题I .发行人和主承销商可以通过初步询价确定发行价格，或者在初步 询价确定发行价格区间后，通过累计投标询价确定发行价格II .参与询价的网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟 申购股数，且只能有一个报价.公开发行股票数量在2000万股（含）以下且无老股转让计划的, 可以通过直接定价的方式确定发行价格IV.发行人和主承销商确定的发行价格区

34、间上限对应的市盈率高于同 行业上市公司二级市场平均市盈率的，可以不发布投资风险特别公告 V.初步询价结束后，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价 最高的局部，当拟剔除的最高申报价格局部中的最低价格与确定的发 行价格（或者发行价格区间上限）相同时，对该价格的申报可不再剔 除,剔除比例可低于10%A. IIL IV b. n、ni、vC. I、V d. i、n、w、vE. i、w、v【答案】：c【解析】：I项，上海证券交易所科创板股票发行与承销实施方法第5条规 定，发行人和主承销商可以通过初步询价确定发行价格，或者在初步 询价确定发行价格区间后，通过累计投标询价确定发行价格。II项，上海证券交

35、易所科创板股票发行与承销实施方法第8条第 1款规定，参与询价的网下投资者可以为其管理的不同配售对象账户 分别填报一个报价，每个报价应当包含配售对象信息、每股价格和该 价格对应的拟申购股数。同一网下投资者全部报价中的不同拟申购价 格不超过3个。III项，上海证券交易所科创板股票发行与承销实施方法（上证发 （2019）21号）第4条规定，首次公开发行股票应当向证券公司、 基金管理公司、信托公司、财务公司、保险公司、合格境外机构投资 者和私募基金管理人等专业机构投资者（以下统称网下投资者）以询 价的方式确定股票发行价格。IV项，上海证券交易所科创板股票发行与承销实施方法第10条规 定，初步询价结束后

36、，发行人和主承销商确定的发行价格（或者发行 价格区间中值）超过第9条规定的中位数、加权平均数的孰低值的， 发行人和主承销商应当在申购前至少一周发布投资风险特别公告。发 行人和主承销商确定的发行价格（或发行价格区间上限）对应的市盈 率高于同行业上市公司二级市场平均市盈率，但未触及上述规定情形 的，不适用发布投资风险特别公告的相关规定。V项，上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引第50条第 1款规定，初步询价结束后，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量 中报价最高的局部，剔除局部不得低于所有网下投资者拟申购总量的 10%；当拟剔除的最高申报价格局部中的最低价格与确定的发行价格 （或者发行价格区间

37、上限）相同时，对该价格的申报可不再剔除，剔 除比例可低于10%。剔除局部不得参与网下申购。24.甲公司2018年9月1日将一项处置组转移给乙公司，该处置组包 括一项固定资产和一项预计负债。当日，固定资产的账面价值为800 万元，预计负债为300万元；甲公司签订协议约定的处置价款为400 万元，预计不发生出售费用。假定至2018年末，处置组的公允价值 与出售费用均未发生变化。甲公司2018年末持有待售相关工程资产 负债表中列报的工程及金额为（）。A. “持有待售资产”工程列报400万元B.”持有待售资产”工程列报700万元，“持有待售负债”工程列报300万元C. “持有待售资产”工程列报750万

38、元，“持有待售负债”工程列报250万元D.“持有待售负债”工程列报400万元【答案】：B【解析】：公允价值减去出售费用后净额= 400（万元），处置组的账面价值= 800300 = 500 （万元），应计提减值100万元，并分摊至固定资产，即 “持有待售资产”工程列报金额=800100=700 （万元），“持有待售负债”工程列报金额为300万元，应分别列报，不得抵销。25.关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有（）。2015年9 月真题I .证券公司短期次级债的期限是3个月到1年.证券公司提前归还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次 级债务的，新借入的次级债务到期期限在3、2、1年以上

39、的，原那么上 按照100%、70%、50%的比例计入净资本II .证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或 发行的短期次级债，承销结束，发生包销情形的，按照债务资金与因 包销形成的自营业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备.证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或 发行的短期次级债，在承销期内，按债务资金与承销业务风险资本准 备的孰低值扣减风险资本准备III .长期次级债计入净资本的数额不得超过发行后证券公司净资本的 50%I、II IIIA. I、IIL IVII、IIL IVB. IIL IV、VII、IV、V【答案】：B【解析】：II项，证券公司次级债管

40、理规定（2020年修订）第14条第1款规 定，证券公司提前归还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次 级债务的，新借入的次级债务应先按照提前归还的长期次级债务剩余 到期期限对应的比例计入净资本；在提前归还的次级债务合同期限届 满后，再按规定比例计入净资本。V项，根据第7条第3项的规定， 长期次级债计入净资本的数额不得超过净资本（不含长期次级债累计 计入净资本的数额）的50%。26.根据上海证券交易所的相关规定，以下关于外国投资者买卖上市 公司A股锁定期的表述正确的有（）o 2009年真题I .外国战略投资者取得的上市公司A股股份12个月内不得转让.投资者在上市公司股权分置改革前持有的非流通股

41、份，在股权分 置改革完成且限售期满后可以出售II .投资者在上市公司首次公开发行前持有的股份，在限售期满后可 以出售.投资者承诺的持股期限届满前，不管什么原因，均不可以转让A. IIn、iiib. i、IIL IVD. Ik IIL IV【解析】：I项，外国投资者对上市公司战略投资管理方法第5条第3项规 定，外国战略投资者取得的上市公司A股股份3年内不得转让。II、 UK IV三项，上市公司董事、监事、高级管理人员、股东股份交易 行为规范问答第33条规定，外国投资者在如下情况下可以买卖上 市公司A股：投资者进行战略投资所持上市公司A股股份，在其承 诺的持股期限届满后可以出售；投资者根据证券法相

42、关规定须 以要约方式进行收购的，在要约期间可以收购上市公司A股股东出售 的股份；投资者在上市公司股权分置改革前持有的非流通股份，在 股权分置改革完成且限售期满后可以出售；投资者在上市公司首次 公开发行前持有的股份，在限售期满后可以出售；投资者承诺的持 股期限届满前，因其破产、清算、抵押等特殊原因需转让其股份的， 经商务部批准可以转让。27 .某项使用权资产租赁，甲公司租赁期开始日之前支付的租赁付款 额为20万元，租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值为100万 元，甲公司发生的初始直接费用为2万元，甲公司为将租赁资产恢复 至租赁条款约定状态预计将发生本钱的现值为3万元，已享受的租赁 激励为5万

43、元。甲公司该项使用权资产的初始本钱为（）万元。A. 105122B. 120D. 125【答案】：c【解析】：使用权资产是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期 开始日，承租人应当按照本钱对使用权资产进行初始计量。该本钱包 括以下四项：租赁负债的初始计量金额，即租赁期开始日尚未支付 的租赁付款额的现值；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额， 存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的 初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在 场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的本钱。所以 甲公司该项使用权资产的初始本钱= 100+ （20-5） +2

44、+ 3 = 120（万 元）。28.甲公司是乙公司的母公司，2018年3月2日甲公司将其生产的一 批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），本钱1000 万元，未计提存货跌价准备。至2018年12月31日，乙公司已经对 外出售该批存货的40%,当日剩余存货的可变现净值为500万元。甲 公司、乙公司适用的所得税税率均为25%,不考虑其他因素，甲公司 合并财务报表2018年12月31日因该业务应列示递延所得税资产为()o25万元A. 100万元95万元B. 0万元115万元【答案】：E【解析】：2018年12月31日剩余存货在合并财务报表中的本钱= 1000X60% = 600 （万元

45、），因可变现净值为500万元，所以合并报表中存货的账 面价值为500万元，计税基础= 1600X60% = 960 （万元），账面价值 小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异：960-500 = 460 （万元），那么 2018年12月31日合并财务报表中因该事项应列示的递延所得税资 产=460X25% = 115 （万元）。29.根据上海证券交易所股票上市规那么，以下关于上交所上市公司 停牌和复牌的说法，正确的有（）o 2018年9月真题I .上市公司财务会计报告被出具非标准无保存审计意见，上交所自 公司披露定期报告之日起，对公司股票实施停牌，直至公司按规定作出纠正后复牌II .公司未在法定期限

46、披露季度报告的，公司股票应当停牌，直至公 司披露季度报告的当日开市时复牌.上市公司财务会计报告因存在重大会计过失，被中国证监会责令 改正但未在规定期限内改正的，公司股票应当停牌，直至公司披露改 正后的财务会计报告当日开市时复牌III .上市公司被有关部门调查的，公司股票应当停牌，直至公司披露 改正后的财务会计报告当日开市时复牌.上市公司因收购人履行要约收购义务，要约收购期满至要约收购 结果公告前，公司股票及其衍生品种应当停牌。A. IIL VI、IIL IVB. II、III、VI 、 IIC. I、IIL IV、V【答案】：A【解析】： 实施首次发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕。超过核

47、准文件 时限的，须申请中国证监会重新核准。首次发行数量应当不少于总发 行数量的50%,剩余各次发行的数量由公司自行确定，每次发行完毕 后5个工作日内报中国证监会备案。3.根据证券发行上市保荐业务工作底稿指引，以下说法错误的选项是 （）oA.工作底稿应当至少保存10年B.保荐代表人尽职调查工作日志属于保荐业务工作底稿的必备内容 C.保荐机构从事保荐业务的记录包括会议纪要、保荐机构及其他中介 机构出具的备忘录、访谈提纲及记录、对发行人进行现场尽职调查的 记录和招股说明书验证等D.在发行人业务与技术调查局部的工作底稿中，应有发行人与主要供 应商（至少前5名）的供货合同，发行人与主要客户（至少前5名）

48、 的销售合同E.保荐机构应当对招股说明书中记载的重要信息、数据以及对保荐业 务或投资者做出投资决策有重大影响的内容进行验证【答案】：D【解析】：I、HI两项，上海证券交易所股票上市规那么（2019年修订）第12.8 条规定，上市公司财务会计报告因存在重大会计过失或者虚假记载， 被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正的，公司股票及其衍生 品种应当停牌，直至公司披露改正后的财务会计报告当日开市时复 牌。H项，根据第12.7条规定，上市公司未在中国证监会和本规那么 规定的期限内披露季度报告，公司股票及其衍生品种应当于报告披露 期限届满的下一交易日停牌一天。公司未在法定期限和本规那么规定的 期限内披露年度报告或者中期报告，公司股票及其衍生品种应当停 牌，直至公司披露相关定期报告的当日开市时复牌。IV项，第12.10 条规定，上市公司在公司