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1、凤凰县财政支出项目绩效评价报告评价项目类型：项目实施过程评价 项目完成结果评价评价项目名称：2018年度凤凰县城镇生活垃圾填埋项目 评价项目单位：凤凰首创环境综合治理有限责任公司 项目资金额度：941.70万元 项目主管部门：凤凰县住房和城乡建设局组织方式：主管部门 财政部门 评价机构：中介机构 专家组 评价组报告日期：2019年9月28日凤凰县财政局（制）目录2018年度凤凰县城镇生活垃圾填埋项目支出绩效评价表12018年度凤凰县城镇生活垃圾填埋项目专项资金绩效评价报告正文2一、项目基本情况3（一）项目立项背景3（二）项目概况4（三）项目绩效目标61、项目绩效总目标62、项目绩效年度目标6（
2、四）资金来源、使用及管理情况71、资金来源和拨付情况82、资金管理情况10二、绩效评价工作情况10（一）绩效评价目的10（二）绩效评价原则、评价指标体系（附表说明）、评价方法11（三）绩效评价依据11（四）绩效评价对象与范围12（五）绩效评价实施过程12三、绩效分析与评价结论14（一）主要绩效情况分析14（二）评价结论17四、存在的问题18五、对策建议20六、其他：212018年度凤凰县城镇生活垃圾填埋项目支出绩效评价表 填报日期：2019年9月29日项目基本情况项目名称2018年度凤凰县城镇生活垃圾填埋项目项目内容加强城镇生活垃圾处理管理，规范城镇生活垃圾处理工作，提高处理质量和服务水平，促
3、进城镇生活垃圾处理行业健康有序发展；积极推动环境卫生管理体制和营运机制的改革创新，加快垃圾处理专业化、社会化、市场化的进程；全面提升凤凰县卫生整体水平，为凤凰县人民提供洁净的生活环境，增强群众获得感，提高居民幸福指数，为凤凰县旅游开发推出一张名片，打造宜居城镇，为创建国家级卫生城镇打下坚实的基础。项目单位凤凰首创环境综合治理有限责任公司项目主管部门凤凰县住房和城乡建设局项目属性经常性 一次性 新增 延续立项依据关于印发湖南省城镇生活垃圾卫生填埋场建设运行管理办法（试行）通知（湘建城2009215号）、城市市政公用设施管理办法、城市生活垃圾管理办法生活垃圾卫生填埋技术规范（CJJ17-2004）
4、、城市生活垃圾卫生填埋场运行维护技术规程（CJJ93-2011）、生活垃圾填埋场污染控制标准（GB16889-2008）、地表水环境质量标准（GB3838-2002）、地下水质量标准（GB/T 14848-2017）等。资金总额及构成资金总额：941.70万元。项目必要性和可行性论证结论凤凰县城镇生活垃圾填埋项目是贯彻落实国家提出绿水青山就是金山银山的生态环境理念，可促进城镇生活垃圾处理行业健康有序发展；加快生活垃圾处理专业化、社会化、市场化的进程；提升了凤凰城市形象整体的视觉，不断满足了人民群众对生活、工作环境的需要，是“县容环境+文化+旅游+扶贫攻坚”的有机结合，切实增强了人民群众获得感和
5、幸福感。项目起止时间2014年01月起至2042年12月止评价等次优（90分以上） 良（80分-90分） 中（70分-80分） 低（60分-70分） 差（60分以下）2018年度凤凰县城镇生活垃圾填埋项目专项资金绩效评价报告正文湘瑞诺绩评字2018第192号凤凰县财政局绩效管理股：为全面掌握“2018年度凤凰县城镇生活垃圾填埋项目”专项资金使用及绩效情况，进一步规范财政专项资金的使用和管理，提高预算精细化、管理科学化水平，合理配置公共资源，发挥专项资金使用效益和管理水平，根据财政部财政支出绩效评价管理暂行办法（财预2011285号）、湘西自治州财政局关于推进预算绩效管理的意见（州财绩20122
6、号）及凤凰县财政局关于开展2018年度财政支出绩效重点评价的通知（凤财绩函20193号）文件精神的要求，湖南瑞诺会计师事务所有限责任公司于2019年9月组织绩效评价组对“2018年度凤凰县城镇生活垃圾填埋”专项资金（941.70万元）实施了第三方绩效评价。在本次绩效评价过程中，凤凰县住房和城乡建设局和项目中标单位凤凰首创环境综合治理有限责任公司对所提供的与“2018年度凤凰县城镇生活垃圾处理项目”专项资金绩效评价相关资料的真实性、合法性、完整性负责。我们的责任是在凤凰县住房和城乡建设局和项目中标单位凤凰首创环境综合治理有限责任公司所提供的相关资料及现场核实的基础上发表绩效评价意见。在绩效评价过
7、程中，我们结合实际情况，实施了包括检查内部相关规章制度、抽查会计凭证、调查问卷、抽查验证项目投入、产出、时效、效益等我们认为必要的绩效评价程序。并依据拟定的评价指标体系及评价标准进行了评价分析，从而评定得出本项目的绩效评价结果，现将评价结果报告如下：一、项目基本情况（一）项目立项背景2012年11月8日，党的十八大提出：“把生态文明建设放在突出地位，融入经济建设、政治建设、文化建设、社会建设各个方面和全过程，努力建设美丽中国，实现中华民族永续发展。”这是美丽中国首次作为执政理念提出，也是建设五位一体格局形成的重要依据。2015年9月11日，中共中央政治局召开会议，审议通过了生态文明体制改革总体
8、方案提出了生态文明体制改革的总体要求。为生态文明体制改革指明了方向。绿水青山就是金山银山，通过30多年改革开放，随着经济和社会的进一步发展，“环境就是生产力，环境就是竞争力，环境就是城市形象。”已成为社会和各级政府的共识。环境卫生作为构筑城市形象框架的基石，是擦亮城市形象和文明的窗口，展示着城市形象的整体，肩负着净化城市环境，服务城市经济健康持续发展使命，成为衡量城市发展的重要标尺，也是展示城市现代化水平、提升城市综合功能的关键，对城市美容、改善投资和生活环境都具有十分重要的意义，为如期实现全面建成小康社会目标打下坚实基础，也是能够抢占发展先机的重要条件。其地位和作用是城市建设和管理其他方面所
9、不可替代的。贯彻落实党和政府的精神指示，为顺应广大民众过上美好生活的期待，统筹生产生活生态，改善县人居环境，打造环境优美、县貌整洁、邻里和谐、生活富裕新凤凰，如期实现全面建成小康社会。在这样大背景下，凤凰县县委县政府据关于印发湖南省城镇生活垃圾卫生填埋场建设运行管理办法（试行）通知（湘建城2009215号）文件第三十二条“填埋场鼓励推行特许经营和委托经营，实行特许经营或委托经营应依据相关法规采取公开招标的方式择定特许经营或委托经营单位，签订特许经营合同或委托经营协议，明确双方权利、责任和义务。”为依据，将城镇生活垃圾填埋处理项目以特许经营方式推向社会，实行垃圾处理市场化运作，逐步建立以费养事、
10、管干分离，统一开放、竞争有序、监管有力的生活垃圾处理工作新机制。（二）项目概况凤凰，国家历史文化名城，首批中国旅游强县，国家AAAA级景区，湖南省湘西土家族苗族自治州所辖八县市之一。东与泸溪县交界，南与麻阳县相连，西同贵州省铜仁市、松桃苗族自治县接壤，北和吉首市、花垣县毗邻。全境土地总面积1745平方公里。全县辖17个乡镇261个行政村20个社区。2018年底全县总人口43.1万人，常住人口33.97万人，由苗、汉、土家族等28个民族组成，是一个以苗族为主的少数民族聚居县，属国家扶贫开发工作重点县和传统的山区农业县。2013年被正式授予“全国生态文明先进县”，被誉为“中国最美丽的小城”。为了不
11、断满足了人民群众对生活、工作环境的需要，2004年3月8日凤凰县通过湘西自治州发展计划委员会关于凤凰县城镇生活垃圾处理工程可行性研究报告的批复（州计投2004110号）文件，正式在沱江镇胡家坳新建填埋库容150万平米、日处理垃圾100吨的简易垃圾场，使用年限35年。凤凰县高峰村三岔垅垃圾填埋场工程于2007年开始建设，2009年建成使用，2015年6月实施了垃圾场渗滤液废水处理改造及配套设施建设，2016年6月建成投运；原胡家坳简易垃圾场关闭。工程建设内容：垃圾库、垃圾坝、截洪沟、防渗设施、渗滤液处理设施、进场道路及相关的辅助设施等。工程计划投资3275.84万元，实际投资5386万元（环保投
12、资891万元）；工程项目计划占地面积184.7亩，实际占地201.6亩，总库容164万立方米，日处理能力100吨/天。2013年12月凤凰县人民政府与湖南首创投资有限责任公司签定了凤凰县城镇生活垃圾处理场TOT项目特许经营合同，湖南首创在签署本合同及所有附件后，成立凤凰首创环境综合治理有限责任公司（简称凤凰首创），由凤凰首创履行合同及附件中相关权利和义务。据合同规定，凤凰县人民政府将凤凰县高峰村三岔垅垃圾填埋场特许经营权以转让-运营-移交的模式转让给湖南首创在凤凰县投资成立的湖南省凤凰首创环境综合治理有限责任公司（凤凰首创），特许经营权有效期28年。合同约定在特许经营期内，凤凰首创拥有对凤凰县
13、行政区域内生活垃圾进行填埋、堆肥、焚烧、填埋气等处理和综合利用的权利；凤凰县人民政府同时委托凤凰县财政局作为支付机构，按合同规定向凤凰首创及时支付垃圾处理填埋款；委托凤凰县住房和城乡建设局依照国家有关法律、法规及国家有关技术标准对凤凰首创的特许经营业务进行监管。监管填埋质量依据城市生活垃圾管理办法、生活垃圾填埋场无害化评价标准、关于印发湖南省城镇生活垃圾卫生填埋场建设运行管理办法（试行）通知（湘建城2009215号）、生活垃圾卫生填埋技术规范（CJJ17-2004）、城市生活垃圾卫生填埋场运行维护技术规程（CJJ93-2011）、生活垃圾填埋场污染控制标准（GB16889-2008）、地表水环
14、境质量标准（GB3838-2002）、地下水质量标准（GB/T 14848-2017）等 。（三）项目绩效目标1、项目绩效总目标“2018年度凤凰县城镇生活垃圾填埋项目”的总体目标为:按照“作业专业化、经营企业化、服务社会化、管理规范化。”的要求，通过理顺体制、创新机制、培育市场、强化监管，全面提升凤凰县环境卫生综合建设和管理能力；积极推动环境卫生管理体制和营运机制的改革创新，加快垃圾处理专业化、社会化、市场化的进程，全面提升凤凰县环境卫生整体水平，为凤凰人民提供洁净的生活环境，增强群众获得感，提高居民幸福指数，为凤凰旅游开发推出一张名片，打造宜居城镇，为创建国家级卫生城镇打下坚实的基础。2、
15、项目绩效年度目标“2018年度凤凰县城镇生活垃圾填埋项目”的年度目标为：2.1以2018年度安全目标责任书为安全工作总原则，制订全年安全生产工作计划，加强安全小组的建设，落实安全检查制度，分解安全责任，开展应急预案演练1次以上，开展安全培训不少于12次，培训人次不少于100人次，加强垃圾填埋场运营期的安全管理。2.2以2018年度党风廉政建设责任书为工作原则，公司将严格开展2018年度党风廉政建设工作，加强廉政工作制度建设，加强廉政教育。2.3加强设备的维护管理，加强维修队伍的建设，全面对凤凰县垃圾填埋场和渗滤液处理设备设施进行检修，保证重要设备的功能。2.4生产工作:加强规范垃圾填埋场填埋工
16、作，加强渗滤液系统的运行管理，确保系统达标稳定；加强运营管理工作，及时足额收回服务费。2.5行政及人力资源：加强人员培训，加强班组建设，加强队伍梯队建设，加强行政工作，完善公司管理制度。2.6推进2018年行动学习及技改工作，大力开展行动学习工作，推进公司运营管理创新。2.7填埋质量：填埋质量依据城市生活垃圾管理办法、生活垃圾填埋场无害化评价标准、关于印发湖南省城镇生活垃圾卫生填埋场建设运行管理办法（试行）通知（湘建城2009215号）、生活垃圾卫生填埋技术规范（CJJ17-2004）、城市生活垃圾卫生填埋场运行维护技术规程（CJJ93-2011）、生活垃圾填埋场污染控制标准（GB16889-
17、2008）、地表水环境质量标准（GB3838-2002）、地下水质量标准（GB/T 14848-2017）等。（四）资金来源、使用及管理情况1、资金来源和拨付情况2018年凤凰县财政局已按合同拨付城镇生活垃圾填埋专项资金941.70万元。资金均来源于凤凰县财政。1.1资金拨付流程具体资金拨付流程图如下图所示：县领导审核、申请凤凰县财政局审核、申请审核、支付凤凰县住房和城乡建设局局提交发票、申请凤凰首创环境综合治理有限责任公司1.2垃圾填埋处理服务费的计算及支付垃圾填埋服务费支付方式：2013年12月凤凰县住房和城乡建设局根据凤凰县人民政府的决定和授权与湖南首创投资有限责任公司签订了垃圾处理服务
18、协议做为特许经营合同的附件2，与特许经营合同具有同等法律效力。其中第六条规定 “甲乙双方确认垃圾填埋处理服务费初始单价为172元/吨，超基本垃圾处理量的服务费初始单价为74元/吨；当运营月日均进场垃圾量等于或小于基本垃圾处理量时，垃圾填埋处理服务费=基本垃圾处理量*届时基本垃圾填埋处理服务费单价；当运营月日均进场垃圾量大于基本垃圾处理量时，垃圾填埋处理服务费=届时基本垃圾填埋处理服务费单价*实际垃圾处理量+超基本垃圾处理服务费单价*超基本垃圾处理量。垃圾填埋处理服务费：按日计算、按月结算、按月支付；甲、乙双方应于每个运营月的3号共同对上月的垃圾填埋处理量及相应应支付的服务费进行确认，将相应数值
19、记录于垃圾处理月报证书，并在该垃圾填埋处理月报证书上签字确认；甲方在收到乙方垃圾填埋处理服务费付款通知单及开具的合法票据后七个工作日内向乙方支付垃圾处理服务费。垃圾填埋计量方式：甲乙双方共同使用计量仪器对进场垃圾进行计量，并做好计量记录；在特许经营期内，根据计量的进场垃圾量作为实际垃圾填埋处理量；在项目计量系统未完善前，按基本垃圾处理量（150吨/天）计算垃圾处理服务费。1.3拨付明细情况截止2019年1月，凤凰县财政局支付金额及进度如下（根据凤凰首创提供的凭证汇总如下）：凤凰首创环境综合治理有限责任公司生活垃圾填埋资金结算汇总表月份凭证号摘要金额生活垃圾处理月统计量(吨）生活垃圾处理日平均量
20、(吨）渗滤液计量（吨）生活垃圾处理结算量（吨）2018.2.1285#收1月垃圾服务费799,800.00 4,231.50 136.50 1,852.00 4,650.00 2018.3.1458#收2月垃圾服务费722,400.00 4,186.00 135.03 1,560.00 4,200.00 2018.4.25117#收3月垃圾服务费799,800.00 4,602.00 148.45 1,787.00 4,650.00 2018.5.9102#收4月垃圾服务费774,000.00 4,420.00 142.58 1,576.00 4,500.00 2018.6.25103#收5月
21、垃圾服务费799,800.00 4,589.00 148.03 1,756.90 4,650.00 2018.7.1647#收6月垃圾服务费774,000.00 4,433.00 143.00 1,507.59 4,500.00 2018.8.2490#收7月垃圾服务费799,800.00 4,589.00 152.97 1,781.57 4,650.00 2018.9.30130#收8月垃圾服务费799,800.00 4,589.00 148.03 1,453.61 4,650.00 2018.12.1010#收9月垃圾服务费774,000.00 4,439.50 143.21 1,152.
22、32 4,500.00 2018.12.109#收10月垃圾服务费799,800.00 4,563.00 147.19 1,479.00 4,650.00 2018.12.29195#收11月垃圾服务费774,000.00 4,433.00 143.00 1,317.70 4,500.00 2019.1.2576#收12月垃圾服务费799,800.00 4,615.00 148.87 977.81 4,650.00 合计9,417,000.00 53,690.00 144.74 18,201.50 54,750.00 2、资金管理情况为规范内部会计风险控制，明确会计机构及相关人员职责职能，充分
23、发挥会计核算与监督两大职能在单位风险管控中的作用，根据中华人民共和国会计法、根据中华人民共和国预算法、中华人民共和国预算法实施条例、会计基础工作规范、内部控制规范（试行）等财经法律法规制度的规定，设置了会计和出纳岗位，确保“不相容职务务相分离”，为专项资金管理、使用规范做好铺垫。但资金支付过程中附件欠完善，制度在执行上还有待加强，资金管理、制度和业务流程有待进一步细化和规范化，以便于专项资金有效使用和管理。二、绩效评价工作情况（一）绩效评价目的现场开展“2018年度凤凰县城镇生活垃圾填埋项目”专项资金绩效评价的目的是：通过引入第三方主体，以遵循“科学规范、公正公开、分类管理、绩效相关”为原则，
24、依照“统一标准、优化流程、结果导向、形成特色”的评价思路，依据既定的评价技术体系，基于预期目标实现程度，全面分析和综合评价城镇垃圾填埋专项资金的分配使用和管理情况，及时总结经验、发现问题、分析原因、提出措施，并将作为进一步改进和加强项目专项资金管理水平和使用效益及下年度专项资金预算安排的决策依据。财政支出绩效评价旨在通过评价改善预算部门的财政支出管理，优化资源配置及提高公共服务水平。（二）绩效评价原则、评价指标体系（附表说明）、评价方法1、绩效评价原则：以遵循“科学规范、公正公开、分类管理、绩效相关”为原则；2、评价指标体系见附表；3、评价方法：绩效指标打分法、比较法、问卷调查法。（三）绩效评
25、价依据1、党政机关厉行节约反对浪费条例；2、财政部财政支出绩效评价管理暂行办法（财预2011285号）；3、财政部预算绩效管理工作规划（2012-2015）（财预2012396号）；4、湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见（湘政发201233号）；5、湖南省预算绩效管理工作规程（试行）（湘财绩201328号）；6、湖南省人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见（湘政发20158号）；7、 凤凰县财政局关于开展2018年度财政支出绩效重点评价的通知（凤财绩函20193号）；8、 甲乙双方签订的凤凰县城镇生活垃圾处理场TOT项目特许经营合同。9、 关于印发湖南省城镇生活垃圾卫生填埋场建设
26、运行管理办法（试行）通知（湘建城2009215号）。10、 城市生活垃圾管理办法11、 生活垃圾填埋场无害化评价标准、生活垃圾卫生填埋技术规范（CJJ17-2004）、城市生活垃圾卫生填埋场运行维护技术规程（CJJ93-2011）、生活垃圾填埋场污染控制标准（GB16889-2008）、地表水环境质量标准（GB3838-2002）、地下水质量标准（GB/T 14848-2017）等质量标准。（四）绩效评价对象与范围本次绩效评价对象为“2018年度凤凰县城镇生活垃圾填埋项目”专项资金941.70万元。评价范围是2018年度凤凰县城西郊高峰村三叉垅填埋场填埋城镇生活垃圾填埋情况。（五）绩效评价实施
27、过程1、前期准备：湖南瑞诺会计师事务所有限责任公司根据凤凰县财政局下发的凤凰县财政局关于开展2018年度财政支出绩效重点评价的通知（凤财绩函20193号）文件精神，2019年9月本所组织评价小组成员认真学习有关与城镇生活垃圾填埋项目及合同等方面的相关资料文件，了解该项目的基本情况和背景，仔细研究讨论评价指标体系及其他要求，为现场评价作好充分准备。2、组织实施：在县财政局的组织指导下进行。（1）取得并查阅数据资料。通过走访与收集城镇生活垃圾填埋专项资金立项、申报、批复、资金下拨文件、财务资料、质量检查、招标文件、投标文件、合同等相关资料。根据相关文件资料合理确定绩效评价的目标，并构建了绩效评价整
28、体框架，汇总整理所提交的资料、数据并归纳总结，为绩效评价提供有力的数据支撑。（2）实地查看。根据评价思路，评价重点为城镇生活垃圾项目招投标合规性、城镇生活垃圾填埋的质量完成情况。（3）发放调查问卷。2019年9月23日-24日，评价组对受益居民和公职人员进行问卷调查，计划按受益居民（40份），政府部门工作人员（10份）发放问卷，共计50份。通过统计，受益对象综合满意度为86.00%。（见附件2：社会满意度分析报告）（4）归纳汇总。对提供的材料，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总。（6）评价组对各项评价指标进行分析讨论。3、分析评价：根据现场考评工作获得的信息和凤凰首创环境综合治理有限责任公
29、司提供的资料，对该项目进行定性、定量的评价，计算各种评价指标，完成评价各类工作表格的整理，根据资料分析该项目的实施效果；根据评价指标体系与评价标准，得出评价结论，按照既定的格式和要求撰写评价报告。4、归档：对绩效评价工作资料进行整理，完善绩效评价工作底稿并归档。三、绩效分析与评价结论（一）主要绩效情况分析为加强城镇生活垃圾处理管理，规范城镇生活垃圾处理工作、提高处理质量和服务水平，促进城镇生活垃圾处理行业健康有序发展；积极推动环境卫生管理体制和营运机制的改革创新，加快城镇生活垃圾处理专业化、社会化、市场化的进程；全面提升凤凰县卫生整体水平，为凤凰县人民提供洁净的生活环境，增强群众获得感，提高居
30、民幸福指数，凤凰县人民政府实施了垃圾填埋项目。该项目实施以来，取得了良好的效益，具体实施情况表现如下：1、垃圾处理填埋场设计符合要求位于凤凰县高峰村三岔垅垃圾填埋场建址经过了申请、立项、批复等审批程序，项目按要求采用铺设土工布、粘土、土工膜等防渗处理，设置了渗流液导流和排渗系统；垃圾填埋采取分层压实、覆土，抑制和减少臭气的散发，同时喷洒杀菌剂、防腐剂等降低垃圾中有机物腐败分解的速度，掩蔽中和消除恶臭。填埋产生的气体由盲沟、导气石笼组成的沼气导排系统导出；填埋场覆土取土后进行恢复植被，减少水土流失；填埋场四周建设了敝洪沟，实行雨污分流；填埋场外建设了地下水监控井；修建了10000立方米渗滤液收集
31、池，配套建设100立方米/d规模的渗滤液处理设备，采用搅拌混凝、沉淀、厌氧生物过滤、好氧曝气、二沉、消毒工艺、处理的浓缩液回灌垃圾场，透过液用管道排入县城市生活污水处理厂；出场车辆进行清洗，洗车废水经隔油池处理后，排入渗滤池；渗流液收集池、处理池污泥干化后排入垃圾场；500米卫生防护距离内未修建学校等环境敏感建筑物。2017年7月垃圾场经湘西自治州环境保护局出具湘西自治州环境保护局关于凤凰县城镇生活垃圾处理项目竣工环境保护验收批复(州环验201747号)验收合格并投入运用。2、 项目管理方面2015年，垃圾处理中心实施了精细化管理，从生产、成本、安全管理等方面实施精细化管理。（1）生产方面项目
32、实施单位制定全年工作计划，将上级下达的年度任务目标层层分解到季度、月，责任到部门、到人。实行水质监测分析报告制度，加强水质的监测化验，科学分析参数变化的原因，合理调控的工艺运行参数。（2）安全方面识别现场危险源，采取相应的技改或设置防护措施。强化安全培训，制定应急预案，组织职工学习、演练。强化设备安全巡视，重点实施了安全隐患大排查等安全防护活动。（3） 项目流程垃圾卫生填埋日常处理流程为：原生活垃圾运输车辆地磅计量沿进场专用道路进入填埋作业区指定单元倾倒并按指定线路退场在保护膜的前提下，用填埋机械推平压实除臭、灭蝇、消毒覆盖（日覆盖、中层覆盖）。垃圾渗滤液处理流程为：渗滤液调节池生物处理深度处
33、理（包括纳滤、反渗透、吸附过滤等）达标排放、浓缩液处理。3、项目实施质量 2018年垃圾填埋场实际处理垃圾量5.369万吨，保底量5.475万吨，服务费结算处理量5.475万吨，实际日均处理量为145吨/日，采用灭蚊除臭药剂喷洒垃圾无害化处理率100%，设备完好率95%以上。运营过程及质量达到城市生活垃圾卫生填埋场运行维护技术规程（CJJ93-2011）、生活垃圾卫生填埋技术规范(GB50869-2013)中的要求；地表水、地下水及环境监测的项目和监测方法严格按国家现行标准生活垃圾填埋场环境监测技术规范（GB/T18772-2008）及生活垃圾填埋场污染控制标准（GB16889-2008)执行
34、、地表水环境质量标准（GB3838-2002）、地下水质量标准（GB/T 14848-2017)等的要求，并由湖南华科环境检测技术服务有限公司进行检测并出具报告，确保凤凰县生活垃圾终端处理符合国家有关标准，使居民的生产生活环境得到了进一步改善。4、项目实施效果（1）、凤凰县城镇生活垃圾处理填埋项目，使县城环境容貌得到较大的改善，其收运和垃圾处理增加了就业机会。城市的面貌和环境的改善，将提高凤凰的招商引资能力，为凤凰经济发展提供机会，社会效益明显。（2）、凤凰县城镇生活垃圾处理填埋项目实施后，凤凰县城镇生活垃圾处理水平和环境卫生管理水平上了新台阶，解决了城镇生活垃圾处理的二次污染问题，缓解了整个
35、凤凰县城镇生活垃圾带来的环境污染和各种社会、经济问题，局部改善县城大气环境质量，消除和减少疾病传播，从而改善城市容貌和环境卫生条件，取得了良好的生态效益。（3）、凤凰县城镇生活垃圾处理填埋项目是一项环境综合治理的公益性工程，具有技术成熟、处理费用低等优点，是目前我国城市垃圾集中处置的主要方式。且投资较少、工艺简单、处理量大，并较好地实现了地表的无害化。（4）、凤凰县城镇生活垃圾处理填埋项目虽具有以上优点，但垃圾填埋仍潜伏着沼气重金属污染等隐患；其垃圾渗漏液也可能长久地污染地下水资源，存在着极大的潜在危害，是把污染源留存给子孙后代，而且大量占用土地。许多发达国家明令禁止填埋垃圾。我国政府的各级主
36、管部门对这种处理技术存在的问题也逐步有了认识，势必慢慢禁止、淘汰此类行为。2009年全省已开始城镇生活垃圾无害化处理设施建设。提出了生活垃圾无害化处理以卫生填埋为主，有条件的地区可综合考虑焚烧、堆肥处理工艺，减少土地资源消耗的新型垃圾处理方式。（二）评价结论根据凤凰县财政局下发的凤凰县财政局关于开展2018年度财政支出绩效重点评价的通知（凤财绩函20193号）文件的要求，基于问卷调查、实地调研、对若干资料整理，运用由项目组制定并通过凤凰县财政局认可的评价指标体系及评分标准，对“2018年度凤凰县城镇生活垃圾填埋项目”资金使用绩效进行客观评价，“凤凰县城镇生活垃圾填埋项目”立项符合战略目标，填埋
37、质量达标；各部分权重和绩效分值如下表所示：项目产出绩效指标投入过程产出效果合计权重23%25%20%32%100%得分19.5022.5018.4224.4084.82通过指标评分得出综合评价结论如下：该项目得分84.82分，绩效评级为“良”。从评分情况看，产出效果良好。四、存在的问题在“2018年度凤凰县城镇垃圾填埋项目”绩效评价中，通过对政府采购合同协议书及甲乙双方提供的其他资料查阅分析后，发现主管单位未制定绩效目标、无监管机制，付款部门审核原始附件不严格、项目单位档案资料管理不严、计量不准确、未向上级及社会公布运营状况等问题存在，具体情况如下。1、 未制定清晰的绩效目标，无监督机制预算申
38、请阶段，主管部门应对所申请的预算资金使用方向建立有目标、有监控、有评价、有反馈、有应用的全过程预算绩效管理机制，经查资料，该项目主管单位未制定绩效目标表也未明确细化产量、数量、质量等考核目标；对专项资金无检查记录，也无日常考核监督记录。2、 付款部门审核原始附件不严格2013年12月凤凰县住房和城乡建设局与湖南首创投资有限责任公司签订的垃圾处理服务协议第六条规定“甲、乙双方应于每个运营月的3号共同对上月的垃圾填埋处理量及相应应支付的服务费进行确认，将相应数值记录于垃圾处理月报证书，并在该垃圾填埋处理月报证书上签字确认。甲方在收到乙方垃圾填埋处理服务费付款通知单及开具的合法票据后七个工作日内向乙
39、方支付垃圾处理服务费。”经查阅凤凰首创收款凭证附件及询问发现，付款部门付款时未严格审核付款附件，首创公司除提供垃圾填埋处理量月报证书外未开具合法票据。3、 档案资料管理不严至检查日止该项目主管单位及项目实施单位均未能提供与“转让城镇生活垃圾处理特许经营权”相关的招投标文件及中标通知。4、 计量不准确垃圾处理服务协议规定垃圾填埋计量方式：甲乙双方共同使用计量仪器对进场垃圾进行计量，并做好计量记录，特许经营期内，根据计量的进场垃圾量作为实际垃圾填埋处理量。在项目计量系统未完善前，按基本垃圾处理量计算垃圾处理服务费。据现场查看及询问了解，项目自2014年1月1日移交至今已四年，但垃圾场计量仪器一直未
40、完善，原始日记录单只有车辆进出记录，无运输方及填埋场签名确定的吨数数据，甲乙双方认定的垃圾日计量均以估算值计量结算。5、 项目单位未向上级及社会公布运营状况据关于印发湖南省城镇生活垃圾卫生填埋场建设运行管理办法（试行）通知（湘建城2009215号）文件第四十九条“各垃圾填埋场应实行城镇生活垃圾处理场年度运营公报和绩效评估制度。运营单位应于每年1月底向当地监管部门报告上年度运营状况，设施运行、垃圾处理量、污染物控制等主要经济指标，并应采用适当方式向社会公布，接受公众监督。”的规定。凤凰首创应向于每年1月底向监管部门和采用适当方式向社会公布上年度运营状况，设施运行、垃圾处理量、污染物控制等主要经济
41、指标，至检查日止，凤凰首创公司未上报也未公布主要经济指标。五、对策建议（1）建立健全绩效评价制度。建立健全绩效考核机制，是提高制度执行力，确保各项工作决策部署得到贯彻落实的重要基础。要严格按照“三定”方案等相关规定，厘清单位职责，结合单位年度工作计划编制年度预算，以量化工作任务，明确目标导向为前提，根据编制的年度预算设定总体绩效目标和年度绩效目标，并针对不同的项级细化分解设定具体的绩效指标，清晰的体现指标值；结合全年工作情况，对年度绩效情况进行考核评价，根据绩效目标实现情况，为下一步或以后年度预算安排提供参考依据。（2）完善专项资金付款手续建议付款部门严格按中华人民共和国会计法第十四条“.办理
42、本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。”的规定付款，对原始附件不齐全的应拒绝付款。 （3） 完善计量设备，加强监督管理计量的准确性关系到结算数据的准确性，同时也关系到下年度预算的准确性及垃圾填埋场相关公布数据的真实性，建议项目主管单位及项目实施单位尽快完善计量设备建设。（4）建议根据关于印发湖南省城镇生活垃圾卫生填埋场建设运行管理办法（试行）通知（湘建城2009215号）文件的要求，项目单位应于每年1月底向当地监管部门报告上年度运营状况，设施活垃圾处理量、污染物控制等主要经济指标并采用适当方式向社会公布，接受公众监督。六、其他：本报告专为委托方为本报告所列明的目的以及报送有关部门检查使用。绩效评价报告书的使用权归委托方所有，除依据法律规定需要公开的情形外，报告的全部或部分内容不得见诸于媒体。附：1、凤凰县2018年城镇生活垃圾填埋项目绩效评价指标明细表2、问卷调查分析报告 湖南瑞诺会计师事务所 中国注册会计师： 有限责任公司 中国长沙 中国注册会计师：