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1、收入管理制度第一条为加强我院的各项收入业务管理，规范各项收入业务行 为，保证各项收入及时入账，根据行政事业单位内部控制规范 （试行）、行政单位财务规那么和XX省财政票据管理方法的 规定，结合本院实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于我院的各项收入业务。第三条纳入本制度的收入包括：（-） 根据财务规那么和会计准那么认定的收入。包括：财政拨 款收入和其他收入；.财政拨款收入是指单位从财政部门取得的财政预算资金。1 .其他收入是指单位依法取得的除财政拨款收入以外的各项收 入（二） 不作为我院收入但应当上缴国库或财政专户的资金。 具体包括：依法取得的应当上缴国库或财政专户的罚没收入以及行 政事业性
2、收费收入等具有代收性质的资金，虽然在收到时不确认为 单位的收入，但也应当纳入单位内部控制的管控范围。第四条我院的收入管理实行统一核算、统一管理。第五条岗位设置及职责财务部门对院的收入进行统一管理和监控。我院根据国家有关 财务制度的规定和本单位的实际情况合理设置收入业务岗位，明确 岗位职责权限，确保收款与会计核算等不相容岗位相互别离，要在 我院的收入业务方面形成制衡机制，有效防范风险。出纳与会计岗 位相互别离。（一）制定收入内部管理制度。实行收入业务归口管理，归口 管理部门为财务部门。财务部门应当按照会计准那么和会计制度的要 求，建立收入明细账，及时、准确登记相关账目，年末，按照省财 政厅要求，
3、编制收入决算。（二）全面掌握本单位各业务部门的收费 工程，做好收费许可证的年度检验工作，确保各项收费工程符合国 家有关规定。（三） 要求各业务部门在涉及到收入的合同协议签字后，应 及时将合同等有关材料提交财务部门作为账务处理的依据，并确保 各项收入应收尽收，及时入账，严禁设立账外账。（四） 按照国家统一的财务会计制度的规定对收入业务进行 会计核算，及时、完整地记录，反映单位的各项收入业务。（五）加强对收入业务的分析和对账工作，根据收入预算、 所掌握的合同情况等对收入收取情况的合理性进行分析，定期与业 务部门进行对账，判断有无异常情况，并及时采取措施。（六）加强对收入业务的检查，包括定期检查收入
4、款项是否 及时、足额缴存到规定银行账户，收入金额是否与合同约定的相 符，对应收未收工程应当查明情况，明确责任主体，落实催收责 任。（七） 单位日常经营业务收入的款项一律由收款人员收取,任何部门和个人无特殊情况不得代收，并及时交由出纳员存入开户银 行。第六条加强非税收入，以及其他收入的管理。（一） 依法征收政府非税收入。严格按照国家、省财政部门 下发的行政事业性收费目录中的收费工程和省物价部门审批的 收费标准收取非税收入，不得超范围、超标准、超期限征收。（二） 编制部门年度收入计划。业务部门依据上年收入完成 情况客观编制本年度收入计划，由分管领导批准后，交财务部门备 案，年底考核。（三） 政府非
5、税收入要严格执行“收支两条线”管理规定， 取得收入须使用财政部门统一印发的票据，并及时、足额上缴国库 或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或坐支。并且对财政返还 的非税收入要合理安排支出，不得违规使用。（四）固定资产处置收益按照国家有关规定及时上缴财政部 门。（五）废旧物资变卖收入等必须及时足额交到财务部门入账，任 何部门和个人不得截留或占为己有。收入按规定上缴财政部门。（六）各项收入之间、各期收入之间不可人为调整。第七条加强对票据和印章的管控，防止存在收入资金流失的风险，明确票据、印章保管责任和领用程序，建立票据、印章的专管制 度。（一） 票据实行专人、专账管理，建立票据管理台账，及时 向有
6、关部门报送票据的使用情况。负责保管票据的人员对发票等各 类票据的申领、启用、核销应当履行必要的手续，并做好票据的保 管和序时登记工作。保管人员要配置单独的保险柜等保管设备，并 做到人走柜锁。（二） 不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改税务 发票及财政票据，不得擅自扩大票据适用范围，不得开具虚假票 据，不得将财政票据与税务发票或者其他票据互相串用、替代。（三） 票据应当按照序号使用，不得拆本使用。应当按照规 定填写，做到字迹清楚、内容完整真实、印章齐全，各联次内容和 金额一致。填写错误的，应当另行填写。因填写错误等原因而作废 的票据，应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样，并完整保存各 联次，不得擅自销毁。（四）票据使用完毕，票据保管人员要按顺序清理票据存 根、装订成册、妥善保管。同时要即时申领相关票据，保证业务需 要。（五） 票据存根保存期限为5年。保存期满需要销毁的，由 票据保管人员报财务负责人审批后，到有关部门办理相应票据销毁 手续。（六）票据专用章应由票据保管人员专门保管，每种票据应 有相对应的票据专用章，票据之间不能串用。