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1、xxxx医院财务会计内部控制规定第一章总那么第一条为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度， 维护国有资产的平安与完整，堵塞管理漏洞，提高医院财 务管理水平保证会计信息质量，依据中华人民共和国会计 法、中华人民共和国预算法、财政部颁发的内部会 计控制规范、事业单位财务规那么、事业单位国有资 产管理暂行方法、医院财务制度、医院会计制度 及卫生部颁发的医院财务会计内部控制规定等法规制度, 结合我院的实际情况制定本规定。第二条 医院负责人对本单位财务会计内部控制的建 立和有效实施负责，财务科具体组织本单位财务会计内部 控制制度的落实。第二章预算控制第三条 建立健全预算编制、审批、执行、调整、分 析、考核
2、等管理制度。单位一切收入、支出必须全部纳入 预算管理。第四条建立严格的预算编制制度。根据我院开展规 划和年度事业开展计划，科学合理地编制年度预算。建立 由院领导负责，财务科牵头，相关部门参与，分工合作的 预算管理工作机制。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办 人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级领导报告。第四十二条 按照规定的程序办理货币资金收入业务。 货币资金收入必须开具收款票据,保证货币资金及时、完整 入账。不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不 入账。第四十三条 货币资金支付必须按规定程序办理。（一）支付申请。用款时应当提交支付申请，注明款项 的用途、金额、预算、支付方
3、式等内容，并附有有效经济合 同或相关证明及计算依据。（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序 对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请， 审批人应当拒绝批准。（三）支付审核。财务审核人员负责对批准的货币资金 支付申请进行审核，审核批准范围、权限、程序是否合规； 手续及相关单证是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、 收款单位是否妥当等，经审核无误后签章。（四）支付结算。出纳人员根据签章齐全的支付申请， 按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金日记账和 银行存款日记账。签发的支票应进行备查登记。第四十四条 按照现金管理暂行条例的规定办理现金的收支业务。不属于现金开支范围的业务应
4、当通过银行 办理转账算。实行现金库存限额管理，超过限额的局部， 必须当日送存银行并及时入账，不得坐支。第四十五条 按照支付结算方法等有关规定加强银 行账户的管理。严格按照规定开立账户、办理存款、取款 和结算。不准违反规定开立和使用银行账。定期检查、清理银 行账户的开立及使用情况。加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管 理与控制。严禁出借银行账户。第四十六条 加强银行存款对账控制。由出纳和编制 收付款凭证以外的财会人员每月必须核对一次银行账户， 并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行 对账单调节相符，对调节不符、应查明原因，及时处理， 对长期未达的账项应及时向有关负责人报告。
5、第四十七条加强银行预留印签的管理。医院财务专 用章必须由专人保管；个人印章要由本人或其授权人员保 管；因特殊原因需他人暂时保管的必须有登记记录。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第四十八条 加强与货币资金相关的票据的管理，财 务科负责票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等。第四十九条 加强对现金业务的管理与控制。出纳人 员每日要登记日记账、核对库存现金、编制货币资金日报 表，做到日清月结。第五十条 建立货币资金盘点核查制度。货币资金是 医院资金的重要组成局部，货币资金又是流动性最强，控 制风险最高的资产。货币资金包括现金和银行存款，应定 期不定期的进行盘点和核对工作，库存现金进行盘点和核
6、对，银行存款进行对账并调节余额。财务科负责人随机抽 查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对 是否相符。不定期抽查库存现金、门诊和住院备用金，保 证货币资金账账、账款相符。第六章药品及库存物资控制第五十一条 建立健全药品及库存物资管理制度和岗 位责任制。明确岗位职责、权限，确保请购与审批、询价 与确定供应商、合同订立与审核、采购与验收、采购验收 与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务相互别离, 合理设置岗位，加强制约和监督。医院不得由同一部门或一人办理药品及库存物资业务 的全过程。第五十二条不相容职务相互别离。（一）使用科室提出申请，保管员负责计划的制定，归口管理部门负责人、分管
7、院长负责计划的审批;（二）询价员负责药品及库存物资的询价，审计科负责 监督询价全过程，归口管理部门、财务科、审计科及专业 管理委员会共同参加确定供应商；（三）归口管理部门负责订立合同，审计科、财务科、 分管院长、院长负责合同的审核；采购员负责采购，保管 员负责验收；（四）采购员负责采购，药品会计制作入库单，由保管 员负责验收并发放物品，由药品会计制作出库单，财务科财 务人员负责会计记录；（五）归口管理部门负责人、分管院长、财务科负责人、 院长负责审批，财务科根据审批签字的票据，办理付款。第五十三条制定科学规范的药品及库存物资管理流 程。（一）药品及库存物资保管员依据我院医疗工作实际需 求，结合
8、我院历史每月药品及库存物资的实际消耗量并结 合库存量制定相应的采购计划，经归口管理部门负责人审 核后报分管院长审批、签字。采购员分别依据我院药剂科 药品购销合同、药品采购管理制度，总务科、物资 科的物品购销合同、请购审批制度、采购管理制 度以及设备科的购销合同、采购管理制度执行， 按照采购计划进行采购。（二）药品及库存物资保管员按照我院药剂科的购入 药品入库验收制度，设备科、总务科、物资科的入库验 收制度进行验收，验收人员将不合格产品或药品退回供应 公司，将合格品入库，在发票反面加盖“验收合格”专用 章，签字或盖章后交采购员。其中药剂科中药饮片由接收 部门负责人按照我院药剂科的医院中药饮片管理
9、规范进 行验收。（三）药品及库存物资会计每月一日将上月发票报归口 管理部门科室负责人审核签字后会同入库单、采购计划及 购销合同交财务科审核入账。财务科负责向药品及库存物 资供应商付款。（四）药品或库存物资保管员按照我院药剂科的药品 储存、养护制度、设备科的库存物资储存、养护制度 以及总务科、物资科的物品储存、养护制度对在库药品 或库存物资进行养护。每日两次查验、记录库房温湿度， 如超出合理范围应采取调控措施；每月对在库药品或库存 物资进行检查，填写养护记录及时报告近效期药品、物品 定期检查库房内设备运转是否正常，填写设备养护记录。 设备科保管员每周对库存高值耗材进行盘点；药品和库存 物资保管员
10、每月对库存药品和物品进行盘点，盘点表交归 口管理部门负责人、财务科；药库或库存物资负责人每半 年末对在库药品或库存物资进行盘点，盘点表签字后报归口管理科室负责人、财务科。药库或库存物资负责人年终 对在库药品或库存物资进行盘点，财务科、审计科派专人 监盘，盘点表签字后报归口管理部门负责人、财务科。（五）药品和库存物资会计根据各药房和各使用科室请 领计划单，按时制作出库单，一式四联。各药房、科室设 指定的请领人在规定时间根据出库单领药品、库存物资并 签字。急需药品、库存物资随到随出。（六）药品及库存物资会计每月三日将上月出库汇总表 及出库单交财务科入账。并与财务科对账，做到账物相符, 账账相符。第
11、五十四条 药剂科、设备科、总务科、物资科负责 全院药品和库存物资的采购，各归口管理部门根据临床的 实际需要作出预算，并经分管院领导批准，归口管理部门 负责组织、监督，严禁未授权部门或个人办理药品及库存 物资的相关业务。第五十五条建立药品及库存物资请购审批制度。仓 库保管员根据医院药品及库存物资使用情况及库存量编制 药品、库存物资的采购计划，经归口管理部门负责人审核 报分管院长审批后，由采购人员执行。第五十六条加强药品及库存物资采购业务的预算管理。药剂科、设备科、物资科、总务科按照预算执行进度 办理请购手续。第五十七条健全药品及库存物资采购管理制度。药 品和库存物资由单位统一采购。药剂科负责全院
12、药品的采 购，设备科负责全院医用耗材的采购，物资科负责办公印 刷清洁品、五金电器、管件及家具的采购，其他科室不得 私自采购。各采购员严格执行归口管理部门负责人和分管 院长审批后的采购计划，按照招标选中的供应商进行采购 活动。供应商确实定。设备科、总务科、物资科负责组织招 标，确定供应商。应严格执行国家七部委公布的医疗机构 药品集中招标采购监督管理暂行方法，我院设备科的医 疗机构集中招标采购监督管理暂行方法以及XX县人民医 院招标管理暂行方法，按照公平、公正、公开、平安、经 济、有效的原那么，结合药品及库存物资本身特点确定供应 商。（一）纳入政府集中招标采购的药品及医用耗材供应商 确实定，按照中
13、标结果确定或从中选择确定。（二）批量采购药品及库存物资供应商确定：年采购 量20万以上的药品；5万元及以上的批量及单件库存物资； 由归口管理部门及其管理委员会专家、财务科、审计科， 共同确定供应商。（三）小额零星采购供应商确定：年度采购量20万以 下的药品，药剂科按照供应商确定原那么确定药品供应商；5 万元以下的库存物资由归口管理部门负责确定供应商。第五十八条 根据药品及库存物资的用量和性质，加 强平安库存量与储藏定额管理，根据供应情况及业务需求 确定批量采购或零星采购：（一）确定平安存量，实行储藏定额计划控制，药品库 存量定为一个月，卫生材料、其他材料库存量定为半个 月。（二）年采购量20万
14、以上的药品；5万元及以上的批量 及单件库存物资采用批量采购方式。（三）年度采购量20万以下的药品，药剂科按照供应 商确定原那么确定药品供应商；5万元以下的库存物资采用零 星采购方式。第五十九条加强药品及库存物资验收入库管理。（一）药品及库存物资由保管员负责验收，药品会计填 写入库单。药品及库存物资不经验收不得办理入库。（二）.验收时应查验药品及库存物资的质量合格证明, 根据药品及库存物资的购销合同，采购计划，发票核对药 品及库存物资的数量。（三）验收时应查验药品及库存物资的包装及标示。主要检查以下内容:1 .药品及库存物资的外包装是否完好。2 .药品或库存物资包装的标签和所附说明书上，应有生产
15、企业名称、地址、药品或库存物资的通用名称、规格、 包装、批准文号、产品批号、生产日期、有效期、注意事 项、储藏要求以及药品的成份、适应症或功能主治、用法 用量、禁忌、不良反响等内容。3 .特殊管理药品和库存物资包装的标签或说明书上应 有规定的标示和警示说明。4 .验收进口药品或库存物资：药品需查验其进口药品 注册证、进口药品检验报告书或进口药品通关单； 库存物资需查验其进口产品注册证，其包装的标签应以 中文注明药品的名称及注册证号，并有中文说明书。所有药品及库存物资必须经过验收入库才能领用；不 经验收入库，一律不准办理资金结算。对验收过程中发现 的异常情况，负责验收的部门和人员应当立即向有关部
16、门 报告，有关部门应当及时查明原因，视存货的不同取得方 式作出相应处理。第六十条加强药品及库存物资核对管理。（一）药品会计每月一日将购销合同、采购计划、发票、 入库单、购入汇总表交财务科做账务处理。财务部门要根 据审核无误的验收入库手续、采购计划、合同协议、发票 等相关证明及时记账。（二）药品会计每月初将出库单、出库汇总表交财务科 作账务处理。仓库应当设置实物明细账，详细登记经验收 合格入库的存货的类别、编号、名称、规格、型号、计量 单位、数量、单价等内容，并定期与财会部门核对。（三）保管员每月对仓库进行盘点，盘点账目与财务科 核对，做到账账相符、账物相符。1 .贵重药品及物品盘点：麻醉药品、
17、毒性药品、I类 精神药品及贵重药品由专人负责、逐日盘点，做到账物相 符；高值耗材每周盘点一次，做到账物相符。2 .归口管理部门每月末、每季度末（药房）半年及年终 对药品及库存物资进行盘点，盘点结果交归口管理部门负 责人及财务科。年终盘点时财务科、审计科监督盘点。3 .药品及库存物资的盘亏：能查明原因的，由当事人 承当主要责任，负责人承当连带责任；无法查明原因的， 负责人承当主要责任，相关工作人员承当连带责任。4 .药品及库存物资的盘盈：应查明原因，分清责任， 并及时报告院领导。经院领导批准后，作出相应处理。第六十一条药品及库存物资的储存与保管要实行限 制接触控制。药品及库存物资要分类排列，定位
18、放置。药 品及库存物资保管员负责在库药品及库存物资的养护工作。根据药品及库存物资的储存要求，选择不同的储存方式。冷库温度为2-8C；阴凉库温度不高于20C；常温库温度为财务科主要负责组织编制、审议、平衡预算草案并报 院领导审批，组织下达预算，协调预算编制分析执行中的 问题，考核预算执行情况，催促完成预算目标。编制预算的有关部门具体负责本部门业务预算的编制、 执行、控制、分析等工作，并配合财务科做好单位总预算 的综合平衡、控制、分析、考核等工作。第五条编制医院收支预算，以上一年度的收支实际 状况为基础，综合考虑预算期内卫生政策变动、市场竞争 状况等因素对医疗服务、药品采购、卫生材料、物资采购 等
19、业务可能造成的影响，严格控制经济风险。第六条 编制工程预算时，应对投资工程进行可行性 研究、论证和集体决策的基础上，合理安排资金，严格控 制投资风险。第七条 编制筹资预算时，应当以筹资计划和资金需 求决策为基础，合理安排筹资规模和筹资结构，审慎选择 筹资方式，保持最正确资金本钱，严格控制财务风险。第八条 审议批准。财务科在各部门上报的基础上， 进行汇总编制全院总预算的初步方案，提交院办公会审议 通过，最后形成年度预算方案。第九条 预算按规定程序逐级上报，由卫生局预算管理部门审批。0-30,各库房相对湿度应保持在45%-75%之间。每日两次 查验库房储存条件，填写养护记录。超出范围应采取调节 措
20、施，填写养护记录。定期查验设备运转情况，及时维修, 填写设备养护记录。药品及库存物资发放由保管员负责。领药人应是药房 负责人或由负责人指定的药师。库存物资的领物人是使用 科室制定的专人负责。高值耗材及放射性物品出库时，须由领用人和使用科 室护士长在物品出入库登记薄上签名，制单员进行专册登 记。第六十二条健全药品及库存物资缺损、报废、失效 的控制制度和责任追究制度。（一）需报废的药品、库存物资：在入库验收、在库养 护、销后退回等业务流程中发现的破损、变质且无法退换 的；国家有关部门公布质量不合格的、禁止销售且无法退 回的；丧失的药品和库存物资。（二）各归口管理部门应于每年初统计本部门上月药品 及
21、库存物资的报损情况，逐品种填写药品/库存物资报损 表，包括以下工程：名称、剂型、规格、包装、生产商、 批准文号、批号、有效期、数量、金额、报损原因、报损 部门、日期等，因丧失而报损的药品及库存物资必须详细 陈述丧失经过和原因，能明确责任人的必须认定责任人。（三）药品/库存物资报损表经归口管理部门负责 人、财务科科长、分管院长、院长审批后，报财务科作账 务处理。（四）经批准报损的药品和库存物资可以销毁。易燃、 易爆及特殊管理药品及库存物资按照国家有关规定销毁； 不允许按常规方法销毁或需在特殊条件下销毁的药品及库 存物资，应通知供应商回收，并监督销毁；经批准报废的 普通药品及库存物资，必须由两人监
22、督销毁，不得流失或 丢弃。各部门负责人做好药品/物资销毁记录。（五）药品及库存物资的报损、销毁属责任事故的，按 违反规章制度处理。情节严重的，由归口管理部门管理领 导小组决定处分。（六）责任追究制度.药品及库存物资的各环节责任药品及库存物资流经环节的负责人应建立健全相关的 制度和合理的操作规范，在每个关键环节都应明确责任， 对事后造成的损失明确责任的，按规定追究责任，未明确 责任的，部门负责人承当主要责任。1 .药品及库存物资的效期管理各药品管理部门应重视药品效期管理，因人为原因造 成药品及库存物资过期的，查明原因，追究当事人责任， 不能明确责任人的追究部门负责人责任。2 .药品及库存物资的报
23、损严格控制并减少药品及库存物资的报损数量。报损额 度超过规定的，查明原因，追究当事人责任，不能明确责 任人的追究部门负责人责任。第七章固定资产控制第六十三条建立健全固定资产管理制度和岗位责任制。 明确相关部门和岗位的职责、权限，确保购建计划编制与 审批、验收取得与款项支付、处置的申请与审批、审批与 执行、执行与相关会计记录等不相容职务相互别离，合理 设置岗位，加强制约和监督。医院不得由同一部门或一人办理固定资产业务的全过 程。第六十四条 不相容职务相互别离（一）使用科室提出采购申请，财务科进行财务分析和 投资风险分析，医务科进行技术准入及使用效率分析，设 备科组织设备管理委员会进行论证，报院务
24、会或党政联席会 确定购置计划。（二）归口管理部门根据购置计划负责组织职能管理部 门、财务科、审计科、使用科室共同确定供应商；采购员 负责采购；归口管理部门组织专家和使用部门进行验收， 审计科、监察室根据合同监督验收过程；财务科根据合同支付款项。（三）使用部门填写固定资产处置申请单，归口管理部 门组织专家鉴定。资产管理部门审核，经归口管理部门负 责人、专家、财务科负责人、分管院领导、院长或经院务 会或党政联席会审批。（四）国有资产管理部门负责根据批复处置固定资产。（五）财务、设备、后勤根据处置的申请报告作相应的 会计处理。第六十五条制定固定资产管理业务流程。明确取得、 验收、使用、保管、处置等环
25、节的控制要求，设置相应账 卡，如实记录。固定资产管理业务流程：（一）使用科室提出购置申请；（二）财务科进行财务分析和投资风险分析，医务科进 行技术准入及使用效率分析；（三）设备科组织设备管理委员会进行论证；（四）院务会或党政联席会组织审批；（五）询价员负责询价，审计科监督其过程；（六）设备科、财务科、审计科、设备专家以及使用部 门共同确定供应商；（七）设备科拟定合同，审计科、财务科负责审核;（A）设备科签订合同并组织采购；（九）设备科组织专家和使用部门验收，审计科、监察室根据合同监督；（十）设备科办理出、入库，并登记固定资产明细账；（十一）使用部门根据出库单登记账（卡）；（十二）财务科按合同付
26、款，并根据入库单登记固定资 产总账及明细账；第六十六条编制固定资产投资预算，医院根据事业 开展规划和经费预算，综合考虑固定资产投资方向、规模、 资金占用本钱、预计经营效益和风险程度等因素，研究编 制年度购建计划，结合医院实际确定审批权限和程序，在 对固定资产投资工程进行可行性研究和分析论证的基础上, 合理安排投资进度和资金投放量，防止重复、盲目购建。 归口管理部门会同财务、审计、设备专家及使用单位共同 参与论证、招标等环节的工作。第六十七条建立固定资产购建论证制度。固定资产 采购之前，财务科进行财务分析和投资风险分析，医务科 进行技术准入及使用效率分析,并报设备管理委员会论证。 由院务会，确定
27、采购计划。第六十八条 加强固定资产购建控制。对5万元以上固 定资产，由归口管理部门、财务科、审计科、使用科室共 同确定供应商；对5万元以下的固定资产，由归口管理部门 组织竞争性谈判确定供应商。确定供应商后由归口管理部门和使用部门拟定购买合同，审计科、财务科审核，分管 院长、院长审批签字。第六十九条 加强固定资产验收控制。应当区别固定 资产的不同取得方式，对外购、自行建造、投资者投入、 接受捐赠、外单位调入以及通过其他方式获取的固定资产 进行验收，办理验收手续，出具验收报告（验收单），并与 购货合同、供应商的发货单及投资方、捐赠方等提供的有 关凭据、资料进行核对。第七十条 固定资产购入后，设备科
28、组织专家和使用 部门根据发票和随货同行单组织验收，审计科、监察室根 据合同监督其过程。验收必须认真及时，根据订货合同和 发票内容验质验量，如发现型号规格不符、性能不良、数 量缺少、质量不符合要求或残缺损坏、缺少附件、资料等 情况，设备科、总务科、物资科应立即向供货单位联系解 决，并暂拒付货款。确认合格后，填制固定资产入库单一 式四联，一联存根设备、后勤分别留存，将两联连同发票 一起到财务科入账办理付款和统计；一联交保管员留存， 并据一登记随物卡片。第七十一条 应当建立固定资产归口分级管理制度。 我院固定资产在院长的统一领导下，由固定资产管理职能 部门和使用部门共同管理。我院固定资产归属四个部门
29、管 理：即总务科、设备科、物资科、图书室。总务科、物资科负责房屋及建筑物及家具的购置和管理；设备科负责专 用设备和一般设备的购置和管理，图书室负责各种专业图 书和重要专业杂志。固定资产具体管理工作由财务科、总务科、物资科、 设备科及使用科室负责：财务科负责财务计划，金额监督、 账簿核算；设备科、总务科、物资科主要负责固定资产的 数量增减，金额预算，主办采购、验收、编号、调配、出 入库手续为各使用单位登记明细账，每月与财务科对账和 年终清查盘点；使用单位负责固定资产的使用、管理、保 管，报损、报废时填写申请单，及时清查盘点，保障固定 资产的平安完整，对大型仪器设备要制定专人管理，并做 好使用、维
30、修、事故情况记录，定期评估使用效益。第七十二条 建立固定资产维修保养制度。归口管理 部门应当对固定资产进行定期检查、维修和保养，并作好 详细记录。保证固定资产正常进行，提高固定资产的使用 效率，严格控制固定资产维修保养费用。第七十三条加强固定资产使用变动控制。固定资产 的对外投资、出租、出借必须按照国有资产管理的有关规 定进行可行性论证，按照管理权限逐级审核报批后执行。医院以固定资产对外投资，应按国有资产管理规定进行评估确认，办理非经营性资产转经营性资产审批手续, 明晰产权关系，实施产权管理。医院固定资产一般不得对外出租、出借，确需出租、 出借的，应由借出单位提出申请，归口管理部门审核，资 产
31、管理处审批。收回出租、出借的固定资产，应认真勘验。 出租、出借固定资产取得的收入，应及时、足额上缴财务 科，按有关规定统一管理使用。第七十四条加强固定资产处置管理制度。明确固定 资产处置（包括出售、出让、转让、对外捐赠、报损、报废 等）的标准和程序，按照管理权限逐级审核报批后执行。处置固定资产要符合以下程序：（一）使用部门提出申请并填写固定资产处置申请单；（二）归口管理部门组织技术鉴定；（三）国有资产管理部门审核；（四）经归口管理部门负责人、专家、财务科负责人、 分管院领导、院长或经院务会审批。（五）国有资产管理部门负责根据批复处置固定资产。（六）按仪器设备报废管理方法具体执行，相应职能部 门
32、办理具体账卡手续，手续有归口管理部门实施。第七十五条应当根据固定资产的实际使用情况和不 同类别在处置环节采取相应的控制程序和措施。对使用期满正常报废的固定资产，应由固定资产管理 部门填制固定资产报废单，经分管院长、院长或院务会批 准后进行报废清理。对于医院使用的闲置的或者不适用的固定资产进行产 权转让，一般经有关人员和专家评估，分管院长、院长审 批，或经院长办公会审批后办理。20万元以上的大型、精 密、贵重的设备、仪器的转让，要报卫生局批准办理。对拟出售或投资转出的固定资产，应由有关部门或人 员填制固定资产清理单，经分管院长、院长或院务会批准 后予以出售或转作投资。第七十六条 组织固定资产报废
33、小组人员对固定资产 的处置依据、处置方式、处置价格等进行审核，重点审核 处置依据是否充分，处置方式是否适当，处置价格是否合 理。医院处置房屋、构筑物及大型、精密、贵重仪器设备, 应由资产管理部门会同有关部门组织专家进行论证和技术 鉴定，并按国有资产管理规定评估确认处置价格，处置价 格一般不得低于评估价格。处置固定资产的收入应及时、足额上缴财务科，按财 务制度规定管理和使用。任何科室和个人不得截留挪用。第七十七条医院内部调拨固定资产，应当填制固定 资产内部调拨单，由调入、调出部门、固定资产管理部门 和财会部门的负责人及有关管理人员签字后，方可办理固 定资产交接手续。各使用单位之间相互调拨固定资产
34、，必须报设备科、 财务科、总务科、物资科同意，办理调拨手续作为各使用 单位固定资产使用卡增减的依据，大型贵重专业仪器设备 还须报分管院长和院长同意，由国有资产管理部门负责调 拨，各使用单位之间不得擅自相互调拨。第七十八条建立固定资产清查盘点制度。明确清查 盘点的范围、组织程序和期限，定期进行盘点。设备科、总务科、物资科要定期或不定期地对在用和 在库的固定资产进行清查盘点，以确保账实相符。年终由 国有资产管理部门组织财务科、审计科、归口管理部门、 使用部门共同参加，对在用和在库的固定资产进行一次全 面清查盘点。并与财务科总账核对，做到账账相符、账卡相 符、账实相符。如发现盘盈、盘亏，登记盘点明细
35、表由归 口管理部门。财务科查找原因；由国有资产管理部门和财务科上报 分管院长、院长审批，或经院务会、党政联席会审批，进 行有关账务处理。第八章工程工程控制第七十九条 建立健全工程工程管理制度和岗位责任 制。明确相关部门和岗位的职责权限，确保工程建议和可 行性研究与工程决策、概预算编制与审核、工程实施与价第十条 下达执行。医院年度预算经批准后，由财务科下达各预算执行单位。第十一条我院要按照批准的年度预算组织收入、安 排支出，严格控制无预算支出。第十二条 年度预算一经批复，一般不予调整。因政 策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程 序报批。第十三条调整预算。预算执行部门向财务科提交书
36、面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及 对预算执行造成影响的程度，提出预算的调整幅度。第十四条财务科对预算单位提交的预算调整报告进 行审核分析，集中编制医院年度预算调整方案，提交院长 办公会审议批准，然后下达执行。第十五条 定期召开院长办公会会分析预算执行情况, 及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预 算的顺利完成。第十六条 建立预算执行情况考核制度。医院设立专 门机构负责考核工作。第三章收入控制第十七条 建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、 退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限, 确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票款支付、竣工决算与竣工
37、审计等不相容职务相互别离，合 理设置岗位，加强制约和监督。医院不得由同一部门或一人办理工程工程业务的全过 程。第八十条不相容职务相别离（一）工程建议和可行性研究由基建办公室工程技术人 员或委托的相应咨询公司完成。工程的最终决策由院领导 集体讨论确定或报送上级主管部委审批确定。（二）工程概预算工作由工程工程负责人和预算人员共 同编制，编制完成的工程概预算由审计科审核。（三）工程的实施由工程负责人组织工程技术人员共同 完成，工程价款的支付由财务科按照工程合同执行。（四）施工单位提供竣工决算相关资料，经工程部（基 建、监理、咨询）审核后报送审计科或委托专业机构进行竣 工审计工作。第八十一条 建立工程
38、工程相关业务授权批准制度。基建工程工程研究决定后，由基建确定工程负责人（即 被授权人）报院领导审批。工程负责人根据工程工程的大小, 拟定工程工程组成人员，包括技术质量，材料采购，平安 管理，基建资金管理，合同资料管理，施工手续办理等人 员组成工程部，经基建办审核后报院领导审定。工程负责 人在基建办领导下代表医院对工程工程负主要责任，即从 工程工程可行性研究开始，到工程完工全过程的组织管理, 包括可行性研究报告的编制，工程工程方案的拟定，施工 队伍的管理，大宗材料大型设备的采购，工程质量，现场 平安管理，经费使用管理，合同资料管理，施工手续办理 等内容，都应严密组织，科学论证。特别是可行性研究报
39、 告的编制，建设方案，工程施工队伍，材料设备采购，经 费使用等内容，须经院领导批准后方可实施。总务科具体职责为：（一）主任职责，在院领导的领导下，对整个基建负全 责，带着办公室人员认真组织施工，圆满完成院领导交给 的基建任务。（二）工程负责人职责，在主任的领导下，对工程工程 负全责，参与工程工程的可行性研究，工程方案的论证， 施工图纸的会审，对材料质量、图纸变更和隐蔽工程的处 理及时授予技术人员，检查所属人员履行职责情况，加强 财务管理，协调处理有关单位的关系。（三）技术负责人职责，对整个工程技术方面负全责， 监督检查施工单位在施工中对图纸、规范、标准的落实情 况，对工程的施工方法、施工工艺严
40、格把关，严格审核施 工单位上报的施工组织计划，及时处理施工中出现的技术 问题。（四）材料员职责，要熟悉各种材料的规格和验收标准,严把材料质量关，对材料的采购要按照材料的采购方法办 理，所购材料必须有合格证和质保书，搞好材料的计量， 对进入现场的材料应注意做签证交接手续，并根据工程进 度及时调整所需材料。（五）质检员职责，要按照施工进度要求，严把施工质 量关，深入施工现场，检查现场施工是否按操作规程和施 工程序施工，检查进场建材质量及试验检测情况，监督混 凝土、砂浆的配比，及时纠正和处理施工中存在的质量问 题。（六）资料员职责，按照工程建设档案管理要求，及时 施工中的各种资料，分类归档整理，保证
41、工程各种 资料完整、准确。明确被授权人的批准方式、权限、程序、 责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。 严禁未经授权的机构或人员办理工程工程业务。第八十二条 制定工程工程业务流程。（一）根据医院的开展规划和工程的可行性研究报告， 经医院党政联席会议或经联席会上报上级主管部门批准项 目立项。（二）由基建工程部根据工程立项书，到当地规划及 建筑管理部门办理工程开工的各种手续；编制科学可行的 预算，控制工程造价并为医院预算提供依据。（三）通过招标方式确定各种队伍（施工、监理、咨 询），依据招投标文件的内容按照基建合同签定流程，签定 合同，并严格履行合同及时支付工程价款。（四）工程进入施
42、工阶段，由工程部按照基建工程的有 关规定组织施工，工程通过质检验收后，由施工方编制工 程决算书报监理、咨询，基建审核后报医院审计。（五）依据审计结果由财务科支付工程决算。第八十三条 加强工程工程决策控制。要按照决策科 学化、民主化要求，采取专家评审、民主评议、结果公示 等多种方式，广泛征求有关各方意见，实行集体决策。决 策过程要有完整的书面记录。对工程工程的立项、可行性 研究、工程决策程序等做出明确规定，确保工程决策科学、 合理。严禁任何个人单独决策工程工程或者擅自改变集体决 策意见。第八十四条建立工程工程概预算控制制度。（一）根据工程建设的实际情况，严格按照当地建筑管 理部门出具的图纸审查报
43、告和当地定额站最新的定额标准, 由基建办公室编制预算，并报审计审核预算编制是否科学、 合理、准确。（二）按照工程建设情况，核对预算内容与设计方案及审核后的施工图纸的内容是否符合，如有漏项或其他需要 变更的内容，应按照医院基建变更签证管理流程办理追加 预算手续。（三）工程量的计算应委托具备相应资质的造价咨询公 司，按照山东省最新的工程量计算方法进行编制。（四）预算编制应当以当地新的清单计价方法为准， 确保预算的真实性、完整性和准确性，使编制的预算具有 较高的可操作性。第八十五条 加强工程工程质量控制。为确保工程项 目建设质量，应着重做到以下几点：（一）基建工程实行工程负责人负责制，工程负责人在
44、职责范围内对工程质量负全责，严把施工质量关，严格按 图纸、规范、标准施工，严把材料（设备）关，确保工程材 料符合国家标准（或行业标准），严禁使用不合格材料（设 备）。（二）工程工程按照XX县人民医院招标管理方法通 过招标确定优良的施工队伍、资质较高设计单位、经验丰 富的监理公司。实行工程招投标制。（三）严格遵守工程施工合同，实行合同管理。依据施 工合同、监理合同严格管理施工队伍、监理公司，按合同 规定的质量等级组织施工，实行工程合同管理制。（四）工程工程实行工程建设监理制，通过招标的方式,选择经验丰富的监理公司，选择的总监工程师，应责任心 强，业务水平高，专业工程师应精通本专业业务，具有相 应
45、的工程监理经验。遇有重大技术问题，应会同建设方、 施工方、设计方及有关单位研究解决方法，及时向院领导 汇报，经批准后实施。（五）严格按照当地质量监督部门施工前的质量监督技 术交底，施工中阶段性的质监意见及验收前的质量整改意 见，组织施工中全过程的质量管理与控制。第八十六条建立工程价款支付控制制度。工程价款支付，是指我院建设工程与承包合同价款进 行约定和依据合同约定进行的工程预付款、工程进度款、 工程竣工价款的支付活动。工程价款支付活动，应当遵循 合法、平等、诚信的原那么，并符合国家有关法律、法规和 政策。第八十七条 明确价款支付的审批权限、支付条件、 支付方式和会计核算程序。（一）工程价款支付
46、应由工程负责人、基建负责人、分 管院长、财务科负责人和院长审批签字，财务科方可办理 付款业务。（二）工程价款支付时，财务科要严格认真审核形象进 度工程结算书，跟踪审计审核金额，监理提交的工程款支 付证书，审核无误后办理付款手续，付款按不高于工程价 款的75%向承包人支付工程进度款。（三）工程价款支付方式。财务科严格按照合同约定方式执行，建设工程的预付款按合同约定拨付，原那么上预付 不高于合同金额的30虬 预付款从支付第一笔形象进度款开 始分次扣除。（四）基建财务人员严格按基建财务制度办理会计核算, 竣工决算。（五）对工程变更等原因造成价款支付方式和金额发生 变动的，相关部门必须提供工程变更完整
47、的书面文件和资 料，经财务科、审计科、基建办审核，报分管院长、院长 签字同意后财务科办理价款支付。（六）工程竣工价款的支付。根据审核确认的竣工结算 报告向承包人支付工程竣工决算价款，保存5%的质量保证 金和5%档案保证金，待工程交付使用1年质保期到期后清算, 质保期内因质量问题所发生的费用由承包方负责。第八十八条建立竣工决算控制制度。严格执行竣工 清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收的规定，确保竣工 决算真实、完整、及时。（一）工程竣工清理工作的主要内容有：1 .组织有关人员逐层、逐段、逐部位、逐房间地检查 施工中有无漏项。一旦发现，必须立即确定专人定期解决, 并在事后按期进行检查；2 .对已经
48、完成的部位要立即组织清理，保护好成品， 如果有可能，应该按房间或层段锁门封闭，严禁无关人员 进入，防止损坏成品或丧失零件；3 .有步骤地组织材料、施工机具以及各种物资的回收、 退库，向其他施工现场转移和进行处理工作；4 .有计划地撤除施工现场的各种临时设施和暂设工程, 撤除各种临时管线，清扫施工现场，组织清运垃圾和杂物；5 .做好电气线路和各种管线的交工前的检查，进行电 气工程和其他设备的全负荷试验。未经竣工决算审计的工 程工程，不得办理资产验收和移交。验收合格的工程工程， 应当及时编制财产清单，办理资产移交手续，并加强对资 产的管理。（二）竣工决算“工程竣工验收报告”完成后，承包人应在规定的时 间内向发包人递交工程竣工决算报告及完整的决算资料。6 .编制竣工决算应依据以下资料：（1）施工合同；（2）中标投标书的报价单；（3）施工图及设计变更通知单、施工变更记录及技术 经济签证；（4）工程预算定额、取费定额及调价规定