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1、财务会计内部控控制规定生效日期：20007年7月月30日 修订日日期：20111年8月66日 第一章 总总 则第一条 为贯贯彻执行国家家财经法律法法规和规章制制度，维护国国有资产的安安全与完整，堵堵塞管理漏洞洞，提高医院院财务管理水水平保证会计计信息质量，依依据中华人人民共和国会会计法、中中华人民共和和国预算法、财财政部颁发的的内部会计计控制规范、事事业单位财务务规则、事事业单位国有有资产管理暂暂行办法、医医院财务制度度、医院院会计制度及及卫生部颁发发的医院财财务会计内部部控制规定等等法规制度，结结合我院的实实际情况制定定本规定。第二条 医院院负责人对本本单位财务会会计内部控制制的建立和有有效
2、实施负责责，计财部具具体组织本单单位财务会计计内部控制制制度的落实。第二章 预预算控制第三条 建立立健全预算编编制、审批、执执行、调整、分分析、考核等等管理制度。单单位一切收入入、支出必须须全部纳入预预算管理。第四条 建立立严格的预算算编制制度。根根据我院发展展规划和年度度事业发展计计划，科学合合理地编制年年度预算。建建立由院领导导负责，计财财部牵头，相相关部门参与与，分工合作作的预算管理理工作机制。计财部主要负责责组织编制、审审议、平衡预预算草案并报报院领导审批批，组织下达达预算，协调调预算编制分分析执行中的的问题，考核核预算执行情情况，督促完完成预算目标标。编制预算的有关关部门具体负负责本
3、部门业业务预算的编编制、执行、控控制、分析等等工作，并配配合计财部做做好单位总预预算的综合平平衡、控制、分分析、考核等等工作。第五条 编制制医院收支预预算，以上一一年度的收支支实际状况为为基础，综合合考虑预算期期内卫生政策策变动、市场场竞争状况等等因素对医疗疗服务、药品品采购、卫生生材料、物资资采购等业务务可能造成的的影响，严格格控制经济风风险。第六条 编制制项目预算时时，应对投资资项目进行可可行性研究、论论证和集体决决策的基础上上，合理安排排资金，严格格控制投资风风险。第七条 编制制筹资预算时时，应当以筹筹资计划和资资金需求决策策为基础，合合理安排筹资资规模和筹资资结构，审慎慎选择筹资方方式
4、，保持最最佳资金成本本，严格控制制财务风险。第八条 审议议批准。计财财部在各部门门上报的基础础上，进行汇汇总编制全院院总预算的初初步方案，提提交党政联席席会审议通过过，最后形成成年度预算方方案。第九条 预算算按规定程序序逐级上报，由由卫生部预算算管理部门审审批。第十条 下达达执行。医院院年度预算经经批准后，由由计财部下达达各预算执行行单位。第十一条 我我院要按照批批准的年度预预算组织收入入、安排支出出，严格控制制无预算支出出。第十二条 年年度预算一经经批复，一般般不予调整。因因政策变化、突突发事件等客客观原因影响响预算执行的的，按规定程程序报批。第十三条 调调整预算。预预算执行部门门向计财部提
5、提交书面报告告，阐述预算算执行的具体体情况、客观观因素变化情情况及对预算算执行造成影影响的程度，提提出预算的调调整幅度。第十四条 计计财部对预算算单位提交的的预算调整报报告进行审核核分析，集中中编制医院年年度预算调整整方案，提交交党政联席会会审议批准，然然后下达执行行。CW008：财务会计内内部控制规定定生效日期：20007年7月月30日 修订日日期：20111年8月66日 第十五条 定定期召开党政政联席会分析析预算执行情情况，及时研研究预算执行行中的问题 ，采取改进进措施，确保保年度预算的的顺利完成。第十六条 建建立预算执行行情况考核制制度。医院设设立专门机构构负责考核工工作。第三章 收收入
6、控制第十七条 建建立健全收入入、价格、医疗疗预收款、票票据、退费管管理制度及岗岗位责任制。明确相关岗岗位的职责、权限，确保提供服服务与收取费费用、价格管理与与价格执行、收收入票据保管管与使用、办办理退费与退退费审批、收收入稽核与收收入经办等不不相容职务相相互分离，合理设置岗岗位，加强制约和和监督。第十八条 不不相容职务相相互分离（一）医务人员员提供医疗服服务，计财部部收费人员收收取费用；（二）计财部物物价人员负责责医疗价格的的管理，医务务人员执行价价格标准；（三）计财部负负责收入票据据的管理，收收款处、住院院部、急救中中心负责票据据的领用和使使用，票据用用完后，存根根交计财部保保管；（四）门诊
7、收款款处、住院部部办理退费业业务，退费的的审批由相关关科室的医生生和护士两人人签字；（五）门诊收款款处、住院部部和急救中心心负责收费，计计财部负责审审核。第十九条 制制定收入管理理业务流程。明明确收入、价价格、票据、退退费管理等环环节的控制要要求，重点控控制门诊收入入、住院结算算收入。加强强流程控制，防防范收入流失失，确保收入入的全过程得得到有效控制制。第二十条 门门诊收入业务务流程。（一）门诊医务务人员开具医医疗服务处方方或检查单，由由病人交收款款处，收款处处或有关检查查治疗的临床床医技科室，根根据省物价局局的收费标准准进行划价，收收款处统一收收费。（二）药品收入入由医务人员员开具处方，药药
8、学部按国家家药品价格规规定划价，收收款人员办理理收费并盖章章。（三）门诊收款款处将当天实实际收入交存存银行，同时时填制门诊收收入日报表，将将收入日报表表和银行交款款单一并报计计财部。由计计财部根据收收入日报表做做收入账务处处理。（四）化验、检检查、治疗等等项目退款时时，必须有门门诊收费专用用收据、原处处方、检查申申请单、附单单、门诊退款款申请单，有有关科室退款款时必须填写写退款申请单单，并有退款款科室的大夫夫和护士两人人以上签字，方方可退款。填填写退款申请请书要一式两两联，第一联联收款处存留留，第二联作作为退款依据据。（五）药品退款款，必须有药药房填写药品品退款单，药药房负责人、发发药人签字，
9、方方可退款。（六）打印出的的门诊收费专专用票据，因因患者带钱不不够，或不愿愿检查，取药药拒绝交款时时，须由经办办人和收款处处负责人签字字并注明原因因后予以冲销销。（七）收款员打打出门诊收费费专用收据，如如须部分退款款的，收款员员须按以上有有关人员签字字后冲销原票票据，再打印印一张应交款款门诊收费专专用收据，按按此票金额收收款盖章。（八）收款处所所用票据从计计财部登记领领用。第二十一条 住院收入业业务流程CWW008：财务会会计内部控制制规定生效日期：20007年7月月30日 修订日日期：20111年8月66日 （一）住院部办办理入院的会会计人员按照照医务人员开开具住院票据据办理住院并并收取住院
10、押押金开具医疗疗收款收据，同同时认真填写写病案首页，并并将预交金收收据其中一联联和病案首页页等一并交病病人。（二）办理记账账业务，由各各临床科室根根据收费标准准记账，住院院部收款。（三）办理退费费业务，由临临床科室开具具退费单，住住院部收款人人员严格按我我院退费办法法要求认真审审查，审查无无误后办理退退款。（四）办理打印印结算业务时时，必须把患患者所交押金金收据收回，并并核对其与电电脑中所记金金额是否一致致。对于医保保患者等所需需的其他审核核手续一定要要齐全后再结结账。（五）办理出院院结算业务。住住院部根据病病房所下的出出院通知给病病人办理出院院结算，住院院费多退少补补，核对无误误后打出住院院
11、发票结算票票据。（六）住院部将将当天收取的的住院费用交交银行并填报报收入日报表表，将收入日日报表和预交交款收据、病病人出院发票票存根一并报报计财部，计计财部根据收收入日报表作作收入账务处处理。（七）住院部所所用票据从计计财部领用，打打印的押金收收据跟出院发发票记账联与与存根联当天天随日报表一一并报送计财财部；手工押押金收据定期期报送计财部部。第二十二条 各项收入的的取得应符合合国家有关法法律法规和政政策规定。取取得的各项收收入必须开具具统一规定的的票据。严格格按照医院财财务会计制度度规定确认、核核算收入。第二十三条 各项收入由由财务部门统统一核算，统统一管理。其其他任何部门门、科室和个个人不得
12、收取取款项。严禁禁设立账外账账和“小金库”。第二十四条 各类收入票票据由财务部部门统一管理理。计财部负负责票据的购购买、印制、保保管、领用、核核销、遗失处处理、清查、归归档，并设立立票据登记簿簿进行详细记记录，防止空空白票据遗失失、盗用。第二十五条 加强结算起起止时间控制制。住院部、门门诊收款处要要将当日收入入当日结算，以以便及时结出出医院收入，使使收入的资金金置于安全管管理之下。第二十六条 建立退费管管理制度。各各项退费必须须提供交费凭凭据及相关证证明,核对原始凭凭证和原始记记录,严格审批权权限,完备审批手手续，做好相相关凭证的保保存和归档工工作。第二十七条 建立各项收收入与票据存存根的审查
13、核核对制度。计计财部负责对对各项收入与与票据的存根根审查核对工工作，具体做做收入凭证的的会计人员负负责对门诊收收款处、住院院部每日上交交的收入日报报表的收入银银行存款与票票据存根审查查核对；急救救中心交计财财部的收入由由作收入凭证证的会计人员员认真和票据据存根审查核核对是否相符符。如有不符符，及时查找找原因，确保保收入真实完完整。第四章 支出控制第二十八条 建立健全支支出管理制度度和岗位责任任制。明确相相关部门和岗岗位的职责、权权限,确保支出的的申请与审批批、审批与执执行、执行与与审核、审核核与付款结算算等不相容职职务相互分离离,合理设置岗岗位，加强制约和和监督。第二十九条 有关部门提提交支出
14、申请请，分管院领领导、院长审审批，有关部部门根据审批批意见执行，计计财部不同岗岗位会计人员员负责支出的的审核和付款款业务。第三十条 各各项支出要符符合国家有关关财经法规制制度。严格按照医医院财务会计计制度的规定定确认、核算算支出。CW008：财务会计内内部控制规定定生效日期：20007年7月月30日 修订日期期：20111年8月6日日 第三十一条 健全支出的的申请、审批批、审核、支支付等管理制制度，明确支出审审批权限、责责任和相关控控制措施。各各项支出严格格按照货币资资金支付规定定程序办理。审批人必须在授权范围内审批,严禁无审批支出。第三十二条 建立重大支支出集体决策策制度。重大大项目支出集集
15、体讨论决策策，5万元以以上的支出院院务会讨论决决定；50万万以上的支出出，党政联席席会讨论决定定，严格控制制无预算支出出。第三十三条 建立责任追究究制度。有关关部门在执行行中造成重大大损失的，要要追究直接责责任人、相关关科室负责人人、分管院领领导的责任。第三十四条 加强支出的的审核控制。完善支出凭凭证控制手续续和核算控制制制度，及时编制支支出凭证,保证核算的的及时性、真真实性和完整整性。第三十五条 计财部在办办理付款业务务时，应当对对票据、结算算凭证、验收收证明等相关关凭证的真实实性、完整性性、合法性及及合规性进行行严格审核。第三十六条 应当加强应应付账款的管管理，由专人人严格按照付付款规定管
16、理理应付款项，已已到期的应付付款项须经有有关领导审批批后方可办理理结算与支付付。第三十七条 应当定期与与供应商核对对应付账款、应应付票据、预预付账款等往往来款项。如如有不符，应应查明原因，及及时处理。第三十八条 加强成本核算与管管理。严格控制成成本费用支出出,降低运行成成本，提高效益。第五章 货货币资金控制制第三十九条 建立健全货货币资金管理理制度和岗位位责任制。明确岗位的的职责、权限限,确保不相容容职务相互分分离,合理设置岗岗位,加强制约和和监督。出纳不得兼任稽稽核、票据管管理、会计档档案保管和收收入、支出、债债权、债务账账目的登记工工作。医院不得由一人人办理货币资资金业务的全全过程。第四十
17、条 办办理货币资金金业务的人员员,要有计划地地进行岗位轮轮换。医院门诊和住院院收费人员要要具备会计基基础知识和熟熟练操作计算算机的能力。严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第四十一条 建立严格的的货币资金业业务授权批准准制度。参照照我院支出出管理制度，明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关控制措施,审批人员按照规定在授权范围内进行审批,不得超越权限。经办人应当在职职责范围内，按按照审批人的的批准意见办办理货币资金金业务。对于审批人超越越授权范围审审批的货币资资金业务，经经办人员有权权拒绝办理，并并及时向审批批人的上级领领导报告。第四十二条 按照规定的的程序办理货货
18、币资金收入入业务。货币资金收收入必须开具具收款票据,保证货币资资金及时、完完整入账。不不得私设“小金库”，不得账外外设账，严禁禁收款不入账账。第四十三条 货币资金支支付必须按规规定程序办理理。（一）支付申请请。用款时应应当提交支付付申请,注明款项的的用途、金额额、预算、支支付方式等内内容,并附有有效效经济合同或或相关证明及及计算依据。CW008：财务会计内内部控制规定定生效日期：20007年7月月30日 修订日日期：20111年8月66日 （二）支付审批批。审批人根根据其职责、权权限和相应程程序对支付申申请进行审批批。对不符合规规定的货币资资金支付申请请,审批人应当当拒绝批准。（三）支付审核核
19、。财务审核核人员负责对对批准的货币币资金支付申申请进行审核核,审核批准范范围、权限、程程序是否合规规；手续及相关关单证是否齐齐备；金额计算是是否准确；支付方式、收收款单位是否否妥当等，经审核无误误后签章。（四）支付结算算。出纳人员员根据签章齐齐全的支付申申请，按规定办理理货币资金支支付手续，并及时登记记现金日记账账和银行存款款日记账。签发的支票票应进行备查查登记。第四十四条 按照现金金管理暂行条条例的规定定办理现金的的收支业务。不属于现金金开支范围的的业务应当通通过银行办理理转账算。实实行现金库存存限额管理，超过限额的的部分，必须当日送送存银行并及及时入账，不得坐支。第四十五条 按照支付付结算
20、办法等等有关规定加加强银行账户户的管理。严格按照规规定开立账户户、办理存款款、取款和结结算。不准违反规定开开立和使用银银行账。定期期检查、清理理银行账户的的开立及使用用情况。加强对银行结算算凭证的填制制、传递及保保管等环节的的管理与控制制。严禁出借银银行账户。第四十六条 加强银行存存款对账控制制。由出纳和和编制收付款款凭证以外的的财会人员每每月必须核对对一次银行账账户，并编制银行行存款余额调调节表，使银银行存款账面面余额与银行行对账单调节节相符，对调调节不符、应应查明原因，及及时处理，对对长期未达的的账项应及时时向有关负责责人报告。第四十七条 加强银行预预留印签的管管理。医院财财务专用章必必须
21、由专人保保管；个人印章要要由本人或其其授权人员保保管；因特殊原因因需他人暂时时保管的必须须有登记记录录。严禁一人保管支支付款项所需需的全部印章章。第四十八条 加强与货币币资金相关的的票据的管理理，计财部负负责票据的购购买、保管、领领用、背书转转让、注销等等。第四十九条 加强对现金金业务的管理理与控制。出出纳人员每日日要登记日记记账、核对库库存现金、编编制货币资金金日报表，做到日清月月结。第五十条 建建立货币资金金盘点核查制制度。货币资资金是医院资资金的重要组组成部分，货货币资金又是是流动性最强强，控制风险险最高的资产产。货币资金金包括现金和和银行存款，应应定期不定期期的进行盘点点和核对工作作，
22、库存现金金进行盘点和和核对，银行行存款进行对对账并调节余额额。计财部负负责人随机抽抽查银行对账账单、银行日日记账及银行行存款余额调调节表，核对是否相相符。不定期期抽查库存现现金、门诊和和住院备用金金，保证货币币资金账账、账账款相符。第六章 药药品及库存物物资控制第五十一条 建立健全药药品及库存物物资管理制度度和岗位责任任制。明确岗岗位职责、权权限，确保请购与与审批、询价价与确定供应应商、合同订订立与审核、采采购与验收、采采购验收与会会计记录、付付款审批与付付款执行等不不相容职务相相互分离，合理设置岗岗位，加强制约和和监督 。医院不得由同一一部门或一人人办理药品及及库存物资业业务的全过程程。第五
23、十二条 不相容职务务相互分离CW008：财务会计内内部控制规定定生效日期：20007年7月月30日 修订日期期：20111年8月6日日 （一）使用科室室提出申请，保保管员负责计计划的制定，归归口管理部门门负责人、分分管院长负责责计划的审批批；（二）询价员负负责药品及库库存物资的询询价，审计部部负责监督询询价全过程，招招标办公室组组织归口管理理部门、计财财部、审计部部及专业管理理委员会共同同参加确定供供应商；（三）归口管理理部门负责订订立合同，审审计部、计财财部、分管院院长、院长负负责合同的审审核；采购员员负责采购，保保管员负责验验收；（四）采购员负负责采购并制制作入库单，由由保管员负责责验收并
24、发放放物品,由制制单员制作出出库单，计财财部财务人员员负责会计记记录；（五）归口管理理部门负责人人、分管院长长、计财部负负责人、院长长负责审批，计计财部根据审审批签字的票票据，办理付付款。第五十三条 制定科学规规范的药品及及库存物资管管理流程。（一）药品及库库存物资保管管员依据我院院医疗工作实实际需求，结结合我院历史史每月药品及及库存物资的的实际消耗量量并结合库存存量制定相应应的采购计划划，经归口管管理部门负责责人审核后报报分管院长审审批、签字。采采购员分别依依据我院药学学部药品购购销合同、药药品采购管理理制度，总总务部的物物品购销合同同、请购购审批制度、采采购管理制度度以及设备备科的购销销合
25、同、采采购管理制度度执行，按按照采购计划划进行采购。（二）药品及库库存物资保管管员按照我院院药学部的购购入药品入库库验收制度，总总务部的入入库验收制度度进行验收收，验收人员员将不合格产产品或药品退退回供应公司司，将合格品品入库，在发发票背面加盖盖“验收合格”专用章，签签字或盖章后后交采购员。其其中药学部中中药饮片由接接收部门负责责人按照我院院药学部的医医院中药饮片片管理规范进进行验收。（三）药品及库库存物资采购购员每月一日日将上月发票票报归口管理理部门科室负负责人审核签签字或盖章后后会同入库单单、采购计划划及购销合同同交计财部审审核入账。计计财部负责向向药品及库存存物资供应商商付款。（四）药品
26、或库库存物资保管管员按照我院院药学部的药药品储存、养养护制度、设设备科的库库存物资储存存、养护制度度以及总务务部的物品品储存、养护护制度对在在库药品或库库存物资进行行养护。每日日两次查验、记记录库房温湿湿度，如超出出合理范围应应采取调控措措施；每月对对在库药品或或库存物资进进行检查，填填写养护记录录及时报告近近效期药品、物物品；定期检检查库房内设设备运转是否否正常，填写写设备养护记记录。设备科科保管员每周周对库存高值值耗材进行盘盘点；药品和和库存物资保保管员每月对对库存药品和和物品进行盘盘点，盘点表表交归口管理理部门负责人人、计财部；药库或库存存物资负责人人每季度末对对在库药品或或库存物资进进
27、行盘点，盘盘点表签字后后报归口管理理科室负责人人、计财部。药药库或库存物物资负责人年年终对在库药药品或库存物物资进行盘点点，计财部、审审计部派专人人监盘，盘点点表签字后报报归口管理部部门负责人、计计财部。（五）药品和库库存物资制单单员根据各药药房和各使用用科室请领计计划单，按时时制作出库单单，一式四联联。各药房、科科室设指定的的请领人在规规定时间根据据出库单领药药品、库存物物资并签字。急急需药品、库库存物资随到到随出。（六）药品及库库存物资制单单员每月一日日将上月出库库汇总表及出出库单交计财财部入账。并并与计财部对对账，做到账账物相符，账账账相符。第五十四条 药学部、设设备部、总务务部负责全院
28、院药品和库存存物资的采购购，各归口管管理部门根据据临CW008：财务会会计内部控制制规定生效日期：20007年7月月30日 修订订日期：20011年8月月6日 床的实际需要作作出预算，并并经分管院领领导批准，归归口管理部门门负责组织、监监督，严禁未未授权部门或或个人办理药药品及库存物物资的相关业业务。第五十五条 建立药品及及库存物资请请购审批制度度。仓库保管员员根据医院药药品及库存物物资使用情况况及库存量编编制药品、库库存物资的采采购计划，经经归口管理部部门负责人审审核报分管院院长审批后，由由采购人员执执行。第五十六条 加强药品及及库存物资采采购业务的预预算管理。药药学部、设备备部、总务部部按
29、照预算执执行进度办理理请购手续。第五十七条 健全药品及及库存物资采采购管理制度度。药品和库存存物资由单位位统一采购。药学部负责全院药品的采购，设备部负责全院医用耗材的采购，总务部负责办公印刷清洁品、五金电器、管件及家具的采购，其他科室不得私自采购。各采购员严格执行归口管理部门负责人和分管院长审批后的采购计划，按照招标办公室选中的供应商进行采购活动。供应商的确定。医医院招标办公公室负责组织织招标，确定定供应商。应应严格执行国国家七部委颁颁布的医疗疗机构药品集集中招标采购购监督管理暂暂行办法，我我院设备部的的医疗机构构集中招标采采购监督管理理暂行办法以以及山东大大学第二医院院招标管理暂暂行办法（试
30、试行），按按照公平、公公正、公开、安安全、经济、有有效的原则，结结合药品及库库存物资本身身特点确定供供应商。（一）纳入政府府集中招标采采购的药品及及医用耗材供供应商的确定定,按照中标标结果确定或或从中选择确确定。（二）批量采购购药品及库存存物资供应商商确定： 年年采购量200万以上的药药品；5万元元及以上的批批量及单件库库存物资；由由招标办公室室组织归口管管理部门及其其管理委员会会专家、计财财部、审计部部，共同确定定供应商。（三）小额零星星采购供应商商确定：年度度采购量200万以下的药药品，药学部部按照供应商商确定原则确确定药品供应应商；5万元元以下的库存存物资由归口口管理部门负负责确定供应应
31、商。第五十八条 根据药品及及库存物资的的用量和性质质，加强安全库库存量与储备备定额管理，根据供应情情况及业务需需求确定批量量采购或零星星采购：（一）确定安全全存量，实行储备定定额计划控制制，药品库存存量定为一个个月，卫生材材料、其他材材料库存量定定为半个月。（二)年采购量量20万以上上的药品；55万元及以上上的批量及单单件库存物资资采用批量采采购方式。（三）年度采购购量20万以以下的药品，药药学部按照供供应商确定原原则确定药品品供应商；55万元以下的的库存物资采采用零星采购购方式。 第五十九条 加强药品及及库存物资验验收入库管理理。（一）药品及库库存物资由保保管员负责验验收，采购员员填写入库单
32、单。药品及库库存物资不经经验收不得办办理入库。（二).验收时时应查验药品品及库存物资资的质量合格格证明，根据据药品及库存存物资的购销销合同，采购购计划，发票票核对药品及及库存物资的的数量。（三）验收时应应查验药品及及库存物资的的包装及标示示。主要检查查以下内容：1.药品及库存存物资的外包包装是否完好好。CW008：财务会计内内部控制规定定生效日期：20007年7月月30日 修订日期期：20111年8月6日日 2.药品或库存存物资包装的的标签和所附附说明书上，应应有生产企业业名称、地址址、药品或库库存物资的通通用名称、规规格、包装、批批准文号、产产品批号、生生产日期、有有效期、注意意事项、储藏藏
33、要求以及药药品的成份、适适应症或功能能主治、用法法用量、禁忌忌、不良反应应等内容。3.特殊管理药药品和库存物物资包装的标标签或说明书书上应有规定定的标示和警警示说明。4.验收进口药药品或库存物物资：药品需需查验其进进口药品注册册证、进进口药品检验验报告书或或进口药品品通关单；库存物资需需查验其进进口产品注册册证，其包包装的标签应应以中文注明明药品的名称称及注册证号号，并有中文文说明书。所有药品及库存存物资必须经经过验收入库库才能领用；不经验收入入库，一律不准办办理资金结算算。对验收过过程中发现的的异常情况，负负责验收的部部门和人员应应当立即向有有关部门报告告，有关部门门应当及时查查明原因，视视
34、存货的不同同取得方式作作出相应处理理。第六十条 加加强药品及库库存物资核对对管理。（一）采购员每每月一日将购购销合同、采采购计划、发发票、入库单单、购入汇总总表交由计财财部做账务处处理。财务部部门要根据审审核无误的验验收入库手续续、采购计划划、合同协议议、发票等相相关证明及时时记账；保管员每月月初将出库单单、出库汇总总表交计财部部作账务处理理。仓库应当当设置实物明明细账，详细细登记经验收收合格入库的的存货的类别别、编号、名名称、规格、型型号、计量单单位、数量、单单价等内容，并并定期与财会会部门核对。（二）保管员每每月初将出库库单、出库汇汇总表交计财财部作账务处处理。（三）保管员每每月对仓库进进
35、行盘点，盘盘点账目与计计财部核对，做做到账账相符符、账物相符符。1.贵重药品及及物品盘点：麻醉药品、毒毒性药品、类精神药品品及贵重药品品由专人负责责、逐日盘点点，做到账物物相符；高值值耗材每周盘盘点一次，做做到账物相符。2.归口管理部部门每月末、每季度末及年终对药品及库存物资进行盘点，盘点结果交归口管理部门负责人及计财部。年终盘点时计财部、审计部监督盘点。3.药品及库存存物资的盘亏亏：能查明原原因的，由当当事人承担主主要责任，负负责人承担连连带责任；无无法查明原因因的，负责人人承担主要责责任，相关工作人员员承担连带责责任。4.药品及库存存物资的盘盈盈：应查明原原因，分清责责任，并及时时报告院领
36、导导。经院领导导批准后，作作出相应处理理。第六十一条 药品及库存存物资的储存存与保管要实实行限制接触触控制。药品及库存存物资要分类类排列，定位位放置。药品品及库存物资资保管员负责责在库药品及及库存物资的的养护工作。根根据药品及库库存物资的储储存要求，选选择不同的储储存方式。冷冷库温度为22-8；阴凉库温温度不高于220；常温库温温度为0-330，各库房相相对湿度应保保持在45%-75%之之间。每日两两次查验库房房储存条件，填填写养护记录录。超出范围围应采取调节节措施，填写写养护记录。定定期查验设备备运转情况，及及时维修，填填写设备养护护记录。药品及库存物资资发放由保管管员负责。领领药人应是药药
37、房负责人或或由负责人指指定的药师。库库存物资的领领物人是使用用科室制定的的专人负责。高值耗材及放射射性物品出库库时，须由领领用人和使用用科室护士长长在物品出入入库登记薄上上签名，制单单员进行专册册登记。第六十二条 健全药品及及库存物资缺缺损、报废、失失效的控制制制度和责任追追究制度。CW008：财务会计内内部控制规定定生效日期：20007年7月月30日 修订日期期：20111年8月6日日 （一）需报废废的药品、库库存物资：在在入库验收、在在库养护、销销后退回等业业务流程中发发现的破损、变变质且无法退退换的；国家家有关部门公公布质量不合合格的、禁止止销售且无法法退回的；丢丢失的药品和和库存物资。
38、（二）各归口管管理部门应于于每月初统计计本部门上月月药品及库存存物资的报损损情况，逐品种填写写药品/库库存物资报损损表，包括以下项项目：名称、剂型型、规格、包包装、生产商商、批准文号号、批号、有有效期、数量量、金额、报报损原因、报报损部门、日日期等，因丢失而报报损的药品及及库存物资必必须详细陈述述丢失经过和和原因，能明确责任任人的必须认认定责任人。（三）药品/库存物资报报损表经归归口管理部门门负责人、计计财部主任、分分管院长、院院长审批后，报报计财部作账账务处理。（四）经批准报报损的药品和和库存物资可可以销毁。易易燃、易爆及及特殊管理药药品及库存物物资按照国家家有关规定销销毁；不允许许按常规方
39、法法销毁或需在在特殊条件下下销毁的药品品及库存物资资，应通知供应应商回收，并监督销毁毁；经批准报报废的普通药药品及库存物物资，必须由两人人监督销毁，不得流失或或丢弃。各部部门负责人做做好药品/物资销毁记记录。（五）药品及库库存物资的报报损、销毁属属责任事故的的，按违反规章章制度处理。情情节严重的，由归口管理理部门管理领领导小组决定定处罚。（六）责任追究究制度1.药品及库存存物资的各环环节责任药品及库存物资资流经环节的的负责人应建建立健全相关关的制度和合合理的操作规规范，在每个个关键环节都都应明确责任任，对事后造造成的损失明明确责任的，按按规定追究责责任，未明确确责任的，部部门负责人承承担主要责
40、任任。2.药品及库存存物资的效期期管理各药品管理部门门应重视药品品效期管理，因因人为原因造造成药品及库库存物资过期期的，查明原原因，追究当当事人责任，不不能明确责任任人的追究部部门负责人责责任。3.药品及库存存物资的报损损严格控制并减少少药品及库存存物资的报损损数量。报损损额度超过规规定的，查明明原因，追究究当事人责任任，不能明确确责任人的追追究部门负责责人责任。第七章 固固定资产控制制第六十三条 建建立健全固定定资产管理制制度和岗位责责任制。明确确相关部门和和岗位的职责责、权限，确保购建计计划编制与审审批、验收取取得与款项支支付、处置的的申请与审批批、审批与执执行、执行与与相关会计记记录等不
41、相容容职务相互分分离，合理设置岗岗位，加强制约和和监督。医院不得由同一一部门或一人人办理固定资资产业务的全全过程。第六十四条 不不相容职务相相互分离（一）使用科室室提出采购申申请，计财部部进行财务分分析和投资风风险分析，医医务部进行技技术准入及使使用效率分析析，设备部组组织设备管理理委员会进行行论证,报院院务会或党政政联席会确定定购置计划。（二）招标管理理办公室根据据购置计划负负责组织归口口管理部门、计计财部、审计计部使用科室室共同确定供供应商；采购购员负责采购购；归口管理理部门组织专专家和使用部部门进行验收收，审计部、监监察室根据合合同监CW008：财务会计内内部控制规定定生效日期：2000
42、7年7月月30日 修订日期期：20111年8月6日日 督验收过程；计计财部根据合合同支付款项项。（三）使用部门门填写固定资资产处置申请请单，归口管管理部门组织织专家鉴定。资产管理部门审核，经归口管理部门负责人、专家、计财部负责人、分管院领导、院长或经院务会或党政联席会审批。（四）国有资产产管理部门负负责根据批复复处置固定资资产。（五）财务、设设备、后勤根根据处置的申申请报告作相相应的会计处处理。第六十五条 制定固定资资产管理业务务流程。明确确取得、验收收、使用、保保管、处置等等环节的控制制要求，设置相应账账卡，如实记录。固定资产管理业业务流程：（一）使用科室室提出购置申申请；（二）计财部进进行
43、财务分析析和投资风险险分析，医务务部进行技术术准入及使用用效率分析；（三）设备部组组织设备管理理委员会进行行论证；（四）院务会或或党政联席会会组织审批；（五）询价员负负责询价，审审计部监督其其过程；（六）招标办组组织设备部、计计财部、审计计部、设备专专家以及使用用部门共同确确定供应商；（七）设备部拟拟定合同，审审计部、计财财部负责审核核；（八）设备部签签订合同并组组织采购；（九）设备部组组织专家和使使用部门验收收，审计部、监监察室根据合合同监督；（十）设备部办办理出、入库库，并登记固固定资产明细细账；（十一）使用部部门根据出库库单登记账(卡)；（十二）计财部部按合同付款款，并根据入入库单登记固
44、固定资产总账账及明细账；第六十六条 编制固定资资产投资预算算，医院根据据事业发展规规划和经费预预算，综合考考虑固定资产产投资方向、规规模、资金占占用成本、预预计经营效益益和风险程度度等因素，研研究编制年度度购建计划，结结合医院实际际确定审批权权限和程序，在对固定资产投资项目进行可行性研究和分析论证的基础上，合理安排投资进度和资金投放量，避免重复、盲目购建。归口管理部门会同财务、审计、设备专家及使用单位共同参与论证、招标等环节的工作。第六十七条 建立固定资资产购建论证证制度。固定定资产采购之之前，计财部部进行财务分分析和投资风风险分析，医医务部进行技技术准入及使使用效率分析析,并报设备备管理委员
45、会会论证。由院院务会或党政政联席会审批批，确定采购购计划。第六十八条 加强固定资资产购建控制制。对5万元元以上固定资资产，由招标办公室室组织归口管管理部门、计计财部、审计计部、使用科科室共同确定定供应商；对对5万元以下下的固定资产产，由归口管管理部门组织织竞争性谈判判确定供应商商。确定供应应商后由归口口管理部门和和使用部门拟拟定购买合同同，审计部、计计财部审核，分分管院长、院院长审批签字字。第六十九条 加强固定资资产验收控制制。 应当区别固固定资产的不不同取得方式式，对外购、自自行建造、投投资者投入、接接受捐赠、外外单位调入以以及通过其他他方式获取的的固定资产进进行验收，办办理验收手续续，出具
46、验收收报告（验收收单），并与与购货合同、供供应商的发货货单及投资方方、捐赠方等等提供的有关关凭据、资料料进行核对。CW008：财务会计内内部控制规定定生效日期：20007年7月月30日 修订日期期：20111年8月6日日 第七十条 固固定资产购入入后，设备部部组织专家和和使用部门根根据发票和随随货同行单组组织验收，审审计部、监察察室监督根据据合同监督其其过程。验收收必须认真及及时，根据订订货合同和发发票内容验质质验量，如发发现型号规格格不符、性能能不良、数量量短少、质量量不符合要求求或残缺损坏坏、短少附件件、资料等情情况，设备部部、总务部应应立即向供货货单位联系解解决，并暂拒拒付货款。确确认合格后，填填制固定资产产入库单一式式四联，一联联存根设备、后后勤分别留存存，将两联连连同发票一起起到计财部入入账办理付款款和统计；一一联交保管员员留存，并据据一登记随物物卡片。第七十一条 应当建立固固定资产归口口分级管理