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1、财务会计内部控制规范财务会计内部操纵规定生效日期：2007年7月30日修订日期：2020年8月6日第一章总则第一条为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完好，堵塞治理漏洞，提高医院财务治理水平保证会计信息质量，根据（中华人民共和国会计法）、（中华人民共和国预算法）、财政部颁发的（内部会计操纵规范）、（事业单位财务规则）、（事业单位国有资产治理暂行方法）、（医院财务制度）、（医院会计制度）及卫生部颁发的（医院财务会计内部操纵规定）等法规制度，结合我院的实际情况制定本规定。第二条医院负责人对本单位财务会计内部操纵的建立和有效施行负责，计财部详细组织本单位财务会计内部操纵制度的落
2、实。第二章预算操纵第三条建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等治理制度。单位一切收入、支出必须全部纳入预算治理。第四条建立严格的预算编制制度。按照我院进展规划和年度事业进展打算，科学合理地编制年度预算。建立由院领导负责，计财部牵头，相关部门介入，分工合作的预算治理工作机制。计财部要紧负责组织编制、审议、平衡预算草案并报院领导审批，组织下达预算，协调预算编制分析执行中的问题，考核预算执行情况，催促完成预算目的。编制预算的有关部门详细负责本部门业务预算的编制、执行、操纵、分析等工作，并配合计财部做好单位总预算的综合平衡、操纵、分析、考核等工作。第五条编制医院收支预算，以上一年度的收支实际
3、状况为基础，综合考虑预算期内卫生政策变动、市场竞争状况等因素对医疗服务、药品采购、卫生材料、物资采购等业务可能造成的阻碍，严格操纵经济风险。第六条编制项目预算时，应对投资项目进行可行性研究、论证和集体决策的基础上，合理安排资金，严格操纵投资风险。第七条编制筹资预算时，应当以筹资打算和资金需求决策为基础，合理安排筹资规模和筹资构造，审慎选择筹资方式，保持最佳资金成本，严格操纵财务风险。第八条审议批准。计财部在各部门上报的基础上，进行汇总编制全院总预算的初步方案，提交党政联席会审议通过，最后构成年度预算方案。第九条预算按规定程序逐级上报，由卫生部预算治理部门审批。第十条下达执行。医院年度预算经批准
4、后，由计财部下达各预算执行单位。第十一条我院要根据批准的年度预算组织收入、安排支出，严格操纵无预算支出。第十二条年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观缘故阻碍预算执行的，按规定程序报批。第十三条调整预算。预算执行部门向计财部提交书面报告，阐述预算执行的详细情况、客观因素变化情况及对预算执行造成阻碍的程度，提出预算的调整幅度。第十四条计财部对预算单位提交的预算调整报告进行审核分析，集中编制医院年度预算调整方案，提交党政联席会审议批准，然后下达执行。CW008：财务会计内部操纵规定生效日期：2007年7月30日修订日期：2020年8月6日第十五条定期召开党政联席会分析预算执行情
5、况，及时研究预算执行中的问题，采取改良措施，确保年度预算的顺利完成。第十六条建立预算执行情况考核制度。医院设立专门机构负责考核工作。第三章收入操纵第十七条建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费治理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格治理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务互相分离，合理设置岗位，加强迫约和监督。第十八条不相容职务互相分离一医务人员提供医疗服务，计财部收费人员收取费用；二计财部物价人员负责医疗价格的治理，医务人员执行价格标准；三计财部负责收入票据的治理，收款处、住院部、急救中心负责票据的领用和使
6、用，票据用完后，存根交计财部保管；四门诊收款处、住院部办理退费业务，退费的审批由相关科室的大夫和护士两人签字；五门诊收款处、住院部和急救中心负责收费，计财部负责审核。第十九条制定收入治理业务流程。明确收入、价格、票据、退费治理等环节的操纵要求，重点操纵门诊收入、住院结算收入。加强流程操纵，防备收入流失，确保收入的全经过得到有效操纵。第二十条门诊收入业务流程。一门诊医务人员开具医疗服务处方或检查单，由病人交收款处，收款处或有关检查治疗的临床医技科室，按照省物价局的收费标准进行划价，收款处统一收费。二药品收入由医务人员开具处方，药学部按国家药品价格规定划价，收款人员办理收费并盖章。三门诊收款处将当
7、天实际收入交存银行，同时填制门诊收入日报表，将收入日报表和银行交款单一并报计财部。由计财部按照收入日报表做收入账务处理。四化验、检查、治疗等项目退款时，必须有门诊收费专用收据、原处方、检查申请单、附单、门诊退款申请单，有关科室退款时必须填写退款申请单，并有退款科室的大夫和护士两人以上签字，方可退款。填写退款申请书要一式两联，第一联收款处存留，第二联作为退款根据。五药品退款，必须有药房填写药品退款单，药房负责人、发药人签字，方可退款。六打印出的门诊收费专用票据，因患者带钞票不够，或不愿检查，取药拒绝交款时，须由经办人和收款处负责人签字并注明缘故后予以冲销。七收款员打出门诊收费专用收据，如须部分退
8、款的，收款员须按以上有关人员签字后冲销原票据，再打印一张应交款门诊收费专用收据，按此票金额收款盖章。八收款处所用票据从计财部登记领用。第二十一条住院收入业务流程CW008：财务会计内部操纵规定生效日期：2007年7月30日修订日期：2020年8月6日一住院部办理入院的会计人员根据医务人员开具住院票据办理住院并收取住院押金开具医疗收款收据，同时认真填写病案首页，并将预交金收据其中一联和病案首页等一并交病人。二办理记账业务，由各临床科室按照收费标准记账，住院部收款。三办理退费业务，由临床科室开具退费单，住院部收款人员严格按我院退费方法要求认真审查，审查无误后办理退款。四办理打印结算业务时，必须把患
9、者所交押金收据收回，并核对其与电脑中所记金额能否一致。关于医保患者等所需的其他审核手续一定要齐全后再结账。五办理出院结算业务。住院部按照病房所下的出院通知给病人办理出院结算，住院费多退少补，核对无误后打出住院发票结算票据。六住院部将当天收取的住院费用交银行并填报收入日报表，将收入日报表和预交款收据、病人出院发票存根一并报计财部，计财部按照收入日报表作收入账务处理。七住院部所用票据从计财部领用，打印的押金收据跟出院发票记账联与存根联当天随日报表一并报送计财部；手工押金收据定期报送计财部。第二十二条各项收入的获得应符合国家有关法律法规和政策规定。获得的各项收入必须开具统一规定的票据。严格根据医院财务会计制度规定确认、核算收入。第二十三条各项收入由财务部门统一核算，统一治理。其他任何部门、科室和个人不得收取款项。严禁设立账外账和“小金库。第二十四条各类收入票据由财务部门统一治理。计财部负责此页面能否是列表页或首页？未找到适宜正文内容。