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1、- 1 - 第八课财政与税收【课 前问题导学】1、什么是预算和决算？2、阐述影响财政收入的主要因素？3、说说财政说如与财政支出的内容？4、阐述财政收支关系？【自主学习一】一国家财政（一）财政及其作用1. 财政的含义 ：国家 _和_就是财政。2. 财政本质 ：是国家参与。3. 国家预算和国家决算(1) 国家预算是由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支。(2) 国家决算是对上一年度国家预算执行结果的。4. 财政的作用 : （1）国家财政是，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。（2）国家财政是 _ 。财政通过国民收入的_ _ ，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立体系与制度，保障和提高人民
2、的生活水平，促进社会稳定和谐。（3）国家财政具有的作用。如果完全由 _ _配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业，地区的建设，有助于资源的合理配置。例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。(4) 国家财政具有的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持_，避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取_ _ 财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、
3、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取_ _财政政名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 7 页 - - - - - - - - - - 2 - 策，通过减少财政支出、增加税收、抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。【知识理解】1. 正确理解财政在本质上是一种分配关系财政包括财政收入和财政支出两个方面。其中，财政收入是国家凭借政治权力分得的一部分产品，财政支出则是以国家为主体在全社会范围内进行的一次集中性分配。2. 社会总需求与社会总供给（1）社会总
4、需求是指一个国家或地区在一定时期内（通常为一年）实际形成的对产品和劳务的购买力总量。它包括两个部分：一是国内需求，包括投资需求和消费需求。投资需求由固定资产投资需求个流动资产投资需求组成。消费需求由居民个人消费需求和社会集团消费需求组成。二是国外需求，即产 品和劳务的出口。财政支出形成货币购买力，是社会总需求的一部分。（2）社会总供给是指一个国家或地区在一定时期内（通常为一年） 实际提供的最终产品和劳务的总量。它包括两个部分：一是由国内生产活动提供的产品和劳务，包括农林牧渔业、工业、建筑业等行业提供的产品，也包括由交通运输、邮电通讯、银行保险、商业、服务业等行业提供的服务，即国内生产总值。二是
5、由国外提过的最终产品和劳务，即商品和劳务进口。财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分。3. 财政政策与货币政策比较财政政策货币政策区别含义政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策货币政策是指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容财政收入和财政支出的有关政策与银行有关的一系列政策政策制定者国家制定，经全国人大或全国人大常委会通过中央银行直接制定联系1.都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段2.在一定条件下，二者相互配合起作用【特别提醒】（1）区分财政政策和货币政策
6、技巧：凡是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动，发行国债等都属于财政政策；凡是和银行有关的政策，如利率的调整，纸币的发行等则属于货币政策。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 7 页 - - - - - - - - - - 3 - (2) 财政的作用既可以通过财政支出来实现，也可以通过财政收入来实现。4. 经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况对策财政政策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求
7、增长， 降低失业率，拉动经济增长扩大货币发行量、 降低存贷款基准利率和存款准备金率扩张性财政政策和积极的货币政策经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨减少财政支出、 增加税收、 抑制总需求、 降低通货膨胀， 给经济“降温”减少货币发行量、 提高存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性财政政策和从紧的货币政策5. 扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件在经济增长滞缓、 经济运行主要受需求不足制约时在经济过热，物价上涨，经济的正常运行主要受供给能力制约时措施增加经济建设支出、减少税收减少财政支出、增加税收目的刺激总需求增长， 降低失业率， 拉动经济增长抑制总需求
8、，稳定物价，给经济“降温”联系具体采取哪种政策，必须依据当时客观经济运行状况，国家通过财政收入和支出控制经济运行7. 全面认识国家财政的作用作用表现举例是促进社会公平， 改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系和基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会社会保险、社会救助社会福利、基本医疗、最低生活保障名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 7 页 - - - - - - - - -
9、 - 4 - 【 探究 问题一】2015年将继续实施积极的财政政策，并适当加大力度。经济下行压力下，在2015 年预算安排中，2015年全国财政赤字16200 亿元，必 014 年增加 2700 亿元，赤字率约为2.3%，笔 014 年提高 0.2 个百分点。积极财政政策不仅通过扩大支出的做“加法”，还将实行结构性减税和普遍降费做“减法”，加强对实体经济的支持。2015 年安排中央基地建设投资4776 亿元，比上年增加200 亿元。调整优化安排方向，财政赤字主要用于国家重大工程，跨地区、跨流域的投资项目，以及外部性强的重点项目；聚焦贫困地区、薄弱学校，全面改善义务教育薄弱学校基本办学条件，同时
10、落实国家投资政策，将中职学校、普通高中国家助学两项助学金标准从年平均1500 提高到 2000 亿元思考： 2015 年我国实施积极地财政政策的相关做法，如何体现财政的作用？参考： 2015 年我国实施的积极地财政政策的相关措施，表明财政是国家治理的基础和重要支柱，是社会经济生活中发挥着巨大作用财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家财政对贫困地区、薄弱学校的投资，提高助学标准等做法，有利于提高贫困地区人民生活，促进教育公平和社会稳定和谐国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家财政投资基建，有利于资源的合理配置，促进社会经济的发展。财政正促进国民经济平稳运行的作用。经济下行压力下，20
11、15 年我国继续实施积极财政政策，适度增加财政赤字，扩大支出，实施结构性减税和降费等措施，调控经济发展，拉动需求，促进经济平稳运行* 快速辨别财政的三个作用的技巧【提示】凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材具有促进资源合理配置的作用如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配
12、置增加对西部的投入、加强基础设施建设、加大科研投入力度具有促进国民紧急平稳运行的作用通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落扩张性财政政策、紧缩性财政政策名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 7 页 - - - - - - - - - - 5 - 料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。【自主学习二】（二）财政收入与财政支出1、财政收入：（1）财政收入：国家通过一定的_ _ 和_ _筹集起来的资金，就是财政收入。（2）构成
13、：财政收入包括收入、 _收入、 _收入和其他收入（3）影响财政收入的因素：财政收入受很多因素的影响，其中_ 和的制约是其主要因素经济发展水平对财政收入的影响是的。分配政策的影响在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少和 _ _的收入，不利于企业生产的_ 和个人 _ _的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的太少，将直接影响_ 的有效发挥，降低财政对经济发展支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。2、财政支出：（1）财政支出的含义：国家对筹集的进行分配和使用，就是财政支出。（2）财政支出的构成：财政支出可以分为_ 支出，、_ _ 支出，和支
14、出，支出，支出。3、财政收支平衡：（1）当年的财政收入大于支出略有 _，或支出大于收入略有，都属于财政收支平衡。（2）财政盈余是指当年的财政收入财政支出的部分。（3）财政赤字是指当年的财政支出财政收入的部分（4）国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会_ 平衡。【探究问题二】评析下列观点对错，说明理由及启示。观点 1：财政收入越多越好理由： （1）财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约， 如果经济总量不断增加的前提下，不断合理的增加财政收入，表明国家实力增强。（2）但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多会直接减少企业和个人的收入。对企业生产的名师资料总结 - - -精品
15、资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 7 页 - - - - - - - - - - 6 - 扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终也将妨碍经济发展财政收入的增加。启示： 要想发挥财政的作用，国家应该促进经济发展，同时制定合理的分配政策，保证国家财政和企业及个人收入的协调发展观点 2：财政支出越多越好理由：（1）首先要考虑与收入的关系：如果财政支出在收入的范围内是合理的可以接受的。如果财政支出超过了财政收入的界限，出现赤字，但是赤字规模不大, 在合理范围内, 也是可以接受的。但是赤字超过
16、了一定范围，可能增加政府债务负担，容易引起通货膨胀。（2）其次要考虑与经济形势的关系：在财政收入一定的情况下，如果供过于求，消费不足、经济滞缓的情况下，政府会增加支出，运用扩张性财政政策，就可能出现大量财政赤字，其目的是刺激需求，以拉动经济的增长，也是合理的。启示： 要想发挥财政的作用，根据具体情形，合理确定财政收支关系，运用财政政策促进社会总供求平衡。总结： 如何充分发挥财政的作用总结疑难问题：1. 财政的作用 : （1）国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用. ( 2) 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（3）国家财政具有促进资源合理配置的作用。
17、 (4) 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。2. 影响财政收入的因素及措施：（1）财政收入受很多因素的影响，其中经济发展水平和分配政策的制约是其主要因素（2）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。（3）分配政策的影响财政收入在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 7 页 - - - - - - - - - - 7 - 如果国家财政集中的太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展支持的力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。3. 如何增加财政收入（1）必须提高经济发展水平，增加社会财富，保证财政收入持续增长。（2）国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平提高。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 7 页 - - - - - - - - -