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1、 1 国家财政 学习目标 要点晨背 1.识记财政、国家预算、国家决算、财政收支平衡、财政赤字等概念，了解财政收入与支出的种类。2.理解财政的作用、影响财政收入的因素。3.能结合国家财政政策的相关材料，分析说明财政的作用。1.国家财政的作用：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；国家财政具有促进资源合理配置的作用；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。2.我国的财政政策包括扩张性财政政策和紧缩性财政政策。3.影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。4.财政收入与支出的关系：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。探究一 财政及其作用 1财政的含义及地位(1)含义：国家的收
2、入与支出就是财政。财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。想一想 财政的本质是什么？提示 从财政这一概念的内容可以看出，财政是一种以国家为主体，在全社会范围内集中性的分配关系，这就是财政的本质。(2)地位：是国家治理的基础和重要支柱。2财政的实现过程(1)国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算。(2)国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。判断 国家财政是通过决算实现的。提示 错误。国家财政是通过预算实现的。3财政的作用(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。2(3)国家财政
3、具有促进国民经济平稳运行的作用。图示 财政对经济调控的过程 想一想 财政为什么能促进社会公平、改善人民生活？提示 财政通过国民收入的再分配，缩小收入差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平。连续 5 年实施“民生建设年”活动后，新疆 2015 年又投入 720 亿元财政资金，在天山南北建设安居富民、就业、惠农、环境整治等 25 类 100 项民生工程，其中村级惠民项目得到优先安排。问题探究 (1)财政支出有哪些方向？(2)新疆加大民生方面的财政支出有何意义？答案(1)财政支出主要有经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支
4、出，债务支出。(2)加大民生方面的支出，有利于促进社会公平、改善人民生活，有利于促进社会稳定和谐。名师点拨 1正确理解财政的作用 作用 表现 举例 是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 教育公平、健全社会保障、民生工程、促进就业等 社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗等 促进资源合理配置 国家财政支持某些行业、某些地区的建设 增加对西部的支持与投入，加强基础设施建设，加大科研投入等 促进国民经济平稳运行 财政支出的变化，税收政策的调整，国债的发行等 扩张性财政政策、紧缩性财政政策 3 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 何时实施 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时 在经济过热、物价上
5、涨、经济的正常运行主要受供给能力制约时 措施 增加经济建设支出、减少税收 减少财政支出、增加税收 目的 刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”财政政策 货币政策 内容不同 有关财政收入和支出的政策，如税率调整、发行国债、保护价收购粮食等 与银行有关的一系列政策，如存贷款利率、汇率及存款准备金率的调整 制定者不同 国家财政部门制定，必须经全国人大或其常委会通过 中国人民银行直接制定，经国务院批准 联系 二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的 典例 1 2016 年元旦，南京市政府决定纬三路过江隧道免费
6、开通，极大地方便了市民进出主城区，同时，南京市各区的公共自行车网点也全部联网，为市民“最后一公里”提供了方便。这表达了南京市财政()A是改善人民生活的物质保障 B具有促进资源合理配置的作用 C能够促进国民经济的平稳运行 D是稳固国家政权的物质保证 答案 A 解析 南京市免费开通过江隧道，方便了人们的出行，说明财政是改善人民生活的物质保障，A项符合题意；B、C、D三项均不符合题意。探究二 财政收入与支出 1财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。(2)来源：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。(3
7、)影响因素 4 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。分配政策。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。判断 财政收入越多越好。提示 错误。财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平不断提高。2财政支出(1)含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。(2)分类：按财政支出的具体用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。连一连 认识财政支出用途 提示 3财政收支关系
8、(1)财政收支平衡：是指当年的财政收支完全相等，或财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。判断 财政收支平衡就是财政收支相等。提示 错误。财政收支相等属于财政收支平衡，财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。(2)财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的部分。(3)财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。判断 财政赤字越多越好。提示 错误。财政赤字有利有弊。利，在通货紧缩情况下，刺激经济增长；弊，可能诱发通货膨胀。5 2015 年公共财政照亮民生。一方面，我国继续加大财政对民生的投入力度，一方面贯彻落实结构性减税，中国财政收支矛盾十分突出。问题探究
9、 从影响财政收入的因素角度分析，如何增加财政收入，为更好地实施民生工程创造条件。答案(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。要增加财政收入，必须保持经济的持续稳定发展。(2)分配政策影响财政收入。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平不断提高。名师点拨 1影响财政收入的因素(1)基础性因素：经济发展水平。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济不断发展，才能保证财政收入持续增长。(2)重要因素：分配政策 分配比例 影响 国家财政集中的财富过多 企业和个人收入减少 不利于企业生产的扩大和个人购买力的提高
10、国家财政集中的财富过少 企业和个人收入增加 直接影响国家职能的有效发挥，降低财政的作用 财政收入 四个重要渠道：税收、利润、债务和其他收入 财政支出 五种用途：经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出 收支关系 财政收支平衡：收支相等、略有盈余、略有赤字 财政盈余：财政收入财政支出 财政赤字：财政收入财政支出 典例 2 2015 年是全面完成“十二五”规划的收官之年。在我国进入经济发展新常态，经济发展主要受需求不足影响的当下，要想保持经济稳定增长，国家应实行的经济政策及其影响的传导机制是()6 A积极的财政政策经济支出增加国内需求扩大经济增长 B紧缩性财政政策
11、国债发行减少市场物价稳定经济增长 C积极的财政政策货币供给增加生产规模扩大经济增长 D紧缩性财政政策基准利率下降企业成本降低经济增长 答案 A 解析 在经济发展主要受需求不足影响的当下，应实行积极财政政策，A项符合题意；B项排除；C、D两项错误，混淆了财政政策与货币政策；故选 A项。新闻播报 财政发力 助推经济 2015 年 7 月 15 日，财政部公布上半年财政收支情况，全国一般公共预算收入 79 600 亿元，比上年同期增长 6.6%。收入增幅比去年同期回落 4.1 个百分点。收入增幅偏低的主要原因，与进口大宗商品价格大幅下滑、工业增长放缓有关，也与国家实行结构性减税和普遍性降费、加快出口
12、退税进度有关。在财政收入增长放缓、收支矛盾较大的情况下，各级财政部门认真落实积极的财政政策，加强支出预算执行管理，积极盘活财政存量，用好财政增量，保障民生等重点支出需要。上半年累计，全国财政支出 77 288 亿元，比上年同期增长 11.8%，从重点领域来看，社会保障和就业、医疗、交通、教育等民生领域均保持了两位数增长。节能环保、交通运输包含了很多投资性支出，对拉动经济增长作用显著。深度思考 (1)结合材料，运用经济生活知识，说明影响财政收入的因素主要有哪些？(2)结合材料，分析财政在经济社会发展中所发挥的巨大作用？答案(1)上半年全国财政收入增幅偏低，与进口大宗商品价格大幅下滑、工业增长放缓
13、有关，说明经济发展水平是影响财政收入的基础要素。上半年全国财政收入增幅偏低，也与国家实行结构性减税和普遍性降费、加快出口退税进度有关，说明分配政策是影响财政收 7 入的重要因素。(2)财政支出在社会保障和就业、医疗、交通、教育等民生领域均保持了两位数增长，表达了财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障。节能环保、交通运输等投资性支出，对拉动经济增长作用显著，表达了财政具有促进资源合理配置，促进国民经济平稳运行的作用。1未来 5 年，中央财政每年将投入 350 亿元支援贫困地区，使那里的义务教育薄弱学校都能基本达标，全面实现“班班有教室，人人有桌椅，吃饭有食堂，睡觉都有一张床”。这说明财政()
14、A改善人民生活，促进经济发展 B通过国民收入再分配促进教育公平 C具有促进资源合理配置的作用 D具有促进国民经济平稳运行的作用 答案 B 解析 中央财政向贫困地区义务教育薄弱学校倾斜，有利于发展该地区的教育，实现该地区学生与其他地区享受平等发展的时机，所以答案选 B。2中央财政下拨 26 亿元，用于支持基层农技推广体系改革与建设工作。从 2009 年起，中央财政安排资金支持基层农技推广体系改革与建设。截至目前，已累计投入资金 127.7 亿元。这说明国家财政()A是改善人民生活的物质保障 B能够促进资源的合理配置 C能够促进国民经济的平稳运行 D使社会财富的分配更加合理 答案 B 解析 基层农
15、技的推广缺乏资金，需要国家财政支持，这表达了 B 项；A、C 两项排除；社会财富的合理分配是要处理好国家、企业、个人三者的关系，此题没有涉及，D项不符合题意。32015 年 7 月 10 日，李克强总理在经济形势专家和企业负责人座谈会上强调，要实施积极的财政政策和稳健的货币政策，更加精准有效地实施定向调控和相机调控，确保经济运行在合理区间。以下符合这一政策取向的举措是()增加财政节余款，壮大财政实力 保持适度流动性，优化信贷结构 实行结构性减税，稳增长调结构 提高存贷款利率，加速货币回笼 8 A B C D 答案 C 解析 符合稳健的货币政策；符合积极的财政政策，均符合题意；是紧缩的财政政策，
16、不符合题意。是紧缩的货币政策，不符合题意；故选 C项。4党的十八届五中全会明确提出，要持续增加对农业的投入，但当前“三农”的很多领域还是投资的洼地。今后怎样把财政资金用好，提高它的使用效率是一篇“大文章”。写好这篇“大文章”需要()A提高财政资金分配效率 B保障公共财政收支平衡 C优化财政支出结构 D持续增加财政收入 答案 C 解析 提高财政资金的使用率，需要统筹规划财政资金的使用，优化财政支出结构，C项符合题意；A、B、D三项不符合题意。5“如果把做大财富这个蛋糕看作是政府的责任，那么，分好社会财富这个蛋糕就是政府的良知。”这句话中“政府的责任”和“良知”分别指()A财政收入 财政支出 B分
17、配政策 一国的经济发展水平 C财政支出 财政收入 D一国的经济发展水平 分配政策 答案 D 解析 做大财富即提高一国的经济发展水平，分好社会财富即制定合理的分配政策，D项符合题意，应入选。A、B、C三项与题意不符，应排除。基础自测 知识点一 财政及其作用 1国务院发布国务院关于实行中期财政规划管理的意见，部署实行中期财政规划管理，这是我国预算管理制度改革，乃至财税体制改革的一项重大举措。以下对财政和国家预算的理解正确的有()财政是指对国家收入的分配 财政是指国家的预算和决算 国家预算是指由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划 财政收入是国家凭借政治权力获得的，是无偿的 A B
18、C D 9 答案 C 解析 是对财政收入和国家预算的正确理解，符合题意；财政是指国家的收入与支出，说法错误；故选 C项。2政府做任何事或从事任何活动，都是要花钱的，没有财政支出的拨付，没有财政收入的筹措，就不可能有政府职能的履行，也就不可能有国家治理的实现。这说明()A财政是国家治理的基础和重要支柱 B财政具有促进资源合理配置的作用 C国家财政是促进社会公平的物质基础 D财政在社会经济生活中发挥巨大作用 答案 A 解析 题干强调了财政对国家治理的作用，A项符合题意；B、C、D三项不符合题意。3 2016 年中央一号文件仍关注“三农”，继续加快农业现代化建设，持续加大财政用于“三农”的支出。这主
19、要表达了国家财政()A具有促进资源合理配置的作用 B是促进社会公平，改善人民生活的物质保障 C具有促进国民经济平稳运行的作用 D是国家的收入和支出 答案 A 解析 增加对农业、农村的财政投入，表达财政具有促进资源合理配置的作用。B、C、D三项与题意无关。4新能源汽车是汽车产业发展的一大趋势。“十三五”期间我国将进一步加大对新能源汽车产业的支持力度，可采取的财政政策措施有()对购买新能源汽车予以财政补贴或税费减免 设立专项资金支持新能源汽车技术的研发 对新能源汽车的生产和消费活动给予贷款贴息 对新能源汽车生产企业进行财政补贴或降低税率 A B C D 答案 C 解析 都有利于新能源汽车产业的发展
20、，都属于财政政策措施；属于货币政策措施，排除。故选 C项。5要改变我国经济增速下行压力较大，内需不振、企业投资不足的状况，应该()A增加财政支出、降低税率、降低银行存贷款利率 B减少财政支出、提高税率、提高银行存贷款利率 C增加财政支出、提高税率、降低银行存贷款利率 10 D减少财政支出、降低税率、提高银行存贷款利率 答案 A 解析 在经济增速下行压力大，内需不振，企业投资不足的情况下，政府通常采取增加财政支出、降低税率、降低银行存贷款利率等政策，刺激经济发展，A项正确，B、C、D三项均不符合要求。知识点二 财政收入与支出 6经济增长是财政收入的基础，财政工作基本是围绕生财、聚财、用财来进行的
21、。“三财”之道，生财是本，聚财要有度，用财讲效益。在这里“生财”的根本是()A调整分配政策，提高财政收入在 GDP中的比重 B强化税收征收 C减少财政支出，增发国债 D发展生产，促进经济发展 答案 D 解析“生财”即增加财政收入，最根本的因素是经济发展水平，因此要增加财政收入的根本途径是发展生产，促进经济发展。故选 D项。7近年来，我国持续加大公共财政支出，实现了新型农村社会养老保险和城镇居民社会养老保险制度全覆盖，扩大各项社会保险覆盖面，增加企业退休人员基本养老金。政府在这些方面的财政投入属于()A经济建设支出 B行政管理支出 C科教文卫事业支出 D社会保障支出 答案 D 解析 政府加强养老
22、保险方面的支出，属于社会保障支出，D项符合题意；A、B、C三项均不符合题意。8近年来，我国为了扩大内需，实行了积极的财政政策，财政支出逐年增加，财政赤字也有所上升。以下关于财政赤字的正确认识是()A任何时候都不应出现财政赤字 B不需要对财政赤字加以控制 C发行国债是弥补财政赤字的主要方法 D要通过增税来消除财政赤字以防止通货膨胀的发生 答案 C 解析 财政赤字是指财政支出大于财政收入的现象，它意味着财政支出要靠借债来维持，因此 B项不正确；适度扩大财政赤字能增强财政支出能力，使用得当可以起到积极的作用，A 11 项不能入选；财政赤字不需消除，只需控制在一定范围内，而且不能一味靠增加税收弥补赤字
23、，D项错误。综合提升 9作为全国首批“海绵城市”的试点城市，武汉市计划投资 162.9 亿元打造两个“海绵城市”示范区。所需资金除了依靠财政资金及银行政策性长期贷款外，还将采用政府与社会资本合作的模式来筹措。采用上述模式筹措建设资金旨在()充分利用社会资金，实现资源优化配置 降低政府投资风险，转移政府管理责任 优化财政支出结构，确保财政收支平衡 减轻政府财政负担，激发市场主体活力 A B C D 答案 D 解析 政府采用多种渠道筹措资金，有利于充分利用社会资金，减轻财政负担，实现资源的优化配置，符合题意；说法错误，这种模式并没有转移政府的责任；说法太绝对；故选 D项。10在应对经济新常态过程中
24、，国家财政的作用越来越重要，对税收的要求也会越来越高。但过高的税收会影响经济的发展，制约财政收入的增长。对税收与财政应作如下认识()高水平的税收，更有利于财政收入的持续增长 财政收入影响经济发展，与税收之间相互制约 增加财政收入，要以税收不损害经济活力为限 充足的税收，才能保证财政支撑经济持续发展 A B C D 答案 D 解析 此题考查财政与税收的关系，符合题意；税收水平高，短时间对财政收入增长有利，但会影响经济的持续增长，最终影响税收和财政收入的持续增长，错误；财政收入与税收不是相互制约的，错误；故选 D项。11 当前，我国实施积极的财政政策，加大力度发展高速铁路，加大力度发展航空航天事业
25、，加大力度推行“宽带中国”战略。我国这样做是着眼于运用财政()提高社会总体消费水平 促进资源合理配置 促进国民经济平稳运行 增强国有经济活力 A B C D 答案 D 解析 我国加大力度发展高速铁路等基础设施建设，促进资源合理配置，同时也有利于刺激总需求增长，促进国民经济平稳运行，符合题意；在材料中未表达，故选 D项。12“挤进效应”最早是由加拿大经济学家迈克尔帕金在其所著的经济学一书中提出来的。所谓“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的效应。以下能够产生“挤进效应”的举措有()12 国家增发国债，加大财政补贴 降低税率，提高征
26、税起征点 国家增发纸币，加快货币流通 降低利率，降低居民储蓄率 A B C D 答案 A 解析 要产生“挤进效应”，政府应采用扩张性财政政策，减少税收，增加财政支出，降低税率，提高征税起征点，正确；增发国债，加大财政补贴，有利于促进经济的发展，正确。国家增发纸币，如果超过了流通中的货币量，会引起纸币贬值，物价上涨，通货膨胀，错误；是采取的货币政策，与题意不符。故选 A 项。13中央经济工作会议指出，2015 年要坚持稳中求进工作总基调，将实施有力度的积极财政政策和更加注重松紧适度的稳健货币政策，坚持以提高经济发展质量和效益为中心，主动适应经济发展新常态，保持经济运行在合理区间。要重点实施“一带
27、一路”、京津冀协同发展、长江经济带三大战略。更加注重保障基本民生，更加关注低收入群众生活，更加重视社会大局稳定。结合材料，谈谈促进国民经济稳中求进应怎样发挥国家财政的作用？答案(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。通过加强民生保障投入，不断提高人民的生活水平，促进社会公平和稳定，为国民经济发展创造良好的条件和环境。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。通过财政对“一带一路”、京津冀协同发展、长江经济带三大战略的大力支持，实现资源的合理配置，促进国民经济持续健康发展。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。通过实施有力度的积极财政政策和更加注重松紧适度的稳健货币政策，保
28、持经济运行在合理区间，促进社会总供给与社会总需求保持基本平衡，促进国民经济持续健康发展。解析 答复此题，首先要识记财政的作用，即财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；财政具有促进资源合理配置的作用；财政具有促进国民经济平稳运行的作用。其次，结合材料，进行论述。14 近年来，居民收入的增长跑不过财政收入的快速增长现象，引发了一些人对“国富民穷”的担忧。(1)人们为什么会有“国富民穷”的担忧？(2)说明政府应如何“还富于民”，实现共建、共享的和谐社会。答案(1)分配政策是影响财政收入的主要因素之一。在社会财富一定的情况下，如果国家财政集中的财富增加，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产
29、的扩大和个人购买力的增加，不利于人民生活水平的提高。(2)政府要制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高；充分发挥财政的作用，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障、基本医疗制度，促进社会公平、改善人民生活，促进社会稳定和谐。13 解析 第(1)问实质是考查分配政策对财政收入、进而对经济社会的影响。人们对“国富民穷”的担忧，是指如果国家集中的财富过多，会影响企业的生产和个人的生活水平。第(2)问，政府如何“还富于民”，实质是政府应采取什么措施，促进企业发展和个人生活水平的提高。根据所学知识，可以从制定合理的分配政策和发挥财政在促进社会公平、改善人民生活的作用两个角度答复。