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1、名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -F终值i计息期复利率n-计息的期数P现值A年金复利终值F=P（1+i）n F=PF/P,i,n已知： P、 i 、n i eff=求： F 复利现值P=F1+i-n P=FP/F,i,n 已知： F、 i 、n 求： P 年金终值 ：F=A1iin1F=A （ F/A,i,n ）已知： A、 i 、n 求： F 年金现值： P=A11inP=A （P/A,i,n ）已知： A、i 、n 求： P iA= P11iinA=P （A/P,i,n）已知： P、i 、n 求： A A= F1iin1A=F （A/F,
2、i,n）已知： F、i 、n 求： A i-计息周期利率r名义利率m=一年内运算次数1im-1 运算周期有效利率 i=rm年有效利率 资金收付周期有效利率的运算 ： ieff=I=1rm-1 i=rPmm如资金收付周期与计息周期相同,就应采纳单利计息方法运算；如计息周期小于资金收付周期,就应采纳资金收付周期有效利率运算；总投资收益率 ：ROI=EBIT 100% TI式中, EBIT- 息税前利润或运营期内年平均息税前利润TI- 技术方案总投资（包括建设投资、建设期贷款利息和全部流淌资金）资本金净利润率：ROE= NP 100% 资本金净利润率 = 年净利润 100% EC 资本金式中, NP
3、-年净利润或运营期内平均净利润,净利润 =利润总额 - 所得税 净利润 =EBIT- 利息 - 所得税EC技术方案资本金 资本金 =总投资 - 债务资金FNPV 财务净现值 = 现金流入现值之和-现金流显现值之和FNPV0 ,获得超额收益,可行 ; FNPV=0 ,刚好满意要求,可行 ; FNPV0 ,不行行FIRR 财务内部收益率 各年净现金流量的现值累计 FNPV 等于零时的折现率就是财务内部收益率如 FIR R基准收益率 ic,就技术方案可行FIRRic ,就技术方案在经济上应予拒绝；总成本 =固定成本 +变动成本C=C F+CuQ Q- 产量（或工程量）C-总成本CF固定成本Cu- 单
4、位产品变动成本S=p Q-Tu Qp- 单位产品售价；S-销售收入 Tu- 单位产品营业税及附加 Q- 销量； 第 1 页,共 6 页 一 量本利模型B=S-C B-利润S-销售收入C-总成本细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -B=p Q-C u Q-CF-T u Q= （p-Cu-Tu ） Q-CFQ=PBCCFT uU式中： p- 单位产品售价 Q- 销量Cu- 单位产品变动成本CF固定成本Tu- 单位产品营业税及附加
5、BEP Q=PCFT UCU式中： BEP-盈亏平稳点时的产销量；CF 固定成本p- 单位产品售价Cu- 单位产品变动成本Tu- 单位产品营业税及附加一、总成本总成本费用 =外购原材料、燃料及动力费 二、经营成本+工资及福利费 +修理费 +折旧费 +摊销费 +利息支出 +其他费用经营成本 =总成本费用一折旧费一摊销费一利息支出经营成本 =外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费 +修理费 +其他费用沉没成本 =设备账面价值 -当前市场价值设备的经济寿命：N0= 2 P L N）式中： N O设备的经济寿命 P设备的实际价值 L N=第 N 年末的设备净残值；-设备的低劣化值；租金：附加率法 每期
6、租金 R 的表达式为 :R=P 1 N i +P r N式中 ;P- 租赁资产的价格 N- 租赁期数,； i-与租赁数相对应的利率 r-附加率增量投资收益率 R 2-1为: R 2-1 = C1-C2 100%I 2 I 1I 1、I2分别为旧、新方案的投资额,C1, C2为旧、新方案的经营成本折算费用法 Z j=Cj+Pj Rc Zj - 第 j 方案的折算方法；Cj - 第 j 方案的生产成本；Pj - 用于第 j 方案的投资额（包括建设投资和流淌资金；Rc- 基准投资收益率动态会计等式 : 收入一费用 =利润 反映经营成果 ; 静态会计等式 : 资产 =负债 +全部者权益 ;（反映财务状
7、况）综合会计等式 : 资产 =负债 +全部者权益 +收入一费用 固定资产折旧法：平均年限法：固定资产折旧额固定资产应计折旧额 = 固定资产使用年限工作量法： 单位工作量折旧额=固定资产原值（1-估计净残值率）估计总工作量合同收入确认情形：1、合同总收入 完工进度-累计确认收入；2、累计实际发生的合同成本-累计确认成本建造 施工 合同收入的确认2.完工百分比法细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 2 页,共 6 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -依据合
8、同成原来予以运算; 合同完工进度 =累计实际发生的合同成本 100合同估计总成本依据合同工作量来予以运算；合同完工进度 =已 经 完 成 的 合 同 工 程 量 100%合 同 预 计 总 工 程 量【例 12102032-1 某建筑业企业与 A 业主订了一项合同总造价为 3000 万元的建造 施工 合同,合同商定建设期为 3 年；第 1 年,实际发生合同成本 750 万元,年末估计为完成合同尚需发生成本 1750 万元 ;第 2 年,实际发生合同成本 1050万元,年末估计为完成合同尚需发生成本 700 万元；就 : 第 1 年合同完工进度 =750 （ 750+1750 x100%=30%
9、 第 2 年合同完工进度 =（750+1050 （ 750+1050+700 x100%=72% 【例 12102032-2】某建筑业企业与 B 交通局签订修建一条 150 公里大路的建造 施工 合同,合同商定工程总造价为60000 万元,建设期为 3 年；该建筑公司第 1 年修建了 45 公里,第 2 年修建了 75 公里；第 1 年合同完工进度 =45 150x100%=30% 第 2 年合同完工进度 =（45+75 150x100%=80% 3.当期完成建造 施工 合同收入的确认当期确认的合同收入 =实际合同总收入一以前会计期间累计已确认收入4.当期不能完成的建造 施工 合同收入的确认当
10、期确认的合同收入 =合同总收入 x 完工进度以前会计期间累计已确认的收入营业利润 =营业收入一营业成本一营业税及附加一销售费用一治理费用一财务费用一资产减值缺失 +公允价值变动收益 缺失为负 +投资收益 缺失为负 利润总额 =营业利润 +营业外收入一营业外支出净利润 =利润总额一所得税费应纳税所得额 =收入总额 -不不征税收入 偿债才能比率-免税收入 -扣除项目金额 -答应补偿以前年度亏损1.资产负债率2、流淌比率3、 速动比率总负债 资产负债率 = 总资产 100% 流淌资产 流淌比率 = 流淌负债速动资产 速动比率 = 流淌负债速动资产 =流淌资产 - 存货运营才能总资产周转率（次）=主营
11、业收入流淌资产周转次数=营业收入流淌资产周转天数=365资产总额流淌资产流淌资产周转次数应收账款周转率（周转次数）=营业收入应收账款周转天数=365应收账款应收账款周转次数盈利才能细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 3 页,共 6 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -净资产收益率 =净利润 100% 总资产酬劳率 =息税前利润 100% 净资产资产总额进展才能本期营业收入增额 本年全部者权益增长额营业增长率 = 100% 资本积存率 = 100%上期
12、营业收入总额 年初全部者权益资金成本率 = 利息（1 所得税）本金（1 手续费）【例 12102071-1 A 公司从银行取得一笔长期借款 1000 万元,手续费 0.1%,年利率为 5%,期限 3 年,每年结息一次,到期一次仍本,企业所得税率为 25%,就这笔借款的资金成本率为 :？1000 5 %（1 25 %）=3.79% 1000（1 0 . 1 %）舍弃现金折扣成本 =【折扣百分比1 一折扣百分比 X 【360 信用期一折扣期 】20 2 % * 360 =36.7% 前面的 20 是本金,后面的 20 是折扣期20（1 2 %）20实际利率借款利息贴现法的实际利率 = 100%实际
13、本金存货的总成本 存货总成本 =取得成本 +储备成本 +缺货成本经济批量 = 2 一次订货成本 年度选购总量 单位货物年均储备成本设备购置费 =设备原价或进口设备抵岸价 +设备运杂费进口设备的抵岸价=货价以人民币表示离岸价货价 =离岸价格 FOB 人民币外汇牌价+国外运费 = 货价 国外运费的费率（离岸价 国外运费）+国外运输保险费 国外运输保险费 = 国外运输保险费率1 国外运输保险费率+银行财务费 离岸价为运算基础+外贸手续费 到岸价为运算基础 货价 +国外运费 +国外运输保险费 =到岸价+进口关税 到岸价为运算基础+增值税 到岸价 +进口关税 +消费税 增值税的基本税率为 17%到岸价
14、人民币外汇牌价 关税+消费税 = 消费税率1 消费税率【例题 单项题】按人民币运算,某进曰设备离岸价为 2000 万元,到岸价为 2100 万元,银行财务费为 10 万元,外贸手续费为 30 万元,进曰关税为 147 万元；增值税税率为 17%,不考虑消费税,就该设备的抵岸价为 万元；答案解析抵岸价 =2100+10+30+147+ 2100+147+0 X17%=2668.99 万元；【例 12103012某公司拟从国外进口一套机电设备,重量 1500 吨,装运港船上交货价,即离岸价（FOB 价为 400 万美元；其他有关费用参数为 :国际运费标准为 360 美元 /吨,海上运输保险费率为
15、0.266%,中国银行手续费率为 0.5%,外贸手续费率为 1.5%,关税税率为 22%增值税税率为 17%,美元的银行外汇牌价为 1 美元 =6.1 元人民币,设备的国内运杂费为 2.5%；估算该设备购置费；细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 4 页,共 6 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -解:依据上述各项费用的运算公式；就有 : 进口设备货价 =4006.1=2440 万元国际运费 =3601500 6.1=329.4 万元国外运输保险费 =
16、【（ 2440+329.4） /（ 1-0.266%）】 0.266%=7.386 万元进口关税 =（ 2440+239.4+7.386 22%=610.89 万元增值税 =（ 2440+239.4+7.386+ 610.89 17%=575.9 万元银行财务费 =24400.5%=12.2 万元国内运杂费 =2440 2.5 %=61 万元设备购置费 =2440+329.4+7.386+610.89+575.9+12.2+41.65+61=4078.4 万元工器具及生产家具购置费 =设备购置费 x 定额费率基本预备费 =设备及工器具购置费 +建筑安装工程费十工程建设其他费 基本预备费率涨价预
17、备费 =设备及工器具购置费 +建筑安装工程费【例 12103014某建设工程项目在建设期初的建筑安装工程费、设备及工器具购置费为 45000 万元； 按本项目实施进度方案,项目建设期为 3 年,投资分年使用比例为 :第一年 25%,其次年 55%,第三年 20%,建设期内估计年平均价格总水平上涨率为 5%建设期贷款利息为 1395 万元, 建设工程项目其他费用为 3860 万元, 基本预备费率为 10%；试估算该项目的建设投资；解 1运算项目的涨价预备费第一年末的涨价预备费 =45000 25% 1+0.05 1 一 1=562. 5 其次年末的涨价预备费 =45000 55% 1+0.05
18、2 一 1=2536. 88 第三年末的涨价预备费 =45000 20% 1+0.05 3 一 1=1418. 63 该项目建设期的涨价预备费 =562. 5+2536. 88+1418. 63=4518. 01 万元2运算项目的建设投资建设投资 =静态投资 +建设期贷款利息 +涨价预备费 =45000+3860 1+10%+1395+4518.01=59659. 01 万元各年应计利息 =年初借款本息累计 +本年借款额 /2 年利率【例 12103015】某新建项目,建设期为 3 年,共向银行贷款 1300 万元,贷款时间为 :第 1 年 300 万元,第 2 年 600万元,第 3 年 4
19、00 万元,年利率为 6%,运算建设期利息；解:在建设期,各年利息运算如下 : 第 1 年应计利息 =1/2 300 6%=9万元第 2 年应计利息 =（300+9+1/2 600） 6%=36.54 万元第 3 年应计利息 =（300+9+600+36.54+1/ 2 400） 6%=68.73 万元建设期利息总和为 114. 27 万元；2 材料费 1材料费 二 材料消耗量 材料单价 材料单价 =【 材料原价 +运杂费 1十运输损耗率 % 1+ 选购保管费率 % 2工程设备费 =工程设备量 工程设备单价 % 工程设备单价 =设备原价十运杂费 1十选购保管费率3、施工机具使用费（1）施工机械
20、使用费=施工机械台班消耗量 机械台班单价 机械台班单价 =台班折旧费十台班大修费十台班常常修理费十台班安拆费及场外运费十台班人工费十台班燃料动力费十台班车船税费【例 12103023】某施工机械预算价格为100 万元,折旧年限为10 年,年平均工作225 个台班,残值率为4%,就该机械台班折旧费用多少元；解: 台班折旧费 =机械预算价格（1-残值率）=100（1-4 %）=426.66 元2250 第 5 页,共 6 页 耐用台班数细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - -
21、- - - - - - - - - - - -耐有台班数 =折旧年限 年工作台班 =10 225=2250 1. 时间定额单位产品时间定额 工日 =1/ 每工产量或单位产品时间定额 工日 = 小组成员工日数总和 / 机械台班产量2. 产量定额 每工产量 =1/ 单位产品时间定额 工日 材料损耗量的确定损耗量损耗率 = 100% 总消耗量 =净用量 +损耗量 =净用量 （ 1+损耗率）净用量单位产品机械时间定额（台班）=1/ 台班产量单位产品人工时间定额（工日）=小组成员人数 / 台班产量分部分项工程费 =分部分项工程量 分部分项工程综合单价措施项目费 =单价措施项目工程量 单价措施项目综合单价十总价措施项目费单位工程造价 =分部分项工程费十措施项目费十其他项目费十规费十税金单项工程造价 =单位工程造价建设项目总造价=单项工程造价; P承包工程合同总额; 第 6 页,共 6 页 综合单价 = 人、料、机总费用十治理费十利润/ 清单工程量1起扣点的运算公式:T=P-MN式中 T起扣点,即工程预付款开头扣回的累计已完工程价值M 一工程预付款数额; N 主要材料及构件所占比重；细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -