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1、F终值 i计息期复利率 n-计息的期数 P现值 A年金 复利终值 F=P（1+i）n F=P(F/P,i,n)已知：P、i、n 求：F 复利现值 P=F(1+i)-n P=F(P/F,i,n)已知：F、i、n 求：P 年金终值：F=A iin11 F=A（F/A,i,n）已知：A、i、n 求：F 年金现值：P=A iin11 P=A（P/A,i,n）已知：A、i、n 求：P A=P iin11 A=P（A/P,i,n）已知：P、i、n 求：A A=F iin11 A=F（A/F,i,n）已知：F、i、n 求：A i-计息周期利率 r名义利率 m=一年内计算次数 计算周期有效利率 i=mr 年有
2、效利率(资金收付周期有效利率)的计算：ieff=PI=mmr1-1 i=mr ieff=mi1-1 若资金收付周期与计息周期相同，则应采用单利计息方法计算；若计息周期小于资金收付周期，则应采用资金收付周期有效利率计算；总投资收益率：ROI=TIEBIT100%式中，EBIT-息税前利润或运营期内年平均息税前利润 TI-技术方案总投资（包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金）资本金净利润率：ROE=ECNP100%资本金净利润率=资本金年净利润100%式中，NP-年净利润或运营期内平均净利润，净利润=利润总额-所得税 净利润=EBIT-利息-所得税 EC 技术方案资本金 资本金=总投资-债务
3、资金 FNPV 财务净现值 =现金流入现值之和-现金流出现值之和 FNPV0，获得超额收益，可行;FNPV=0，刚好满足要求，可行;FNPV0，不可行 FIRR 财务内部收益率 各年净现金流量的现值累计(FNPV)等于零时的折现率就是财务内部收益率 若 FIRR基准收益率(ic)，则技术方案可行 FIRRic，则技术方案在经济上应予拒绝。总成本=固定成本+变动成本 C=CF+CuQ C-总成本 CF固定成本 Cu-单位产品变动成本 Q-产量（或工程量）S=pQ-TuQ p-单位产品售价；S-销售收入 Tu-单位产品营业税及附加 Q-销量。(一)量本利模型 B=S-C B-利润 S-销售收入 C
4、-总成本 B=pQ-CuQ-CF-TuQ=（p-Cu-Tu）Q-CF Q=uUTCPFCB 式中：p-单位产品售价 Q-销量 Cu-单位产品变动成本 CF固定成本 Tu-单位产品营业税及附加 BEPQ=UUTCPFC 式中：BEP-盈亏平衡点时的产销量；CF固定成本 p-单位产品售价 Cu-单位产品变动成本 Tu-单位产品营业税及附加 一、总成本 总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+利息支出+其他费用 二、经营成本 经营成本=总成本费用一折旧费一摊销费一利息支出 经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用 沉没成本=设备账面价值-
5、当前市场价值 设备的经济寿命：N0=）NLP(2 式中：NO设备的经济寿命 P设备的实际价值 LN=第 N 年末的设备净残值。-设备的低劣化值。租金：附加率法 每期租金 R 的表达式为:R=PNi)N(1+Pr 式中;P-租赁资产的价格 N-租赁期数，；i-与租赁数相对应的利率 r-附加率 增量投资收益率 R(2-1)为:R(2-1)=12C2-C1II100%I1、I2分别为旧、新方案的投资额，C1,C2为旧、新方案的经营成本 折算费用法 Zj=Cj+PjRc Zj-第 j 方案的折算方法；Cj-第 j 方案的生产成本；Pj-用于第 j 方案的投资额（包括建设投资和流动资金。Rc-基准投资收
6、益率 动态会计等式:收入一费用=利润(反映经营成果);静态会计等式:资产=负债+所有者权益;（反映财务状况）综合会计等式:资产=负债+(所有者权益+收入一费用)固定资产折旧法：平均年限法：固定资产折旧额=固定资产使用年限固定资产应计折旧额 工作量法：单位工作量折旧额=预计总工作量预计净残值率）（固定资产原值-1 合同收入确认情况：1、合同总收入完工进度-累计确认收入；2、累计实际发生的合同成本-累计确认成本 建造(施工)合同收入的确认 2.完工百分比法 周期与计息周期相同则应采用单利计息方法计算若计息周期小于资金收动资金资本金净利润率资本金净利润率年净利润资本金式中年净利润或收益可行刚好满足要
7、求可行不可行财务内部收益率各年净现金流量的现根据合同成本来予以计算;合同完工进度=合同预计总成本本累计实际发生的合同成100 根据合同工作量来予以计算。合同完工进度=合同预计总工程量已经完成的合同工程量100%【例 12102032-1 某建筑业企业与 A 业主订了一项合同总造价为 3000 万元的建造(施工)合同，合同约定建设期为 3 年。第 1 年，实际发生合同成本 750 万元，年末预计为完成合同尚需发生成本 1750 万元;第 2 年，实际发生合同成本 1050万元，年末预计为完成合同尚需发生成本 700 万元。则:第 1 年合同完工进度=750（750+1750)x100%=30%第
8、 2 年合同完工进度=（750+1050)（750+1050+700)x100%=72%【例 12102032-2】某建筑业企业与 B 交通局签订修建一条 150 公里公路的建造(施工)合同，合同约定工程总造价为60000 万元，建设期为 3 年。该建筑公司第 1 年修建了 45 公里，第 2 年修建了 75 公里。第 1 年合同完工进度=45150 x100%=30%第 2 年合同完工进度=（45+75)150 x100%=80%3.当期完成建造(施工)合同收入的确认 当期确认的合同收入=实际合同总收入一以前会计期间累计已确认收入 4.当期不能完成的建造(施工)合同收入的确认 当期确认的合同
9、收入=合同总收入 x 完工进度以前会计期间累计已确认的收入 营业利润=营业收入一营业成本一营业税及附加一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值损失+公允价 值变动收益(损失为负)+投资收益(损失为负)利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出 净利润=利润总额一所得税费 应纳税所得额=收入总额-不不征税收入-免税收入-扣除项目金额-允许弥补以前年度亏损 偿债能力比率 1.资产负债率 资产负债率=总资产总负债100%2、流动比率 流动比率=流动负债流动资产 3、速动比率 速动比率=流动负债速动资产 速动资产=流动资产-存货 运营能力 总资产周转率（次）=资产总额主营业收入 流动资产周转次数=流动
10、资产营业收入 流动资产周转天数=流动资产周转次数365 应收账款周转率（周转次数）=应收账款营业收入 应收账款周转天数=应收账款周转次数365 盈利能力 周期与计息周期相同则应采用单利计息方法计算若计息周期小于资金收动资金资本金净利润率资本金净利润率年净利润资本金式中年净利润或收益可行刚好满足要求可行不可行财务内部收益率各年净现金流量的现净资产收益率=净资产净利润100%总资产报酬率=资产总额息税前利润100%发展能力 营业增长率=上期营业收入总额本期营业收入增额100%资本积累率=年初所有者权益本年所有者权益增长额100%资金成本率=手续费）（本金所得税）（利息11【例 12102071-1
11、 A公司从银行取得一笔长期借款 1000 万元，手续费 0.1%，年利率为 5%，期限 3 年，每年结息一次，到期一次还本，企业所得税率为 25%，则这笔借款的资金成本率为:？）（）（%1.011000%251%51000=3.79%放弃现金折扣成本=【折扣百分比(1 一折扣百分比)X【360(信用期一折扣期)】）（%2120%220*20360=36.7%前面的 20 是本金，后面的 20 是折扣期 借款利息贴现法的实际利率=实际本金实际利率100%存货的总成本 存货总成本=取得成本+存储成本+缺货成本 经济批量=单位货物年均存储成本年度采购总量一次订货成本2 设备购置费=设备原价或进口设备
12、抵岸价+设备运杂费 进口设备的抵岸价=货价 以人民币表示 离岸价 货价=离岸价格(FOB)人民币外汇牌价+国外运费 =货价国外运费的费率+国外运输保险费 国外运输保险费=国外运输保险费率国外运费）（离岸价1国外运输保险费率+银行财务费 离岸价为计算基础+外贸手续费 到岸价为计算基础 货价+国外运费+国外运输保险费=到岸价+进口关税 到岸价为计算基础+增值税 到岸价+进口关税+消费税 增值税的基本税率为 17%+消费税 =消费税率关税人民币外汇牌价到岸价1消费税率【例题单选题】按人民币计算，某进曰设备离岸价为 2000 万元，到岸价为 2100 万元，银行财务费为 10 万元，外贸手续费为 30
13、 万元，进曰关税为 147 万元。增值税税率为 17%，不考虑消费税，则该设备的抵岸价为()万元。答案解析抵岸价=2100+10+30+147+(2100+147+0)X17%=2668.99万元。【例 12103012某公司拟从国外进口一套机电设备，重量 1500 吨，装运港船上交货价，即离岸价（FOB 价)为 400 万美元。其他有关费用参数为:国际运费标准为 360 美元/吨，海上运输保险费率为 0.266%，中国银行手续费率为 0.5%，外贸手续费率为 1.5%，关税税率为 22%增值税税率为 17%，美元的银行外汇牌价为 1 美元=6.1 元人民币，设备的国内运杂费为 2.5%。估算
14、该设备购置费。周期与计息周期相同则应采用单利计息方法计算若计息周期小于资金收动资金资本金净利润率资本金净利润率年净利润资本金式中年净利润或收益可行刚好满足要求可行不可行财务内部收益率各年净现金流量的现 解:根据上述各项费用的计算公式。则有:进口设备货价=400 6.1=2440 万元 国际运费=360 15006.1=329.4 万元 国外运输保险费=【（2440+329.4）/（1-0.266%）】0.266%=7.386 万元 进口关税=（2440+239.4+7.386)22%=610.89 万元 增值税=（2440+239.4+7.386+610.89)17%=575.9 万元 银行财
15、务费=2440 0.5%=12.2 万元 国内运杂费=2440 2.5%=61 万元 设备购置费=2440+329.4+7.386+610.89+575.9+12.2+41.65+61=4078.4 万元 工器具及生产家具购置费=设备购置费 x 定额费率 基本预备费=(设备及工器具购置费+建筑安装工程费十工程建设其他费)基本预备费率 涨价预备费=设备及工器具购置费+建筑安装工程费【例 12103014某建设工程项目在建设期初的建筑安装工程费、设备及工器具购置费为 45000 万元。按本项目实施进度计划，项目建设期为 3 年，投资分年使用比例为:第一年 25%，第二年 55%，第三年 20%，建
16、设期内预计年平均价格总水平上涨率为 5%建设期贷款利息为 1395 万元，建设工程项目其他费用为 3860 万元，基本预备费率为 10%。试估算该项目的建设投资。解1)计算项目的涨价预备费 第一年末的涨价预备费=4500025%(1+0.05)1一 1=562.5 第二年末的涨价预备费=4500055%(1+0.05)2一 1=2536.88 第三年末的涨价预备费=4500020%(1+0.05)3一 1=1418.63 该项目建设期的涨价预备费=562.5+2536.88+1418.63=4518.01 万元 (2)计算项目的建设投资 建设投资=静态投资+建设期贷款利息+涨价预备费=(450
17、00+3860)(1+10%)+1395+4518.01=59659.01 万元 各年应计利息=(年初借款本息累计+本年借款额/2)年利率 【例 12103015】某新建项目，建设期为 3 年，共向银行贷款 1300 万元，贷款时间为:第 1 年 300 万元，第 2 年 600万元，第 3 年 400 万元，年利率为 6%，计算建设期利息。解:在建设期，各年利息计算如下:第 1 年应计利息=1/23006%=9万元 第 2 年应计利息=（300+9+1/2600）6%=36.54万元 第 3 年应计利息=（300+9+600+36.54+1/2400）6%=68.73万元 建设期利息总和为
18、114.27 万元。2 材料费 (1)材料费二(材料消耗量材料单价)材料单价=【(材料原价+运杂费)(1 十运输损耗率(%)1+采购保管费率(%)(2)工程设备费=(工程设备量工程设备单价)工程设备单价=(设备原价十运杂费)1 十采购保管费率(%)3、施工机具使用费 （1）施工机械使用费=(施工机械台班消耗量机械台班单价)机械台班单价=台班折旧费十台班大修费十台班经常修理费十台班安拆费及场外运费十台班人工费十台班 燃料动力费十台班车船税费【例 12103023】某施工机械预算价格为 100 万元，折旧年限为 10 年，年平均工作 225 个台班，残值率为 4%，则该机械台班折旧费用多少元。解:
19、台班折旧费=耐用台班数残值率）（机械预算价格-1=2250%4-1100）（=426.66 元 周期与计息周期相同则应采用单利计息方法计算若计息周期小于资金收动资金资本金净利润率资本金净利润率年净利润资本金式中年净利润或收益可行刚好满足要求可行不可行财务内部收益率各年净现金流量的现耐有台班数=折旧年限年工作台班=10225=2250 1.时间定额 单位产品时间定额(工日)=1/每工产量 或单位产品时间定额(工日)=小组成员工日数总和/机械台班产量 2.产量定额 每工产量=1/单位产品时间定额(工日)材料损耗量的确定 损耗率=净用量损耗量100%总消耗量=净用量+损耗量=净用量（1+损耗率）单位
20、产品机械时间定额（台班）=1/台班产量 单位产品人工时间定额（工日）=小组成员人数/台班产量 分部分项工程费=分部分项工程量分部分项工程综合单价 措施项目费=单价措施项目工程量单价措施项目综合单价十总价措施项目费 单位工程造价=分部分项工程费十措施项目费十其他项目费十规费十税金 单项工程造价=单位工程造价 建设项目总造价=单项工程造价 综合单价=(人、料、机总费用十管理费十利润)/清单工程量 1)起扣点的计算公式:T=P-NM 式中 T起扣点，即工程预付款开始扣回的累计已完工程价值;P承包工程合同总额;M 一工程预付款数额;N 主要材料及构件所占比重。周期与计息周期相同则应采用单利计息方法计算若计息周期小于资金收动资金资本金净利润率资本金净利润率年净利润资本金式中年净利润或收益可行刚好满足要求可行不可行财务内部收益率各年净现金流量的现