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1、1：单利计算2：复利计算3：一次支付的终值和现值计算4：等额支付系列的终值、现值计算5：等额支付系列的资金回收和偿债基金计算6：名义利率 r 7：有效利率的计算8：财务净现值9：财务内部收益率10：投资收益率指标的计算11：静态投资回收期12：借款偿还期13：利息备付率（ ICR ）14：偿债备付率 (DSCR) 15：总成本16：量本利模型名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 1 页，共 30 页 - - - - - - - - - 17：以产销量表示的
2、盈亏平衡点BEP （Q）18：生产能力利用率盈亏平衡分析19：敏感度系数20：营业收入21：总成本22：经营成本23：静态模式设备经济寿命24：设备租赁与购买方案的经济比选25：租金的计算26：新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析27：固定资产折旧计算方法28：资产负债率29：速动比率30：流动比率31：净资产收益率32：总资产报酬率33：营业增长率名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 2 页，共 30 页 - - - - - - - - - 34：资
3、本积累率35：资金成本率36：经济订货量37：设备及工器具购置费的组成38：基本预备费39：建设期利息40：单位工程量材料费41：施工机械使用费42：措施费43：规费44：企业管理费45：利润46：税金47：涨价预备费计算公式48：建设期利息计算名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 3 页，共 30 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 -
4、- - - - - - - - - - - - - - 第 4 页，共 30 页 - - - - - - - - - 2015 年一建工程经济公式汇总讲解1、 单利计算 ：所谓单利是指在计箅利息时，仅用最初本金来计算，而不计入先前计息周期中所累积增加的利息，即通常所说的“ 利不生利 ” 的计息方法。式中 It 代表第 t 计息周期的利息额；P 代表本金； i 单 计息周期单利利率。【2010 年真题】甲施工企业年初向银行贷款流动资金200 万元，按季度计算并支付利息，季度利率15%，则甲施工企业一年应支付的该项流动资金贷款利息为（）万元。A600 B605 C1200 D1227 【答案】 C
5、 【解析】此题考察的实质为单利的概念，题干中明确说明“ 按季度计算并支付利息” ，此处理解 “ 支付 ”二字最为关键，实际上是明示了单利的性质，即利不生利。2、 复利计算 ： 所谓复利是指在计算某一计息周期的利息时，其先前周期上所累积的利息要计算利息，即“ 利生利 ” 、“ 利滚利 ” 的计息方式。式中 i 计息周期复利利率；Ft-1 表示第（ t1）期末复利本利和。而第 t 期末复利本利和的表达式如下：3、 一次支付的终值和现值计算终值计算 （已知 P 求 F 即本利和）或 F=P(F/P ,i,n）(1+i)n 称之为一次支付终值系数，用（F/P,i,n ）表示。注：在（ F/P ，i，n
6、)这类符号中，括号内斜线上的符号表示所求的未知数，斜线下的符号表示已知数。（F/P,i,n)表示在已知P、i 和 n 的情况下求解F 的值。【例题】在资金等值计算中，下列表达正确的是（A） 。AP 一定， n 相同， i 越高， F 越大BP 一定， i 相同， n 越长， F 越小名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 5 页，共 30 页 - - - - - - - - - CF 一定， i 相同， n 越长， P 越大DF 一定， n 相同， i 越高
7、， P 越大现值计算（ 已知 F 求 P）(1+i)-n 称之为一次支付现值系数，用（P/F,i,n ） 表示。即未来一笔资金乘上该系数就可以求出其现值。4、 等额支付系列的终值、现值计算等额支付系列现金流量序列是连续的，且数额相等，即：终值计算（即已知A 求 F）(每年年末存X，求 Y 年末本利和 ) （1+i ）n-1/i 称为等额支付系列终值系数或年金终值系数，用符号（F/A,i,n ）表示。现值计算（即已知A 求 P） （每年年末等额收X，求开始投资Y）【例题】某企业欲投资一项目，预计2 年后项目投入运营并获利，项目运营期为10 年，各年净收益为 500 万元，每年净收益的80可用于偿
8、还贷款。银行贷款年利率为6，复利计息，借款期限为6年。如运营期各年年末还款，该企业期初最大贷款额度为（） 。A1234 万元B1308 万元C1499 万元D1589 万元【答案】 A 【解析】（1）每年净收益500 万元， 80用于偿还贷款，每年还款额为500?80%=400万元名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 6 页，共 30 页 - - - - - - - - - （2）项目期初贷款，建设期2 年，借款期限6 年，则实际还款只有4 年（3）最大贷
9、款额即在还款期限内有偿还能力的借款额，为四年还款额的现值：5、等额支付系列的资金回收和偿债基金计算资金回收计算（已知P 求 A）【例题】某企业年初投资6000 万元， 10 年内等额回收本利，若基准收益率为8，则每年年末应回收的资金是（ c） 。A600 万元B826 万元C894 万元D964 万元【例题】某企业年初投资5000 万元， 10 年内等额回收本利，若基准收益率为8，则每年年末应回收的资金是（ c） 。A500 万元B613 万元C745 万元D784 万元名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - -
10、 - - - - - - - - - - - - 第 7 页，共 30 页 - - - - - - - - - 偿债基金计算（已知F 求 A）【2010 年真题】某人连续5 年每年年末存入银行20 万元，银行年利率6，按年复利计息，第5 年末一次性收回本金和利息，则到期可以收回的金额为（）万元。A104 80B10600C 10749D 11274 【答案】 D 【解析】【2006 年真题】下列关于现值P、 终值 F、 年金 A、 利率 i、 计息期数 n 之间关系的描述中， 正确的是（） 。AF 一定、 n 相同时， i 越高、 P 越大 BP 一定、 n 相同时， i 越高、 F 越小Ci
11、、n 相同时， F 与 P 呈同向变化Di、n 相同时， F 与 P 呈反向变化【答案】 C 【解析】名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 8 页，共 30 页 - - - - - - - - - 【例题】在资金时间价值计算时，i 和 n 给定，下列等式中正确的有（） 。A(F/A ，i，n)=【(P/F ，i，n)(A/p ，i，n)】 1 B(A/P ，i，n)=(A/F ，i，n)+i C(A/F，i，n)=(A/P ，i，n)-i D(F/P，i，
12、n)=(A/P ，i，n)/(F/A ，i，n) E(A/P ，i，n)(F/A ，i，n)=(P/F ，i，n) 【答案】 A、B、C、D 【解析】6、名义利率r是指计息周期利率i 乘以一年内的计息周期数m 所得的年利率。即：7、有效利率的计算：有效利率是指资金在计息中所发生的实际利率,包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。（1）计息周期有效利率，即计息周期利率i，由式（ 1Z101021 ）可知：名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 9 页，共 3
13、0 页 - - - - - - - - - （2）年有效利率，即年实际利率。年初资金 P，名义利率为r，一年内计息m 次，则计息周期利率为。根据一次支付终值公式可得该年的本利和 F，即：根据利息的定义可得该年的利息I 为：再根据利率的定义可得该年的实际利率，即有效利率ieFF 为：【2006 年真题】年名义利率为i，一年内计息周期数为m，则年有效率为（） 。A （1+i）m-1 B （1+i/m ）m-1 C （1+i ）m-i D （1+i m）m-i 【答案】 B 【2010 年真题】年利率8，按季度复利计息，则半年期实际利率为（） 。A4.00 B4.04 C4.07 D4.12 【答案
14、】 B 【解析】（半年内按季度计息为2 次）【2009 年真题】已知年名义利率为10% ，每季度计息1 次，复利计息。则年有效利率为（） 。A10.00% B10.25% C10.38% D10.47% 【答案】 C 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 10 页，共 30 页 - - - - - - - - - 【解析】（一个年度按季计息为4 次）【2007 年真题】已知年利率12，每月复利计息一次，则季实际利率为（） 。A1.003 B3.00 C3.
15、03 D4.00 【答案】 C 【解析】（一个季度按月计息为3 次）【例题】年利率为12，半年复利计息一次，第5 年年末的本利和为1000 元，现在存款为（） 。A558 元B567 元C582 元D625 元【答案】 A 【解析】年利率12 ，半年复利计息一次，则半年利率为12% 2=6% ，年有效利率为（ 16%）21=12.36% 现在存款为按计息周期利率计算：或按收付周期实际利率计算：8、财务净现值 ：财务净现值 (FNPV) 是反映技术方案在计算期内盈利能力的动态评价指标（1Z101035 ）式中FNPV 财务净现值；名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - -
16、 - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 11 页，共 30 页 - - - - - - - - - （CI-CO ）t 第 t 年的净现金流量（应注意“ ” 、“ -” 号）；ic 基准收益率；n 方案计算期。【例题】某技术方案的初期投资额为1500 万元，此后每年年末的净现金流量为400 万元，若基准收益率为 15 ，方案的寿命期为15 年，则该技术方案的财务净现值为（）。A739 万元B839 万元？C939 万元D1200 万元【答案】 B 1500- 400（1+0.15 ）15-1/0.15（1+0.15 ）15
17、 =839 万元注： 400 （1+0.15 ）15-1/0.15（1+0.15 ）15为 15 年期现金流量折现值9、财务内部收益率（FIRR FinanciallnternaIRateoFReturn）其实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。其数学表达式为：（1Z101036-2 ）式中 FIRR 财务内部收益率。10、投资收益率指标的计算：投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额（不是年销售收入） 与方案投资总额 （包括建设投资、建设期贷款利息、流动资金等）的比率：名师归纳总结 精品学习资料 -
18、- - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 12 页，共 30 页 - - - - - - - - - 式中R 投资收益率；A 年净收益额或年平均净收益额；I 总投资11、静态投资回收期：是反映技术方案投资回收能力的重要指标。自建设开始年算起，投资回收期Pt（以年表示）的计算公式如下：式中 Pt静态投资回收期；（CI-CO ）t第 t 年净现金流量。当项目建成投产后各年的净收益（即净现金流量）均相同时，静态投资回收期计算：式中 I总投资；A每年的净收益。当项目建成投产后各年的净收益不相同时，静
19、态投资回收期计算：名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 13 页，共 30 页 - - - - - - - - - 【答案】 B 【解析】（5-1）+-500/600=4.83 12、借款偿还期 ：它是反映技术方案借款偿债能力的重要指标。13、利息备付率（ICR） ：利息备付率也称已获利息倍数，指在技术方案借款偿还期内各年企业可用于支付利息的息税前利润（EBIT ）与当期应付利息（PI）的比值式中：税息前利润利润总额与计入总成本费用的利息费用之和，即税息前
20、利润 =利润总额计入总成本费用的利息费用；当期应付利息计入总成本费用的全部利息。14、 偿债备付率 (DSCR) ： 偿债备付率是指在技术方案借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金（EBITDA-TAx)与当期应还本付息金额（PD)的比值。式中：可用于还本付息的资金包括可用于还款的折旧和摊销、成本中列支的利息费用、可用于还款的名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 14 页，共 30 页 - - - - - - - - - 利润等；当期应还本付息的金额包括当
21、期应还贷款本金额及计入成本费用的利息。15、总成本 ：技术方案总成本是固定成本与可变成本之和，它与产品产量的关系也可以近似地认为是线性关系，CCFCuQ C：总成本； CF：固定成本； Cu：单位产品变动成本；Q：产销量16、量本利模型 ：在一定期间把成本总额分解简化成固定成本和变动成本两部分后，再同时考虑收人和利润，使成本、产销世和利润的关系统一于一个数学模型。B（利润） S（销售收入） -C（成本）S（销售收入） p（单位产品售价） Q-Tu（单位产品营业税金及附加） Q（产销量）B=pQCu QCFTu Q 式中 B 表示利润：p 表示单位产品售价；Q 表示产销量；Tu 表示单位产品销售
22、税金及附加（当投入产出都按不含税价格时，T 不包括增值税） ；Cu 表示单位产品变动成本；CF 表示固定总成本。基本假定： 1、产品的产量与产品的销量相等；2、单位产品变动成本保持不变；3、单位产品的价格保持不变。【例题】某技术方案设计年生产能力为100 万件，每件售价90 元，固定成本每年800 万元，变动成本为50 元/件，销售税金及附加费5 元/件，按量本利模型计算该技术方案可获得的利润为（D） 。A2000 万元B2700 万元C3200 万元D3500 万元100（90-50-5）- 800=2700 17、以产销量表示的盈亏平衡点BEP （Q） ：盈亏平衡点反映了技术方案对市场变化
23、的适应能力和抗风险能力名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 15 页，共 30 页 - - - - - - - - - BEP （Q）-盈亏平衡点时的产销量Cu-单位产品变动成本Tu-单位产品营业税金及附加P-单位产品销售价格CF-固定成本【2009 年真题】某项目设计年生产能力为10 万台，年固定成本为1500 万元，单台产品销售价格为1200元， 单台产品可变成本为650 元， 单台产品营业税金及附加为150 元。 则该项目产销量的盈亏平衡点是（）台。
24、A12500 B18750 C27272 D37500 【答案】 D 【解析】根据盈亏平衡方程式：1500*104：1500 万元统一单位到元。解得【2006 年真题】某项目年设计生产能力8 万台，年固定成本1000 万元，预计产品单台售价500元，单台产品可变成本275 元，单台产品销售税金及附加为销售单价的5，则项目盈亏平衡点产量为（）万台。A4.44 B5.00 C6.40 D6.74 【答案】 B 【解析】根据盈亏平衡方程式：解得【例题】某房地产开发商拟开发建商品住宅项目，市场预测售价为7500 元/m2，变动成本为2950 元/m2，固定成本为 2000 万元，综合营业税金为550
25、元/m2。该开发商保本开发商品住宅面积是（） 。A5000m2B3540m2C4850m2D5500m2【答案】 A 【解析】 Q=20000000/(7500-2950-550)=5000m2 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 16 页，共 30 页 - - - - - - - - - 18、生产能力利用率盈亏平衡分析：生产能力利用率表示的盈亏平衡点BEP(%), 是指盈亏平衡点产销量占技术方案正常产销量的比重。P36-37 BEP （） BEP （
26、Q） 100/Qd式中 Qd：正常产销量或设计生产能力【2007 年真题】某建设项目年设计生产能力10 万台，单位产品变动成本为单位产品售价的55，单位产品销售税金及附加为单位产品售价的5，经分析求得产销量盈亏平衡点为年产销量4.5 万台。若企业要盈利，生产能力利用率至少应保持在（）以上。A45B50C55D60【答案】 A 19、敏感度系数 ：敏感度系数表示技术方案经济效果评价指标对不确定因素的敏感程度。SAF ( A/A)/( F/F) 式中 SAF 敏感度系数； F/F 不确定因素F 的变化率（ %） ； A/A 不确定因素F 发生变化率时，评价指标A 的相应变化率（ %） 。20、营业
27、收入 ：营业收人是指技术方案实施后各年销售产品或提供服务所获得的收入。营业收入产品销售量（或服务量）产品单价（或服务单价）产品价格一般采用出厂价格：产品出厂价格目标市场价格-运杂费21、总成本 ：总成本费用外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费折旧费摊销费（财务费用）利息支出其他费用1、工资及福利包括职工工资、奖金、津贴和补贴，医保、养老保、失业保等社保和公积金中由职工个人缴付的部分。名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 17 页，共 30 页 - -
28、 - - - - - - - 2、修理费：固定资产原值 计提百分比或固定资产折旧额 计提百分比3、利息支出，包括利息支出、汇兑损失、相关的手续费。22、经营成本 ：用于技术方案经济效果评价的现金流量分析。经营成本总成本费用-折旧费 -摊销费 -利息支出或经营成本外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费其他费用1、折旧是固定资产的补偿价值，如计入现金流出，会造成现金流出的重复计算。2、无形资产及其它资产推销费也是资产的补偿价值，只是项目内部的现金转移，非现金支出。3、贷款利息对于项目来说是现金流出，在资本金财务现金流量表中已将利息支出单列，因此经营成本中不包括利息支出。【例题】某企业 2009
29、 年新建项目年总成本费用为400 万元， 销售费用、管理费用合计为总成本费用的15，固定资产折旧费为45 万元，摊销费为20 万元，利息支出为10万元，则该项目年经营成本为（） 。A275 万元B300 万元C325 万元D350 万元【答案】 C 【解析】 400-45-20-10=325 【2009 年真题】已知某项目的年总成本费用为2000 万元，年销售费用、管理费用合计为总成本费用的15%，年折旧费为 200 万元，年摊销费为50 万元，年利息支出为100 万元。则该项目的年经营成本为（）万元。A1750 B1650 C1350 D650 【答案】 B 【解析】经营成本=2000-20
30、0-50-100=1650（万元）销售费用、管理费用属于迷惑性条件。解题关键为熟记经营成本的构成及公式。23、静态模式设备经济寿命就是在不考虑资金时间价值的基础上计算设备年平均成本，使为最小的N0就是设备的经济寿命。其计算式为名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 18 页，共 30 页 - - - - - - - - - 式中 N 年内设备的年平均使用成本；P设备目前实际价值；Ct第 t 年的设备运行成本；LN第 N 年末的设备净残值。如果每年设备的劣化增
31、量是均等的，即，简化经济寿命的计算：*（1Z101053-2）式中N0设备的经济寿命；设备的低劣化值。【例题】某设备目前的实际价值为5500 元，预计残值500 元，第一年设备运行成本600 元，每年设备的劣化增量是均等的，年劣化值为400 元，则该设备的经济寿命是（B） 。A4 年B5 年C6 年D7 年【例题】某设备目前实际价值为20 万元，预计残值为2 万元，第 1 年设备运行成本为1600 元，每年设备的劣化增量是均等的，年劣化值为400 元，则此设备的经济寿命是（C） 。A10 年B20 年C30 年D40 年【例题】 某企业 2000 年引入一条生产线，使用 4 年后大修一次， 累
32、计使用 6 年后出现了技术更先进的生产线，但原生产线再次修改后又使用了4 年，便报废。则该生产线的自然寿命为（） 。A4 年B6 年名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 19 页，共 30 页 - - - - - - - - - C8 年D10 年【答案】 D 【解析】自然寿命：是指设备从投入使用开始，直到因物质磨损严重而不能继续使用、报废为止所经历的全部时间。24、设备租赁与购买方案的经济比选租赁方案净现金流量=营业收入经营成本租赁费用 与营业相关的税金
33、所得税率 （营业收入经营成本 租赁费用与营业相关的税金）购买方案净现金流量=营业收入经营成本设备购置费贷款利息与营业相关的税金所得税率 （营业收入经营成本折旧贷款利息与营业相关的税金）在假设所得到设备的收入相同的条件下，最简单的方法是将租赁成本和购买成本进行比较。根据互斥方案比选的增量原则，只需比较它们之间的差异部分。从上两式可以看出，只需比较：设备租赁：所得税率租赁费租赁费设备购置：所得税率（折旧贷款利息）设备购买费贷款利息25、租金的计算附加率法：在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金。每期租金R 表达式为；式中 P租赁资产的价格；N还款期数，可按月、季、半年、年计；i与还款期数相对应
34、的利率；r附加率。【2007 年真题】某施工企业拟租赁一施工设备，租金按附加率法计算，每年年末支付。已知设备的价格为95 万元，租期为6 年。折现率为8，附加率为5，则该施工企业每年年末应付租金为（）万元。A17.89 B20.58 C23.43 D28.18 【答案】 D 【解析】名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 20 页，共 30 页 - - - - - - - - - 年金法：将租赁资产价值按相同比率分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。有期末支
35、付和期初支付租金之分。期末支付方式是在每期期末等额支付租金（多些）。每期租金R的表达式为：式中 P租赁资产的价格；N租赁期数，可按月、季、半年、年计；i与租赁期数相对应的折现率。为等额系列资金回收系数，用符号（A/P,i,N）表示。【例题】某租赁公司出租给某企业一台设备，年租金按年金法计算，折现率为12，租期为 5 年，设备价格为 100 万元，承租企业年末支付租金与年初支出租金的租金差值为（C） 。A2.47 万元B2.77 万元C2.97 万元D2.99 万元期初支付方式是在每期期初等额支付租金（少些），期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金R的表达式为：26、新技术、新工艺和新材
36、料应用方案的经济分析（一）增量投资收益率法：就是增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比。现设 I 新、 I 旧分别为旧、新方案的投资额，C 旧、 C 新为旧、新方案的经营成本。如 I 新 I 旧， C 新 C旧，则增量投资收益率R（新 -旧）为：当 R （新 -旧）大于或等于基准投资收益率时，表明新方案是可行的；当 R （新 -旧）小于基准投资收益率时，名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 21 页，共 30 页 - - - - - - - - -
37、 则表明新方案是不可行的。【2010 年真题】某工艺设备原方案的投资额为10 万元，经营成本为4.5 万元：新方案的投资额为14 万元，经营成本为 3 万元，则增量投资收益率为（） 。A26.1B26.7C37.5D23.6【答案】 C 【解析】（二）折算费用法（例题见P80 页）当方案的有用成果相同时，一般可通过比较费用的大小，来决定优、劣和取舍。在采用方案要增加投资时，可通过比较各方案折算费用的大小选择方案，即：式中 Zj第 j 方案的折算费用；Cj第 j 方案的工程成本，主要包括原材料费、生产工人工资及附加工资、设备的使用费及修理费、设备的折旧费、 施工设施 （轨道、 支撑架、 模板等）
38、 的成本或摊销费、防治施工公害设施及其费用、管理费等；Pj第 j 方案的投资额（包括建设投资和流动资金投资）；Rc基准投资收益率。比较时选择 折算费用最小 的方案。在采用方案不增加投资时，Zj=Cj，故可通过比较各方案工程成本的大小选择方案，即：式中第 j 方案固定费用（固定成本）总额；第 j 方案单位产量的可变费用（可变成本）；Q生产的数量。当方案的有用成果不相同时，一般可通过方案费用的比较来决定方案的使用范围，进而取舍方案。首先列出对比方案的工程成本，即：当 x=x0（临界产量）时，则式中 B1、B2、方案的固定费用；名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - -
39、- - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 22 页，共 30 页 - - - - - - - - - a1、a2、方案的单位产量的可变费用。当产量 xx0，时，方案优；当产量xx0 时，方案优。27、固定资产折旧计算方法1）平均年限法：是指将固定资产按预计使用年限平均计算折旧均衡地分摊到各期的一种方法固定资产年折旧额= （固定资产应计折旧额）/（固定资产预计使用年限） 100% 或=（1-预计净残值率）固定资产预计使用年限 100% 固定资产月折旧额固定资产年折旧额 12 【例题】某企业购入一台设备，预计使用年限为10 年，净残值
40、率为10，若按平均年限法计提折旧，该固定资产第二年的折旧率是（A） 。A9B10C18D202）工作量法：工作量法是按照固定资产预计可完成的工作量计提折旧额的一种方法。单位工作量折旧额=应计折旧额预计总工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量 单位工作量折旧额【例题】某企业一台施工设备原价5 万元，预计净残值10，可工作1000 个台班时数。投入使用后，前三年各年的实际工作台班数为：第一年200 个小时，第二年150 个小时，第三年150 个小时。若按工作量法计提折旧，则该施工设备前三年的折旧额合计为（C） 。A14550 元B18250 元C22500 元D25400 元3）双倍余
41、额递减法（固定资产年折旧率只与预计使用年限有关）具体方法见题（加速折旧方法）在不考虑固定资产净残值的情况下，根据每期期初资产账面价值和双倍的直线法折旧率计算折旧。资产账面价值随着折旧的计提逐年减少，而折旧率不变，因此各期计提的折旧额必然逐年减少。固定资产年折旧率=2固定资产预计使用年限 100% 固定资产月折旧率=固定资产年折旧率 12 固定资产月折旧额=固定资产账面价值余额 月折旧率名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 23 页，共 30 页 - - -
42、 - - - - - - 固定资产期初账面净值=固定资产原值 -累计折旧 -固定资产减值准备【例题】设固定资产原值1.000 元，使用年限5 年，预计净残值100 元。第 1 年的折旧 =原值 *2/预计使用年限 =1000*2/5=400元第 2 年的折旧 =(原值 -上一年的折旧额)*2/5=240 元第 3 年的折旧 =（原值 -上一年的折旧额-上上年的折旧额）*2/5=144 元第 4，5 年的折旧 =（原值 -已计提的折旧额-预计净残值） /2=116/2=58元（后两年平摊折旧）1000- （400+240+144 ）-100=116 4）年数总和法（加速折旧方法）将资产的原值减去
43、净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额。固定资产原值和净残值则各年相同，因此各年提取的折旧额必然逐年递减。其计算公式如下：固定资产月折旧率=固定资产年折旧率 12 固定资产月折旧额=（固定资产原值-预计净残值） 月折旧率【例题】有一台设备，原值78000 元，预计残值2000 元，预计可用4 年，试用年数总和法计算每年折旧额。年数总和 =1+2+3+4=10 第一年 =（78000-2000 ） （4/10 ）=30400 第二年 =（78000-2000 ） （3/10 ）=22800 第三年 =（78000-2000 ） （2/10 ）=15200 第四年 =（78000-20
44、00 ） （1/10 ）=7600 注：4/10为年折旧率【例题】某企业购进一台机器，价格为 30 万元，预计使用 5 年，残值率为5%，采用年数总和法计提折旧，则求第 4 年计提的折旧额。本题中，年数总和=1+2+3+4+5=15，残值 =305%=1.5 （万元），折旧总和 =30 1.5=28.5 （万元），第 1年的折旧额 =28.55/15=9.5（万元） ， 第 2 年的折旧额 =28.54/15=7.6（万元） ， 第 3 年折旧额 =28.53/15=5.7（万元），第 4 年折旧额 =28.52/15=3.8 （万元），第 5 年折旧额 =28.51/15=1.9 （万元）。
45、28、资产负债率 ：资产负债率是企业总负债与总资产之比，它既能反映企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，也能反映企业经营风险的程度，是综合反映企业偿债能力的重要指标。资产负债率负债总额/资产总额 100 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 24 页，共 30 页 - - - - - - - - - 29、速动比率 ：速动比率是指企业的速动资产与流动负债之间的比率关系，反映企业对短期债务偿付能力的指标。（1）速动比率速动资产/流动负债速动资产是指能够迅
46、速变现为货币资金的各类流动资产，它有两种方法：1、速度资产 =流动资产 -存货；2、速度资产 =货币资金交易性金融资产应收票据应收账款其它应收款。【例题】某企业流动资产年末合计数为520000 元。 其中存货年末数为310000 元， 流动负债年末数为160000元，则该企业速动比率为（b） 。A0.76 B1.313 C0.516 D1.938 (520000-310000)/160000=1.313 30、流动比率 ：流动比率是企业流动资产与流动负债的比率，主要反映企业的偿债能力。流动比率流动资产/流动负债31、净资产收益率净资产收益率是指企业本期净利润和净资产的比率，是反映企业盈利能力的
47、核心指标。净资产收益率 =（净利润 /净资产） X100% 32、总资产报酬率总资产报酬率是指企业运用全部资产的收益率，它反映企业全部资产运用的总成果。总资产报酬率的计算公式如下：总资产报酬率 =（息税前利润 /资产总额） X100%(1Z102062-12) 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 25 页，共 30 页 - - - - - - - - - 33、营业增长率 ：营业增长率是指企业本期营业收人增长额同上期营业收人总额的比率。是评价企业成长状况
48、和发展能力的重要指标，该指标是衡量企业经营状况和市场占有能力、预测企业经营业务拓展趋势的重要标志营业增长率本期营业务收入增加额/上期营业务收入总额 10034、资本积累率 ：资本积累率是指企业本年所有者权益增长额同年初所有者权益的比率。资本积累率是企业当年所有者权益总的增长率，反映了企业所有者权益在当年的变动水平。该指标体现了企业资本的积累能力，是评价企业发展潜力的重要指标资本积累率本年所有者权益增长额/年初所有者权益 100【例题】某建筑企业2010 年初的所有者权益为4500 万元， 2010 年末的所有者权益为5000 万元，则该企业 2010 年度的资本积累率为（B） 。A5.26%
49、B11.11% C47.37% D52.63% （5000-4500 ）/4500=11.11% 35、资金成本率 ：资金成本率资金占用费/筹资净额式中筹资净额 =筹资总额 -筹资费 =筹资总额（ 1-筹资费率）36、经济订货量QD-存货年需要量； Q-每次进货量； K-每次订货的变动成本；K2-单位储存成本。【例题】 某施工企业所需甲种材料，年度采购总量为45000 公斤，材料单价为500元，一次订货成本为120元，每千克材料的年平均储备成本为1.20 元，该批材料的经济采购批量是（A） 。A3000 公斤B3500 公斤C4500 公斤名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - -
50、 - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 26 页，共 30 页 - - - - - - - - - D6000 公斤37、设备及工器具购置费的组成设备购置费设备原价或进口设备抵岸价设备运杂费进口设备抵岸价货价国外运费国外运输保险费银行财务费外贸手续费进口关税增值税消费税海关监管手续费（1）进口设备货价 =离岸价（ FOB价）人民币外汇牌价（2）国外运费离岸价运费率（3）国外运输保险费=（离岸价国外运费）国外运输保险费率（4）银行财务费（银行手续费）=离岸价人民币外汇牌价银行财务费率（一般为0.4%0.5%）（5