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1、13 李晓曼李晓曼 教授教授 13998400906美国邓白氏集团美国邓白氏集团河北省地税局特聘顾问河北省地税局特聘顾问山东省滕州国税局特聘顾问山东省滕州国税局特聘顾问大连交通大学兼职教授大连交通大学兼职教授45一、纳税评估热点问题探讨一、纳税评估热点问题探讨 二、纳税评估方法与案例分析二、纳税评估方法与案例分析678二、纳税评估技术方法与案例分析二、纳税评估技术方法与案例分析91010税务机税务机关受理关受理申报申报纳税人纳税人自主自主申报申报初步审核初步审核（风险分（风险分析识别等析识别等级排序）级排序）案头审核案头审核实地审核实地审核（一）税收征管（纳税评估）基本流程（一）税收征管（纳税
2、评估）基本流程法律救济法律救济纳税评估纳税评估评定结果评定结果风险未风险未消除消除评定结果评定结果评定结果评定结果风险未风险未消除消除税务稽查税务稽查税款征收税款征收11纳税申报纳税申报 初审：初审：风险识别、预警评级，对象确定（人工或计算机筛选）风险识别、预警评级，对象确定（人工或计算机筛选）审核分析审核分析 约谈说明约谈说明 实地核查实地核查 评估处理与复核评估处理与复核 未发现疑点问题，或疑未发现疑点问题，或疑点问题事实清楚、证据点问题事实清楚、证据确凿的确凿的疑点问题可以清除，或疑点问题可以清除，或疑点问题被查清、证据疑点问题被查清、证据确凿的确凿的 疑点问题可以清除，或疑点问题可以清
3、除，或疑点问题被查清、证据疑点问题被查清、证据确凿的确凿的1213内外结合（信息）内外结合（信息）账实结合（审核）账实结合（审核）纵横结合（分析）纵横结合（分析） 谈查结合（自查）谈查结合（自查）评检结合（联动）评检结合（联动） （三）评估原则（三）评估原则1415 161718 若想了解上帝在想什么，我们就必须若想了解上帝在想什么，我们就必须学统计，因为统计学就是在测量他的旨学统计，因为统计学就是在测量他的旨意。意。 南丁格尔南丁格尔 Florence NightingaleFlorence Nightingale 1920 行业特点行业特点 风险评估模型构建风险评估模型构建纳税评估纳税评估
4、 机构机构行业标准行业标准 生产工艺流程生产工艺流程 生产经营规律生产经营规律风险预警风险预警 数学模型数学模型风险指标风险指标分析思路分析思路2122232022-7-14纳税评估方法课题组23所得税贡献率所得税贡献率收入成本率收入成本率收入费用率收入费用率利润率利润率销售费用率销售费用率管理费用率管理费用率财务费用率财务费用率收入成本率收入成本率收入费用率收入费用率利润率利润率销售费用率销售费用率管理费用率管理费用率财务费用率财务费用率销售费用率销售费用率管理费用率管理费用率2425262728293031323334周转率周转率应纳税税额应纳税税额隐瞒收入、虚增成本隐瞒收入、虚增成本3536