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1、公司内部牵制稽核制度 公司内部牵制稽核制度 为了适应社会主义市场经济体制的客观要求，建立现代企业制度，完善企业财务制度体系，加强本公司的会计基础规范工作，维护会计法法规的顺利实施，特建立本公司会计内部稽核制度。 1、本公司的会计机构、会计人员对本单位的经济业务进行事前审核和事后复核，实现会计监督，以充分发挥会计的职能作用。核算单位规定会计人员一岗多人的，制单人不得兼复核，一人多岗的可以兼任。 2、对原始凭证的审核、复核和监督 2.1 由会计人员对原始凭证进行审核、复核。入帐前应根据公司制定的预算标准，审批资料，付款程序，文件其他规定，复核共合理性、合法性、真实性及准确性。 2.2 对不真实、不
2、合法的原始凭证不予受理，对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，就当予以扣留，并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。 2.3 对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，本求经办人员更正，补充。 3、对会计帐簿的管理监督 3.1 对所有会计帐簿根据其性质不同指定专人登记，并定期检查、核对，发现问题及是处理，做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。 第1页共3页 3.2 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 4、对实物、款项的监督 4.1 坚持“管钱不管帐，管帐不管钱”的原则，出纳人员除现金、银行日记帐外，不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用
3、、债权债务帐目的登记工作。出纳员应严格执行会计法中的现金管理制度，登记银行存款帐、现金日记帐，对会计凭证进行序时登记，做到日清月结，及时与银行核对，月末会同会计人员编制银行余额调节表。 4.2 由仓管员或办公室指定专人对财产物资进行登记管理，严格执行财产的收发领用制度，建立财产物资台帐，并分别注明购买日期、产地、金额、数量、存放地点、保管人等。 4.3 对财簿记录与实物、款项不符时，应当按照国家有关规定进行处理。 4.4 对超出会计机构、会计人员职权范围的，应当立即向本单位领导报告，请求查明原因，作出处理。 4.5 认真执行财产清查制度，分清责任，保护公共财产的安全，完整。 5、对财务收支的监督、审核 5.1 对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。 5.2 对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。 5.3 对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。 5.4 对认为是违反国家统一的财政、财务、会计规定的财务收支，