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1、word版本可修改、可编辑某公司内部牵制与稽核制度（合同、协议书范本）甲 方：*单位或个人乙 方：*单位或个人 签订日期： *年*月*日 签订地点： *省*市*地 某公司内部牵制与稽核制度 公司内部牵制与稽核制度 为了适应社会主义市场经济体制的客观要求,建立现代企业制度,完善企业财务制度体系,加强本公司的会计基础规范工作,维护会计法法规的顺利实施,特建立本公司会计内部稽核制度。 1.本公司的会计机构、会计人员对本单位的经济业务进行事前审核和事后复核,实现会计监督,以充分发挥会计的职能作用。 核算单位规定会计人员一岗多人的,制单人不得兼复核,一人多岗的可以兼任。 2.对原始凭证的审核、复核和监督
2、2.1由会计人员对原始凭证进行审核、复核。 入帐前应根据公司制定的预算标准,审批资料,付款程序,文件其他规定,复核共合理性、合法性、真实性及准确性。 2.2对不真实、不合法的原始凭证不予受理,对弄虚作假、严重违法的原始凭证,在不予受理的同时,就当予以扣留,并及时向单位领导报告,请求查明原因,追究当事人的责任。 2.3对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,本求经办人员更正,补充。 3.对会计帐簿的管理监督3.1对所有会计帐簿根据其性质不同指定专人登记,并定期检查、核对,发现问题及是处理,做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。 3.2出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记
3、工作。 4.对实物、款项的监督 4.1坚持管钱不管帐,管帐不管钱的原则,出纳人员除现金、银行日记帐外,不得兼管稽核,会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 出纳员应严格执行会计法中的现金管理制度,登记银行存款帐、现金日记帐,对会计凭证进行序时登记,做到日清月结,及时与银行核对,月末会同会计人员编制银行余额调节表。 4.2由仓管员或办公室指定专人对财产物资进行登记管理,严格执行财产的收发领用制度,建立财产物资台帐,并分别注明购买日期、产地、金额、数量、存放地点、保管人等。 4.3对财簿记录与实物、款项不符时,应当按照国家有关规定进行处理。 4.4对超出会计机构、会计人员职权范围的,应
4、当立即向本单位领导报告,请求查明原因,作出处理。 4.5认真执行财产清查制度,分清责任,保护公共财产的安全,完整。 5.对财务收支的监督、审核 5.1对审批手续不全的财务收支,应当退回,要求补充、更正。 5.2对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支,应当制止和纠正。 5.3对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,不予办理。 5.4对认为是违反国家统一的财政、财务、会计规定的财务收支,应当制止和纠正; 制止和纠正无效的,应当向单位领导人提出书面意见请求处理。 5.5对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支,应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告。 6.对其他经济活动的监督 会计机构、会计人员对违反单位内部会计管理制度,以及单位制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划等的经济活动实行监督。 7.配合搞好国家监督和社会监督 必须依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务机关等单位的监督,如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况,不得拒绝、隐匿、谎报。 第5页，共5页