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1、导入：l自主创业或组建一家公司，需要具备的最重要的条件是什么？为什么？l如果是银行呢？会计资本与监管资本的交叉会计资本与监管资本的交叉核心资本实收资本会计资本（计算资本充足率时，需要从中扣除商誉等，对重估储备等要打一定折扣）资本公积盈余公积未分配利润少数股权附属资本重估储备一般准备优先股可转换债券会计债务（计算资本充足率时，需要对长期次级债务等打一定折扣）长期次级债务 # NoImage2.2巴塞尔协议与资本充足率的测定巴塞尔协议与资本充足率的测定本节主要知识点：本节主要知识点： 巴塞尔协议巴塞尔协议产生的背景产生的背景 巴塞尔协议巴塞尔协议的基本内容的基本内容 资本充足率的测定资本充足率的测
2、定l银行的资本是否充足有何重要意义？l如何衡量银行资本的充足水平？l银行监管机构对银行资本水平有什么要求？导入：198820042010 巴塞尔协议巴塞尔协议 1996，包括市场风险的包括市场风险的资本协议修正案资本协议修正案 新资本协议新资本协议：三大支柱：三大支柱 巴塞尔协议巴塞尔协议III： “核核心心”一级资本、一级资本、一级资本、一级资本、总资本充足率总资本充足率国际银行业监管标准演变历程 # NoImage一、一、巴塞尔协议巴塞尔协议产生的背景产生的背景 巴塞尔协议的出台起源于前联邦德国赫尔斯塔银行巴塞尔协议的出台起源于前联邦德国赫尔斯塔银行和美国的富兰克林国民银行的倒闭。和美国的
3、富兰克林国民银行的倒闭。 为了强化国际银行系统的稳定性，消除因各国资本为了强化国际银行系统的稳定性，消除因各国资本要求不同而产生的不公平竞争，要求不同而产生的不公平竞争，1987年年12月巴塞尔月巴塞尔委员会通过了如何衡量和确定国际银行资本及监督委员会通过了如何衡量和确定国际银行资本及监督标准的协议草案，并于标准的协议草案，并于1988年年7月月15日正式通过了日正式通过了统一资本计量与资本标准的国际协议统一资本计量与资本标准的国际协议。这就是著。这就是著名的名的巴塞尔协议巴塞尔协议。 # NoImage二、二、巴塞尔协议巴塞尔协议的基本内容的基本内容 划分资本划分资本 规定资产的风险权重规定
4、资产的风险权重 规定商业银行资本充足率的最低标准规定商业银行资本充足率的最低标准 过渡期安排过渡期安排 n # NoImage划分资本划分资本l核心资本核心资本银行股本：银行股本：普通股、永久非累积优先股普通股、永久非累积优先股公开储备。公开储备。l附属资本附属资本 未公开储备；未公开储备； 资产资产重估储备；重估储备； 普通准备金或普通呆帐准备金；普通准备金或普通呆帐准备金； 混合混合资本工具资本工具、长期附属债务、长期附属债务 # NoImage规定资产的风险权重规定资产的风险权重l表内资产的权重表内资产的权重 表内资产的风险权重分五级：表内资产的风险权重分五级： 0 0： 包括现金、国家
5、政府或央行的债权等资产包括现金、国家政府或央行的债权等资产 10%10%：包括本国公共部门担保的贷款等资产：包括本国公共部门担保的贷款等资产 20%20%：包括在经合组织成员国注册的银行债权等资产：包括在经合组织成员国注册的银行债权等资产 50%50%：指以完全用于居住的房产作抵押的贷款：指以完全用于居住的房产作抵押的贷款 100%100%：包括对私人机构的债权等资产：包括对私人机构的债权等资产l表外项目的信用转换系数表外项目的信用转换系数 表外资产转换系数分四级：表外资产转换系数分四级：0 0；20%20%；50%50%；100%100%。 # NoImage规定商业银行资本充足率的最低标准
6、规定商业银行资本充足率的最低标准 # NoImage过渡期安排过渡期安排 # NoImage三、资本充足率的测定三、资本充足率的测定%100风险资产总额资本总额全部资本充足率l资本充足率的测定公式资本充足率的测定公式%100风险资产总额核心资本核心资本充足率 资本总额资本总额= =核心资本核心资本+ +附属资本附属资本 风险资产总额风险资产总额= =表内风险资产总额表内风险资产总额+ +表外风险资产总额表外风险资产总额 =表内资产表内资产风险权重风险权重+表外项目表外项目信信 用转换系数用转换系数相应表内资产的风险权重相应表内资产的风险权重 导入：l为什么巴塞尔协议要不断修改、推出新版本？l新
7、旧版本的差别在哪里？体现出对银行的监管趋势如何？l我国目前使用哪个版本？有什么具体规定？ # NoImage2.3 巴塞尔协议巴塞尔协议的发展的发展本节主要知识点：本节主要知识点： 资本协议关于市场风险后的修正案资本协议关于市场风险后的修正案 巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议 巴塞尔协议巴塞尔协议 # NoImage一一、修正案修正案 背景背景 内容内容 n # NoImage背景背景l自自8080年代以来，在金融自由化浪潮冲击下，国际年代以来，在金融自由化浪潮冲击下，国际金融市场尤其是衍生金融工具市场迅猛发展，越金融市场尤其是衍生金融工具市场迅猛发展，越来越多的商业银行突破传统业务的框架，致
8、力于来越多的商业银行突破传统业务的框架，致力于表外业务尤其是衍生金融工具业务的开拓，商业表外业务尤其是衍生金融工具业务的开拓，商业银行的市场经营风险相应增大，严重威胁到国际银行的市场经营风险相应增大，严重威胁到国际金融体系的安全和稳定。巴塞尔委员会于金融体系的安全和稳定。巴塞尔委员会于19951995年年4 4月再次发表了月再次发表了结合市场风险的资本协议修正案结合市场风险的资本协议修正案，作为，作为巴塞尔协议巴塞尔协议的补充，简称的补充，简称补充协补充协议议。 # NoImage内容内容l针对银行经营中市场风险的资本充足率的监管计划针对银行经营中市场风险的资本充足率的监管计划l 界定市场风险
9、：指因市场价格变动而导致表内外头寸损失界定市场风险：指因市场价格变动而导致表内外头寸损失的风险的风险l扩充了资本范围的定义，增加了三级资本：由短期次级债扩充了资本范围的定义，增加了三级资本：由短期次级债务组成，且必须满足一系列限制条件。务组成，且必须满足一系列限制条件。l 资本比率的计算资本比率的计算资本比率合格资本（信用风险加权资产资本比率合格资本（信用风险加权资产12.5市场风险市场风险的资本要求）的资本要求） # NoImage二、二、巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议 巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议的三大支柱的三大支柱 巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议产生的背景产生的背景 n # 巴塞
10、尔新资本协议巴塞尔新资本协议产生的背景产生的背景l技术进步和金融创新使得技术进步和金融创新使得1988年的巴塞尔协议显年的巴塞尔协议显得过时，新资本协议呼出欲出。得过时，新资本协议呼出欲出。 一是商业银行一是商业银行内部风险管理系统内部风险管理系统优于优于19881988年的巴塞年的巴塞尔协议，许多商业银行认为现有的分类不足以涵盖尔协议，许多商业银行认为现有的分类不足以涵盖银行众多的风险种类；银行众多的风险种类； 二是二是金融创新金融创新产生了许多产生了许多19881988年巴塞尔协议计量框年巴塞尔协议计量框架以外的风险；架以外的风险； 另外，另外，19971997年的巴塞尔原则只定位于银行风
11、险管理年的巴塞尔原则只定位于银行风险管理的基本原则，的基本原则，缺乏可操作性缺乏可操作性。 # NoImage巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议的三大支柱的三大支柱l三大支柱三大支柱 最低资本规定最低资本规定 监管当局的监督检查监管当局的监督检查 市场纪律市场纪律l三大支柱相辅相成，有助于进一步提高金融体系三大支柱相辅相成，有助于进一步提高金融体系的安全和稳健性。的安全和稳健性。 # NoImage协议有关资本充足率的计算协议有关资本充足率的计算l资本充足率的计算公式资本充足率的计算公式总风险加权资产总风险加权资产= =信用风险加权资产信用风险加权资产+ +市场风险资市场风险资本要求本要求12.
12、5+12.5+操作风险资本要求操作风险资本要求12.512.5%8）总风险加权资产（）总资本要求（）银行资本充足率（TRWATCRCA # NoImage新协议与老协议的区别新协议与老协议的区别 增加了涵盖的风险种类增加了涵盖的风险种类 修改了风险计量方法和技术的规定修改了风险计量方法和技术的规定 （ 1）标准法）标准法 按信贷资产是否有外部评级以及外部评级机构的评按信贷资产是否有外部评级以及外部评级机构的评级结果给予相应的风险权重进而计算出银行总信用级结果给予相应的风险权重进而计算出银行总信用风险加权资产。风险加权资产。 （2）内部评级法）内部评级法 根据银行监管机构或银行自身对信贷资产的评
13、级来根据银行监管机构或银行自身对信贷资产的评级来确定资产风险权重进而计算出总的信用风险加权资确定资产风险权重进而计算出总的信用风险加权资产。产。最低比率资本标准风险加权总资本最低资本要求信用风险市场风险操作风险标准法内部评级法标准法内部模型法基本指标法标准法内部计量法初级法高级法（1988年）（1988年）（2004年重大修改）（2004年完全新增）（1996年）新资本协议新资本协议对最低资本要求的修改对最低资本要求的修改 # 标准法标准法 巴塞尔协议巴塞尔协议的产生背景的产生背景n2007年由美国次贷危机引发的全年由美国次贷危机引发的全球金融危机，给国际社会造成巨球金融危机，给国际社会造成巨
14、大的恐慌，这场全球性金融海啸，大的恐慌，这场全球性金融海啸，给世界带来巨大损失，各大经济给世界带来巨大损失，各大经济体出现不同程度的经济衰退，失体出现不同程度的经济衰退，失业人数急剧增加业人数急剧增加产生l 为避免全球信贷危机重演，全球银行业监管者于2010年9月12日在瑞士巴塞尔达成协议，即巴塞尔协议III。根据巴塞尔协议III规定，商业银行必须上调资本金比率，以加强抵御金融风险的能力。巴塞尔协议巴塞尔协议的主要内容的主要内容l核心内容在于提高了全球银行业的最低资本监管标准，主要的变化：l（1）一级资本充足率下限将从现行的4%上调至6%，“核心”一级资本占银行风险资产的下限将从现行的2%提高
15、到4.5%。新的一级资本规定在2013年1月至2015年1月间执行。总资本充足率要求在2016年以前仍为8%。l（2）增设总额不得低于银行风险资产的2.5%的“资本防护缓冲资金”，在2016年1月至2019年1月之间分阶段执行。此后，“核心”一级资本、一级资本、总资本充足率分别提升至7.0%、8.5%和10.5%。l（3）提出0-2.5%的逆周期资本缓冲区间，由各国根据情况自行安排，未明确具体实施安排。对中国银行业中国银行业的影响的影响l中国银监会目前对银行的核心资本和资本充足率要求在7%和10%（中小银行）11%（大银行），因此新的巴塞尔协议III并未对中国的银行构成重大影响，但银监会如果在
16、这一规则之上再制定更为严格的资本充足率标准，并提高不良资产的拨备计提水平，中国的银行业也仍然会需要在未来的一段时间进行大规模的资本补充。统计时间：2010年6月总结：l巴塞尔协议III的最终通过标志着全球银行乃至整个金融监管体系发生了重大变革，银行体系的健康与具备充足的抵御风险能力，将会大幅度的降低由于金融体系的单一问题而引发系统性金融危机的可能，而这也正是应对未来金融危机所不可或缺的重要条件。在这种意义上，银行业者付出短期的阵痛，而换来长时间的稳定发展，无疑也是投资者所希望看到的局面。导入：l在资本要求日渐提高的趋势下，商业银行如何应对？l不同资本筹集方式各有何优缺点？l最合理的提高资本充足
17、率的策略是什么？ # NoImage2.4 商业银行资本金管理策略商业银行资本金管理策略本节主要知识点：本节主要知识点： 银行资本充足性的衡量银行资本充足性的衡量 提高资本充足率的途径提高资本充足率的途径 内源资本策略内源资本策略 外源资本策略外源资本策略 资产结构调整与风险控制策略资产结构调整与风险控制策略 # NoImage一、银行资本充足性的衡量一、银行资本充足性的衡量l数量充足数量充足l 指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。 银行资本规模的衡量方法
18、银行资本规模的衡量方法: 会计资本会计资本AC 总资产账面值总资产账面值总负债账面值总负债账面值 监管资本监管资本RC股东股权永久优先股贷款与租赁损失股东股权永久优先股贷款与租赁损失储备可转换次级债务其他储备可转换次级债务其他 经济资本经济资本EC:根据银行所承担的风险计算、确定的。根据银行所承担的风险计算、确定的。 # NoImage一、银行资本充足性的衡量一、银行资本充足性的衡量 资本结构的合理性资本结构的合理性 指各种资本在资本总额中占有合理的比重，以指各种资本在资本总额中占有合理的比重，以尽可能降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经尽可能降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经营管理
19、与进一步筹资的灵活性。营管理与进一步筹资的灵活性。 # NoImage提高资本充足率的途径（一）提高资本充足率的途径（一）)1 ()/()1 (11DRROATAECDRROASGl内源资本的内源资本的优点优点 成本低，免发行费成本低，免发行费 不会影响现有股东的控制权和收益不会影响现有股东的控制权和收益 风险小，不受外部市场波动的影响风险小，不受外部市场波动的影响 免交所得税免交所得税l银行资产持续增长模型银行资产持续增长模型戴维戴维贝勒模型贝勒模型 l内源资本的内源资本的概念概念 # NoImage提高资本充足率的途径（提高资本充足率的途径（二二）l外源资本的利弊外源资本的利弊 发行普通股
20、的利弊发行普通股的利弊 发行优先股的利弊发行优先股的利弊 发行次级长期债券的利弊发行次级长期债券的利弊 l外源资本的策略选择外源资本的策略选择 l外源资本的概念外源资本的概念n # NoImage发行普通股的利弊发行普通股的利弊l优点优点 可为银行带来长期稳定的资本来源；可为银行带来长期稳定的资本来源； 因收益率高容易被市场接受；因收益率高容易被市场接受； 通过扩大股东数量和范围而达到提升银行知名度和通过扩大股东数量和范围而达到提升银行知名度和扩大客户群的目的；扩大客户群的目的； 有助于市场树立对银行的信心，增强银行筹资能力。有助于市场树立对银行的信心，增强银行筹资能力。l弊端弊端 成本较高；
21、成本较高； 稀释了原有股东的权益。稀释了原有股东的权益。n NoImage股股票票的发行的发行费用费用l(1)承销费用。根据承销费用。根据1996年年12月中国证监会发布的月中国证监会发布的关关于股票发行工作若干规定的通知于股票发行工作若干规定的通知的规定，承销费用的规定，承销费用的收费标准与承销金额和发行方式挂钩，具体标准如的收费标准与承销金额和发行方式挂钩，具体标准如下：下： 2亿元以内，亿元以内， 153 ；3亿元以内，亿元以内， 1525； 4亿元以内，亿元以内， 152； 4亿元以上，亿元以上，除特殊情况，不得超过除特殊情况，不得超过900万元万元(采用上网定采用上网定 价发行方价发
22、行方式式)，或不得超过，或不得超过l000万元万元(采用采用 网下发行方式网下发行方式) l(2)其他中介机构费用。其他中介机构费用。(3)印刷费用。印刷费用。(4)宣传广告费。宣传广告费。(5)其他费用。其他费用。 # NoImage发行优先股的利弊发行优先股的利弊l优点：优点： 股息固定，在银行收益大幅上升时可获得杠杆效应；股息固定，在银行收益大幅上升时可获得杠杆效应； 因不会稀释原有股东权益从而容易被原有股东接受；因不会稀释原有股东权益从而容易被原有股东接受； 可给银行带来长期稳定的资金来源。可给银行带来长期稳定的资金来源。l弊端弊端 发行成本高；发行成本高； 因股息固定，在银行收益下降
23、时会使普通股收益加因股息固定，在银行收益下降时会使普通股收益加速下降。速下降。n # NoImage发行次级长期债券的利弊发行次级长期债券的利弊l优点：优点： 成本较低；成本较低； 可发挥财务杠杆效应；可发挥财务杠杆效应； 利息可免税；利息可免税； 不会稀释股东权益。不会稀释股东权益。l弊端弊端 市场接受程度不如普通股；市场接受程度不如普通股； 加大银行的债务风险；加大银行的债务风险； 具有财务杠杆风险。具有财务杠杆风险。n # NoImage外源资本的策略选择外源资本的策略选择l外源资本的策略选择的两个要求：外源资本的策略选择的两个要求： 监管当局的监管要求；监管当局的监管要求； 股东价值最
24、大化。股东价值最大化。l外源资本的策略的具体选择外源资本的策略的具体选择 发行次级长期债券补充资本的及时性和灵活性；发行次级长期债券补充资本的及时性和灵活性； 发行普通股和永久性非累积优先股补充核心资本发行普通股和永久性非累积优先股补充核心资本的不足，维护资本的稳定。的不足，维护资本的稳定。n # NoImage提高资本充足率的途径（提高资本充足率的途径（三三）l调整资产组合中的风险资产配置，降低风险权数调整资产组合中的风险资产配置，降低风险权数降低高风险资产比重，提高低风险资产的比重；降低高风险资产比重，提高低风险资产的比重； 严格控制市场风险和操作风险。严格控制市场风险和操作风险。 监管机
25、构告知监管机构告知FBH银行需要再筹集银行需要再筹集800万美元的长期资本。万美元的长期资本。该银行已发行总数为该银行已发行总数为750万股的普通股股票，每股面值为万股的普通股股票，每股面值为1美元。美元。该机构目前持有的总资产将近该机构目前持有的总资产将近20亿美元，总股本为亿美元，总股本为1.05亿美元。亿美元。银行的经济学家预测来年的经营收入为银行的经济学家预测来年的经营收入为1.75亿美元，但经营费亿美元，但经营费用为用为2500万美元加上经营收入的万美元加上经营收入的70。以下哪种方案对股东最以下哪种方案对股东最有利（税率为有利（税率为34）？）？筹资方案包括：筹资方案包括：1. 1
26、.发行发行800800万美元的普通股股票，按每股万美元的普通股股票，按每股2525美元出售美元出售320000320000股；股；2. 2.发行发行800800万美元的优先股股票，每股价格万美元的优先股股票，每股价格12 12美元，年股利率为美元，年股利率为9 9；3.3.出售出售800800万美元的万美元的10 10年期资本票据，票面利率为年期资本票据，票面利率为10 10。 # NoImage2.5 案例分析案例分析A A银行资产负债表银行资产负债表 单位：百万美元单位：百万美元lA A商业银行商业银行19981998年年1212月月3131日的表内及表外资产负债情日的表内及表外资产负债情
27、况如下面两个表所示，计算该行的资本充足率。况如下面两个表所示，计算该行的资本充足率。 # NoImage案例分析（续）案例分析（续）A A商业银行表外项目资料商业银行表外项目资料 单位：百万美元单位：百万美元n # NoImage案例分析（解析）案例分析（解析）l该银行资本充足率计算如下：单位（百万美元）该银行资本充足率计算如下：单位（百万美元） %46. 7%100607410 资本充足率资本充足率=0 50 50 1020% 1020% 1050%40 100% 5074 表内风险资产=80 50% 100% 10 100% 100%50 20% 100%60表外风险资产 # NoImage复习思考题复习思考题 l试述商业银行资本金的功能。试述商业银行资本金的功能。l试述商业银行资本金的构成。试述商业银行资本金的构成。l试述试述巴塞尔协议巴塞尔协议的发展过程的发展过程 。l试述试述19881988年年巴塞尔协议巴塞尔协议的基本内容。的基本内容。l试述商业银行提高资本充足率的途径。试述商业银行提高资本充足率的途径。56 结束语结束语