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1、商业银行的资本业务商业银行的资本业务截至截至2010年年12月份末，我国月份末，我国281家商业银行资家商业银行资本充足率水平全部超过本充足率水平全部超过8%银行银行贷款损失准备贷款损失准备计提指引计提指引 根据我国根据我国银行银行贷款损失准备贷款损失准备计提指引计提指引规定：规定： 银行应按银行应按季季计提计提一般准备一般准备，一般准备年末余额不得低于，一般准备年末余额不得低于年末年末贷款余额贷款余额的的1%。 银行可以参照以下比例按银行可以参照以下比例按季季计提专项准备：计提专项准备：对于对于关注类贷款关注类贷款，计提比例为，计提比例为2%；对于对于次级类贷款次级类贷款，计提比例为，计提比
2、例为25%；对于对于可疑类贷款可疑类贷款，计提比例为，计提比例为50%；对于对于损失类贷款损失类贷款，计提比例为，计提比例为100%。其中，次级和其中，次级和可疑类贷款可疑类贷款的损失准备，计提比例可以的损失准备，计提比例可以上下浮动上下浮动20%。 特种准备由银行根据不同类别（如国别、特种准备由银行根据不同类别（如国别、行业行业）贷款的）贷款的特种风险情况、特种风险情况、风险损失风险损失概率及历史经验，自行确定按概率及历史经验，自行确定按季计提比例。季计提比例。 （34）拨备覆盖率拨备覆盖率 拨备覆盖率拨备覆盖率是衡量是衡量商业银行商业银行贷款损失准备贷款损失准备金计提是否充金计提是否充足的
3、一个重要指标。足的一个重要指标。 公式：公式：拨备覆盖率拨备覆盖率=(一般准备一般准备+专项准备专项准备+特种准备特种准备)/(次次级类贷款级类贷款+可疑类贷款可疑类贷款+损失类贷款损失类贷款) 拨备覆盖率指标是银行出于审慎经营的考虑，防范风险拨备覆盖率指标是银行出于审慎经营的考虑，防范风险的一个方面，也是反应业绩真实性的一个的一个方面，也是反应业绩真实性的一个量化指标量化指标。此。此项比率项比率应不低于应不低于100%，否则为计提不足，存在否则为计提不足，存在准备金准备金缺缺口。比率越高说明抵御风险的能力越强。口。比率越高说明抵御风险的能力越强。拨备率拨备率的高低的高低应适合风险程度，不能过
4、低导致拨备金不足，应适合风险程度，不能过低导致拨备金不足，利润利润虚增；虚增；也不能过高导致拨备金多余，也不能过高导致拨备金多余，利润利润虚降。虚降。 举例（举例（拨备覆盖率拨备覆盖率#） 某银行贷款余额某银行贷款余额100亿，其中正常类亿，其中正常类90亿，关注类亿，关注类2亿，次级类亿，次级类5亿，可疑类亿，可疑类2亿，损失类亿，损失类1亿，则其亿，则其不良贷款率不良贷款率为（为（5+2+1）/100=8%。 假设不计提特种准备，按照现行规定，首先应当计提假设不计提特种准备，按照现行规定，首先应当计提贷款贷款一般一般损失损失准备金准备金=100*1%=1亿，然后按照规定比例应计提专项亿，然
5、后按照规定比例应计提专项贷款贷款损失准备损失准备：2*2%+5*25%+2*50%+1*100%=3.29亿。加上亿。加上一般一般准备准备，准备金准备金总额应当达到总额应当达到4.29亿元。亿元。 假设这家银行真的按规定计提了假设这家银行真的按规定计提了4.29亿元，则亿元，则拨备覆盖率拨备覆盖率为为4.29/（5+2+1）=53.63%，如果计提了，如果计提了8亿，则拨备覆盖率为亿，则拨备覆盖率为100%；反之，如果仅计提了；反之，如果仅计提了4亿，则拨备覆盖率为亿，则拨备覆盖率为50%，且达，且达不到按比例计提的最低要求，拨备严重不足。不到按比例计提的最低要求，拨备严重不足。 银监会于银监
6、会于2010年年11月月17日印发日印发中国银监会关于加强当中国银监会关于加强当前重点风险防范工作的通知前重点风险防范工作的通知 规定：规定：贷款损失准备金贷款损失准备金占占贷款余额贷款余额的比例原则上应的比例原则上应不低于不低于2.5% (2.5%动态拨备率动态拨备率是非常严格的监管标准，其实施意是非常严格的监管标准，其实施意味着银行贷款的增加，拨备的支出也随即增加，加味着银行贷款的增加，拨备的支出也随即增加，加大了银行过度放贷的资金成本，对银行进行资产规大了银行过度放贷的资金成本，对银行进行资产规模扩张是一种极大的限制，模扩张是一种极大的限制，同时同时贷款损失准备金贷款损失准备金占占不良贷
7、款不良贷款的比例原则上的比例原则上应不低应不低于于150% （ 下面我们结合例子解释这两种拨备率指标。下面我们结合例子解释这两种拨备率指标。 设有设有10家房地产商，每家投资开发一楼盘需要家房地产商，每家投资开发一楼盘需要11亿元资金，亿元资金，每家自有资金每家自有资金1亿元，每家向同一个银行贷款亿元，每家向同一个银行贷款10亿元。合同规亿元。合同规定年初银行贷款给房地产商，年底房地产商连本带息还给该定年初银行贷款给房地产商，年底房地产商连本带息还给该银行。该银行共贷款银行。该银行共贷款100亿元给这十家房地产商，每家亿元给这十家房地产商，每家10亿元亿元。假设这是该银行的全部贷款。由于贷款尚
8、未偿还，故这。假设这是该银行的全部贷款。由于贷款尚未偿还，故这100亿元也称之为贷款余额。为了防范房地产商不能偿还贷款，亿元也称之为贷款余额。为了防范房地产商不能偿还贷款，该银行准备了该银行准备了10亿元贷款损失准备金，因为尚不存在偿还贷亿元贷款损失准备金，因为尚不存在偿还贷款的情况，这款的情况，这10亿元钱也称之为贷款损失准备金余额。由贷亿元钱也称之为贷款损失准备金余额。由贷款拨备率的计算公式，有款拨备率的计算公式，有 贷款拨备率贷款拨备率=（贷款损失准备金余额（贷款损失准备金余额/各项贷款余额）各项贷款余额）x 100% = (10/100)x100%=10% 那么这家银行的贷款拨备率为百
9、分之十。那么这家银行的贷款拨备率为百分之十。 不良贷款是指出现违约的贷款。设拨备覆盖率为不良贷款是指出现违约的贷款。设拨备覆盖率为150%。如。如果到年底发现九家房地产商全部返还本息，一家房地产商破果到年底发现九家房地产商全部返还本息，一家房地产商破产，没有返还一分钱。则由拨备覆盖率计算公式：产，没有返还一分钱。则由拨备覆盖率计算公式： 拨备覆盖率拨备覆盖率=（贷款损失准备金余额（贷款损失准备金余额/不良贷款余额）不良贷款余额）x 100% 有有100%=(10/10) x 100% 那么这家银行的拨备覆盖率为百分之百。那么这家银行的拨备覆盖率为百分之百。 按照银监会按照银监会“两者按孰高要求
10、执行两者按孰高要求执行”，该家银行贷款损，该家银行贷款损失准备金余额应为失准备金余额应为15亿元才能符合银监会的要求。此时亿元才能符合银监会的要求。此时，拨备覆盖率为，拨备覆盖率为150%，贷款拨备率为，贷款拨备率为15%。 贷款拨备率具有逆周期性。当经济上行时，贷款质量好贷款拨备率具有逆周期性。当经济上行时，贷款质量好，不良贷款少，贷款总量增加，贷款损失准备金余额随，不良贷款少，贷款总量增加，贷款损失准备金余额随着贷款总量增加也增加。当经济下行时，就可以释放经着贷款总量增加也增加。当经济下行时，就可以释放经济上行时积累的贷款损失准备金余额。上述两个拨济上行时积累的贷款损失准备金余额。上述两个
11、拨备率指标一个顺周期一个逆周期，两者结合使用，能抵备率指标一个顺周期一个逆周期，两者结合使用，能抵消周期影响，较好反映一个银行在周期不同时间段的抗消周期影响，较好反映一个银行在周期不同时间段的抗风险能力。风险能力。 普通股普通股 普通股普通股-银行资本的核心部分，它不仅代银行资本的核心部分，它不仅代表对银行的所有权，而且具有永久性、公表对银行的所有权，而且具有永久性、公开性和稳定性。它是银行组建时筹集资本开性和稳定性。它是银行组建时筹集资本金的主要方式，需要增加资本金时也可以金的主要方式，需要增加资本金时也可以通过发行普通股实现。通过发行普通股实现。资本盈余资本盈余 资本盈余资本盈余-资本溢价
12、或股本盈利资本溢价或股本盈利资本溢价（溢价发行时超过股本以上的金额构资本溢价（溢价发行时超过股本以上的金额构成资本盈余的主体）成资本盈余的主体）银行资本的增值银行资本的增值接受捐赠的资本接受捐赠的资本 留存盈余留存盈余 留存盈余（未分配利润或留存收益）留存盈余（未分配利润或留存收益）银行产权的一部分银行产权的一部分（特（特别是对难以进入股票市场的小型银行）别是对难以进入股票市场的小型银行）银行税后净利银行税后净利减去减去分配给普通股股东的股息和分配给普通股股东的股息和红利红利的的余额余额 资本债券与资本票据资本债券与资本票据 （资本性金融债券）资本性金融债券） 资本票据资本票据-是指那些期限短
13、、有大小不同是指那些期限短、有大小不同发行额度的银行借据。发行额度的银行借据。 资本债券资本债券-是那些期限较长、发行额度较是那些期限较长、发行额度较大的债务凭证。大的债务凭证。 巴塞尔协议巴塞尔协议将将资本性金融债券资本性金融债券划分在划分在附属资本附属资本内，主要包括资本债券与资本票内，主要包括资本债券与资本票据。据。 可转换债券可转换债券 可转换债券可转换债券：银行发行的优先股和附属债：银行发行的优先股和附属债券中有一部分可根据事先约定在一定时期券中有一部分可根据事先约定在一定时期转换为普通股。转换为普通股。 可转换成普通股的资本性债券称可转债，可转换成普通股的资本性债券称可转债，具有具
14、有双重性质双重性质，既有债券的性质又有股票，既有债券的性质又有股票的性质。的性质。 银行规模与资本构成银行规模与资本构成 规模较大的银行其资本构成规模较大的银行其资本构成 股票溢价（较大比重）股票溢价（较大比重） 未分配利润（较大比重）未分配利润（较大比重） 发行普通股发行普通股 发行的长期债务发行的长期债务 小银行小银行未分配利润未分配利润 原因原因大银行和小银行通过金融市大银行和小银行通过金融市场筹资的难易程度不同；从某种程度场筹资的难易程度不同；从某种程度上讲，上讲，小银行小银行更注重自有资本的充足更注重自有资本的充足程度的提高，因而程度的提高，因而资本充足率更高资本充足率更高。三、商业
15、银行资本的功能三、商业银行资本的功能营业功能（启动资金、营业功能（启动资金、铺底资金铺底资金）保护功能（保护功能（抵御风险的最后一道防火墙抵御风险的最后一道防火墙）银行资本金在一定程度上可以使客户资金免银行资本金在一定程度上可以使客户资金免受损失，从而也在一定程度上保证了银行的受损失，从而也在一定程度上保证了银行的安全。安全。面临的风险：面临的风险：等等遭受的损失有遭受的损失有:预期的损失（准备金去弥补）预期的损失（准备金去弥补）非预期的损失（用经济资本去弥补）非预期的损失（用经济资本去弥补） 经济资本也称风险资本、虚拟资本经济资本也称风险资本、虚拟资本极端损失（事前压力测试、事后破产清盘）极
16、端损失（事前压力测试、事后破产清盘）存款是银行赖以生存和发展的基础，银存款是银行赖以生存和发展的基础，银行吸收存款的目的是通过发放贷款和投行吸收存款的目的是通过发放贷款和投资获得收益，但贷款或投资随时都有风资获得收益，但贷款或投资随时都有风险，一旦贷款或投资收不回来，银行的险，一旦贷款或投资收不回来，银行的资产就会遭受损失。资产就会遭受损失。损失一旦发生损失一旦发生，首先要用日常的收益抵，首先要用日常的收益抵补，收益不够则要用资本补偿，补，收益不够则要用资本补偿，如果银如果银行资产的损失不超过收益和资本金数量，行资产的损失不超过收益和资本金数量，存款人和债权人的资金就不会受到损害。存款人和债权
17、人的资金就不会受到损害。 管理功能（适应监管当局的需要）管理功能（适应监管当局的需要）银行的外部监管机构通过系列资本银行的外部监管机构通过系列资本指标加强对银行的监督管理；商业指标加强对银行的监督管理；商业银行自身加强资本金管理以满足银银行自身加强资本金管理以满足银行管理当局规定的最低资本金要求。行管理当局规定的最低资本金要求。银行业面临的主要风险银行业面临的主要风险 1 1、信用风险信用风险：违约的潜在可能性、信用下降给：违约的潜在可能性、信用下降给银行带来损失的可能性。银行带来损失的可能性。 2 2、市场风险市场风险：因市场价格（利率、汇率、股票：因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格
18、）的不利变动而使银行业务发生价格和商品价格）的不利变动而使银行业务发生损失的风险。损失的风险。 3 3、操作风险操作风险：是指由于不完善或失灵的内部程：是指由于不完善或失灵的内部程序、人员和系统或外部事件导致损失的风险。序、人员和系统或外部事件导致损失的风险。 4 4、流动性风险流动性风险：我国商业银行面临的四大风险我国商业银行面临的四大风险 信用风险信用风险是我国商业银行所面临的是我国商业银行所面临的最大风险最大风险，其，其中最主要的信用风险是中最主要的信用风险是信贷风险信贷风险。 利率风险利率风险是国有商业银行是国有商业银行，由于我国长期实行由于我国长期实行利率管制利率管制，利率风险主要表
19、现，利率风险主要表现为一种为一种体制风险体制风险，随着利率市场化改革的推进、，随着利率市场化改革的推进、市场定价领域的拓宽和利率波动范围的扩大，必市场定价领域的拓宽和利率波动范围的扩大，必然对我国商业银行的生存环境和经营管理产生重然对我国商业银行的生存环境和经营管理产生重大影响。大影响。 操作风险操作风险是我国商业银行目前急需控制的是我国商业银行目前急需控制的日常风险。日常风险。操作风险在于银行内部控制及操作风险在于银行内部控制及公司治理机制的失效，信息技术系统的重公司治理机制的失效，信息技术系统的重大失效或其他灾难等事件大失效或其他灾难等事件。 流动性风险流动性风险始终是我国商业银行面临的始
20、终是我国商业银行面临的商业银行商业银行操作风险操作风险形成损失的形成损失的典型案例典型案例 1. 1.巴林银行巴林银行 19951995年年 交易员里森私自开立交易员里森私自开立“8888888888”账户隐瞒投机日经账户隐瞒投机日经指数期货亏损指数期货亏损1313亿美元。里亿美元。里森亏损远远超过了巴森亏损远远超过了巴林银行的资本，所以巴林银行只得破产倒闭。林银行的资本，所以巴林银行只得破产倒闭。 。 2.2.大和银行大和银行 19951995年年 交易员井口俊英从事交易员井口俊英从事3 3万笔未经授权的账外买卖美万笔未经授权的账外买卖美国联邦债券的交易形成损失国联邦债券的交易形成损失111
21、1亿美元亿美元 。而井口俊而井口俊英英亏损的亏损的1111亿美元才相当于大和银行资本金的亿美元才相当于大和银行资本金的1/7-1/81/7-1/8，所以该行董事长、行长十分有把握地所以该行董事长、行长十分有把握地宣布，大和银行的生存绝无问题。宣布，大和银行的生存绝无问题。 3.3.三井住友银行三井住友银行 19961996年年 交易员滨中泰男从事投机铜的期货交易造成亏交易员滨中泰男从事投机铜的期货交易造成亏损损 4040亿美元亿美元 。 4. 4. 法国兴业银行的悲剧法国兴业银行的悲剧 20082008年年1 1月月2323日，法国兴业银行宣称，其内部日，法国兴业银行宣称，其内部一名交易员利用
22、漏洞买卖期货，令公司损失一名交易员利用漏洞买卖期货，令公司损失71.471.4亿美元，案件金额之高十分罕见。亿美元，案件金额之高十分罕见。 在在中国中国也曾经多次发生因为操作风也曾经多次发生因为操作风险导致银行产生大量损失的案例险导致银行产生大量损失的案例 20012001年，中国银行开平支行交易及管理人员年，中国银行开平支行交易及管理人员余振东等人从事外汇买卖、账外贷款、盗用余振东等人从事外汇买卖、账外贷款、盗用联行资金等方式造成银行损失联行资金等方式造成银行损失4.84.8亿美元。亿美元。主主要原因要原因超权越权，违规违法，作假藏真，监超权越权，违规违法，作假藏真，监控失灵。控失灵。 20
23、052005年中国银行河松街分理处负责人高山内年中国银行河松街分理处负责人高山内外勾结，私自开出假票据，私自挪用客户的外勾结，私自开出假票据，私自挪用客户的存款，使银行形成损失存款，使银行形成损失1010亿人民币。亿人民币。主要原主要原因因内外勾结，违规违法，监控失灵。内外勾结，违规违法，监控失灵。 巴林银行的倒闭巴林银行的倒闭 巴林银行创立于巴林银行创立于1762年，到年，到1995年已有年已有233年的历史年的历史。最初从事贸易活动，后涉足。最初从事贸易活动，后涉足证券业，证券业，19世纪初，成为英国政府证券的世纪初，成为英国政府证券的首席发行商。此后首席发行商。此后100多年来，在证券、
24、基多年来，在证券、基金、投资、商业银行业务等方面取得了长金、投资、商业银行业务等方面取得了长足发展，成为伦敦金融中心位居前例的集足发展，成为伦敦金融中心位居前例的集团化证券商，连英国女皇的资产都委托其团化证券商，连英国女皇的资产都委托其管理，管理，素有素有“女皇的银行女皇的银行”的美称。的美称。 19951995年年2 2月月2626日，英国银行业的泰斗，在日，英国银行业的泰斗，在世界世界10001000家大银行中按核心资本排名第家大银行中按核心资本排名第489489位的巴林银行，因进行巨额金融期货位的巴林银行，因进行巨额金融期货投机交易，造成投机交易，造成9.169.16亿英镑的巨额亏损，亿
25、英镑的巨额亏损，被迫宣布破产。被迫宣布破产。 后经英格兰银行的斡旋，后经英格兰银行的斡旋，3 3月月5 5日，荷兰国日，荷兰国际集团（际集团（INGING）以）以1 1英镑的象征性价格，宣英镑的象征性价格，宣布完全收购巴林银行。布完全收购巴林银行。 世界上最富有的女人世界上最富有的女人伊丽莎白女王伊丽莎白女王也也信赖它的理财水准，并是它的长期客户。信赖它的理财水准，并是它的长期客户。 四、商业银行的资本形式四、商业银行的资本形式 按照统计口径不同，分为三种形式：按照统计口径不同，分为三种形式：账面资本账面资本（其（其数额数额由银行章程规定，又称由银行章程规定，又称会计资本会计资本或或权益资本权
26、益资本，它体现的是银行实力的大小。），它体现的是银行实力的大小。）风险资本风险资本（其（其数额数额是由银行所承担的市场风险、信是由银行所承担的市场风险、信用风险，操作风险用风险，操作风险之和之和所决定的。又称所决定的。又称经济资本或经济资本或虚拟资本虚拟资本）经济资本信用风险的非预期损失市场风险的经济资本信用风险的非预期损失市场风险的非预期损失操作风险的非预期损失三大风险非预期损失操作风险的非预期损失三大风险的重叠计算部分。的重叠计算部分。监管资本监管资本（其（其数额数额由银监会由银监会商业银行资本充足率商业银行资本充足率管理办法管理办法所规定）所规定）注意：注意：账面资本风险资本监管资本）账
27、面资本风险资本监管资本） 风险对银行造成的损失风险对银行造成的损失（三类）（三类）预期损失（用预期损失（用准备金准备金来弥补）来弥补）不是真正的风险概念不是真正的风险概念，而是，而是意料之内意料之内的平均损失，的平均损失，因此作为因此作为业务成本业务成本来处理，它是来处理，它是可以预计并量化计可以预计并量化计算算的损失的损失通过充分计提通过充分计提呆账准备金呆账准备金（贷款损失准备金、证券（贷款损失准备金、证券损失准备金等）来补偿损失准备金等）来补偿当实际呆账或贬值发生时就用准备金补偿；如果不当实际呆账或贬值发生时就用准备金补偿；如果不发生或补偿后仍有余额留在账上，则作为发生或补偿后仍有余额留
28、在账上，则作为银行资本银行资本的补充（属其他资本范畴）的补充（属其他资本范畴） 非预期损失（用非预期损失（用风险资本风险资本来弥补）来弥补）它是它是不能预计且未实际发生不能预计且未实际发生的损失，只能在的损失，只能在理论上作动用理论上作动用风险资本加以弥补的准备风险资本加以弥补的准备巴塞尔协议巴塞尔协议要求按风险资产要求按风险资产8%的比例来计量：的比例来计量：风险资本风险资本=风险资产风险资产资本充足率资本充足率8%启示启示银行无限性扩张的资产业务必须受到有限性资本数量银行无限性扩张的资产业务必须受到有限性资本数量的约束，这是矛盾的又是统一的。因为资产业务的扩张虽然能的约束，这是矛盾的又是统
29、一的。因为资产业务的扩张虽然能带来利润的增加，同时也意味着潜在风险损失的扩大。带来利润的增加，同时也意味着潜在风险损失的扩大。因此因此风险资本是银行防范全部风险损失的最后防线。风险资本是银行防范全部风险损失的最后防线。滤掉风险的收益观滤掉风险的收益观（RAROC） RAROC 经济资本回报率经济资本回报率 即即“风险调整后的绩效测量风险调整后的绩效测量” 如果两个客户经理各发放了一笔金额相同的贷款，期限、如果两个客户经理各发放了一笔金额相同的贷款，期限、利率也一样，他们挣到的利率也一样，他们挣到的账面收益账面收益也一样。如果用经济也一样。如果用经济资本来考察，两笔业务的收益可能差异很大。资本来
30、考察，两笔业务的收益可能差异很大。 如果经计算这两笔业务的风险不同，那么经济资本占用如果经计算这两笔业务的风险不同，那么经济资本占用多的一笔业务资本成本就摊大了，在利率相同的情况下，多的一笔业务资本成本就摊大了，在利率相同的情况下，利益就少于经济资本占用少的那笔业务。利益就少于经济资本占用少的那笔业务。 这就校正了对于收益的传统认识，这就校正了对于收益的传统认识，银行不是追求账面收银行不是追求账面收益，而是追求滤掉风险后的收益。益，而是追求滤掉风险后的收益。滤掉风险的收益观滤掉风险的收益观（RAROC） RAROC=(收益收益-预期损失预期损失）/经济资本占用经济资本占用 在分子项中，在分子项
31、中，预期损失预期损失作为作为财务成本财务成本被扣被扣除；分母是除；分母是非预期损失非预期损失，即，即经济资本占用经济资本占用 整个公式衡量的是资本的使用效益。整个公式衡量的是资本的使用效益。 风险资本利润率风险资本利润率 风险资本利润率风险资本利润率=经济利润经济利润/风险资本风险资本100% 其中：其中： 经济利润经济利润=税后利润税后利润风险资本成本风险资本成本 税后利润税后利润=经营利润经营利润所得税所得税 风险资本成本风险资本成本=风险资本风险资本风险资本成本率风险资本成本率（12%） 风险资本风险资本=风险资产风险资产资本充足率资本充足率8% 风险资产风险资产=资产资产风险权数风险权
32、数 极端损失极端损失它是由于它是由于金融危机等不可抗力因素金融危机等不可抗力因素造成的重大造成的重大损失，只能以事前损失，只能以事前压力测试压力测试和事后破产清盘方和事后破产清盘方式解决。式解决。 银行压力测试银行压力测试 2007年年12月，月，银监会银监会正式发布了正式发布了商业银商业银行压力测试指引行压力测试指引，要求商业银行制定各，要求商业银行制定各行的压力测试方案。行的压力测试方案。2009年年10月，月，银监会银监会要求要求，商业银行，商业银行每季度每季度通过通过流动性风险流动性风险的的压力测试，分析银行的承压能力，考虑解压力测试，分析银行的承压能力，考虑解决方案，并向当地银监局提
33、交测试报告。决方案，并向当地银监局提交测试报告。 银行压力测试是一种以银行压力测试是一种以定量定量分析为主的风分析为主的风险分析方法，通过测算银行险分析方法，通过测算银行在遇到假定的在遇到假定的小概率事件等极端不利情况下可能发生的小概率事件等极端不利情况下可能发生的损失损失，分析这些损失对银行盈利能力和资，分析这些损失对银行盈利能力和资本金带来的负面影响，进而对单家银行、本金带来的负面影响，进而对单家银行、银行集团和银行集团和银行体系银行体系的脆弱性做出评估和的脆弱性做出评估和判断，并采取必要措施判断，并采取必要措施。 2010年年3月月23日，日，50名来自国内顶尖金融名来自国内顶尖金融机构
34、的精英在中国人民银行研究生部获得机构的精英在中国人民银行研究生部获得证书，成为国内第一批经过系统培训的证书，成为国内第一批经过系统培训的金金融压力测试分析师融压力测试分析师。业内人士认为，随着。业内人士认为，随着专业金融压力测试分析师的问世，国内商专业金融压力测试分析师的问世，国内商业银行的风险管理水平将显著提高，同时业银行的风险管理水平将显著提高，同时压力测试也在证券、保险、信托等领域迅压力测试也在证券、保险、信托等领域迅速推行。速推行。 如如2010年年7月月20日，银监会对外披露了四月房产日，银监会对外披露了四月房产新政出台后样本银行压力测试的结果：新政出台后样本银行压力测试的结果： 在
35、房价下降在房价下降30%、利率上升、利率上升108个基点的前提下，个基点的前提下，样本银行房地产不良贷款率将上升样本银行房地产不良贷款率将上升2.2个百分点，个百分点，税前利润下降税前利润下降20%，46家农村商业银行不良率将家农村商业银行不良率将上升上升3.5个百分点、贷款损失率增加个百分点、贷款损失率增加30%。五、我国商业银行资本金的构成（五、我国商业银行资本金的构成（P34） 巴塞尔协议对资本的规定巴塞尔协议对资本的规定 对对银行资产银行资产与与银行资本关系银行资本关系的认识的认识 1.801.80年代中期以前年代中期以前，将银行的，将银行的最低资本额最低资本额与与银行的银行的总资产总
36、资产相联系，相联系， 2.19862.1986年年，美国金融当局首先提出了，美国金融当局首先提出了 3.19883.1988年年，BISBIS通过了通过了规定规定1212个个参加国应以国际间可比性及一致性为基础参加国应以国际间可比性及一致性为基础制定各自的银行资本标准。制定各自的银行资本标准。 。 1. 1.商业银行的商业银行的最低资本最低资本由银行资产结构形成的由银行资产结构形成的资产风险所决定，资产风险所决定，资产风险越大，最低资本额越资产风险越大，最低资本额越高。高。 2.2.银行的银行的主要资本主要资本是银行持股人的股本，是银行持股人的股本，构成构成银行的核心资本。银行的核心资本。 3
37、.3.协议签署国银行的最低资本限额为银行风险协议签署国银行的最低资本限额为银行风险资产的资产的8%8%，核心资本不能低于风险资产的，核心资本不能低于风险资产的4%4%。 4. 4.中国版中国版巴塞尔协议巴塞尔协议 1、97年年-04年年97年人民银行行根据年人民银行行根据巴塞尔协议巴塞尔协议精神作精神作出的规定出的规定1、资本分为、资本分为核心资本（实收资本、资本公积、盈余公积核心资本（实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润共和未分配利润共4项）项）附属资本（商业银行的贷款呆账准备金、坏附属资本（商业银行的贷款呆账准备金、坏账准备金、投资风险准备金、账准备金、投资风险准备金、5年及以上的年及
38、以上的长期债券共长期债券共4项）项）2、6级风险权数。级风险权数。对资产负债表内项目，按不同风险程对资产负债表内项目，按不同风险程度规定了六级风险权数度规定了六级风险权数0%、10%、20%、50%、70%、100%3、资本充足率的计算公式、资本充足率的计算公式资本充足率资本充足率=资本净额资本净额/风险加权资产风险加权资产期末余额期末余额8%核心资本充足率核心资本充足率=核心资本核心资本/风险加权风险加权资产期末余额资产期末余额4% 2、2004.3.1-07.7根据根据巴塞尔协议巴塞尔协议的精神我国于的精神我国于04.3.1正式实施了适合我国国情的资本管正式实施了适合我国国情的资本管理制度
39、理制度即即商业银行资本充足率管理商业银行资本充足率管理办法办法，主要内容有：，主要内容有：1、资本构成、资本构成核心资本（在前基础上加少数股权共核心资本（在前基础上加少数股权共5项）项） 附属资本（重估储备、一般准备、优附属资本（重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、长期次级债共先股、可转换债券、长期次级债共5项项但具体项目有变化）但具体项目有变化）2、风险权重确定：、风险权重确定：4级，即级，即0%、20%、50%、100%3、资本充足率的计算公式：、资本充足率的计算公式：资本充足率资本充足率=（资本（资本扣除项）扣除项）/（风险加权资产（风险加权资产+12.5倍的倍的市场风险资本）市场风
40、险资本）100%8%核心资本充足率核心资本充足率=（核心资本（核心资本核心资本扣除项）核心资本扣除项）/风险加权资产风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）倍的市场风险资本）100%4% 关于关于资本扣除项资本扣除项 商业银行在计算资本充足率时，应该在资本中扣商业银行在计算资本充足率时，应该在资本中扣除以下项目：商誉；商业银行对未并表金融机构除以下项目：商誉；商业银行对未并表金融机构的资本投资；商业银行对非自用不动产和企业的的资本投资；商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。资本投资。 商业银行在计算核心资本充足率时，应该在核心商业银行在计算核心资本充足率时，应该在核心资本中扣除以下项目：商誉
41、；商业银行对未并表资本中扣除以下项目：商誉；商业银行对未并表金融机构的资本投资的金融机构的资本投资的50%；商业银行对非自用；商业银行对非自用不动产和企业资本投资不动产和企业资本投资50%。资本的构成资本的构成核心资本（不变）（共核心资本（不变）（共5项）项）附属资本（在前基础上加附属资本（在前基础上加混合资混合资本债券本债券）（共）（共6项）项） 混合资本债券混合资本债券 混合资本债券混合资本债券属于混合型证券是针对巴塞尔协议属于混合型证券是针对巴塞尔协议对于混合资本工具的要求而设计的一种债券形式，对于混合资本工具的要求而设计的一种债券形式，所募资金可计入银行附属资本。商业银行可通过所募资金
42、可计入银行附属资本。商业银行可通过发行一定额度的混合资本债券，填补现有附属资发行一定额度的混合资本债券，填补现有附属资本不足核心资本本不足核心资本100的差额部分。的差额部分。 具有债券和资本的双重属性具有债券和资本的双重属性 中国银行业监督管理委员会关于商业银行发行中国银行业监督管理委员会关于商业银行发行混混合资本债券补充附属资本合资本债券补充附属资本有关问题的通知有关问题的通知 发文日期发文日期:2005-12-12 混合资本债券混合资本债券 - 显现特点显现特点 （一）具有较高资本属性（一）具有较高资本属性 与次级债相比，混合资本债券具有较高资本属性，与次级债相比，混合资本债券具有较高资
43、本属性，当当银行银行倒闭或清算，倒闭或清算， （二）期限（二）期限 债券期限要求在债券期限要求在15年以上，且年以上，且10年内不得赎回，年内不得赎回，10年后银行有一次赎回权，但需得到监管部门的年后银行有一次赎回权，但需得到监管部门的批准。批准。 （三）利息递延（三）利息递延 在某些特定情况下，发行人可延期支付本金和利在某些特定情况下，发行人可延期支付本金和利息，递延的利息将根据债券的息，递延的利息将根据债券的利率利率计算计算利息利息等。等。 3、2012年年6月，根据月，根据巴塞尔协议巴塞尔协议的精神，的精神，我国出台了我国出台了商业银行资本管理办法（试行）商业银行资本管理办法（试行）商业
44、银行资本管理办法（试行）商业银行资本管理办法（试行）已经中已经中国银监会第国银监会第115次主席会议通过，现予公布，次主席会议通过，现予公布，主要内容包括：主要内容包括： 1、 商业银行总资本包括商业银行总资本包括核心一级资本核心一级资本其它一级资本其它一级资本二级资本二级资本 核心一级资本包括核心一级资本包括 （一）（一） 实收资本或普通股实收资本或普通股 （二）（二） 资本公积资本公积 （二）（二） 盈余公积盈余公积 （四）一般风险准备（四）一般风险准备 （五）（五） 未分配利润未分配利润 （六）少数股东资本可计入部分（六）少数股东资本可计入部分 其他一级资本包括其他一级资本包括 （一）（
45、一） 其它一级资本工具及其溢价其它一级资本工具及其溢价 （二）少数股东资本可计入部分（二）少数股东资本可计入部分 二级资本包括二级资本包括 （一）（一） 二级资本工具及其溢价二级资本工具及其溢价 （二）（二） 超额贷款损失准备超额贷款损失准备超额贷款损失准备是指商业银行实际计提的贷超额贷款损失准备是指商业银行实际计提的贷款损失准备超过预期损失的部分。款损失准备超过预期损失的部分。 2 2、商业银行应当按照以下公式计算资本充足率商业银行应当按照以下公式计算资本充足率资本充足率资本充足率= =（总资本（总资本- -对应资本扣除项）对应资本扣除项）/ / 风险加权资产风险加权资产 100%100%8
46、%8%一级资本充足率一级资本充足率= =（一级资本（一级资本- -对应资本扣除对应资本扣除项）项）/ /风险加权资产风险加权资产 100%100%6%6%核心一级资本充足率核心一级资本充足率= =（核心一级资本（核心一级资本- -对应对应资本扣除项）资本扣除项）/ /风险加权资产风险加权资产 100%100%5%5% 2013年年 一季度一季度 二季度二季度 核心一级资本充足率核心一级资本充足率*9.85% 9.85% 一级资本充足率一级资本充足率* 9.85% 9.85% 资本充足率资本充足率* 12.28% 12.24% 资本充足率监管要求资本充足率监管要求 第二十二条第二十二条 商业银行
47、资本充足率监管商业银行资本充足率监管要求包括要求包括最低资本要求最低资本要求、储备资本储备资本和和要求、要求、以及以及 第二十三条第二十三条 商业银行各级资本充足率不得商业银行各级资本充足率不得低于如下最低要求：低于如下最低要求： 核心一级资本充足率不得低于核心一级资本充足率不得低于5%一级资本充足率不得低于一级资本充足率不得低于6%。资本充足率不得低于资本充足率不得低于8%。 第二十四条第二十四条 商业银行应当在商业银行应当在最低资本要求最低资本要求的基础的基础上计提储备资本。上计提储备资本。储备资本要求储备资本要求为风险加权资产为风险加权资产的的2.5%，由核心一级资本来满足。由核心一级资
48、本来满足。 特定情况下，商业银行应当在最低资本要求特定情况下，商业银行应当在最低资本要求和储备资本要求之上计提逆周期资本。和储备资本要求之上计提逆周期资本。逆周期资逆周期资本要求本要求为风险加权资产的为风险加权资产的0-2.5%，由，由核心一级资核心一级资本来满足。本来满足。 逆周期资本的计提与运用规则另行规定。逆周期资本的计提与运用规则另行规定。 第二十五条第二十五条 除本办法第二十三条和第二十四条规除本办法第二十三条和第二十四条规定的最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求定的最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求外，外，系统重要性银行还系统重要性银行还应当计提应当计提附加资本。附加资本。
49、国内系统重要性银行附加资本要求为风险加国内系统重要性银行附加资本要求为风险加权资产的权资产的1%，由由核心一级资本满足核心一级资本满足。国内系统。国内系统重要性银行的认定标准另行规定。重要性银行的认定标准另行规定。 若国内银行被认定为若国内银行被认定为全球系统重要性银行全球系统重要性银行（中国银行），所适用的附加资本要求不得低于（中国银行），所适用的附加资本要求不得低于巴塞尔委员会巴塞尔委员会的统一的统一 规定。规定。 第二十六条第二十六条 除本办法第二十三条、第二十四条和第二十除本办法第二十三条、第二十四条和第二十五条规定的资本要求以外，银监会有权在五条规定的资本要求以外，银监会有权在第二支
50、柱第二支柱框架框架下提出下提出更审慎的资本要求更审慎的资本要求，确保，确保资本充分覆盖风险，资本充分覆盖风险， 包包括：括： （一）根据风险判断，针对部分资产组合提出的特定资（一）根据风险判断，针对部分资产组合提出的特定资本要求本要求 ； （二）根据监督检查结果，针对单家银行提出的特定资（二）根据监督检查结果，针对单家银行提出的特定资本要求本要求 。 第二十七条第二十七条 除上述资本充足率监管要求外，商业银行还除上述资本充足率监管要求外，商业银行还应当满足杠杆率监管要求应当满足杠杆率监管要求 。 杠杆率的计算规则和监管要求另行规定杠杆率的计算规则和监管要求另行规定 。商业银行风险加权资产包括商