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1、第二章第二章 商业银行资本经营与管理目录商业银行资本经营与管理目录n 第一节第一节 n 商业银行资本的构成商业银行资本的构成n商业银行资本的含义商业银行资本的含义n商业银行资本的构成商业银行资本的构成n商业银行资本的功能商业银行资本的功能n 第二节第二节 n商业银行资本充足性及其测定商业银行资本充足性及其测定n资本充足性的含义资本充足性的含义n资本充足性的测量指标与测量资本充足性的测量指标与测量方法方法n巴塞尔协议巴塞尔协议n巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议n 第三节 n 商业银行资本的管理商业银行资本的管理n影响商业银行资本需要量的因影响商业银行资本需要量的因素素n分子策略分子策略n分母策略
2、分母策略n 第四节第四节 n 我国商业银行资本的管理我国商业银行资本的管理n我国商业银行资本管理的规定我国商业银行资本管理的规定n提高我国商业银行资本充足率提高我国商业银行资本充足率的途径的途径 普通股普通股n普通股普通股-银行资本的银行资本的核心部分核心部分，它不，它不仅代表对银行的所有权，而且具有永久仅代表对银行的所有权，而且具有永久性、公开性和稳定性。它是性、公开性和稳定性。它是银行组建时银行组建时筹集资本金的主要方式筹集资本金的主要方式，需要增加资本，需要增加资本金时也可以通过发行普通股实现。金时也可以通过发行普通股实现。 资本盈余资本盈余n资本盈余资本盈余-资本溢价或股本盈利资本溢价
3、或股本盈利n资本溢价（溢价发行时超过股本以上的资本溢价（溢价发行时超过股本以上的金额构成资本盈余的主体）金额构成资本盈余的主体）n银行资本的增值银行资本的增值n接受捐赠的资本接受捐赠的资本 留存盈余留存盈余n留存盈余留存盈余(未分配利润或留存收益未分配利润或留存收益)n银行税后净利减去分配给普通股股东的银行税后净利减去分配给普通股股东的股息和红利的余额股息和红利的余额n银行产权的一部分银行产权的一部分n增加自有资本最廉价、最便捷的主要来增加自有资本最廉价、最便捷的主要来源（特别是对难以进入股票市场的小型源（特别是对难以进入股票市场的小型银行）银行） 资本债券与资本票据资本债券与资本票据n资本性
4、金融债券资本性金融债券n资本票据资本票据-是指那些期限短、有大小是指那些期限短、有大小不同发行额度的银行借据。不同发行额度的银行借据。n资本债券资本债券-是那些期限较长、发行额是那些期限较长、发行额度较大的债务凭证。度较大的债务凭证。n巴塞尔协议巴塞尔协议将将资本性金融债券资本性金融债券划分划分在在附属资本附属资本内，主要包括资本债券与资内，主要包括资本债券与资本票据。本票据。 可转换债券可转换债券n可转换债券：银行发行的优先股和附属可转换债券：银行发行的优先股和附属债券中有一部分可根据事先约定在一定债券中有一部分可根据事先约定在一定时期转换为普通股。时期转换为普通股。n可转换成普通股的资本性
5、债券称可转债，可转换成普通股的资本性债券称可转债，具有具有双重性质双重性质，既有，既有债券债券的性质又有的性质又有股股票票的性质。的性质。 银行规模银行规模与与资本构成资本构成n 规模较大的银行其资本构成规模较大的银行其资本构成：n 股票溢价（较大比重）股票溢价（较大比重）n 未分配利润（较大比重）未分配利润（较大比重）n发行普通股发行普通股n发行的长期债务发行的长期债务n 小银行小银行未分配利润未分配利润 银行规模与资本构成银行规模与资本构成n 原因原因：大银行和小银行通过金融市场筹大银行和小银行通过金融市场筹资的难易程度不同；从某种程度上讲，资的难易程度不同；从某种程度上讲，小银行小银行更
6、注重自有资本的充足程度的提更注重自有资本的充足程度的提高，因而高，因而资本充足率更高资本充足率更高。三、商业银行的资本形式三、商业银行的资本形式n（一）银行（一）银行为弥补损失可动用的资本为弥补损失可动用的资本，按照统计口径不同，分为三种形式：按照统计口径不同，分为三种形式：n1.账面资本账面资本（其（其数额数额由银行章程规定，又称会计资本由银行章程规定，又称会计资本或权益资本，它体现的是银行实力的大小。）或权益资本，它体现的是银行实力的大小。）n2.风险资本风险资本（其（其数额数额是由银行所承担的市场风险、信是由银行所承担的市场风险、信用风险，操作风险用风险，操作风险之和之和所决定的。又称经
7、济资本，虚所决定的。又称经济资本，虚拟资本）拟资本）n3.监管资本监管资本（其（其数额数额由银监会由银监会商业银行资本充足率商业银行资本充足率管理办法管理办法所规定）所规定）n账面资本风险资本监管资本账面资本风险资本监管资本三、商业银行的资本形式三、商业银行的资本形式n（二）风险对银行造成的损失（三类）（二）风险对银行造成的损失（三类）n1.预期损失（用预期损失（用准备金准备金来弥补）来弥补）n不是真正的风险概念，而是不是真正的风险概念，而是意料之内意料之内的平均损失，因此作为的平均损失，因此作为业务成本业务成本来处理来处理n它是它是可以预计并量化计算可以预计并量化计算的损失的损失n通过充分计
8、提通过充分计提呆账准备金呆账准备金（贷款损失准备金、证券损失准备（贷款损失准备金、证券损失准备金等）来补偿金等）来补偿n银行按银行按一定比例从税前利润中提取一定比例从税前利润中提取n专门专门应付意外事件或预料中的突发事件应付意外事件或预料中的突发事件n当实际呆账或贬值发生时就用准备金补偿；如果不发生或补当实际呆账或贬值发生时就用准备金补偿；如果不发生或补偿后仍有余额留在账上，则作为偿后仍有余额留在账上，则作为银行资本的补充（属其他资银行资本的补充（属其他资本范畴）本范畴）三、商业银行的资本形式三、商业银行的资本形式n2.非预期损失（用非预期损失（用风险资本风险资本来弥补）来弥补）n它是它是不能
9、预计且未实际发生不能预计且未实际发生的损失的损失n只能在只能在理论上作动用风险资本加以弥补的准备理论上作动用风险资本加以弥补的准备n巴塞尔协议巴塞尔协议要求按风险资产要求按风险资产8%的比例来计量的比例来计量n即即风险资本风险资本=风险资产资本充足率风险资产资本充足率8%n由于银行对这些资本必须最经济最有效地加以使用，由于银行对这些资本必须最经济最有效地加以使用，即运用到风险最小、效益最高的资产方面。因此又即运用到风险最小、效益最高的资产方面。因此又称称“经济资本经济资本”n又由于风险资本的数额是随着银行风险资本总量的又由于风险资本的数额是随着银行风险资本总量的变动而不断变动的，只是虚拟的和概
10、念上的资本，变动而不断变动的，只是虚拟的和概念上的资本，故称故称“虚拟资本虚拟资本”，体现了资本的作用和要求体现了资本的作用和要求滤掉风险的收益观滤掉风险的收益观（RAROC） RAROC 经济资本回报率经济资本回报率 即即“风险调整后的绩效测风险调整后的绩效测量量” 如果两个客户经理各发放了一笔金额相同的贷款，期如果两个客户经理各发放了一笔金额相同的贷款，期限、利率也一样，他们挣到的限、利率也一样，他们挣到的账面收益账面收益也一样。如果也一样。如果用经济资本来考察，两笔业务的收益可能差异很大。用经济资本来考察，两笔业务的收益可能差异很大。 如果经计算这两笔业务的风险不同，那么经济资本占如果经
11、计算这两笔业务的风险不同，那么经济资本占用多的一笔业务资本成本就摊大了，在利率相同的情用多的一笔业务资本成本就摊大了，在利率相同的情况下，利益就少于经济资本占用少的那笔业务。况下，利益就少于经济资本占用少的那笔业务。 这就校正了对于收益的传统认识，这就校正了对于收益的传统认识，银行不是追求账面银行不是追求账面收益，而是追求滤掉风险后的收益。收益，而是追求滤掉风险后的收益。滤掉风险的收益观滤掉风险的收益观（RAROC） RAROC=(收益收益-预期损失预期损失）/经济资本经济资本占用占用 在分子项中，在分子项中，预期损失预期损失作为作为财务成本财务成本被被扣除；分母是扣除；分母是非预期损失非预期
12、损失，即，即经济资本经济资本占用占用 整个公式衡量的是资本的使用效益。整个公式衡量的是资本的使用效益。 风险资本利润率风险资本利润率n风险资本利润率风险资本利润率=经济利润经济利润/风险资本风险资本100%n其中：其中：n经济利润经济利润=税后利润税后利润风险资本成本风险资本成本n税后利润税后利润=经营利润经营利润所得税所得税n风险资本成本风险资本成本=风险资本风险资本风险资本成本率风险资本成本率（12%）n风险资本风险资本=风险资产风险资产资本充足率资本充足率8%n风险资产风险资产=资产资产风险权数风险权数三、商业银行的资本形式三、商业银行的资本形式n3.极端损失极端损失n它是由于它是由于金
13、融危机等不可抗力因素金融危机等不可抗力因素造成的重造成的重大损失，只能以事前大损失，只能以事前压力测试压力测试和事后破产清和事后破产清盘方式解决。盘方式解决。银行压力测试银行压力测试n2007年年12月，月，银监会银监会正式发布了正式发布了商商业银行压力测试指引业银行压力测试指引，要求商业银行，要求商业银行制定各行的压力测试方案。制定各行的压力测试方案。2009年年10月，银监会要求，商业银行每季度通过月，银监会要求，商业银行每季度通过流动性风险的压力测试，分析银行的承流动性风险的压力测试，分析银行的承压能力，考虑解决方案，并向当地银监压能力，考虑解决方案，并向当地银监局提交测试报告。局提交测
14、试报告。 银行压力测试银行压力测试n银行压力测试是一种以银行压力测试是一种以定量定量分析为主的分析为主的风险分析方法，通过测算银行在遇到假风险分析方法，通过测算银行在遇到假定的小概率事件等极端不利情况下可能定的小概率事件等极端不利情况下可能发生的损失，分析这些损失对银行盈利发生的损失，分析这些损失对银行盈利能力和资本金带来的负面影响，进而对能力和资本金带来的负面影响，进而对单家银行、银行集团和单家银行、银行集团和银行体系银行体系的脆弱的脆弱性做出评估和判断，并采取必要措施性做出评估和判断，并采取必要措施。 银行压力测试银行压力测试n2010年年3月月23日，日，50名来自国内顶尖金名来自国内顶
15、尖金融机构的精英在中国人民银行研究生部融机构的精英在中国人民银行研究生部获得证书，成为国内第一批经过系统培获得证书，成为国内第一批经过系统培训的训的金融压力测试分析师金融压力测试分析师。业内人士认。业内人士认为，随着专业金融压力测试分析师的问为，随着专业金融压力测试分析师的问世，国内商业银行的风险管理水平将显世，国内商业银行的风险管理水平将显著提高，同时压力测试也在证券、保险、著提高，同时压力测试也在证券、保险、信托等领域迅速推行。信托等领域迅速推行。 2010年年5月月2010年年5月月n2010年年7月月20日，银监会还主动对外披露了日，银监会还主动对外披露了四月房产新政出台后样本银行压力
16、测试的结果：四月房产新政出台后样本银行压力测试的结果：在房价下降在房价下降30%、利率上升、利率上升108个基点的前个基点的前提下，样本银行房地产不良贷款率将上升提下，样本银行房地产不良贷款率将上升2.2个百分点，税前利润下降个百分点，税前利润下降20%，46家农村商家农村商业银行不良率将上升业银行不良率将上升3.5个百分点、贷款损失个百分点、贷款损失率增加率增加30%。三、商业银行的资本形式三、商业银行的资本形式n（三）银行经营主要面临的（三）银行经营主要面临的风险风险（三种）（三种）n市场市场风险（由于外部环境变化造成损失的可风险（由于外部环境变化造成损失的可能性）能性）n信用信用风险风险
17、(由借款人违约造成损失的可能性）由借款人违约造成损失的可能性）n操作操作风险（由于外部欺诈、内部案件、操作风险（由于外部欺诈、内部案件、操作失误等造成损失的可能性）失误等造成损失的可能性）四、我国商业银行资本金的构成情况四、我国商业银行资本金的构成情况n97年前年前n97-04年规定（年规定（6级风险权数）级风险权数）n04.3.1-07.7规定（规定（4级风险权数）级风险权数）n07.7-目前规定目前规定四、我国商业银行资本金的构成四、我国商业银行资本金的构成情况情况n97年前年前 国家财政的预算拨款、银行的积累资金国家财政的预算拨款、银行的积累资金和待分配的盈余和待分配的盈余n97-04年
18、（年（97年人民银行行根据年人民银行行根据 巴塞尔协议巴塞尔协议精神作出的规定）精神作出的规定） 核心资本核心资本（实收资本、资本公积、盈余（实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润共公积和未分配利润共4项）项） 附属资本（附属资本（商业银行的贷款呆账准备金、商业银行的贷款呆账准备金、坏账准备金、投资风险准备金、坏账准备金、投资风险准备金、5年及以年及以上的长期债券共上的长期债券共4项）项） 四、我国商业银行资本金的构成四、我国商业银行资本金的构成情况情况n04.3.1-07.7（商业银行资本充足商业银行资本充足率管理办法率管理办法04.3.1正式实施）根正式实施）根据巴塞尔协议据巴塞尔协议的
19、精神而做出的的精神而做出的规定：规定：n核心资本核心资本（在前基础上加少数股权（在前基础上加少数股权 共共5项）项）n 附属资本附属资本（重估储备、一般准备、优（重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、长期次级债共先股、可转换债券、长期次级债共5项项但具体项目有变化）但具体项目有变化）四、我国商业银行资本金的构成四、我国商业银行资本金的构成情况情况n07.7-目前（目前（ 商业银行资本充足率管商业银行资本充足率管理办法理办法07.7月修订）月修订） 核心资本核心资本（不变）（共（不变）（共5项）项） 附属资本附属资本（在前基础上加（在前基础上加混合资本债券混合资本债券）（共（共6项）项） 五、
20、银行资本的功能五、银行资本的功能n营业功能营业功能：资本是商业银行得以存在和发展的：资本是商业银行得以存在和发展的先决条件。先决条件。 资本为银行开业提供了启动资金。资本为银行开业提供了启动资金。n保护功能保护功能：资本是客户存款免遭偶然损失的的：资本是客户存款免遭偶然损失的的保障。保障。如果银行资产的损失不超过收益和资本如果银行资产的损失不超过收益和资本金数量，存款人和债权人的资金就不会受到损金数量，存款人和债权人的资金就不会受到损害。损失一旦发生害。损失一旦发生，首先要用日常的收益抵补，首先要用日常的收益抵补，收益不够则要用资本补偿，因此收益不够则要用资本补偿，因此资本是商业银资本是商业银
21、行抵御风险的最后一道防火墙。（行抵御风险的最后一道防火墙。（筑建筑建金融安金融安全三大网）全三大网）n管理功能管理功能（资本充足率是金融监管（资本充足率是金融监管的重要参数） 巴林银行倒闭巴林银行倒闭n1995年年2月月26日，英国银行业的泰斗，日，英国银行业的泰斗，在世界在世界1000家大银行中按核心资本排名家大银行中按核心资本排名第第489位的巴林银行，因进行巨额金融位的巴林银行，因进行巨额金融期货投机交易，造成期货投机交易，造成9.16亿英镑的巨额亿英镑的巨额亏损，被迫宣布破产。后经英格兰银行亏损，被迫宣布破产。后经英格兰银行的斡旋，的斡旋，3月月5日，荷兰国际集团（日，荷兰国际集团（I
22、NG）以以1英镑的象征性价格，宣布完全收购巴英镑的象征性价格，宣布完全收购巴林银行。林银行。 巴林银行倒闭巴林银行倒闭n巴林银行创立于巴林银行创立于1762年，到年，到1995年已有年已有233年年的历的历史。最初从事贸易活动，后涉足证券业，史。最初从事贸易活动，后涉足证券业，19世纪初，世纪初，成为英国政府证券的首席发行商。此后成为英国政府证券的首席发行商。此后100多年来，多年来，在证券、基金、投资、商业银行业务等方面取得了长在证券、基金、投资、商业银行业务等方面取得了长足发展，成为伦敦金融中心位居前例的集团化证券商，足发展，成为伦敦金融中心位居前例的集团化证券商，连英国女皇的资产都委托其
23、管理，素有连英国女皇的资产都委托其管理，素有“女皇的银行女皇的银行”的美称。该行的美称。该行1993年的资产有年的资产有59亿英镑，负债亿英镑，负债56亿亿英镑，资本金加储备英镑，资本金加储备4.5亿英镑，海内外职员亿英镑，海内外职员4000余余人，盈利人，盈利1.05亿英镑。亿英镑。1994年税前利润高达年税前利润高达1.5亿英亿英镑。该行当时管理镑。该行当时管理300亿英镑的基金资产，亿英镑的基金资产，15亿英镑亿英镑的非银行存款和的非银行存款和10亿英镑的银行存款。亿英镑的银行存款。n 第二节第二节 商业银行资本充足性商业银行资本充足性 及其测定及其测定n一、资本充足性的含义一、资本充足
24、性的含义 n指银行所拥有指银行所拥有资本数量资本数量达到或超过金融管达到或超过金融管理当局所规定的最低限额理当局所规定的最低限额 ；同时；同时资本的资本的构成构成符合银行总体经营目标。符合银行总体经营目标。n对资本充足的认识应该强调两个方面对资本充足的认识应该强调两个方面n一是资本数量的充足性一是资本数量的充足性n二是资本结构的合理性二是资本结构的合理性n资本充足性的国际标准资本充足性的国际标准巴塞尔协议巴塞尔协议即即关于统一国际银行资本衡量和资本标准关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议的协议 资本充足率（资本充足率（国际惯例国际惯例）n 巴塞尔协议巴塞尔协议 巴塞尔协议巴塞尔协议n核心一
25、级核心一级资本资本 充足率充足率 2% 4.5%（5%） 核心资本核心资本充足率充足率 4% 6% （6%） 资本资本充足率充足率 8% 8% （8%）银行资本监管红线银行资本监管红线“调升调升”银行资本监管红线银行资本监管红线“调升调升”n2011年年8月月15日。日。国内银行资本新监管红线国内银行资本新监管红线近日划定近日划定。中国银监会就。中国银监会就商业银行资本管理商业银行资本管理办法（征求意见稿）办法（征求意见稿）（以下简称（以下简称“办办法法”）公开征求意见。此次）公开征求意见。此次办法办法中再次中再次贯彻了监管层贯彻了监管层 “防风险、调结构防风险、调结构”的信贷指的信贷指导政策
26、导政策，其中，着重提高并细化了对国内商业，其中，着重提高并细化了对国内商业银行资本监管的要求，并调银行资本监管的要求，并调整了部分资产风险整了部分资产风险权重的设定。权重的设定。银行资本监管红线银行资本监管红线“调升调升”n据了解，据了解，办法办法参考第三版巴塞尔协议的规定，参考第三版巴塞尔协议的规定，将将资本监管要求分为资本监管要求分为4个层次：个层次：n第一层次为第一层次为最低资本要求最低资本要求，核心一级资本充足率、一，核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%和和8%；n第二层次为第二层次为储备资本要求储备资本要求和和逆周期资本逆周期资
27、本要求，储备资要求，储备资本要求为本要求为2.5%，逆周期资本要求为，逆周期资本要求为0-2.5%；n第三层次为第三层次为系统重要性银行附加资本要求系统重要性银行附加资本要求，为，为1%n第四层次为第二支柱资本要求。第四层次为第二支柱资本要求。银行资本监管红线银行资本监管红线“调升调升”n这意味着这意味着办法办法实施后，正常时期实施后，正常时期系统重要性银行系统重要性银行和和非系统重要性银行非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于的资本充足率分别不得低于11.5%和和10.5%，目前有多家银行的资本指标紧邻、目前有多家银行的资本指标紧邻、甚至没有达到银监会划定的红线。甚至没有达到银监会划定的红
28、线。n原则上应分别于原则上应分别于2013年底和年底和2016年底前资本达标。年底前资本达标。银监会有关负责人表示，为持续达到资本充足率监管银监会有关负责人表示，为持续达到资本充足率监管要求，商行不可避免地面临资本补充需求。银行资本要求，商行不可避免地面临资本补充需求。银行资本充足率压力逐渐凸显。充足率压力逐渐凸显。 n而最新公布的数据显示，这几家银行中，工商银行的而最新公布的数据显示，这几家银行中，工商银行的资本充足率为资本充足率为11.77%，刚刚满足，刚刚满足办法办法的资本监的资本监管要求，农业银行的资本充足率为管要求，农业银行的资本充足率为11.4%，与监管新，与监管新规相差规相差0.
29、1个百分点。，光大银行也只是刚刚满足个百分点。，光大银行也只是刚刚满足10.5%的监管要求，最新公布的的监管要求，最新公布的2011年半年报显示，年半年报显示，该行资本充足率为该行资本充足率为10.82%， 二、资本充足性与资本风险二、资本充足性与资本风险n（一）资本风险及其指标（一）资本风险及其指标n我们把银行面临的不能保持适度资本额我们把银行面临的不能保持适度资本额及最佳资本结构的风险称为及最佳资本结构的风险称为资本风险资本风险.n最常见的测量资本风险的指标主要最常见的测量资本风险的指标主要有有:(P343-344) 资本风险指标资本风险指标n资本风险比率资本风险比率=所有者权益所有者权益
30、/风险资风险资产总额产总额n（风险资产总额（风险资产总额=总资产总资产-现金类资产）现金类资产）（现金类资产为现金资产、政府债券及对（现金类资产为现金资产、政府债券及对其他银行的债权）其他银行的债权）n 比率比率越高越高抗风险的能力抗风险的能力越强越强注意区分：财务杠杆比率注意区分：财务杠杆比率与与资本风险比率资本风险比率我国上市银行资本充足率（我国上市银行资本充足率（14家）家） （二）资本充足的目的（二）资本充足的目的n银行持有充足的资本是银行持有充足的资本是资本管理资本管理的要求，的要求，也是在安全经营基础上也是在安全经营基础上追求更多利润的追求更多利润的保障。保障。n存款人存款人希望银
31、行拥有充足的资本，使希望银行拥有充足的资本，使他们的债权保障程度高。他们的债权保障程度高。n监管当局监管当局要求银行资本充足是为了防要求银行资本充足是为了防止银行冒险经营，保证银行稳健经营。止银行冒险经营，保证银行稳健经营。n银行自身管理银行自身管理的角度，保证充足的资的角度，保证充足的资本是银行安全经营、稳定发展的前提本是银行安全经营、稳定发展的前提。三、影响商业银行资本需要量三、影响商业银行资本需要量的因素的因素(P23-24)n相关的法律法规制度相关的法律法规制度n严格注册资本的最底限额严格注册资本的最底限额n经济发展状况经济发展状况n经济繁荣时期银行持有的资本量可以少于其他时期；在经济
32、经济繁荣时期银行持有的资本量可以少于其他时期；在经济衰退或萧条时期，就必须持有较充足的资本金衰退或萧条时期，就必须持有较充足的资本金n银行的资产结构（银行的资产结构（质量质量）和负债结构）和负债结构n负债总额中，活期存款占比较大时，银行必须保持较多数量负债总额中，活期存款占比较大时，银行必须保持较多数量的资本，定期存款占比较大时，银行资本持有量可相对减少的资本，定期存款占比较大时，银行资本持有量可相对减少n资产质量高银行可相对持有较少的资本量，反之就要增大资资产质量高银行可相对持有较少的资本量，反之就要增大资本持有量本持有量n银行的信誉银行的信誉n银行信誉高可少持有，反之多持有银行信誉高可少持
33、有，反之多持有 四、资本充足性的测量指标四、资本充足性的测量指标 与测量方法与测量方法n资本与存款比率资本与存款比率n资本与总资产比率资本与总资产比率n资本与风险资产比率（齿轮比率）资本与风险资产比率（齿轮比率）n分类比率法（纽约公司）分类比率法（纽约公司）n综合分析法综合分析法n巴塞尔协议巴塞尔协议（1988-90-92年）年）n巴塞尔协议巴塞尔协议（1999-2004-2006年）年）n巴塞尔协议巴塞尔协议（2010年年9月）月） 巴塞尔协议的发展历程巴塞尔协议的发展历程 第三节第三节 巴塞尔协巴塞尔协议议 （资本充足性的国际标准资本充足性的国际标准）n巴塞尔委员会巴塞尔委员会（是国际清算
34、银行（是国际清算银行（BIS）的）的巴塞尔银巴塞尔银行业条例和监督委员会的常设委员会行业条例和监督委员会的常设委员会）是）是1974年由十年由十国集团中央银行行长倡议建立的，其成员包括十国集国集团中央银行行长倡议建立的，其成员包括十国集团中央银行和银行监管部门的代表。团中央银行和银行监管部门的代表。n自成立以来，巴塞尔委员会制定了一系列重要的银行自成立以来，巴塞尔委员会制定了一系列重要的银行监管规定，如监管规定，如1983年的银行国外机构的监管原则（又年的银行国外机构的监管原则（又称巴塞尔协定，称巴塞尔协定，Basel Concordat）和）和1988年年的巴塞的巴塞尔资本协议（尔资本协议（
35、Basel Accord）。这些规定不具法律约）。这些规定不具法律约束力，但十国集团监管部门一致同意在规定时间内束力，但十国集团监管部门一致同意在规定时间内（1992年底前达标年底前达标）在十国集团实施。）在十国集团实施。 巴塞尔委员会巴塞尔委员会与与巴塞尔协议巴塞尔协议n经过一段时间的检验，鉴于其合理性、科学性经过一段时间的检验，鉴于其合理性、科学性和可操作性，许多非十国集团监管部门也自愿和可操作性，许多非十国集团监管部门也自愿地遵守了巴塞尔协定和资本协议，特别是那些地遵守了巴塞尔协定和资本协议，特别是那些国际金融参与度高的国家。国际金融参与度高的国家。n1997年，有效银行监管的核心原则的
36、问世是年，有效银行监管的核心原则的问世是巴塞尔委员会历史上又一项重大事件。核心原巴塞尔委员会历史上又一项重大事件。核心原则是由巴塞尔委员会与一些非十国集团国家联则是由巴塞尔委员会与一些非十国集团国家联合起草，得到世界各国监管机构的普遍赞同，合起草，得到世界各国监管机构的普遍赞同，并已构成国际社会普遍认可的银行监管国际标并已构成国际社会普遍认可的银行监管国际标准。至此，准。至此，虽然巴塞尔委员会不是严格意义上虽然巴塞尔委员会不是严格意义上的银行监管国际组织，但事实上已成为银行监的银行监管国际组织，但事实上已成为银行监管国际标准的制定者。管国际标准的制定者。 巴塞尔协议巴塞尔协议 （老资本协议老资
37、本协议-1992年底前达标年底前达标）n1988年年7月，国际清算银行成员国（包括美国、月，国际清算银行成员国（包括美国、英国、法国、德国、意大利、日本、荷兰、比英国、法国、德国、意大利、日本、荷兰、比利时、瑞典、瑞士十国集团和卢森堡、加拿大利时、瑞典、瑞士十国集团和卢森堡、加拿大等等12国）的央行行长在国）的央行行长在瑞士的巴塞尔瑞士的巴塞尔召集并发召集并发起成立了起成立了“巴塞尔银行业条例和监督委员会巴塞尔银行业条例和监督委员会”（简称（简称巴塞尔委员会巴塞尔委员会），并签署通过了），并签署通过了关于关于统一国际资本衡量和资本标准的协议统一国际资本衡量和资本标准的协议即即巴巴塞尔协议塞尔协
38、议，为银行的资本充足性规定了统一，为银行的资本充足性规定了统一的衡量标准。的衡量标准。 巴塞尔协议巴塞尔协议 （老资本协议老资本协议-1992年底前达标年底前达标）n巴塞尔协议巴塞尔协议开始只在巴塞尔协议成开始只在巴塞尔协议成员国执行，但很快就得到世界很多国家员国执行，但很快就得到世界很多国家的认同，目前，该协议已经被的认同，目前，该协议已经被100多个多个国家采用，成为银行资本监管的国际标国家采用，成为银行资本监管的国际标准。准。 n巴塞尔协议巴塞尔协议的发表，是商业银行国的发表，是商业银行国际监管史上的里程碑，具有划时代的历际监管史上的里程碑，具有划时代的历史意义。史意义。 巴塞尔协议巴塞
39、尔协议的内容的内容n巴塞尔协议巴塞尔协议的的内容内容主要由四部分构主要由四部分构成成n资本的构成资本的构成n风险权数系统的规定（包括表内资产风险权风险权数系统的规定（包括表内资产风险权数和表外项目的信用转换系数）数和表外项目的信用转换系数）n标准化比率标准化比率n过渡期和实施安排过渡期和实施安排 资本的构成资本的构成 n核心资本（一级资本）核心资本（一级资本）n核心资本是银行资本中最重要的组成部分，应占银行全核心资本是银行资本中最重要的组成部分，应占银行全部资本的部资本的50%以上。这部分资本的价值相对比较稳定，以上。这部分资本的价值相对比较稳定，且其对各国银行来说是唯一相同的成分，对银行盈利
40、差且其对各国银行来说是唯一相同的成分，对银行盈利差别和竞争能力关系极大，是判断资本充足率的基础。其别和竞争能力关系极大，是判断资本充足率的基础。其主要由两部分组成。主要由两部分组成。n（1）实收资本。实收资本是指已发行并完全缴足的普）实收资本。实收资本是指已发行并完全缴足的普通股和永久性非累积优先股，这是永久的股东权益。通股和永久性非累积优先股，这是永久的股东权益。n（2）公开储备。公开储备是指以公开的形式，通过保）公开储备。公开储备是指以公开的形式，通过保留盈余或其他盈余，并反映在资产负债表上的储备。包留盈余或其他盈余，并反映在资产负债表上的储备。包括股票发行溢价、保留利润、普通准备金和法定
41、准备金括股票发行溢价、保留利润、普通准备金和法定准备金的增值等。的增值等。巴塞尔协议巴塞尔协议将银行资本分将银行资本分为两大类，一类是核心资本，为两大类，一类是核心资本，又称一级资本；另一类是附属又称一级资本；另一类是附属资本，又称二级资本。资本，又称二级资本。n附属资本（二级资本）附属资本（二级资本）n（1）未公开储备。又叫隐蔽储备，是指虽未公开，）未公开储备。又叫隐蔽储备，是指虽未公开，但已反映在损益账上并为银行监管机构所接受的储但已反映在损益账上并为银行监管机构所接受的储备。因其缺乏透明度，许多国家不承认其作为可接备。因其缺乏透明度，许多国家不承认其作为可接受的会计概念，在监管机构接受的
42、情况下，它才有受的会计概念，在监管机构接受的情况下，它才有资格包括在附属资本之内。资格包括在附属资本之内。 n（2）重估储备。重估储备一是房产业重估储备；）重估储备。重估储备一是房产业重估储备；二是是由商业银行持有的有价证券价值上升所造成二是是由商业银行持有的有价证券价值上升所造成的，称为证券重估储备。的，称为证券重估储备。n（3）普通准备金。普通准备金是指为防备未来可）普通准备金。普通准备金是指为防备未来可能出现的一切损失而设立的，在损失一旦出现时可能出现的一切损失而设立的，在损失一旦出现时可随时用之弥补（指用于防备目前并不能确定的损随时用之弥补（指用于防备目前并不能确定的损失）。失）。 资
43、本的构成资本的构成 资本的构成资本的构成n（4）混合资本工具。混合资本工具是指带有）混合资本工具。混合资本工具是指带有一定股本性质又有一定债务性质的资本工具，一定股本性质又有一定债务性质的资本工具，包括可转换为普通股的债券、长期性的优先股、包括可转换为普通股的债券、长期性的优先股、累积性的优先股等。累积性的优先股等。n（5）次级长期债务资本。次级长期债务资本）次级长期债务资本。次级长期债务资本包括普通的、无担保的初级债券和到期年限五包括普通的、无担保的初级债券和到期年限五年以上的次级债券资本工具以及不许赎回的优年以上的次级债券资本工具以及不许赎回的优先股。其特点为：一是次级，即债务清偿时不先股
44、。其特点为：一是次级，即债务清偿时不能享有优先清偿权；二是长期，即有严格的期能享有优先清偿权；二是长期，即有严格的期限规定。限规定。巴塞尔协议巴塞尔协议还规定，其比例最多还规定，其比例最多不能超过核心资本的不能超过核心资本的50%。 关于资本精确计算的规定关于资本精确计算的规定n为使资本的计算趋于精确，为使资本的计算趋于精确，巴塞尔协议巴塞尔协议还对资本还对资本中有些模糊成分应予以扣除作出了规定。包括中有些模糊成分应予以扣除作出了规定。包括n从核心资本中扣除商誉从核心资本中扣除商誉。商誉是一种无形资产，它通。商誉是一种无形资产，它通常能增加银行的价值，但它又是一种虚拟资本，价值大常能增加银行的
45、价值，但它又是一种虚拟资本，价值大小比较模糊。小比较模糊。n从资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构从资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资的投资。这一规定的目的是尽量避免银行体系相互交叉。这一规定的目的是尽量避免银行体系相互交叉控股，导致同一资本来源在一个集团中重复计算的控股，导致同一资本来源在一个集团中重复计算的“双双重杠杆效应重杠杆效应”使银行资本更加空虚和加大银行体系的风使银行资本更加空虚和加大银行体系的风险。险。 备注备注 风险权数系统风险权数系统 n表内资产表内资产风险权数风险权数的规定的规定n根据资本与风险资产对称的规律，根据资本与风险资产对称的规律，巴塞尔巴塞
46、尔协议协议将银行的表内资产（资产负债表内资将银行的表内资产（资产负债表内资产）进行分类，其风险权数分为产）进行分类，其风险权数分为0、20%、50%、100%四类四类n风险越大的资产，风险权数越大，反之，则风险越大的资产，风险权数越大，反之，则越小越小n银行在风险权数给定的基础上，利用加权平银行在风险权数给定的基础上，利用加权平均法，确定银行表内风险资产计算公式为：均法，确定银行表内风险资产计算公式为：n表内风险资产表内风险资产=表内资产额表内资产额风险权数风险权数风险权数系统包括表内风险权风险权数系统包括表内风险权数的和表外信用转换系数两部数的和表外信用转换系数两部分。分。 风险权数系统风险
47、权数系统n表外项目表外项目的的信用转换系数信用转换系数n随着银行表外业务的迅速发展及其资产风险增大，随着银行表外业务的迅速发展及其资产风险增大，银行资本要求也应包含和体现这类活动可能产生的银行资本要求也应包含和体现这类活动可能产生的损失。（如损失。（如:、承诺、承诺、保证、担保等）但表外业务保证、担保等）但表外业务风险测定非常困难。风险测定非常困难。巴塞尔协议巴塞尔协议承诺建议采用承诺建议采用“信用转换系数信用转换系数”把表外业务额转化为表内业务额，把表外业务额转化为表内业务额，然后再根据表内同等性质的项目进行风险加权。然后再根据表内同等性质的项目进行风险加权。n表外风险资产的计算公式为：表外
48、风险资产的计算公式为：n表外风险资产表外风险资产=表外资产表外资产信用转换系数信用转换系数表内相表内相对性质资产的风险权数对性质资产的风险权数 标准化比率标准化比率 n巴塞尔协议巴塞尔协议规定了衡量国际银行业资本充足率的规定了衡量国际银行业资本充足率的指标，即资本与加权风险资产的比率，要求达到指标，即资本与加权风险资产的比率，要求达到8%，其中核心资本部分至少为其中核心资本部分至少为4%。巴塞尔协议巴塞尔协议要求要求在在19921992年底前年底前各成员国的国际银行都应达到这一标准。各成员国的国际银行都应达到这一标准。 核心资本核心资本n核心资本比率核心资本比率100% 4% 风险资产总额风险
49、资产总额 核心资本附属资本核心资本附属资本n总风险资本比率总风险资本比率100% 8% 风险资产总额风险资产总额n（风险资产总额（风险资产总额=表内风险资产表内风险资产 + 表外风险资产）表外风险资产）过渡期和实施安排过渡期和实施安排n从从巴塞尔协议巴塞尔协议提出到提出到1992年底大约年底大约有有4年半时间，委员会建议采取一个年半时间，委员会建议采取一个中期中期目标目标，即在，即在1990年底之前，签约各国初年底之前，签约各国初具规模的银行都应按统一标准计算资本具规模的银行都应按统一标准计算资本与风险资产的比率，将该比率至少提高与风险资产的比率，将该比率至少提高到到7.25%；在在1992年
50、底前各成员国的年底前各成员国的国际银行都应达到这一标准。国际银行都应达到这一标准。 关于资本充足率的计算关于资本充足率的计算n某商业银行某商业银行2008年的有关资料如下，若年的有关资料如下，若资本总额为资本总额为15，核心资本为，核心资本为8，试计算，试计算其其资本充足率资本充足率和和核心资本充足率核心资本充足率。（精。（精确到小数点后两位）确到小数点后两位）n（9.8%、5.23%） 某银行某银行2008年表内资产情况年表内资产情况 某银行某银行2008年表外项目情况年表外项目情况 巴塞尔协议巴塞尔协议 巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议n为继续促进金融体系的安全性和稳健性，促进为继续促进金