《商业银行资本管理PPT课件.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《商业银行资本管理PPT课件.ppt（112页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益第二章 商业银行资本管理 2.1 2.1 资本金定义与作用资本金定义与作用 2.2 2.2 资本充足率的计算与意义资本充足率的计算与意义 2.3 2.3 对资本的管理对资本的管理 2.4 2.4 商业银行资本金的筹集方式与选择商业银行资本金的筹集方式与选择为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益本讲学习的重点与难点本讲学习的重点与难点学习重点学习重点资本金的定义、构成与作用资本金的定义、构成与作用资本充足
2、率资本充足率学习难点学习难点资本充足率的计算与意义资本充足率的计算与意义为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益2.12.1 商业银行资本金的定义、构成与作用商业银行资本金的定义、构成与作用一、商业银行资本金的概念一、商业银行资本金的概念1 1、银行投资者为了正常的经营活动及获取银行投资者为了正常的经营活动及获取利润而投入的利润而投入的货币资金货币资金和和保留在银行的利润保留在银行的利润。任任何何企企业业，在在申申请请开开业业时时，均均须须注注入入一一定定量的资本，它是企业经营的基础。量的资本，它是企业经营的基础。可可
3、以以通通过过内内源源资资本本或或外外源源资资本本的的融融资资途途径径增加资本量。增加资本量。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益2、商业银行资本的内涵不同于一般公司的资本、商业银行资本的内涵不同于一般公司的资本内容。内容。一般公司的资本是通过会计学的定义理解，一般公司的资本是通过会计学的定义理解，即资本等于资产总值减去负债总额，这个净值即资本等于资产总值减去负债总额，这个净值被称为所有者权益（或净资产、产权资本、自被称为所有者权益（或净资产、产权资本、自有资金有资金)。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主
4、义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益而商业银行资本的内涵较为宽泛，除所有者权而商业银行资本的内涵较为宽泛，除所有者权益外，益外，还包括一定比例的债务还包括一定比例的债务。将所有者权益称为一级资本或核心资本；而将将所有者权益称为一级资本或核心资本；而将长期债务称为二级资本或附属资本。长期债务称为二级资本或附属资本。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益备注：从不同角度理解商业银行资本金备注：从不同角度理解商业银行资本金1.从资本金的积累过程看，包括：注册资本金补充资本金2.从资本金的来
5、源渠道看，包括：内源资本外源资本3.从资本金包含的内容看，包括：会计学意义上的资本：产权资本商业银行中的资本：产权资本+债务资本为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益二、商业银行资本金的构成二、商业银行资本金的构成由核心资本（或者叫做：一级资本、产权资由核心资本（或者叫做：一级资本、产权资本）和附属资本（或者叫做：二级资本、债务资本）和附属资本（或者叫做：二级资本、债务资本）组成。本）组成。1、核心资本、核心资本具有资本价值相对比较稳定的特具有资本价值相对比较稳定的特点。点。股本（最重要的组成部分）：普通股、优先股股
6、本（最重要的组成部分）：普通股、优先股公开储备：留存盈余或资本盈余（如：股票发行公开储备：留存盈余或资本盈余（如：股票发行溢价、未分配利润和公积金等）溢价、未分配利润和公积金等）为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益（1）普通股：普通股：是指在公司的经营管理和盈利是指在公司的经营管理和盈利及财产的分配上享有普通权利的股份，代表满足及财产的分配上享有普通权利的股份，代表满足所有债权偿付要求及优先股东的收益权与求偿权所有债权偿付要求及优先股东的收益权与求偿权要求后要求后对企业盈利和剩余财产的索取权对企业盈利和剩余财产的索
7、取权。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益优点：优点：1.广泛吸收社会资本，使银行资本足够雄厚保广泛吸收社会资本，使银行资本足够雄厚保护存款人和其他债权人不受损失，激励公众护存款人和其他债权人不受损失，激励公众信心信心。2.普通股要对股东支付一种可变的收益；普通股要对股东支付一种可变的收益；缺点：缺点：如如果果募募集集的的数数量量超超过过需需要要量量，会会减减少少每每股股收收益。益。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益补充知识：补充知识
8、：普通股股东的权利：1.参与股东大会2.投票表决3.分红权4.分担风险5.要求权在优先股之后为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益（2）优先股：优先股：优优先先股股是是“普普通通股股”的的对对称称。优优先先股股股股利利的的分分派派总总是是先先于于普普通通股股股股利利,在在分分配配剩剩余余财财产产时时比比普普通股具有优先权的股份。通股具有优先权的股份。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益发发行行优优先先股股增增加加银银行行资资本本也也是是构
9、构成成股股本本的的重重要手段。要手段。它具有债券和普通股的双重特点：它具有债券和普通股的双重特点：一一方方面面，像像债债券券一一样样，通通常常只只支支付付优优先先股股固固定股息；定股息；另另一一方方面面，像像普普通通股股一一样样，没没有有定定期期支支付付股股息和到期偿还本金的义务。息和到期偿还本金的义务。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益优先股的特点：优先股的特点：1.所有权凭证，计入股本；所有权凭证，计入股本；2.享有优先获得固定利率的股息；享有优先获得固定利率的股息；3.优先股股东比普通股股东有优先的分配权；
10、优先股股东比普通股股东有优先的分配权；4.在股息收入纳税时，优先股股东还可获得部在股息收入纳税时，优先股股东还可获得部分税收优惠。分税收优惠。与普通股与普通股相同相同与普与普通股通股不同不同为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益（3）公公开开储储备备。公公开开储储备备是是指指通通过过留留存存盈盈余余或或其其他他盈盈余余的的方方式式在在资资产产负负债债表表上上明明确确反反映映的的储备，如未分配利润和公积金等。储备，如未分配利润和公积金等。该该方方式式增增加加资资本本的的优优点点：节节省省股股票票发发行行费费用用；股股东
11、东不不必必再再交交纳纳个个人人所所得得税税；不不减减弱弱或或改改变变原原有股东对银行的控制权。有股东对银行的控制权。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益注解：注解：未未分分配配利利润润：税税后后净净利利润润减减去去普普通通股股股股息息和和红红利利后后的的余余额额（以以前前年年度度实实现现的的，留留待待以以后后年年度度进进行行分配分配）。）。盈余公积：盈余公积：银行按规定的比例从净利润中提取银行按规定的比例从净利润中提取的各种积累基金。包括：法定盈余公积；任意的各种积累基金。包括：法定盈余公积；任意盈余公积；法定公益
12、金。盈余公积；法定公益金。资本公积：资本公积：指由投资者或其他人投入，所有权指由投资者或其他人投入，所有权归属投资者，但不构成银行实收资本的那部分归属投资者，但不构成银行实收资本的那部分资本或出资。如股票发行溢价；资本或出资。如股票发行溢价；为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益2、附属资本、附属资本1）未公开储备（隐蔽准备）未公开储备（隐蔽准备）由于各国的法由于各国的法律和会计制度不同，巴塞尔委员会提出的标准是：律和会计制度不同，巴塞尔委员会提出的标准是：在该项目中，只包括虽未公开，但反映在损益帐在该项目中，只包括
13、虽未公开，但反映在损益帐上并为银行监管当局所接受的储备。上并为银行监管当局所接受的储备。2）重估储备重估储备来源于对商业银行的某些资产来源于对商业银行的某些资产价值进行重新评估。以便反映它们的市值或相对价值进行重新评估。以便反映它们的市值或相对历史成本更接近其市值。如：银行房产。历史成本更接近其市值。如：银行房产。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益3）普通准备金普通准备金为了防备未来可能出现的为了防备未来可能出现的亏损而设立的。亏损而设立的。4）混合资本工具混合资本工具指带有一定股本性质又指带有一定股本性质又有一
14、定债务性质的一些资本工具。如英国的永有一定债务性质的一些资本工具。如英国的永久性债务工具（指有利息收入但不规定最终到久性债务工具（指有利息收入但不规定最终到期日的债券期日的债券）；）；为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益5）长期附属债务长期附属债务也叫长期次级债务，是也叫长期次级债务，是资本债券与信用债券的合称。（比如：资本票资本债券与信用债券的合称。（比如：资本票据和债券据和债券）（之所以计入资本，是因为它的期）（之所以计入资本，是因为它的期限较长，具有资本的属性，并且该种债券的索限较长，具有资本的属性，并且该种
15、债券的索偿权排在存款和其他负债之后。偿权排在存款和其他负债之后。）资本票据资本票据：一种以固定利率计息的小面额后期：一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券，期限为偿付证券，期限为7-15年，可以在金融市场年，可以在金融市场上出售或向银行客户推销。上出售或向银行客户推销。债券债券-是指那些期限较长发行额较大的债务是指那些期限较长发行额较大的债务证券。证券。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益补充知识：补充知识：次级债务次级债务（SubordinatedDebt）-是指是指固定期限不低于固定期限不低于5年（包括年（包括
16、5年），除非银行倒年），除非银行倒闭或清算，不用于弥补银行日常经营损失，且闭或清算，不用于弥补银行日常经营损失，且该项债务的索偿权排在存款和其他负债之后的该项债务的索偿权排在存款和其他负债之后的商业银行长期债务。商业银行长期债务。次级债务在大多数国家已成为银行附属资次级债务在大多数国家已成为银行附属资本的重要来源，对银行提高流动性、降低融资本的重要来源，对银行提高流动性、降低融资成本、加强市场约束力等具有重要作用。成本、加强市场约束力等具有重要作用。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益3、扣除：、扣除：商誉（无形资
17、产）商誉（无形资产）对从事金融活动的附属机构的投资。对从事金融活动的附属机构的投资。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益总结：总结：巴塞尔资本协议巴塞尔资本协议对银对银行资本的分类行资本的分类核心资本：普通股永久性非累积优先股公开储备：留存盈余资本盈余子公司的少数股东权益（对于综合列帐的银行持股公司）附属资本：非公开储备重估储备普通准备金/普通呆账准备金混合资本工具次级长期债务扣除：扣除：两项两项内容内容为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法
18、权益三、我国商业银行资本金的构成三、我国商业银行资本金的构成核心资本核心资本 实收资本实收资本 资本公积资本公积 盈余公积盈余公积 未分配利润未分配利润 少数股权少数股权 附属资本附属资本 重估储备重估储备 一般准备一般准备 优先股优先股 可转换债券可转换债券 长期次级债务长期次级债务为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益扣除：商誉；商业银行对未合并并表银行机构的资本投资；对非自用不动产、非银行金融机构和企业的资本投资。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单
19、位和职工的合法权益1.1.实收资本实收资本 实收资本是指投资者作为资本投入企业的各种实收资本是指投资者作为资本投入企业的各种财产，是企业注册登记的法定资本总额的来源，它表财产，是企业注册登记的法定资本总额的来源，它表明所有者对企业的基本产权关系。明所有者对企业的基本产权关系。包括：包括：国家资本金国家资本金法人资本金法人资本金个人资本金个人资本金外商资本金外商资本金具体概具体概念阐述念阐述为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益2 2资本公积资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价是指企业在经营过程中由于接受
20、捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。股票溢价股票溢价法定资产重估增值部分法定资产重估增值部分接受捐赠的财产接受捐赠的财产 具体概具体概念阐述念阐述为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益3 3盈余公积盈余公积是是指指公公司司按按照照规规定定从从净净利利润润中中提提取取的的各各种种积积累累资资金金。按按现现行行规规定定，上上市市公公司司按按照照税税后后利利润的润的5%至至10%的比例提取的比例提取法定盈余公积金法定盈余公积金。法定盈余公积金法定盈余公积金任意盈
21、余公积金任意盈余公积金具体具体概念概念为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益4 4未分配利润未分配利润 -商业银行实现的利润中尚商业银行实现的利润中尚未分配的部分未分配的部分 具体具体概念概念为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益具体概念：具体概念：5、重估储备、重估储备指商业银行经国家有关部门批准指商业银行经国家有关部门批准,对固定对固定资产进行重估时资产进行重估时,固定资产公允价值与账面价固定资产公允价值与账面价值之间的正差额部分。值之
22、间的正差额部分。注：公允价值（注：公允价值（FairValue）亦称公允市价、公允价格。熟悉亦称公允市价、公允价格。熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。者一项负债可以被清偿的成交价格。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益具体概念：具体概念：6、一般准备、一般准备按上年贷款余额按上年贷款余
23、额1 1提取提取的用于弥补银行尚未识别的与的用于弥补银行尚未识别的与风险资产相关的潜在损失。风险资产相关的潜在损失。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益具体概念：具体概念：7.7.五年及其以上的长期债券五年及其以上的长期债券 商商业业银银行行发发行行并并还还本本付付息息的的资资本本性性债债券券，用用来来弥弥补补商业银行的资本金不足。商业银行的资本金不足。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益具体概念：具体概念：8.可转换债券可转换债券可转
24、换债券是债券的一种，它可以转换为可转换债券是债券的一种，它可以转换为债券发行公司的股票，通常具有较低的票面利债券发行公司的股票，通常具有较低的票面利率。率。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益表表2-1：2008年我国主要商业银行的资本构成年我国主要商业银行的资本构成单位：亿元单位：亿元项目项目中行中行工行工行招行招行浦东浦东资本总额资本总额资本构成：资本构成：实收资本实收资本占资本占资本%资本公积资本公积占资本占资本%盈余公积盈余公积一般准备一般准备未分配利润未分配利润外币报表折算差额外币报表折算差额4560.3
25、72538.3955.66%836.0418.33%220.80378.39602.5615.816031.433340.1955.38%1124.6118.65%246.50693.55721.4694.88795.15147.0718.50%216.7727.26%66.53107.93257.19-0.34416.7956.6113.58%108.6326.06%68.6464.00118.91为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益四、商业银行资本金与一般企业四、商业银行资本金与一般企业资本金的区别资本金的区别
26、一般企业一般企业商业银行商业银行包含的内容包含的内容所有者权益所有者权益所有者权益；所有者权益；部分债务资本部分债务资本在全部资产中的在全部资产中的比重比重30%左右左右10%左右左右固定资产的形成固定资产的形成与资本的关联程与资本的关联程度度不大不大非常明显的关联非常明显的关联为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益五、资本金的作用：1、顺利开展业务，增强公众信心；、顺利开展业务，增强公众信心；2、弥补损失和抵御风险；（减震器）、弥补损失和抵御风险；（减震器）3、银行持续增长的保证。、银行持续增长的保证。为了规范事业
27、单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益案例案例2.1：资本金高低不同，风险各异：资本金高低不同，风险各异美国某两家银行，分别是高资本金银行（简称美国某两家银行，分别是高资本金银行（简称甲银行）和低资本金银行（简称乙银行），甲银行）和低资本金银行（简称乙银行），1999年它们的资产负债表如下：年它们的资产负债表如下：为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益表表2-2资产负债简表资产负债简表单位：万美元单位：万美元项目项目甲银行甲银行乙银行乙银行资产资产准备
28、金准备金10001000贷款贷款90009000负债负债存款存款90009600资本金资本金1000400为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益这两家银行在这两家银行在80年代均卷入了不动产市场的热年代均卷入了不动产市场的热潮中，但是到了潮中，但是到了90年代，它们发现，自己的年代，它们发现，自己的500万美元的不动产贷款已经一文不值。当这万美元的不动产贷款已经一文不值。当这些坏帐从帐上划掉时，资产总值减少了些坏帐从帐上划掉时，资产总值减少了500万万美元，从而，作为资产总值与负债总值之差的美元，从而，作为资产总值与
29、负债总值之差的资本金也少了资本金也少了500万美元。如下表：万美元。如下表：为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益表表2-3资产负债简表资产负债简表项目项目甲银行甲银行乙银行乙银行资产资产准备金准备金10001000贷款贷款85008500负债负债存款存款90009600资本金资本金500-100为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益从上表可以看出：甲银行可以应付这从上表可以看出：甲银行可以应付这500万美万美元的资本金损失，因为它最初拥有
30、元的资本金损失，因为它最初拥有1000万美元万美元的资本金对这的资本金对这500万美元的损失产生了缓冲作万美元的损失产生了缓冲作用，使得它仍然有用，使得它仍然有500万美元的净值。而乙银万美元的净值。而乙银行却陷入了困境，其资产的价值降到了起负债行却陷入了困境，其资产的价值降到了起负债以下，为以下，为-100万美元，已经资不抵债了，面临万美元，已经资不抵债了，面临倒闭。倒闭。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益由此，可知：资本金是一种减震器。当管理层由此，可知：资本金是一种减震器。当管理层注意到银行的问题并恢复银行
31、的盈利性之前，注意到银行的问题并恢复银行的盈利性之前，资本通过吸纳财务和经营损失，减少了银行破资本通过吸纳财务和经营损失，减少了银行破产的风险。产的风险。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益2.2 2.2 银行资本充足性及其测定银行资本充足性及其测定一、资本充足性的定义一、资本充足性的定义是指银行是指银行资本数量资本数量必须超过金融管理当局规必须超过金融管理当局规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成资本或
32、新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所需新增资本的具应该符合银行总体经营目标或所需新增资本的具体目标。体目标。银行的资本充足性有数量和结构两个层面的银行的资本充足性有数量和结构两个层面的内容。内容。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益资本充足性的一般性要求：资本充足性的一般性要求：能够保持银行的清偿能力，经受住坏账损失；能够保持银行的清偿能力，经受住坏账损失；保持较高的盈利水平，促进银行自身发展。保持较高的盈利水平，促进银行自身发展。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人
33、员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益二、商业银行资本金需要量的确定方法1.1.单一比例法单一比例法2.2.综合分析法综合分析法为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益1.1.单一比例法单一比例法资资本本/存存款款比比率率（2020世世纪纪3030年年代代）10%10%资本资本/资产总额比率（二战期间）资产总额比率（二战期间）8%8%资本资本/风险资产比率风险资产比率15%15%到到20%20%分类比率法分类比率法 纽约公式法纽约公式法为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用
34、制度，保障用人单位和职工的合法权益分类比率法 纽约公式法纽约公式是在纽约公式是在50年代初期，由美国纽约联年代初期，由美国纽约联邦储备银行设计的，当时它根据商业银行资产邦储备银行设计的，当时它根据商业银行资产风险的不同，将全部资产分作六类，并分别对风险的不同，将全部资产分作六类，并分别对每类资产规定了各自的资本要求比率。每类资产规定了各自的资本要求比率。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益类型类型内内 容容比例比例无风险资产无风险资产库存现金、同业存款、政库存现金、同业存款、政府短期证券府短期证券0%0%最小风险资
35、最小风险资产产政府中长期证券、信誉较政府中长期证券、信誉较高的商业票据、各种抵押高的商业票据、各种抵押放款放款5%5%普通风险资普通风险资产产普通有价证券贷款、政府普通有价证券贷款、政府债券以外的五年以上到期债券以外的五年以上到期的证券投资的证券投资12%12%为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益较大风险资产较大风险资产因债务人财务状况较差、因债务人财务状况较差、信誉不好、担保不足或信誉不好、担保不足或质量不佳，不可靠因素质量不佳，不可靠因素较多较多20%20%有问题资产有问题资产已过偿还期限，债务人已过偿还期限，
36、债务人未履行还款义务未履行还款义务50%50%亏损与固定资亏损与固定资产产呆滞贷款、贬值证券、呆滞贷款、贬值证券、房屋设备等房屋设备等100%100%为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益银行经营管理水平银行经营管理水平银行资产的流动性银行资产的流动性银行盈利及留存盈余的历史银行盈利及留存盈余的历史银行股东的信誉及特点银行股东的信誉及特点银行营业费用的数量银行营业费用的数量银行存款结构的潜在变化银行存款结构的潜在变化银行经营活动的效率银行经营活动的效率银行在竞争环境下满足本地区目前和今银行在竞争环境下满足本地区目前和
37、今后金融需求的能力等后金融需求的能力等 2 2综综合合分分析析法法为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益三、三、巴塞尔协议与商业银行资本金1.巴塞尔协议巴塞尔协议的简介的简介1988年，西方年，西方12国中央银行在瑞士巴塞国中央银行在瑞士巴塞尔达成了尔达成了关于统一国际银行资本衡量和资本标关于统一国际银行资本衡量和资本标准的国际协议准的国际协议（International Convergence International Convergence of Capital Measurement and Capital
38、of Capital Measurement and Capital StandardsStandards）简称）简称巴塞尔协议巴塞尔协议。国际清算银行总经理卡鲁阿纳国际清算银行总经理卡鲁阿纳 为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益目的：目的：1)1)制定统一的资本充足率标准，以消除国际银行制定统一的资本充足率标准，以消除国际银行间的不平等竞争；间的不平等竞争；2)2)为国际银行业的监管提供一个有力的工具，保为国际银行业的监管提供一个有力的工具，保障国际金融业健康有序稳定的发展。障国际金融业健康有序稳定的发展。为了规
39、范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益2、巴塞尔协议的内容资本组成资本组成资产风险权数资产风险权数资本充足率目标资本充足率目标过渡期和实施安排过渡期和实施安排为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益3 风险权数体系的确定一部分是一部分是资产负债表内的资产风险权数资产负债表内的资产风险权数，分别，分别设置设置0%0%、20%20%、50%50%、100%100%四个权数；四个权数；另一部分是另一部分是资产负债表外项目资产负债表外项目，包括新的金融，包
40、括新的金融创新工具，将其本金数乘以信用转换系数，转创新工具，将其本金数乘以信用转换系数，转换为表内业务量，再根据表内同等性质的项目换为表内业务量，再根据表内同等性质的项目进行加权，获得相应的信用风险等级。转换系进行加权，获得相应的信用风险等级。转换系数共设置数共设置0%0%、20%20%、50%50%、100%100%四种。四种。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益4、风险资产的计算表内资产的风险资产量表内资产的风险资产量=（表内资产（表内资产相应的相应的风险权数）风险权数）表外资产的风险资产量表外资产的风险资产量
41、=（表外资产（表外资产 信用转信用转换系数换系数 表内相对资产的风险权数）表内相对资产的风险权数）为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益 资本充足率=资本资本/风险资产风险资产 =核心资本核心资本+附属资本附属资本（资产（资产风险权重）风险权重）5、商业银行资本充足率计算为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益6、巴塞尔协议的具体实施要求、巴塞尔协议的具体实施要求1）、核心资本（一级资本）与）、核心资本（一级资本）与风险加权资产风险加权资产的
42、比率不得低于的比率不得低于4%核心资本比率核心资本比率=核心资本核心资本/风险加权资产风险加权资产100%4%核心资本至少要占总资本的核心资本至少要占总资本的50%；2)、总资本（一级资本与二级资本之和）与风、总资本（一级资本与二级资本之和）与风险加权资产的比率不得低于险加权资产的比率不得低于8%；为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益课堂讨论计算题课堂讨论计算题一、背景资料一、背景资料美国一家州注册商业银行，总资本为美国一家州注册商业银行，总资本为6000万美元，表内资产总额万美元，表内资产总额10亿美元，此外还有
43、表亿美元，此外还有表外项目，总资产状况如表一所示。外项目，总资产状况如表一所示。二、案情二、案情州联邦储备银行要求银行根据管理当局的州联邦储备银行要求银行根据管理当局的要求计算银行资本充足率并将资本充足率指标要求计算银行资本充足率并将资本充足率指标上报金融监管局上报金融监管局为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益表一：某银行资产负债项目表一：某银行资产负债项目(单位：万美元单位：万美元)项目项目金额金额一、资产负债表资产一、资产负债表资产现金现金5000政府国库券政府国库券20000国内银行存款国内银行存款5000以
44、家庭住房一级留置权为以家庭住房一级留置权为担保的贷款担保的贷款5000私人公司贷款私人公司贷款65000资产负债表总资产资产负债表总资产100000为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益续表一续表一项目项目金额金额二、表外项目二、表外项目为支持地方政府债券发行为支持地方政府债券发行的备用信用证的备用信用证10000对私人公司有法律约束的对私人公司有法律约束的信贷承诺信贷承诺20000表外总资产表外总资产30000为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工
45、的合法权益步骤一：先计算表外对等信用额步骤一：先计算表外对等信用额表外项目表外项目账面价值账面价值转换系数转换系数对等信用额对等信用额为支持地方为支持地方政府债券发政府债券发行的备用信行的备用信用证用证100001.010000对私人公司对私人公司有法律约束有法律约束的信贷承诺的信贷承诺200000.510000为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益步骤二、计算表内外风险资产额和资步骤二、计算表内外风险资产额和资本充足率本充足率单位：万美元单位：万美元风险权重风险权重资产资产风险资产风险资产一、风险一、风险权重权重0
46、类类现金现金50000政府国库政府国库券券200000为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益风险权重风险权重资产资产风险资产风险资产二、风险权重二、风险权重20%类类国内银行存款国内银行存款50001000备用信用证的信用备用信用证的信用对等额对等额100002000为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益风险权重风险权重资产资产风险资产风险资产三、风险权重三、风险权重50%类类以家庭住房的一级以家庭住房的一级留置权为担保的贷留置权为担保的贷
47、款款50002500为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益风险权重资产风险资产四、风险权重四、风险权重100%类类对私人公司贷款对私人公司贷款6500065000对私人公司长期对私人公司长期信贷承诺对等额信贷承诺对等额1000010000风险加权总资产风险加权总资产80500资本充足率资本充足率6000/80500=7.45%为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益补充了解：补充了解：我国商业银行资本充足率达到我国商业银行资本充足率达到8%的
48、数量的数量为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益注：注：备用信用证备用信用证简称简称SBLC(standbylettersofcredit)又称担保信用证，是指不以清偿商又称担保信用证，是指不以清偿商品交易的价款为目的，品交易的价款为目的，而以而以贷款贷款融资，或担保融资，或担保债务偿还为目的所开立的信用证债务偿还为目的所开立的信用证。它是集担保、。它是集担保、融资、支付及相关服务为一体的多功能金融产融资、支付及相关服务为一体的多功能金融产品，因其用途广泛及运作灵活，在国际商务中品，因其用途广泛及运作灵活，在国际商务
49、中得以普遍应用。得以普遍应用。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益备用信用证是一种特殊形式的备用信用证是一种特殊形式的信用证信用证，是，是开证银行开证银行对对受益人受益人承担一项承担一项义务义务的的凭证凭证。开证。开证行保证在开证行保证在开证申请人申请人未能履行其应履行的义务未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的时，受益人只要凭备用信用证的规定规定向开证行向开证行开具开具汇票汇票，并随附开证申请人未履行义务的声，并随附开证申请人未履行义务的声明或明或证明证明文件，即可得到开证行的偿付。备用文件，即可得到
50、开证行的偿付。备用信用证只适用信用证只适用跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例（500号）的部分条款，现在为号）的部分条款，现在为UCP600部分条款。部分条款。在在借款人借款人可能无法偿债时，可能无法偿债时，贷款人贷款人凭备用凭备用信用证主张信用证主张担保人担保人向贷款人偿债；向贷款人偿债；为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益7、新巴塞尔资本协议的主要内容及创新巴塞尔银行管理委员会于巴塞尔银行管理委员会于2004年年6月月26日日发布发布新巴塞尔资本协议新巴塞尔资本协议，于，于2006年年底在年年底在十国集团开始