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1、第八课第八课 财政与税收财政与税收第一框第一框 国家财政国家财政提纲提纲第八课第八课 财政与税收财政与税收一国家财政（1）财政的含义、必要性、本质（2）财政的作用2、财政的收入与支出（1）财政收入（2）财政支出1、财政及其作用（3 3）财政政策的分类）财政政策的分类（3）财政收支关系国家的收入和支出称为财政。一、国家财政一、国家财政1、财政及其作用财政的含义国家的收入和支出必要性国家为了履行对内对外职能本质国家参与社会分配的一种活动（1）财政的含义、必要性、本质国家预算由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划国家决算上一年度国家预算执行结果的会计报告财政部财政部全国人民全国人民代
2、表大会代表大会报告报告上一年度国家预算执上一年度国家预算执行结果的会计报告行结果的会计报告国家年度基本收支计划国家年度基本收支计划审查批准审查批准决算决算预算预算 1 ）财政收入的含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 2 ）财政收入的来源税收收入利润收入债务收入其他收入税利债费最为稳定可靠2 2、财政的收入与支出、财政的收入与支出（1）财政收入财政收入财政收入企企业业利利润润初初次次分分配配国家国家利润利润个人个人投资投资消费消费税收税收利润利润企业企业消费品消费品留给留给上交上交分给分给上上交交国有企业国有企业国有企业的所有者是谁？国有企业的所有者是谁？国有企业的最大股东是谁？国有
3、企业的最大股东是谁？国有企业的利润归谁所有？国有企业的利润归谁所有？人民人民国家国家国家国家利润收入利润收入人民购买国债的钱到哪去了呢？人民购买国债的钱到哪去了呢？国家国家债务收入债务收入3 3）影响财政收入的因素）影响财政收入的因素经济发展水平分配政策(基础性的影响)(要兼顾国家、企业、个人三者 利益)（重要因素）（根本因素）影响财政收入的主要因素： 经济发展水平 分配政策财政收入=社会财富总量分配比例 蛋糕做大蛋糕做大 蛋糕分好蛋糕分好 1）财政支出的含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用2）财政支出的分类 重点：经济建设支出科教文卫事业支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出（2
4、 2）财政支出）财政支出161总投资总投资243.97亿元亿修建合肥地铁3号线，建设周期建设周期5年2、国家实行九年制义务教育3 3、2013年中央行政单位履行行政管理职责、维持机关运年中央行政单位履行行政管理职责、维持机关运行开支的经费合计行开支的经费合计1047.94亿元亿元4、落实义务兵、烈军属等各项优惠政策 5、2013年安徽省政府偿还债务本息3077亿元下列材料分别属于财政支出的什么用途？下列材料分别属于财政支出的什么用途？（经济建设）（经济建设）（教文事业）（教文事业） （行政（行政）（社会保障）（社会保障）（债务）（债务） 3 3）财政支出及其作用）财政支出及其作用国家国家投资投
5、资消费消费建设建设还债还债个人个人国家国家对内对内对外对外物质精神物质精神统治管理统治管理国防国防外交外交供给供给需求需求 20152015年积极的财政政策既要坚持又要在年积极的财政政策既要坚持又要在20142014年的基础年的基础上提升和深化，要结合国家发展任务进行必要的调整。上提升和深化，要结合国家发展任务进行必要的调整。 主要应着眼于以下三个方面： 增加赤字规模、增加政府投资力度和减税清费 以营改增为重点的减税会扩围到全行业；清理取消部分行政性以营改增为重点的减税会扩围到全行业；清理取消部分行政性事业收费仍会继续；针对小微企业的税费减免政策可能会继续事业收费仍会继续；针对小微企业的税费减
6、免政策可能会继续出台；消费税、资源税、个人所得税等税制改革将继续推进；出台；消费税、资源税、个人所得税等税制改革将继续推进； 重点实施重点实施“一带一路一带一路”、京津冀协同发展、长江经济带三大战、京津冀协同发展、长江经济带三大战略，与此相配套，政府投资主要投向交通、水利、环保、高端略，与此相配套，政府投资主要投向交通、水利、环保、高端装备制造、城市基础设施建设等领域。装备制造、城市基础设施建设等领域。（3 3）财政收支关系）财政收支关系3）财政赤字1）财政收支平衡动态平衡（两种表现）2）财政盈余财政赤字必须控制在一定范围内当年当年收入收入=当年当年支出支出财政收支平衡财政收支平衡( (略有节
7、余或略有赤字略有节余或略有赤字) )当年当年支出支出当年当年收入收入财政盈余财政盈余财政赤字财政赤字当年当年收入收入当年当年支出支出财政收支的关系财政收支的关系21财政收支关系财政收支关系含含 义义影影 响响财政收支平衡财政收支平衡略有盈余或略略有盈余或略有赤字有赤字财政资金得到了比较财政资金得到了比较充分的运用充分的运用，能，能促进经济的发展促进经济的发展财政盈余财政盈余收入大于支出收入大于支出意味着财政资金意味着财政资金没有得到有效的运用没有得到有效的运用，对经济建设和发展不利对经济建设和发展不利财政赤字财政赤字支出大于收入支出大于收入财政赤字可能财政赤字可能引发通货膨胀引发通货膨胀，不利
8、于，不利于经济的发展；经济的发展；但但在在经济发展缓慢经济发展缓慢的情的情况下，况下，适当扩大财政赤字适当扩大财政赤字，则不会引，则不会引发通货膨胀。能扩大内需，拉动经济发通货膨胀。能扩大内需，拉动经济增长。增长。要辩证地看要辩证地看 影响：合理确定财政收支关系，促进社会总供影响：合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡求平衡财政通过国民收入的再分配，缩小收财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，入分配差距，促进教育公平，建立社建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会
9、。社会主义和谐社会。小梅的爷爷上个月住院花了小梅的爷爷上个月住院花了8000块，自己块，自己才出了才出了3000元，新农合报了元，新农合报了5000元。元。那那5000的钱是从哪里来的呢？的钱是从哪里来的呢？财政的作用财政的作用举例：社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、最低生活保障、免费午餐计划等关系到公平、人民生活的支出是促进社会公平、改善人民生活的物质保障收入再分配南水北调总投资约南水北调总投资约5 0005 000亿元亿元青藏铁路总投资青藏铁路总投资262262亿元亿元西电东送项目的总投资在西电东送项目的总投资在5 2655 265亿以上亿以上 三峡工程总投资三峡工程总投资1 800
10、1 800亿元亿元 国家财政具有促进资源合理配置的作用国家财政具有促进资源合理配置的作用 资金投入大资金投入大建设周期长建设周期长投资风险大投资风险大个体不愿投资个体不愿投资基础设施投入基础设施投入严重不足严重不足国家财政支持国家财政支持促进资源合理促进资源合理配置配置财政的作用财政的作用2）促进资源合理配置（强调不能市场调节）支持某行业地区或基础设施建设举例：增加对西部地区的投入、加强基础设施建设、加大农业投入、加大对偏远地区的投入、加大对高新技术行业投入等 中央经济工作会议中央经济工作会议2014年年12月月9日至日至11日北日北京举行。习近平在会上发表讲话，分析当前京举行。习近平在会上发
11、表讲话，分析当前国内外经济形势，总结国内外经济形势，总结2014年经济工作，年经济工作，提出提出2015年经济工作的主要任务。年经济工作的主要任务。 会议要求，努力保持经济稳定增长。继会议要求，努力保持经济稳定增长。继续实施续实施积极的财政政策和稳健的货币政策积极的财政政策和稳健的货币政策。积极的财政政策要有力度，货币政策要更加积极的财政政策要有力度，货币政策要更加注重松紧适度。注重松紧适度。 面对着经济下行加大，2015年，国家继续实行扩张性的财政政策，2015年拟安排财政赤字162万亿元，其中，中央财政赤字112万亿元，地方财政赤字5000亿元。赤字率从去年的21增至2.3。财政的作用财政
12、的作用3）促进经济平稳运行调控财政收支水平财政的作用财政的作用促进社会公平、保障人民生活的作用促进社会公平、保障人民生活的作用促进经济平稳运行的作用促进经济平稳运行的作用 如何判断财政的作用？如何判断财政的作用？ 凡是财政加大凡是财政加大社会保障，教育，医疗卫生，社会保障，教育，医疗卫生，提高提高和改善人民生活条件的就属于促进社会公平、和改善人民生活条件的就属于促进社会公平、保障人民生活的作用保障人民生活的作用。 凡是凡是稳定物价、调节市场需求稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济的就属于促进经济平稳运行的作用平稳运行的作用点拨拓展 财政政策财政政策是指政府通过对财政收入和支出总量的是指政府通
13、过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。它包括财政收入政策和财政支出政策。济政策。它包括财政收入政策和财政支出政策。货币政策货币政策是指一国是指一国中央银行中央银行（货币当局）为实现（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施。其特点是通过利息率的中介，间接政策措施。其特点是通过利息率的中介，间接对宏观经济发生作用。对宏观经济发生作用。知识拓展（3 3）财政政策的分类）财政政策的分类
14、1）扩张性财政政策 是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求2）紧缩性政政策 是指通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求(积极的财政政策)(稳健的财政政策) 经济滞缓经济滞缓扩张性财政政策增加经济建设支出刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。减少税收扩大赤字、增发国债等经济过热经济过热紧缩性财政政策抑制总需求，稳定物价，给经济降温。减少经济建设支出增加税收减少赤字、减发国债等扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件手段目的联系在经济增长滞缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨时增加经济建设支出和减少税收减少财政支出和增加税收
15、刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长抑制总需求,降低货膨胀率,给经济“降温”国家通过财政收入和支出控制经济运行小结小结1、财政及其作用 （1）财政的含义 （2）财政的作用 1） 促进公平，改善民生 2） 促进资源合理配置 3） 促进经济平稳运行 （3）财政政策的分类2、财政收入与支出 财政收入 财政支出国家财政国家财政收支关系财政财政钱从钱从何处何处来？来？财政财政收入收入来源来源影响因素影响因素钱用到钱用到何去？何去？财政财政支出支出巨大巨大作用？作用？财政的作用财政的作用含义含义含义含义用途用途关关系系单项选择题单项选择题1 1、20082008年初我国实施从紧的货币政策，严格控制年初
16、我国实施从紧的货币政策，严格控制货货 币信贷总量和投放节奏，更好地调节社会总需币信贷总量和投放节奏，更好地调节社会总需求求 和改善国际收支平衡状况，维护金融稳定和安和改善国际收支平衡状况，维护金融稳定和安全。采取上述措施有利于（全。采取上述措施有利于（ ） A、防止出现明显通货膨胀 B、抑制人民币汇率上升。 C、促进财政收入增加 D、刺激社会总需求增长A练习练习2 2、汶川大地震发生之后至、汶川大地震发生之后至20082008年年8 8月月4 4日，日，中央财政共安排应急抢险救灾资金中央财政共安排应急抢险救灾资金250.64250.64亿元。救灾资金属于财政支出的（亿元。救灾资金属于财政支出的
17、（ ）A A、经济建设支出、经济建设支出B B、科教文卫事业支出、科教文卫事业支出C C、行政管理和国防支出、行政管理和国防支出D D、社会保障支出、社会保障支出3 3、政府通过财政为高铁筹集资金表明（、政府通过财政为高铁筹集资金表明（ ） A、有利于促进社会公平、改善人民生活 B、有利于按劳分配的实现 C、有利于促进资源合理配置 D、有利于促进国民经济平稳运行C4 4、20142014年上半年我国的年上半年我国的CPI CPI （居民消费价格（居民消费价格指数）持续攀升，防止指数）持续攀升，防止CPI CPI 的过快上升的根的过快上升的根本措施是（本措施是（ ） A、上调银行利率，减少流通中
18、的纸币量 B、发展生产，增加社会总供给 C、扩大财政支出，增加社会总需求 D、增加出口，换取更多外汇B5 5、20122012年年1010月始，国家相继采取了调高部分月始，国家相继采取了调高部分商品出口退税率、下调商品出口退税率、下调9090平方米以下普通平方米以下普通住房契税、暂免个人投资者取得的证券交住房契税、暂免个人投资者取得的证券交易结算资金利息个人所得税等一系列税收易结算资金利息个人所得税等一系列税收政策。其目的是（政策。其目的是（ ） 增加财政收入 调节投资流向 调整产业结构 加强行政调控 A、 B、 C、 D、B 6 6、20142014年年1212月月9 9日至日至l1l1日，
19、中央经济工作会议日，中央经济工作会议在北京召开。会议提出了明年经济工作的重点在北京召开。会议提出了明年经济工作的重点任务之一：加强和改善宏观调控，实施积极的任务之一：加强和改善宏观调控，实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列选项中属于财政政策和稳健的货币政策。下列选项中属于积极的财政政策和稳健的货币政策的措施积极的财政政策和稳健的货币政策的措施（ ） 减少财政支出 增加财政支出 控制信贷规模 提高存贷款利率 AB CDC 国家可以通过财政有效地调节资源配置国家可以通过财政有效地调节资源配置。下列体现财政这一作用的有（。下列体现财政这一作用的有（ ） 国家投资兴建南水北调工程国家投资兴建南水北调工程 国家国家给生活贫困者提供必要的生活补助给生活贫困者提供必要的生活补助 国家投资治理大江大河，兴办农田水国家投资治理大江大河，兴办农田水利设施利设施 国家发行国库券，调节经济国家发行国库券，调节经济过热过热 A、 B、 C、 D、