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1、信扣定 公日，均 “翎j 爪炸？月 ”左十 一立自 大唐联诚信息系统技术有限公司 审计报告及财务报表 信会师报字！2022】第ZG10678号 蒸 防 伪 编 码：31000006202282903M 被审计单位名称：大唐联诚信息系统技术有限公司 报 告 文 号：信会师报字2022第ZG1 0678号 签字注册会计师：蔡晓丽 注 师 编 号：610000020072 签字注册会计师：修军 注 师 编 号：310000061554 事务所名称：立信会计师事务所（特殊普通合伙） 事务所 电话：02 1-23280000 事务所地址：南京东路61号4楼 业务报告使用防伪编码仅说明该业务报告是由依法批
2、准设立的会计师事务所出具，业务报告的法律责任主体是出具报告的会计师事务所及签字注册会计师。 报告防伪信息查询网址：https : /zxfw. shcpa. org. cn/codeSearch 、 、 大唐联诚信息系统技术有限公司 审计报告及财务报表 (2021年05月01日至2021年12月31日止） 目录页次 专项审计报告 交割过渡期利润表 交割过渡期利润表附注1-42 追旦旦;IA._I_-/-BDO CHINA SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 审计报告 信会师报字2022第ZG10678号 大唐电信科技股份有限公司全体股东：
3、一 目了；十音m l VI I1二J._fL 我们审计了大唐联诚信息系统技术有限公司（以下简称“大唐联诚”）编制的2021年5月1日至2021年12月31日交割过渡期利润表及其附注（以下简称“交割过渡期利润表”）。 我们认为，大唐联诚交割过渡期利润表在所有重大方面按照企业会计准则的规定以及交割过渡期利润表附注二所述编制基础编制，公允反映了大唐联诚2021年5月1日至2021年12月31日的交割过渡期经营成果。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则
4、，我们独立于大唐联诚，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是大唐联诚管理层的责任。这种责任包括：(1）按照企业会计准则的规定以及交割过渡期利润表附注二所述的编制依据和方法编制交割过渡期利润表，并使其实现公允反映；(2) 设计、执行和维护必要的内部控制，以使交割过渡期利润表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 审计报告 第1页 立信_L. 宜乏rI_ra_！务所中国注册会计师： 中国注册会计师： 追旦9霜BDO CHINA SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC A
5、CCOUNTANTS LLP 注册会计师对交割过渡期利润表审计的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对交割过渡期利润表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对交割过渡期利润表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关交割过渡期利润表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的交割过渡期利润表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与交割过渡期利润表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但
6、目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价交割过渡期利润表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 对本报告分发和使用的限制 本报告仅供大唐电信科技股份有限公司在本次重大资产重组中所购买目标资产于过渡期间的损益状况之目的参考使用，不得用作其他任何目的。本段内容不影响己发表的审计意见。 “. 中国上海2022年4月6日 审计报告第2页 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 、 管会计工作负责人 021年右与金合31日 IJ注月外，金额单位0、，厂币元） 项目、六、
7、俗少了 附注七 本期金额 一、营业总收入x夕口乃八r、了 486,424,903.55 其中：营业收入 （一 ） 486,424,903.55 利息收入 己赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 461,850,815.56 其中：营业成本 （一 ） 301,34仪966.39 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 （ 1,171,626.92 销售费用 （ 22,171,431.65 管理费用 （ 34,453,258.84 研发费用 （ 104,602,312.72 财务费用 （ -1,888,780.96 其中：利
8、息费用 （六） 2,025,294.85 利息收入 （六） 4,025,888.00 汇兑净损失（净收益以“”号项列） 其他 加：其他收益 （ 2,705,501.72 投资收益（损失以“了号坑列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 汇兑收益（损失以“户号填列） 净敞口恋期收益（损失以“口号填列） 公允价值变动收益（损失以“”号填列） 信用减值损失（损失以“”号填列） 叫 20,814,153.43 资产减值损失（损失以“”号填列） （九） -1,599,367.63 资产处置收益（损失以“”号填列） 三、营业利润（亏损以“，”号填列） 46,494,
9、375.51 加：营业外收入 （十） 6,928,850.77 其中：政府补助 减：营业外支出 （十一） 638,528.60 四、利润总额（亏损总额以“”号填列） 52,784,697.68 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“”号填列） 52,784,697.68 （持续经营净利润 52,784,697.68 （终止经营净利润 六、其他综合收益的税后净额 （不能巫分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2权益法下不能转损益的其他综合收益 3其他权益工具投资公允价值变动 4企业自身信用风险公允价值变动 5其他 （将重分类进损益的其他综合收益 l权益法下可转损益的其他综合收
10、益 2.其他仗权投资公允价值变动 3可供出伙金融资产公允价了L变动损益 礴金融资产屯分类计入其他练合收益的金额 5持有至到期投资重分类为可伙出价金融资产损益 6.其他债权投资信用减hi准备 7.现金流员仑期储备现金流最仑）,！才乡！益的有效部分 8外币财务报表折算差额 9其他 七、综合收益总额 52,784,697.68 “”外 报表第1页 公司 为人民币元） 大唐联诚 交割 （除特别注明外， 大唐联诚信息系统技术有限公司交割过渡期利润表附注 股东名称 电信科学技术研究院有限公司 大唐电信科技产业控股有限公司 湖北长江中信科移动通信技术产业投资基金合伙企业（有限合伙） 中国国有企业结构调整基金
11、股份有限公司 北京金融街资本运营中心 : 天津首诚企业管理合伙企业（有限合伙） 天津军诚企业管理合伙企业（有限合伙） 天津乾诚企业管理合伙企业（有限合伙） ; ; i 企业的基本情况 （一） 企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址 大唐联诚信息系统技术有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）由电信科学技术研究院有限公司出资设立的有限责任公司，2008年12月26日取得中华人民共和国国家工商行政管理总局核发的100000000041999号企业法人营业执照，注册地址：北京市海淀区学院路40号，注册资本10,000.00万元人民币。 2011年12月8日，本公司接受大唐电信科技产业控股有限公司投
12、资，注册资本变更为13,326.00万元人民币，2012年l月13日进行了工商变更登记并取得新的营业执照。 2012年12月 31日电信科学技术研究院有限公司再次增资，注册资本变更为 15,897.72万元，由北京中绣锦华会计师事务所有限公司出具验资报告（中绣锦华验字【2013】第13001号）。 2016年，电信科学技术研究院有限公司再次增资，注册资本变更为43,279.28万元， 2016年12月27日己取得北京市工商行政管理局核发的911100007 10935759B号企业法人营业执照。 2020年12月28日，电信科学技术研究院有限公司以债转股方式进行增资，注册资本由43,279.2
13、8万元增加到64,885. 28万元。 公司分别于2021年4月18日和2021年4月20日经第九次专题总经理办公会和第二次股东会批准，引入湖北长江中信科移动通信技术产业投资基金合伙企业（有限合伙）、天津益诚企业管理合伙企业（有限合伙）等外部投资者。于2021年4月29日， 通过工商变更，注册资本变更为108,382.032524万元。 经上述工商变更后，公司股东及持股比例情况如下： 实缴资本 持股比例（%) 615,592,838.49 56.798 33,260,000.00 3.069 228,469,309.33 21.080 76,156,436.44 7.027 76,156,43
14、6.44 76,156,436.44 7.027 7.027 13,974,706.09 1.289 13.555.845.69 1.251 13.517.767.47 1.247 交割过渡期利润表附注第1页 大唐联诚信息系统技术有限公司 交割过渡期利润表附注 股东名称实缴资本 持股比例（%) 天津益诚企业管理合伙企业（有限合伙）13,136,985.291.212 合计1,083,820,325.24100.00 2021年12月15日，中国证监会出具关于核准大唐电信科技股份有限公司向电信科学技术研究院有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复（证监许可2021 3972号），核准大唐电
15、信科技股份有限公司向电信科学技术研究院有限公司、大唐电信科技产业控股有限公司、湖北长江中信科移动通信技术产业投资基金合伙企业（有限合伙）、中国国有企业结构调整基金股份有限公司以及北京金融街资本运营中心发行股份购买其所持有的本公司股权。2021年12月16日，公司完成了股东变更的工商登记手续，己得北京市市场监督管理局换发的新的营业执照，经上述工商变更后，公司股东及持股比例情况如下： 股东名称 实缴资本 持股比例（%) 大唐电信科技股份有限公司 1,029,635,020.70 95.001 天津首诚企业管理合伙企业（有限合伙） 13,974,706.09 1.289 天津军诚企业管理合伙企业有限
16、合伙） 13,555,845.69 l.251 天津乾诚企业管理合伙企业（有限合伙） 13,517,767.47 1.247 天津益诚企业管理合伙企业（有限合伙） 13,136,985.29 1.2 12 合计 1,083,820,325.24 100.00 公司法定代表人：刘欣，总部地址位于北京市海淀区学院路40号。 （二） 企业的业务性质和主要经营活动 本公司的经营范围为：开展通信、网络、信息等相关的技术研究、产品开发及产品销售；提供自主开发及系统综合集成解决方案；从事相关的技术转让、技术咨询、 技术服务和工程建设；进出口业务。 交割过渡期利润表的编制基础 （一） 重大资产重组基本情况 根
17、据大唐电信科技股份有限公司与大唐联诚信息系统技术有限公司股东之发行股份购买资产协议及补充协议，本公司作为标的资产，自评估基准日（不含）至标的资产交割完成日为过渡期。交割过渡期确定为自2021年5月1日起至2021年12 月31日。本公司在过渡期内运营所产生的盈利由上市公司享有，在过渡期内运营所产生的亏损由本公司股东电信科学技术研究院有限公司和大唐电信科技产业控股有限公司以现金形式按照其在本次交易前持有本公司股权的相对比例于专项交割审计报告出具后30日内以现金方式一次性全额补偿予上市公司。为履行前述约定，本公司编制了交割过渡期利润表。 交割过渡期利润表附注第2页 大唐联诚信息系统技术有限公司 交
18、割过渡期利润表附注 （二） 编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则一一基本准则和陆续颁布的各项具 体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合 称“企业会计准则”）的相关规定编制。 交割过渡期利润表以持续经营为基础编制。 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2021 年5月1日至2021年12月31日的经营成果。 重要会计政策和会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估 计。 （ 会计期间 自公历1月1日起至12月31日止为一个会
19、计年度。 本交割过渡期利润表所载财务信息的会计期间为2021年5月I日至2021年12月 31日。 （ 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （ 记账基础和计价原则 会计核算以权责发生制为基础，除特别说明的计价基础外，均以历史成本为计价原 则。 （ 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目： (1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； (2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； (3）确
20、认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； (4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 交割过渡期利润表附注第3页 大唐联诚信息系统技术有限公司 交割过渡期利润表附注 (5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“四、（十）长期股权投资”。 （五） 现金及现金等价物的确定标准 现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为己知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 （六） 外币业务和外币报表折算 1、 外币交易 外币业务采用交易发生日的即期汇
21、率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。资产负债表日对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算， 由此产生的汇兑差额，属于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的差额计入其他综合收益，其他差额计入当期损益。 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折
22、算；所有者 权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金 的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等 价物的影响”项目反映。 由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表所有者权益中的其他综合收益 项目反映。 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权 益项目转入处置当期损益。 （七） 金融工具 本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。 交割过渡期利润表附注第4页 大唐
23、联诚信息系统技术有限公司 交割过渡期利润表附注 1、 金融工具的分类 根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资 产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产。 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产： 业务模式是以收取合同现金流量为目标； 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产，分类为以
24、公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产（债务工具）: 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标； 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。 除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期
25、损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。 符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债： I）该项指定能够消除或显著减少会计错配。 2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。 3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。 交割过渡期利润表附注 第5页 大唐联诚信息系统技术有限公司 交割过渡期利润表附注 2、 金融工具的确认依据和计量方法 (1）以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收
26、款、长期应收 款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额； 不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成 分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。 (2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算
27、的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出， 计入当期损益。 (3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。 该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出： 计入留存收益。 (4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量
28、且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 (5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生 金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融 交割过渡期利润表附注第6页 大唐联诚信息系统技术有限公司 交割过渡期利润表附注 负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。 (6）以摊余成
29、本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、 长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用 计入初始确认金额。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。 3、 金融资产终止确认和金融资产转移 满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产： 收取金融资产现金流量的合同权利终止； 金融资产己转移，且己将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方； 金融资产己转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几 乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资
30、产的控制。 发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： (1）所转移金融资产的账面价值； (2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未
31、终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： 门）终止确认部分的账面价值； (2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 交割过渡期利润表附注第7页 大唐联诚信息系统技术有限公司 交割过渡期利润表附注 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议
32、，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的
33、新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法 本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
34、益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。 本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到 交割过渡期利润表附注第8页 l. 大唐联诚信息系统技术有限公司 交割过渡期利润表附注 的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成
35、的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否己显著增加。通常逾期超过30日， 本公司即认为该金融工具的信用风险己显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备， 对于由企业会计准则第14号
36、一一收入(2017）规范的交易形成的应收款项和合同资产：无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。 7、 金融资产和金融负债的抵销 当依法有权抵销债权债务且该法定权利当前是可执行的，同时交易双方准备按净额进行结算，或同时结清资产和负债时，金融资产和负债以抵销后的净额在资产负债表中列示。 8、 金融负债与权益工具的区分及相关处理 权益工具是指能证明拥有某个企业在扣除所有
37、负债后资产中的剩余权益的合同，如果公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务为金融负债。 金融工具属于金融负债的，相关利息、股利、利得、损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，应当计入当期损益。 . 交割过渡期利润表附注第9页 大唐联诚信息系统技术有限公司 交割过渡期利润表附注 金融工具属于权益工具的，其发行、回购、出售、注销时，发行方应当作为权益的变动处理，不应当确认权益工具的公允价值变动，发行方对权益工具的持有方的分配应作利润分配处理。 （八） 套期工具 1、 套期保值的分类 (1）公允价值套期，是指对己确认资产或负债，尚未确认的确定承诺（除外汇风险外）
38、的公允价值变动风险进行的套期。 (2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源于与己确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的外汇风险。 (3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。 2、 套期关系的指定及套期有效性的认定 在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式的指定，并准备了关于套期关系、 风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具性质及其数量、被套期项目性质及其数量、被套期风险的性质、套期类型、以及本公司对套期工具有效性的评估。套期
39、有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。 本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足，则终止运用套期关系。 运用套期会计，应当符合下列套期有效性的要求： 门）被套期项目与套期工具之间存在经济关系。 (2）被套期项目与套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。 (3）采用适当的套期比率，该套期比率不会形成被套期项目与套期工具相对权重的失衡，从而产生与套期会计目标不一致的会计结果。如果套期比率不再适当，但套期风险管理目标没有改变的，应
40、当对被套期项目或套期工具的数量进行调整，以使得套期比率重新满足有效性的要求。 交割过渡期利润表附注第10页 大唐联诚信息系统技术有限公司 交割过渡期利润表附注 3、 套期会计处理方法 臼）公允价值套期 套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。 就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。 如果被套期
41、项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。 被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。 (2）现金流量套期 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。 如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预期销售发生时，则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项目是一项非金融资产或非金融负债的成本，则原在其他综合收益中确认的金额转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认
42、金额（或则原在其他综合收益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当期损益）。 如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入其他综合收益中的套期工具累计利得或损失转出，计入当期损益。如果套期工具己到期、被出售、合同终止或己行使（但并未被替换或展期），或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益。 (3）境外经营净投资套期 对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经
43、营时，任何计入其他综合收益的累计利得或损失转出，计入当期损益。 （九） 存货 1、 存货的分类 存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、委托加工物资、在产品、自制半 交割过渡期利润表附注第11页 大唐联诚信息系统技术有限公司 交割过渡期利润表附注 成品、产成品（库存商品）、包装物、低值易耗品、建造合同形成的己完工未结算资产等。 2、 存货取得和发出的计价方法、存货的盘存制度及摊销 存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达 到目前场所和状态所发生的支出。 原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价；低值易 耗品领用时采用一次转销法摊销；周转用包装物按
44、照预计的使用次数分次计入 成本费用。 存货盘存制度采用永续盘存制。 3、 存货跌价准备的确认标准和计提方法 资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素己经消失的，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原己计提的存货跌价准备金额内转回， 转回的金额计入当期
45、损益。 4、 存货可变现净值的确认方法 存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可
46、变现净值以一般销售价格为基础计算。 交割过渡期利润表附注第12页 大唐联诚信息系统技术有限公司 交割过渡期利润表附注 （十） 合同资产 1、 合同资产的确认方法及标准 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利 （且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝） 向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。 2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法 合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“四、
47、（七） 金融工具策金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。 （十一）长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。 重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 以支付现金方式取得的对联营企业和合营企业的长期股
48、权投资，按照实际支付 的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的对联营企业和合营企业的长期股权投资，按照发行权 益性证券的公允价值作为初始投资成本。 3、 后续计量及损益确认方法 (1）长期股权投资的核算 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 交割过渡期利润表附注第13页 大唐联诚信息系统技术有限公司 交割过渡期利润表附注 公司按照应享有或应分担的被投资单
49、位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”)，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益
50、按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。 公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 (2）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确