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1、-第十一章-财务管理基础(完整版)第二十讲财务管理基础一、财务管理的基础财务管理是在一定的整体目的下，关于资产的购置投资、资本的融通筹资和经营中现金流量营运资金，以及利润分配的管理。一财务活动企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。1.投资活动单项选择或多项选择投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。广义的投资包括对外投资如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目和内部使用资金如购置固定资产、无形资产、流动资产等。狭义的投资仅指对外投资。【例题1?单项选择题】下列各项经济活动中，属于企业狭义投资的是。A.
2、购买设备B.购买零部件C?购买专利权D.购买国库券【答案】D【解析】狭义投资仅指对外投资。选项A、B、C属于企业内部投资。2.资金营运活动资金营运活动是指企业日常生产经营活动中发生的一系列资金收付行为。首先，企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营业费用；其次，当企业把商品或产品售出后，便可获得收入、收回资金；最后，假如资金不能知足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金。【解释】短期借款属于资金营运活动而不将其归入筹资活动。注意在第七章现金流量表中短期借款是计入筹资活动产生的现金流量的，请分别记忆3.筹资活动现金流入和现金流出筹资是指企业为了知足投资和资
3、金营运的需要，筹集所需资金的行为。企业通过筹资通常能够构成两种不同性质的资金来源：一是企业权益资金，二是企业债务资金。【解释】接受投资者投资属于权益资金，向银行借款非短期借款属于债务资金。4.资金分配活动广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的经过；狭义的分配仅指对净利润的分配。【解释】财务管理的资金分配活动在不特指的情况下指的是狭义分配，即税后利润的分配。二财务关系财务关系是指企业在生产经营经过中所体现的经济利益关系。这些财务关系主要包括下面几个方面:1.企业与投资者之间的财务关系，主要是企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付投资报酬所构成的经济关系；1企业的投资者向企业投入资金
4、：借：银行存款贷：实收资本或股本2企业向其投资者支付投资报酬：借：利润分配应付现金股利贷：应付股利2.企业与债权人之间的财务关系，主要是指企业向债权人借入资金,并按合同的规定支付利息和归还本金所构成的经济关系；1企业向债权人借入资金：借：银行存款贷：长期借款或短期借款等2企业向债权人支付利息和归还本金：借：长期借款或短期借款等应付利息贷：银行存款3.企业与受资者之间的财务关系，主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所构成的经济关系；借：长期股权投资贷：银行存款4.企业与债务人之间的财务关系，主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信誉等形式出借给其他单位所构成的经济关系；借
5、：交易性金融资产购买债券等贷：银行存款5.企业与供货商、企业与客户之间的财务关系，主要是指企业购买供货商的商品或劳务以及向客户销售商品或提供服务经过中构成的经济关系；借：原材料/库存商品等贷：银行存款借：应收账款等贷：主营业务收入应交税费应交增值税销项税额6.企业与政府之间的财务关系，是指政府作为社会管理者，通过收缴各种税款的方式与企业构成的经济关系；借：应交税费等贷：银行存款7.企业与内部各单位之间的财务关系，是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中，相互提供产品或劳务所构成的经济关系；8.企业与职工之间的财务关系，主要是指企业向职工支付劳动报酬经过中所构成的经济利益关系。【例题2?单项选择
6、题】甲公司发生的下列各项业务中，属于甲公司与投资者之间财务关系的业务是。A.甲公司接受乙公司实物资金投资B.甲公司归还所欠丙公司的货款C.甲公司购买丁公司发行的债券D.甲公司向乙公司支付利息【答案】A【解析】选项A,属于企业与投资者之间的财务关系；选项B和选项D,属于企业与债权人之间的财务关系；选项C,属于企业与债务人之间的关系。【例题3?单项选择题】在下列各项中，从甲公司的角度看，能够构成“本企业与供给商之间财务关系的业务是。A.甲公司购买乙公司发行的债券B.甲公司归还所欠丙公司的贷款C.甲公司从丁公司赊购产品D.甲公司向戊公司支付利息【答案】C【解析】选项A属于本企业与债务人之间财务关系；选项B、D属于企业与债权人之间财务关系；选项C属于企业与供货商之间的财务关系。二、财务管理的目的重点关心各种财务管理目的的优缺点。一利润最大化目的利润最大化就是假定企业财务管理以实现利润最大化为目的。优点：1直接反映企业创造剩余产品的多少；2从一定程度上反映经济效益的高低和对社会奉献的大小；3利润是企业补充资本、扩大经营规模的源泉。缺点：1利润是指企业一定时期实现的税后净利润，没有考虑资金时间价值关键点；2没有反映创造的利润与投入资本之间的关系；3没有考虑风险因素，高额利润往往要承当过大的风险关键点；4片面追求利润最大化，可能会导致企业短期行为，与企业发展的战略目的相背离。