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1、12.5.5方法和措施验收（石会颖校对）企业内部控制INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE企业内部控制应用指引11号工程项目工程项目内部控制方法和管控措施-验收 郑红梅 副教授风险控制方法授权审批控制会计系统控制不相容职务分离控制财产保护控制预算控制运营分析控制绩效考评控制授权审批控制五、工程验收不相容职务分离控制竣工决算与审计分离执行单位与后评估分离严格审批权限；工程变更财产保护控制工程验收风险控制方法会计系统控制资产及时入账，会计核算规范 剩余物资的管理 工程项目形成资产的管理运营分析控制工程验收风险控制方法预算比较、项目后评估绩效考评控制 项目与人员第一，建
2、设单位应当健全竣工验收各项管理制度，明确竣工验收的条件、标准、程序、组织管理和责任追究、档案管理等。工程验收管控措施第二，竣工验收必须履行规定的程序，至少三个程序。承包单位初检监理机构审核正式竣工验收工程验收管控措施第三，初检后，及时对固定资产管理与核算。确定固定资产达到预定可使用状态的，承包单位应及时通知建设单位，建设单位会同监理单位初验后应及时对项目价值进行暂估，转入固定资产核算。建设单位财务部门应定期根据所掌握的工程项目进度核对项目固定资产暂估记录。工程验收管控措施第四，建设单位应当加强对工程竣工决算的审核。应先自行审核，再委托具有相应资质的中介机构实施审计；未经审计的，不得办理竣工验收
3、手续。工程验收管控措施工程竣工决算审核重点工程验收管控措施工程竣工决算内部控制工程验收管控措施第五，建设单位要加强对完工后剩余物资的管理。工程竣工后，建设单位对各种节约的材料、设备、施工机械工具等，要清理核实，妥善处理。工程验收管控措施第六，进行项目后评估。（1）建设单位应当建立健全完工项目的后评估制度工程验收管控措施第六，进行项目后评估。（2）建设单位应当采取切实有效措施，保证项目后评估的公开、客观和公正。原则上，凡是承担项目可行性研究报告编制、立项决策、设计、监理、施工等业务的机构不得从事该项目的后评估工作，以保证后评估的独立性。工程验收管控措施第六，进行项目后评估。（3）要严格落实工程项目决策及执行相关环节责任追究制度，项目后评估结果应当作为绩效考核和责任追究的依据。 工程验收管控措施谢 谢 聆 听 ！ 再见