《2017年度企业财务会计决算报表2018年度企业经济效益月报.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2017年度企业财务会计决算报表2018年度企业经济效益月报.ppt（45页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2017年度企业财务会计决算报表2018年度企业经济效益月报讲解上海市财政局上海市财政局2017年度决算报表变化情况讲解年度决算报表变化情况讲解 报表结构变化报表结构变化报表修订思路报表修订思路报表表样变化报表表样变化上海市财政局2017年度决算报表变化情况讲解年度决算报表变化情况讲解指标修订思路指标修订思路保持体系稳定保持体系稳定 保持报表结构与上年的延续性； 与企业日常财务报表科目衔接性； 与新会计准则、财税政策等同步更新衔接。服务监管需要服务监管需要 增设”国有企业境外投资情况表”，更好地反映国有企业境外投资情况，服务监管需要。 优化报表结构优化报表结构 进一步理顺指 标间逻辑关系，增设
2、合理性检验公式。力求精简实用力求精简实用 新增补充指标表中，能够从主表中提取的数据实现自动提取； 删除利用效率 不高、填报难度大的指标，使报表更精简、实用。上海市财政局2017年度决算报表变化情况讲解年度决算报表变化情况讲解报表结构变化报表结构变化2017年度报表结构年度报表结构 封面代码表封面 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 国有资本变动情况表 资产减值准备情况表 应上交应弥补款项表 基本情况表主表 汇编范围企业户数情况表 国有企业办社会机构情况表 上市公司国有股情况表 国有企业带息负债情况表 中央企业国有资本经营决算支出表 国有企业境外投资情况表国有企业境外投资情况表附表
3、 封面代码表封面 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 国有资本变动情况表 资产减值准备情况表 应上交应弥补款项表 基本情况表主表 境外子企业基本情况表境外子企业基本情况表 汇编范围企业户数情况表 国有企业办社会机构情况表 上市公司国有股情况表 国有企业带息负债情况表 中央企业国有资本经营决算支出表附表2016年度报表结构年度报表结构上海市财政局2017年度决算报表变化情况讲解年度决算报表变化情况讲解报表表样变化情况报表表样变化情况无变化表无变化表 资产负债表 所有者权益变动表 国有资本变动情况表 汇编范围企业户数情况表 国有企业办社会机构情况表 上市公司国有股情况表 国有企业带息
4、负债情况表 中央企业国有资本经营决算支出表有变化表有变化表 封面代码表 利润表 现金流量表 资产减值准备情况表 应上交应弥补款项表 基本情况表减少表：减少表：境外子企业基本情况表境外子企业基本情况表增加表：增加表：国有企业境外投资情况表国有企业境外投资情况表上海市财政局2017年度决算报表变化情况讲解年度决算报表变化情况讲解报表表样变化内容报表表样变化内容一、封面代码表上海市财政局2017年度决算报表变化情况讲解年度决算报表变化情况讲解报表表样变化内容报表表样变化内容二、利润表全面试行全面试行“营改增营改增”，将原，将原“营业税金及附营业税金及附加加”修订为修订为“税金及附加税金及附加”。根据
5、组通字根据组通字201738号，在编制说明中明号，在编制说明中明确确“党建工作经费党建工作经费”概念。概念。“营业利润营业利润”项目之上新增项目之上新增“其他收益其他收益”，反映计入，反映计入其他收益的政府补助。根据其他收益的政府补助。根据企业会计准则第企业会计准则第16号号政府补助政府补助，与企业日常活动相关的政府补助，应当，与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。用。上海市财政局2017年度决算报表变化情况讲解年度决算报表变化情况讲解报表表样变化内容报表表样变化内容根据根据企业会计准则第企业会计准则第
6、4242号号持有待售的非流动资产、处置组和持有待售的非流动资产、处置组和终止经营终止经营“净利润净利润”项目之下新增项目之下新增“持续经营损益持续经营损益”与与“终止终止经营损益经营损益” ” 明细项目。明细项目。为更清晰反映其他综合收益税后净额的归属为更清晰反映其他综合收益税后净额的归属情况，情况，“其他综合收益的税后净额其他综合收益的税后净额”项目之项目之下新增下新增“归属于母公司所有者的其他综合收归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额益的税后净额”与与“归属于少数股东的其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额综合收益的税后净额”明细项目。明细项目。上海市财政局2017年度决算报表变
7、化情况讲解年度决算报表变化情况讲解报表表样变化内容报表表样变化内容三、现金流量表项目名称修改，将原项目名称修改，将原“收到的税费返还收到的税费返还”修改为修改为“收到的税收返还收到的税收返还”；将原；将原“购买商品、接收劳购买商品、接收劳务支付的现金务支付的现金”改为改为“购买商品、接受劳务支付购买商品、接受劳务支付的现金的现金”。上海市财政局2017年度决算报表变化情况讲解年度决算报表变化情况讲解报表表样变化内容报表表样变化内容四、资产减值准备情况表根据根据企业会计准则第企业会计准则第4242号号持有待售的非流动持有待售的非流动资产、处置组和终止经营资产、处置组和终止经营新增新增“持有待售资
8、产持有待售资产减值准备减值准备” ” 项目。项目。上海市财政局2017年度决算报表变化情况讲解年度决算报表变化情况讲解报表表样变化内容报表表样变化内容五、应上交应弥补款项表全面试行全面试行“营改增营改增”，删除，删除原有涉及营业税的项目。原有涉及营业税的项目。2016年度2017年度上海市财政局2017年度决算报表变化情况讲解年度决算报表变化情况讲解报表表样变化内容报表表样变化内容六、基本情况表2017年度2016年度20172017年度删除了年度删除了“本年实本年实际发放在岗职工工资总额际发放在岗职工工资总额”和和“本年实际发放内退本年实际发放内退职工工资总额职工工资总额”。上海市财政局20
9、17年度决算报表变化情况讲解年度决算报表变化情况讲解报表表样变化内容报表表样变化内容2017年度2016年度20172017年度删除了：八、年度删除了：八、资本构成情况（以汇总资本构成情况（以汇总口径填列）。口径填列）。上海市财政局2017年度决算报表变化情况讲解年度决算报表变化情况讲解报表表样变化内容报表表样变化内容将原将原“境外子企业基本情况表境外子企业基本情况表”改改为为“国有企业境外投资情况表国有企业境外投资情况表”，浮动表格式改为固定表格式。报表浮动表格式改为固定表格式。报表类型选择类型选择“3 3 境外子企业表境外子企业表”的单的单位必须填写该表。位必须填写该表。注：该表部分项目指
10、标的注：该表部分项目指标的“本年本年情况情况”可以通过点击可以通过点击“运算运算”从从封面代码等相关报表中运算过来，封面代码等相关报表中运算过来，但是今年的但是今年的“上年情况上年情况”栏必须栏必须手工填写。手工填写。七、国有企业境外投资情况表上海市财政局注意事项注意事项报表的金额单位：报表的金额单位：1、企业类年度决算报表：金额单位均为、企业类年度决算报表：金额单位均为“元元”。2、企业类（快报）：金额单位均为、企业类（快报）：金额单位均为“万元万元”。上海市财政局20162016年度企业财务决算报表审核情况总结年度企业财务决算报表审核情况总结审核问题总结审核问题总结企业类企业类上海市财政局
11、20162016年度企业财务决算报表审核问题总结年度企业财务决算报表审核问题总结企业类企业类一、国有企业类一、国有企业类（一）封面代码（一）封面代码1、组织机构代码填写不规范。新成立的企业，或者没有组织机构代码的（例如境外企业），本企业代码不能用不能用111111117或222222223这类代码，要用企业名称的简称通过用企业名称的简称通过IDC生成生成组织机构代码。2、本企业代码三证合一，但是填写的不是917位。上海市财政局20162016年度企业财务决算报表审核问题总结年度企业财务决算报表审核问题总结企业类企业类3、枚举审核错误因部门标识码有调整，所以还是有填写不规范的情况，比如国资委监管
12、变为“447”，非“304”。4、组织形式错误未选择到最明细项。5、备用码填写企业所属的税务关系所在地税务关系所在地编码。上海市财政局20162016年度企业财务决算报表审核问题总结年度企业财务决算报表审核问题总结企业类企业类（二）资产负债表（二）资产负债表应收账款应收票据预付款项应收股利其他应收款其他流动资产应付账款应付票据预收款项应付股利其他应付款其他流动负债1、应收、应付（年初数、年末数）相对应的科目要分析填列，不应该出负数。、应收、应付（年初数、年末数）相对应的科目要分析填列，不应该出负数。上海市财政局20162016年度企业财务决算报表审核问题总结年度企业财务决算报表审核问题总结企业
13、类企业类2、资产总计年末余额为年末余额为“0”的企业可以不用上报单户报表，如果该企业是集团公司的下级子公司，可以由上级集团公司进行数据合并抵消后汇总上报。（1）破产清算/倒闭等导致没有资产总计；（2）年底刚成立，资金等尚未到位，没有开始经营，没有资产总计。3、非金融性质的企业填写金融类项目（报表中带 的项目）数据。4、实收资本填写错误。（1）国有企业没有填写国有资本（国有法人资本）。（2）资本性质年初与年末不一致。上海市财政局20162016年度企业财务决算报表审核问题总结年度企业财务决算报表审核问题总结企业类企业类（三）所有着权益变动表（三）所有着权益变动表（1 1）4 4行的行的“其他其他
14、”除以下除以下2 2种情况，原则上不能填数。种情况，原则上不能填数。A、同一控制人下因合并产生的所有者权益变动；B、清产核资形成的所有者权益变动。（2）12行、25行、31行的“其他”，如果是“所得税清算”导致的情况，必须要做以前年度损益调整，也不能直接在这些行次填数。（3）上年数对应的4行、12行、25行、31行同理。（4）提取盈余公积增加额与未分配利润减少额应绝对值相等。）提取盈余公积增加额与未分配利润减少额应绝对值相等。（5）内部结转对应指标变动额绝对值应相等，整体结转后合计值一般情况下为）内部结转对应指标变动额绝对值应相等，整体结转后合计值一般情况下为0。上海市财政局20162016年
15、度企业财务决算报表审核问题总结年度企业财务决算报表审核问题总结企业类企业类（四）国有资本变动情况表（四）国有资本变动情况表“企业按规定上缴利润” 审核后发现还是有下级公司填写数据，该行只有直接上缴给国家利润的一级集团本部和合并表有数据；其他单位必须是经过核实，确实直接上缴给国资委的才能填写该行。1、因特殊情况出现经营积累和经营减值调整应合规、审慎。2、年末国有资本及权益较年初的变动幅度若超过10%，应予以重点关注和重新审查。3、“经营积累” 和“经营减值” 应分析填列。上海市财政局20162016年度企业财务决算报表审核问题总结年度企业财务决算报表审核问题总结企业类企业类（五）应上交应弥补款项
16、表（五）应上交应弥补款项表上海市财政局20162016年度企业财务决算报表审核问题总结年度企业财务决算报表审核问题总结企业类企业类（六）上市公司国有股情况表（六）上市公司国有股情况表2016年度审核结果： 该表未填，是空表； 报表填写不完整，只填了部分数据； 本部填写了，集团没填写，或者集团填写了，本部没填写。上海市财政局20162016年度企业财务决算报表审核问题总结年度企业财务决算报表审核问题总结企业类企业类（七）中央企业国有资本经营决算支出表（七）中央企业国有资本经营决算支出表该表未央企填写，地方企业不需要填写，该表未央企填写，地方企业不需要填写，2016年度审核结果还是有部分单位填写了
17、该表，如果年度审核结果还是有部分单位填写了该表，如果发现有企业填写该表，应进行删表处理。发现有企业填写该表，应进行删表处理。（八）其他（八）其他1、集团性质的企业，不能简单的进行叠加汇总上报，要求全级次上报。2、整套报表的年初数与年末数数据填写完全一致。3、资产减值准备情况表，理论上如果利润表的资产减值损失本期金额资产减值损失本期金额有数据，那么该表也应该有相应的数据。4、利润表有“党建经费”，但是基本情况表没有党员人数。5、境外子企业基本情况表和上市公司国有股情况表，出现无效数据的情况。6、极值问题（基本情况表问题较多）。上海市财政局20162016年度企业财务决算报表审核问题总结年度企业财
18、务决算报表审核问题总结企业类企业类二、集体企业类二、集体企业类（一）封面代码（一）封面代码1、本企业代码三证合一，但是填写的不是917位。上海市财政局20162016年度企业财务决算报表审核问题总结年度企业财务决算报表审核问题总结企业类企业类2、枚举审核错误因部门标识码有调整，所以还是有填写不规范的情况，比如供销合作总社编码已经变为“442”。3、经济类型错误选择的不是集体企业的经济类型。4、备用码填写企业所属的税务关系所在地税务关系所在地编码。上海市财政局20162016年度企业财务决算报表审核问题总结年度企业财务决算报表审核问题总结企业类企业类（二）应上交应弥补款项表（二）应上交应弥补款项
19、表上海市财政局20162016年度企业财务决算报表审核问题总结年度企业财务决算报表审核问题总结企业类企业类（三）其他（三）其他1、报表整体有问题，除了填写了实收资本，其他表数据均填写1。2、利润表有“党建经费”，但是基本情况表没有党员人数。3、极值问题。上海市财政局20162016年度企业财务决算报表审核问题总结年度企业财务决算报表审核问题总结企业类企业类国有、集体企业流程审核：国有、集体企业流程审核：1、节点审核问题；2、树形结构审核问题；3、户数核对审核问题：4、公式审核问题。上海市财政局20162016年度企业财务决算报表审核问题总结年度企业财务决算报表审核问题总结外资类外资类一、户数核
20、对问题二、公式审核问题1、资产负债表不平2、资产负债表中货币资金、长期股权投资、往来款项出负数3、利润表中销售费用、管理费用、营业成本出负数三、财务补充资料表问题1、报表填写不完整2、合同投资总额小于资产负债表的实收资本3、人员工资：平均工资不合理四、户数问题上海市财政局企业财务决算报表审核流程及企业财务决算报表审核流程及注意事项注意事项 注意事项注意事项审核流程审核流程上海市财政局企业财务决算报表审核流程及注意事项企业财务决算报表审核流程及注意事项审核流程审核流程企业类：企业类：u 批量运算两遍u 节点检查u 树形结构检查u 枚举字典检查u 表完整性检查u 户数核对检查u 公式审核u 数据有
21、效性检查（利用模板进行检查） 国有企业：国有资产变动情况表检查国有企业：国有资产变动情况表检查 上市公司国有股情况表检查上市公司国有股情况表检查上海市财政局企业财务决算报表审核流程及注意事项企业财务决算报表审核流程及注意事项注意事项注意事项一、汇总一、汇总对于国有和集体企业，要求各区县财政的总汇总下面：1、所有集团单位形成一个“集团汇总”的节点。2、所有的散户单位形成一个“散户汇总”的节点。各级汇总单位的代码参考“区县财政汇总代码表”二、审核二、审核1、空表零表并不是写原因就能通过的，必须要经过核实。2、户数减少原因、可能有误单位也都需要经过核实。3、数据要反映企业的真实情况，逻辑性公式必须要
22、通过，合理性和核实性公式不通过，说明必须合理清楚。上海市财政局企业财务决算报表审核流程及注意事项企业财务决算报表审核流程及注意事项注意事项注意事项五、数据上报重点注意事项五、数据上报重点注意事项因上报财政部的方式有改变，今后对上报数据将严格要求：因上报财政部的方式有改变，今后对上报数据将严格要求：1、封面代码表中的、封面代码表中的“统一社会信用代码统一社会信用代码”不允许出现不合规的情况，比如填写不允许出现不合规的情况，比如填写“000000000”、“111111117”、“222222223”等。等。2、逻辑性公式必须要通过。、逻辑性公式必须要通过。3、合理性、核实性公式必须有文字说明（报
23、错信息鼠标右键、合理性、核实性公式必须有文字说明（报错信息鼠标右键编辑出错说明）。编辑出错说明）。4、上传附件不能过大。、上传附件不能过大。如果出现上述问题，则数据均无法正常上报部里的平台。如果出现上述问题，则数据均无法正常上报部里的平台。上海市财政局2018年企业经济效益月报讲解年企业经济效益月报讲解 报表结构报表结构报表编报依据报表编报依据主要变化主要变化审核常见问题审核常见问题上海市财政局2018年企业经济效益月报讲解年企业经济效益月报讲解一、编报依据一、编报依据财政部关于做好2018年企业经济效益月度快报工作的通知的通知（财资201774号）上海市财政局2018年企业经济效益月报讲解年
24、企业经济效益月报讲解二、二、报表报表结构结构封面代码表封面代码表企业经济效益主要指标表企业经济效益主要指标表企业资产负债主要指标表企业资产负债主要指标表企业生产经营重点指标表企业生产经营重点指标表上海市财政局2018年企业经济效益月报讲解年企业经济效益月报讲解三、主要变化三、主要变化（一）数据上报范围数据上报范围 国有及国有控股集团公司按照产权隶属关系，按全级次全级次组织上报区财政部门。母公司下属的单户企业的行业分类，应按照下属单户企业的实际所属行业填报。（二）数据上报时间数据上报时间1、为增强年度情况完整性，从从2018年起，年起，各单位也需报送1月份月份国有企业经济效益月度报表。2、各区财
25、政局和市财政局监督局应将企业月报的汇总数据、分户数据及数据的错误说明，于次月于次月7日前日前，报送市财政局企业处。于次月于次月8日前日前，将本地区的经济运行分析通过市财政局邮件系统报送市财政局企业处。上海市财政局2018年企业经济效益月报讲解年企业经济效益月报讲解企业（单位）统一代码企业（单位）统一代码: 本企业代码 -上一级企业（单位）代码-集团企业（公司）总部代码-企业行政隶属关系企业行政隶属关系 中央 10 省 20 市、地区 40 县50 街道 61 镇 62 乡 63 组织形式组织形式 1 独资公司 2非公司制独资企业 3上市股份有限公司 4非上市股份有限公司 5有限责任公司 6股份
26、合作制企业 7合资或合营企业 8企业化管理事业单位 9其他所属行业所属行业企业规模企业规模 1 大型企业 2 中型企业 3小型企业 4 微型企业企业正式开业时间企业正式开业时间企业新报原因企业新报原因 0 连续上报 1 新投资设立 2 竣工移交 3新设合并 4 分立 5上年应报未报 6报表类别改变 7 划转 8收购 9 其他自定义码自定义码统一社会信用代码统一社会信用代码 本企业代码-上一级企业（单位）代码-集团企业（公司）总部代码-隶属关系隶属关系（ 国 家 标 准 ： 行 政 隶 属 关 系 代 码 部 门 标 识 代 码 ） -所在地区所在地区（ 国 家 标 准 ： 国 家 和 地 区
27、代 码 行 政 区 划 代 码 ） -所属行业码所属行业码（国家标准：国民经济行业分类与代码执行会计准则情况代码） -阻塞经营规模经营规模 1.大型 2.中型 3.小型 4.微型 经济类型经济类型 10.国有及国有控股(是否中外合资合作企业 11.是 12.否) 20.厂办大集体(21.中央厂办大集体 22.中央下放企业厂办大集体 23.地方企业厂办大集体） 30.其它城镇集体 组织形式组织形式 10.公司制企业 (11.国有独资公司 12.其他有限责任公司 13.上市股份有限公司 股票代码 14.非上市股份有限公司) 20.非公司制企业 (21.非公司制独资企业 22.其他非公司制企业) 3
28、0.企业化管理事业单位 40.其他 设立年份设立年份 上报因素上报因素 0.连续上报 1.新投资设立 2.竣工移交 3.新设合并 4.分立5.上年应报未报 6.划转 7.收购 9.其他 报表类型码报表类型码 0.单户表 1.集团差额表 2.金融子企业表 3.境外子企业表4.事业并企业表5.基建并企业表9.集团合并表 备用码备用码 填写统一社会信用代码填写统一社会信用代码的的“第第9第第17位位”。务必自年初起填写准确，务必自年初起填写准确，年内不得随意变更年内不得随意变更。1 1、当企业为金融子企业、境外子企业、当企业为金融子企业、境外子企业、企业化管理事业单位、基建项目公司时，企业化管理事业
29、单位、基建项目公司时，对应选填，以上都不是的单一企业则选对应选填，以上都不是的单一企业则选“单户表单户表”。2 2、无论几级集团公司，只要具备合并、无论几级集团公司，只要具备合并报表功能及集团性质，都需选填报表功能及集团性质，都需选填“集团集团合并表合并表”。3 3、自本年起要求层层填报分户数据并、自本年起要求层层填报分户数据并汇总上报，因而需用到汇总上报，因而需用到”集团差额表集团差额表”，该表的该表的“所属行业代码所属行业代码”需要集团按照需要集团按照实际情况判断并填报。实际情况判断并填报。2017年度2018年度（三）报表变化上海市财政局2018年企业经济效益月报讲解年企业经济效益月报讲
30、解需填指标需填指标标准规定标准规定统一社会信用代码国务院办公厅关于加快推进“五证合一”、“一照一码”登记制度改革的通知行政隶属关系代码中华人民共和国行政区划代码（GB/T22602007）部门标识代码 中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码（GB/T46572009）所在地区世界各国和地区名称代码（GB/T26592000）中华人民共和国行政区划代码（GB/T22602007）国民经济行业分类与代码国民经济行业分类（GB/T47542011）经营规模关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业2011300号）、国家统计局关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知（国统字201175号）
31、上海市财政局2018年企业经济效益月报讲解年企业经济效益月报讲解四、常见问题说明四、常见问题说明1、数据金额单位错误：金额单位应为“万元万元”2、单位信息表不及时更新3、尾差未调整造成的报表不平 由于是万元表，四舍五入后会产生0.1的尾差，因此造成报表不平。4、指标填写不连续 出现上月有数据，但本月漏填的情况。上海市财政局2018年企业经济效益月报讲解年企业经济效益月报讲解5、错误公式进行了修改，但是部分核实公式没有修改 6、非报错性指标不填写 合计的其中项、单户表的归属于母公司的所有者权益等7、未做汇总操作 差额表无数据，导致做整体汇总的时候，造成数据叠加汇总上海市财政局2018年企业经济效益月报讲解年企业经济效益月报讲解联系电话：联系电话：技术支持联系电话：5467956813095、13123谢谢大家！2017年12月