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1、第九章第九章商业银行的资本管商业银行的资本管理理问题问题 1、什么叫资本？ 2、增加银行资本的作用？第九章第九章 商业银行的资本管理商业银行的资本管理第九章第九章 商业银行的资本管理商业银行的资本管理 第一节 会计资本管理 第二节 监管资本管理 第三节 经济资本管理第一节 会计资本管理第九章第九章 商业银行的资本管理商业银行的资本管理第一节第一节 会计资本管理会计资本管理 一、会计资本的构成 二、会计资本的功能 三、会计资本的筹集管理一、会计资本的构成一、会计资本的构成 1、实收资本：又叫股本，实际投入银行的资本 2、资本公积：投资者投入，但不能计入实收资本的资产价值，包括资本溢价、接受捐赠等
2、 3、盈余公积:法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金 第一节第一节 会计资本管理会计资本管理一、会计资本的构成一、会计资本的构成 4、一般准备：银行根据全部贷款余额的一定比例计提的，用于弥补尚未识别可能损失的准备金 5、未分配利润（累计亏损） 6、报表折算差额：采用不同的汇率折算而产生的差额。第一节第一节 会计资本管理会计资本管理 7、直接计入股东权益的利得和损失：不计入当期损益，但会导致股东权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。 8、少数股东权益：合并报表涵盖的子公司净经营成果和净资产中，不以任何直接或间接方式归属于母公司的部分第一节第一节 会计资本管
3、理会计资本管理二、会计资本的功能二、会计资本的功能 营业功能 是银行获得营业执照的前提 是银行长期稳定资金的来源 是银行信誉的重要基础 控制功能：股东对银行 激励功能：股权激励计划（银行的主人）第一节第一节 会计资本管理会计资本管理三、会计资本的筹集管理三、会计资本的筹集管理 留存利润 发行股票 发行普通股：分散股东控制权；双重征税；披露大量信息等 发行优先股：固定的优先股息增加银行的负担；超过一定量降低银行的信誉。 战略投资：管理经验与技术第一节第一节 会计资本管理会计资本管理第二节第二节 监管资本管理监管资本管理第九章第九章 商业银行的资本管理商业银行的资本管理第二节第二节 监管资本管理监
4、管资本管理 一、从1988年资本协议到2004年新资本协议 二、监管资本及其与会计资本的关系 三、资本充足率的计算 四、商业银行提高资本充足率的方法一、从一、从1988年年资本协议资本协议到到2004年年新资本协议新资本协议 1988年资本协议 巴塞尔银行监管委员会P269 主要内容P269 ：资本的定义和构成等、权重、最低资本充足率8%、过渡期 重大意义：统一资本的标准、平等竞争、风险控制、银行国际化第二节第二节 监管资本管理监管资本管理一、从一、从1988年年资本协议资本协议到到2004年年新资本协议新资本协议 1988年资本协议主要缺陷P270：只有信用风险；使用同样的标准，未考虑借款人
5、之间信用差异、不同银行相同标准、只强调资本充足率第二节第二节 监管资本管理监管资本管理一、从一、从1988年年资本协议资本协议到到2004年年新资本协议新资本协议 1996年包括市场风险的资本协议修正案： 包括市场风险，引入第三级资本的概念，具备条件银行以内部模型为基础计算市场风险的资本金第二节第二节 监管资本管理监管资本管理（三）（三）2004年年新资本协议新资本协议 第一支柱：最低资本要求P272273：三类风险；多种不同的方法；采取不同计算方法计量更准确 第二支柱：监管当局的监督检查：确保第一支柱的有效性 第三支柱：市场约束：市场力量确保商业银行稳健经营。发挥作用的前提和关键是信息披露。
6、第二节第二节 监管资本管理监管资本管理（四）我国实施（四）我国实施新资本协议新资本协议的安排的安排 分类实施 :国际业务比重大的，在2010年底 分层推进的原则 ：内部评级及计量模型进展不同 分步达标的原则 ：全面规划、分阶段、有重点、逐步达标第二节第二节 监管资本管理监管资本管理二、监管资本与会计资本的关系二、监管资本与会计资本的关系（一）监管资本的构成（一）监管资本的构成 监管考虑银行能否吸收未来的损失，安全稳健经营 核心资本 实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权 附属资本 重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券和长期次级债务第二节第二节 监管资本管理监管资本管
7、理（一）监管资本的构成（一）监管资本的构成 扣除项 商誉 商业银行对未并表金融机构的资本投资 商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。第二节第二节 监管资本管理监管资本管理（二）会计资本与监管资本的区别会计资本监管资本存在意义会计意义法律意义关注主体银行股东监管当局确定标准资本来源和归属资本作用用途股东权益监管工具存在性质实际存在半虚拟概念数量倾向越少越好越多越好第二节第二节 监管资本管理监管资本管理会计资本与监管资本的交叉核心资本实收资本会计资本（计算资本充足率时，需要从中扣除商誉等，对重估储备等要打一定折扣）资本公积盈余公积未分配利润少数股权附属资本重估储备一般准备优先股可转换债券会计债务
8、（计算资本充足率时，需要对长期次级债务等打一定折扣）长期次级债务第二节第二节 监管资本管理监管资本管理三、监管资本的充足程度：资本充足率三、监管资本的充足程度：资本充足率 （一）资本充足率及其计算公式（一）资本充足率及其计算公式 监管资本总是与银行风险挂钩，挂钩的办法就是计算资本充足率。 资本充足率是指商业银行持有的、符合监管当局规定的资本与银行风险加权资产之间的比率。22第二节第二节 监管资本管理监管资本管理（二）资本充足率的计算（二）资本充足率的计算 分子： =资本 扣除项 附属资本不能超过50% 扣除 分母P278 风险加权资产 12.5倍的市场风险资本 12.5倍的操作风险资本 资本充
9、足：不低于8%，核心不低于4%； 资本不足：不足5%、不足4% 资本严重不足：不足4%，不足2%。23第二节第二节 监管资本管理监管资本管理（三）资本充足率分母的计算（三）资本充足率分母的计算 P278 例如10-1第二节第二节 监管资本管理监管资本管理（四）银行分类（四）银行分类资本充足率资本充足率核心资本充足率核心资本充足率资本充足不低于8%不低于4%资本不足不足5%不足4%资本严重不足不足4%不足2%第二节第二节 监管资本管理监管资本管理四、提高资本充足率的方法四、提高资本充足率的方法 提高分子： 分子对策（据P278，公式10-1；10-2） 增加资本 核心资本：留存利润、发行普通股票
10、、 附属资本：一般准备、优先股第二节第二节 监管资本管理监管资本管理四、提高资本充足率的方法四、提高资本充足率的方法 降低分母：分母对策 缩小资产总规模 降低风险权重 降低市场风险 降低操作风险 综合措施 双管齐下：并购第二节第二节 监管资本管理监管资本管理第三节第三节 经济资本管理经济资本管理第九章第九章 商业银行的资本管理商业银行的资本管理第三节第三节 经济资本管理经济资本管理 一、银行损失与经济资本 二、经济资本的计量 三、经济资本的分配 四、经济资本的评价 经济资本 银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算的、银行需要保有的最低资本量，它用以衡量和防御银行实际承担的损失超出预计损失的那
11、部分损失，是防止银行倒闭的最后防线 预期损失、非预期损失、异常损失第三节第三节 经济资本管理经济资本管理一、银行损失与经济资本一、银行损失与经济资本 （一）置信水平与银行损失的分类 1. 置信水平：或置信度，表示样本统计值的精确度，它是指样本统计值落在参数值某一正负区间内的概率。 损失超过5000万的概率是5% P284例子 2. 预期损失：可预见的损失，银行2000万，通过计提损失准备第三节第三节 经济资本管理经济资本管理一、银行损失与经济资本一、银行损失与经济资本 （一）置信水平与银行损失的分类 3. 异常损失：或灾难性的损失 4. 非预期损失=经济资本：介于预期损失与异常损失之间第三节第
12、三节 经济资本管理经济资本管理 （二）非预期损失与经济资本的本质 非预期损失：超过预期损失低于异常损失的损失；与银行的置信水平有关P285 （三）经济资本与会计资本、监管资本之间的关系：三者以会计资本为基础；经济资本低于监管资本，未考虑实际资产组合风险管理手段降低了部分风险，趋势两者向一致发展方向第三节第三节 经济资本管理经济资本管理预期损失、非预期损失与异常损失预期损失、非预期损失与异常损失第三节第三节 经济资本管理经济资本管理会计资本、监管资本、经济资本的区别会计资本监管资本经济资本存在意义会计意义法律意义经济意义关注主体银行股东监管当局银行管理者确定标准资本来源和归属资本作用银行风险用
13、途股东权益监管工具管理工具存在性质实际存在半虚拟概念虚拟概念数量倾向越少越好越多越好越少越好第三节第三节 经济资本管理经济资本管理 二、经济资本管理计量二、经济资本管理计量（未预期的损失） 信用风险、市场风险和操作风险 经济资本与监管资本差异越来越小第三节第三节 经济资本管理经济资本管理 三、经济资本的分配三、经济资本的分配（银行具体资本和股东偏好及各业务部门分配） 风险限额的分配，与风险限额相当的业务或资产总量第三节第三节 经济资本管理经济资本管理四、经济资本的评价四、经济资本的评价 （一）从会计资本绩效考核到经济资本绩效考核 利润=收入-成本（成本没包括应提取的贷款损失准备金），事后的评价
14、指标；而且包含风险 （二）经济资本评价的比率指标：RORAC 计算公式P290第三节第三节 经济资本管理经济资本管理 （三）经济资本评价的绝对额指标：EVA P290第三节第三节 经济资本管理经济资本管理 （四）EVA与RORAC（经济资本利润率）之间的关系 EVA=税后经营净利润-权益资本成本 =税后经营净利润-经济资本期望RORAC RORAC=会计利润经济资本第三节第三节 经济资本管理经济资本管理练习题练习题 课后课后商业银行资本管理案例第九章第九章 商业银行的资本管理商业银行的资本管理复习题复习题 1、资本协议和新资本协议的内容 2、会计资本、监管资本与经济资本的联系与区别第九章第九章 商业银行的资本管理商业银行的资本管理