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1、第八章第八章 商业银行资本管理商业银行资本管理第八章第八章 商业银行资本管理商业银行资本管理一、商业商业银行资本的概念、构成及其功能银行资本的概念、构成及其功能 二、二、商业商业银银行资本充足率管理行资本充足率管理 三三、巴塞尔协议巴塞尔协议四、四、新新巴塞尔协议巴塞尔协议五、五、我国商业银行资本充足率我国商业银行资本充足率一、商业银行资本的概念、构成及其一、商业银行资本的概念、构成及其功能功能1 1、商业银行资本的概念、商业银行资本的概念n商业银行的资本是指商业银行商业银行的资本是指商业银行自己拥有或能永自己拥有或能永久支配使用的资金。久支配使用的资金。n商业银行资本的概念不同于一般公司、企
2、业资商业银行资本的概念不同于一般公司、企业资本的概念。就一般企业而言，资本是指所有权本的概念。就一般企业而言，资本是指所有权和经营权都属于自身的资金，商业银行的资本和经营权都属于自身的资金，商业银行的资本除了产权资本外，还可拥有一定比例的非产权除了产权资本外，还可拥有一定比例的非产权资本，即债务资本。资本，即债务资本。n商业银行的资本具有商业银行的资本具有双重属性双重属性。一、商业银行资本的概念、构成及其功能一、商业银行资本的概念、构成及其功能2.2.资本的构成资本的构成巴塞尔协巴塞尔协议资本的分类议资本的分类 银行资本银行资本一级资本一级资本二级资本二级资本权权益益资资本本公公开开储储备备未
3、未公公开开储储备备资资产产重重估估储储备备普普通通贷贷款款损损失失准准备备混合资本工混合资本工具具划分依据：划分依据：资本吸收资本吸收银行损失银行损失的能力的能力次次级级长长期期债债务务一、商业银行资本的概念、构成及其一、商业银行资本的概念、构成及其功能功能n核心资本和附属资本的特点核心资本和附属资本的特点n核心资本的特征：永久性，所有者没有赎回核心资本的特征：永久性，所有者没有赎回的权利；止损性，可以永久用于补偿银行可的权利；止损性，可以永久用于补偿银行可预见和不可预见的损失。预见和不可预见的损失。n附属资本的特点：只能在有限的时间内起到附属资本的特点：只能在有限的时间内起到弥补损失的作用。
4、弥补损失的作用。一、商业银行资本的概念、构成及其一、商业银行资本的概念、构成及其功能功能资本的具体内涵：资本的具体内涵：n权益资本权益资本包括普通股和永久性非累积优先股包括普通股和永久性非累积优先股n公开储备：公开储备：是指通过保留盈余或其他盈余的方是指通过保留盈余或其他盈余的方式式 在资产负债表上明确反映的储备，如股票在资产负债表上明确反映的储备，如股票发行溢价、未分配利润和公积金等。发行溢价、未分配利润和公积金等。n未公开储备：未公开储备：是指不在银行的资产负债表上公是指不在银行的资产负债表上公开表明但已反映在损益表上并为银行的监管机开表明但已反映在损益表上并为银行的监管机构所接受的储备。
5、这种储备与公开储备具有相构所接受的储备。这种储备与公开储备具有相同的质量，可以自由即时地被用于应付未来不同的质量，可以自由即时地被用于应付未来不可预见的损失。可预见的损失。一、商业银行资本的概念、构成及其一、商业银行资本的概念、构成及其功能功能n普通贷款损失准备：普通贷款损失准备：是为了预备未来可能出现是为了预备未来可能出现的一切损失而设立的，可以被用于弥补未来的的一切损失而设立的，可以被用于弥补未来的不可确定的任何损失，符合资本的基本特征，不可确定的任何损失，符合资本的基本特征，所以被包括在附属资本中。所以被包括在附属资本中。n重估储备：重估储备：是对某些资产进行重估，以反映它是对某些资产进
6、行重估，以反映它们的市值而进行的储备。通常由两种形式产生：们的市值而进行的储备。通常由两种形式产生：其一，对计入资产负债表上的银行自身房产的其一，对计入资产负债表上的银行自身房产的正式重估；其二，来自银行持有的证券重估价正式重估；其二，来自银行持有的证券重估价值。在计入附属资本时要打值。在计入附属资本时要打55%55%的折扣，以反的折扣，以反映市场价值波动的风险。映市场价值波动的风险。一、商业银行资本的概念、构成及其一、商业银行资本的概念、构成及其功能功能n混合资本工具：混合资本工具：带有一定股本的性质，又有一带有一定股本的性质，又有一定债务性质，能够在不必清偿的情况下承担损定债务性质，能够在
7、不必清偿的情况下承担损失，维持经营。巴塞尔协议规定这类资本工具失，维持经营。巴塞尔协议规定这类资本工具必须符合以下要求：第一，它们是无担保的、必须符合以下要求：第一，它们是无担保的、缴足金额的；第二，它们不可由持有者主动售缴足金额的；第二，它们不可由持有者主动售回，未经监管当局事先同意，也不准赎回；第回，未经监管当局事先同意，也不准赎回；第三，除非银行被迫停止交易，否则它们得用于三，除非银行被迫停止交易，否则它们得用于分担损失；第四，当银行盈利入不敷出时，可分担损失；第四，当银行盈利入不敷出时，可允许推迟支付这些利息。允许推迟支付这些利息。（如强制可转换债券、（如强制可转换债券、累积优先股）累
8、积优先股）一、商业银行资本的概念、构成及其功能一、商业银行资本的概念、构成及其功能n次级次级长期债务：长期债务：是由外部投资者提供的是由外部投资者提供的长期债务。原始期限不得低于长期债务。原始期限不得低于5 5年，当剩年，当剩余期限少于余期限少于5 5年时，计入附属资本时每年年时，计入附属资本时每年需要扣减原始数额的需要扣减原始数额的20%20%。次级债务最大。次级债务最大的优点在于易于筹集和赎回，并且通常的优点在于易于筹集和赎回，并且通常不用于分担继续从事交易的银行的损失。不用于分担继续从事交易的银行的损失。因此在资本中所占比例有严格限制，巴因此在资本中所占比例有严格限制，巴塞尔协议规定，这
9、类债务最多不能超过塞尔协议规定，这类债务最多不能超过核心资本的核心资本的50%50%。一、商业银行资本的概念、构成及其功能一、商业银行资本的概念、构成及其功能n核心资本核心资本实收资本实收资本资本公积资本公积盈余公积盈余公积未分配利润未分配利润少数股东权益少数股东权益2.2.资本的构成资本的构成我国商业我国商业银行资本的分类银行资本的分类 n附属资本附属资本重估储备重估储备一般准备一般准备优先股优先股可转换债券可转换债券长期次级债务长期次级债务一、商业银行资本的概念、构成及其功能一、商业银行资本的概念、构成及其功能n营业功能营业功能n商业银行的商业银行的设立设立必须拥有一定数量的资本金。必须拥
10、有一定数量的资本金。n保护功能保护功能n商业银行资本金在一定程度上可使商业银行资本金在一定程度上可使客户资金免受损客户资金免受损失失，从而在一定程度上保证了银行的安全。，从而在一定程度上保证了银行的安全。n管理功能管理功能n外部监管人利用资本充足率等对银行实行外部监管人利用资本充足率等对银行实行监管监管；银；银行管理者根据资本充足率等进行资产负债行管理者根据资本充足率等进行资产负债结构调整结构调整。3.3.商业银行资本的功能商业银行资本的功能二、商业银行资本充足率管理二、商业银行资本充足率管理n资本充足率概念：资本充足率概念：n所谓资本充足率，也称资本充实率，是保证所谓资本充足率，也称资本充实
11、率，是保证银行等金融机构正常运营和发展所需的资本银行等金融机构正常运营和发展所需的资本比率。比率。资本充足率检验标准的演变资本充足率检验标准的演变资本充足率的检验标准，是衡量一家银行资本资本充足率的检验标准，是衡量一家银行资本金是否充足的指标或方法。监管当局对商业银金是否充足的指标或方法。监管当局对商业银行资本金的衡量标准，是随着时间的推移，银行资本金的衡量标准，是随着时间的推移，银行经营环境的变化而不断演变的（以美国为行经营环境的变化而不断演变的（以美国为例）。例）。 （一）资本（一）资本/ /存款比率（存款比率（10%10%）（二）资本（二）资本/ /总总资产比率（资产比率（7%7%）（三
12、）资本（三）资本/ /风险资产比风险资产比率率（1520%1520%） 资本充足率检验标准的演变资本充足率检验标准的演变n（四）资本（四）资本/不同类型风险资产比例不同类型风险资产比例 （纽（纽约公式）约公式）n它将银行资产按其流动性和风险的高低划它将银行资产按其流动性和风险的高低划分为六组，分别确定其资本需要量，然后分为六组，分别确定其资本需要量，然后加总，作为银行的适度资本需要量。加总，作为银行的适度资本需要量。n这六组资产是：这六组资产是：资本充足率检验标准的演变资本充足率检验标准的演变第一组：无风险资产（第一组：无风险资产（0%0%） 第二组：风险较小资产（第二组：风险较小资产（5%5
13、%）第三组：普通风险资产（第三组：普通风险资产（12%12%）第四组：风险较大的资产（第四组：风险较大的资产（20%20%）第五组：第五组：“疲软资产疲软资产” ” （有问题资产）（有问题资产）（50%50%）第六组：亏损资产和固定资产（第六组：亏损资产和固定资产（100%100%）资本充足率检验标准的演变资本充足率检验标准的演变n（五）综合分析法（五）综合分析法 从影响商业银行所需资本的八个因素来分析银从影响商业银行所需资本的八个因素来分析银行资本需要量。具体包括：行资本需要量。具体包括：（1 1）商业银行的商业银行的经营管理质量经营管理质量（2 2）银行资产的流动性银行资产的流动性（3 3
14、）银银行的当前利润及留存盈余额的历史情况行的当前利润及留存盈余额的历史情况（4 4）存款结构的潜在变化存款结构的潜在变化（5 5）银行股东的信誉和银行股东的信誉和资金实力资金实力（6 6）银行各种间接费用的开支情况银行各种间接费用的开支情况（7 7）银行应有的效率银行应有的效率（8 8）在竞争条件下，银在竞争条件下，银行满足客户当前和未来一定时期的资金实力。行满足客户当前和未来一定时期的资金实力。资本充足率检验标准的演变资本充足率检验标准的演变以上几种方法，在衡量银行资本充足率时总以上几种方法，在衡量银行资本充足率时总是存在一些缺陷和不足。随着商业银行经营是存在一些缺陷和不足。随着商业银行经营
15、规模和范围的扩大，经营风险加剧，迫切需规模和范围的扩大，经营风险加剧，迫切需要建立一个更为合理的要建立一个更为合理的世界通用世界通用的银行资本的银行资本充足率评测方法。在这种背景下，关于国际充足率评测方法。在这种背景下，关于国际银行资本监管的银行资本监管的巴塞尔协议巴塞尔协议和和新巴塞新巴塞尔协议尔协议诞生。诞生。三、巴塞尔协议三、巴塞尔协议（一）巴塞尔委员会的成立（一）巴塞尔委员会的成立n19741974年，发生了位于美国、英国、德国和阿根廷的几年，发生了位于美国、英国、德国和阿根廷的几家国际性银行的先后倒闭和一系列国际贷款倒帐事件。家国际性银行的先后倒闭和一系列国际贷款倒帐事件。19751
16、975年年2 2月，根据英格兰银行总裁理查森的建议，在月，根据英格兰银行总裁理查森的建议，在国际清算银行（国际清算银行（Bank for International Bank for International SettlementsSettlements）的发起和主持下，由十国集团成员国）的发起和主持下，由十国集团成员国比利时、荷兰、加拿大、英国、法国、意大利、德国、比利时、荷兰、加拿大、英国、法国、意大利、德国、瑞典、日本、美国以及瑞士和卢森堡等瑞典、日本、美国以及瑞士和卢森堡等1212国中央银行国中央银行的银行监督管理官员在瑞士巴塞尔聚会，的银行监督管理官员在瑞士巴塞尔聚会，建立起一个建
17、立起一个监督国际银行活动的协调委员会，监督国际银行活动的协调委员会，全称是全称是“国际清算国际清算银行关于银行管理和监督活动常设委员会银行关于银行管理和监督活动常设委员会”。该委员。该委员会由英格兰银行的银行业务监督处主任库克任第一任会由英格兰银行的银行业务监督处主任库克任第一任主席，所以国际上又称该委员会为库克委员会，亦称主席，所以国际上又称该委员会为库克委员会，亦称巴塞尔委员会。巴塞尔委员会。（二）第一个（二）第一个“巴塞尔协议巴塞尔协议”n19751975年年9 9月，巴塞尔委员会发表了一项文件，月，巴塞尔委员会发表了一项文件，全称是全称是对国外银行机构监督的原则对国外银行机构监督的原则
18、（Principles for Supervision of Principles for Supervision of Bank,sBank,s Foreign Establishments Foreign Establishments）, ,国际国际上称为上称为“巴塞尔协议巴塞尔协议”，又称其为第一个，又称其为第一个“巴塞尔协议巴塞尔协议”。 （三）第二个（三）第二个“巴塞尔协议巴塞尔协议”n19781978年，巴塞尔委员会又发表了一项文件年，巴塞尔委员会又发表了一项文件综合资产负债表原则综合资产负债表原则。 n19831983年年5 5月，在吸收了月，在吸收了综合资产负债表原综合资产负债
19、表原则则的基础上，的基础上，“巴塞尔协议巴塞尔协议”修订本（又修订本（又称第二个称第二个“巴塞尔协议巴塞尔协议”）出台。它进一步）出台。它进一步明确了监督责任，并力争把明确了监督责任，并力争把“巴塞尔协议巴塞尔协议”的准则推向世界，扩大到巴塞尔委员会的成的准则推向世界，扩大到巴塞尔委员会的成员国之外。员国之外。 （四）第三个（四）第三个“巴塞尔协议巴塞尔协议”n巴塞尔委员会经过数年的努力以及反复的咨巴塞尔委员会经过数年的努力以及反复的咨询和修订工作，于询和修订工作，于19881988年年7 7月月正式通过了正式通过了巴塞尔银行业条例和监管委员会关于统一巴塞尔银行业条例和监管委员会关于统一国际银
20、行资本衡量和资本标准的协议国际银行资本衡量和资本标准的协议，它，它就是现在人们常提到的就是现在人们常提到的“巴塞尔协议巴塞尔协议”（即（即第三个第三个“巴塞尔协议巴塞尔协议”。（五）（五）巴塞尔协议巴塞尔协议的基本内容的基本内容n划分资本划分资本n对资本的扣除和限额规定对资本的扣除和限额规定n规定资产的风险权重规定资产的风险权重n规定商业银行资本充足率的最低标准规定商业银行资本充足率的最低标准n过渡期安排过渡期安排对资本的扣除和限额规定对资本的扣除和限额规定n对资本的扣除规定对资本的扣除规定n从核心资本中扣除商誉等无形资产从核心资本中扣除商誉等无形资产n从总资本中扣除没有综合到银行集团的资产负
21、责表从总资本中扣除没有综合到银行集团的资产负责表中的、对从事银行业务和金融活动的附属机构的投中的、对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资，以避免同一资本来源在一个集团的不同机构中资，以避免同一资本来源在一个集团的不同机构中重复计算。重复计算。n对资本限额的规定对资本限额的规定n附属资本总额不得超过核心资本总额附属资本总额不得超过核心资本总额n附属资本中次级长期债务不得超过核心资本总额的附属资本中次级长期债务不得超过核心资本总额的50%50%n普通贷款准备金不得超过加权风险资产的普通贷款准备金不得超过加权风险资产的1.25%1.25%，但在特殊情况下可达到但在特殊情况下可达到2%2%规定资产的
22、风险权重规定资产的风险权重n资产负债表内资产资产负债表内资产的权重的权重 表内资产的风险权重分五级：表内资产的风险权重分五级：n0%0%：包括现金、对中央政府或央行的债权、对经济合作与发：包括现金、对中央政府或央行的债权、对经济合作与发展组织成员国的中央政府和央行的其他债权、用现金或展组织成员国的中央政府和央行的其他债权、用现金或OECDOECD国家中央政府债券作担保或由其提供担保的债权。国家中央政府债券作担保或由其提供担保的债权。n10%10%：包括本国公共部门的贷款或由其担保的贷款。：包括本国公共部门的贷款或由其担保的贷款。n20%20%：包括多边发展银行的债权；以及由这类银行提供担保：包
23、括多边发展银行的债权；以及由这类银行提供担保或以这类银行的债券作抵押的债权；在经合组织成员国注册或以这类银行的债券作抵押的债权；在经合组织成员国注册的银行债权以及由其提供担保的贷款；对的银行债权以及由其提供担保的贷款；对OECDOECD以外国家注以外国家注册的银行余期在一年以内的债权和由册的银行余期在一年以内的债权和由OECDOECD以外国家的法人以外国家的法人银行提供担保的，所余期限在一年之内的贷款；对非本国的银行提供担保的，所余期限在一年之内的贷款；对非本国的OECDOECD国家的公共部门机构的债权以及由其提供担保的贷款、国家的公共部门机构的债权以及由其提供担保的贷款、托收中的现金款项。托
24、收中的现金款项。规定资产的风险权重规定资产的风险权重n50%50%：指以完全用于居住的房产作抵押的贷款：指以完全用于居住的房产作抵押的贷款n100%100%：包括对私人机构的债权；对：包括对私人机构的债权；对OECDOECD以外的以外的国家的法人银行余期在一年以上的债权；对国家的法人银行余期在一年以上的债权；对OECDOECD以外的国家的中央政府的债权；对公共部以外的国家的中央政府的债权；对公共部门所属的商业银行的债权；行址、厂房、设备和门所属的商业银行的债权；行址、厂房、设备和其他固定资产；不动产和其他投资；其他银行发其他固定资产；不动产和其他投资；其他银行发行的资本工具；所有其他的资产。行
25、的资本工具；所有其他的资产。规定资产的风险权重规定资产的风险权重n表外普通项目的信用转换系数表外普通项目的信用转换系数n表外资产转换系数分四级：表外资产转换系数分四级：0%0%；20%20%；50%50%；100%100%。n0%0%：类似初始期限为一年以内的，或者可以在任何时候无：类似初始期限为一年以内的，或者可以在任何时候无条件取消的承诺。条件取消的承诺。n20%20%：短期的有自行清偿能力的与贸易相关的或有项目。：短期的有自行清偿能力的与贸易相关的或有项目。n50%50%：某些与交易相关的或有项目、票据发行融通和循环：某些与交易相关的或有项目、票据发行融通和循环报销便利、其他初始期限在一
26、年以上的承诺。报销便利、其他初始期限在一年以上的承诺。n100%100%：一般负债保证和承兑、销售和回购协议以及由追索：一般负债保证和承兑、销售和回购协议以及由追索权的资产销售、远期资产购买、超远期存款和部分缴付款权的资产销售、远期资产购买、超远期存款和部分缴付款项的股票和代表承诺一定损失的证券。项的股票和代表承诺一定损失的证券。规定资产的风险权重规定资产的风险权重n风险资产总额风险资产总额=表内风险资产表内风险资产表外风险资表外风险资产产n表内风险资产表内风险资产=表内资产表内资产风险权数风险权数n表外风险资产表外风险资产=表外资产表外资产信用转换系数信用转换系数表内相应性质资产的风险权数表
27、内相应性质资产的风险权数规定商业银行资本充足率的最低标准规定商业银行资本充足率的最低标准资本充足率的测定资本充足率的测定%100风风险险资资产产总总额额资资本本总总额额全全部部资资本本充充足足率率n资本充足率的测定公式资本充足率的测定公式%100风险资产总额核心资本核心资本充足率 资本总额资本总额= =核心资本核心资本+ +附属资本附属资本案例分析案例分析A A银行资产负债表银行资产负债表 单位：百万美元单位：百万美元nA A商业银行商业银行20082008年年1212月月3131日的表内及表外资产负债情况日的表内及表外资产负债情况如下面两个表所示，计算该行的资本充足率。如下面两个表所示，计算
28、该行的资本充足率。案例分析案例分析A A商业银行表外项目资料商业银行表外项目资料 单位：百万美元单位：百万美元案例分析（解析）案例分析（解析）n该银行资本充足率计算如下：单位（百万）该银行资本充足率计算如下：单位（百万）n表内风险资产表内风险资产=0=05+05+05+05+010+0.210+0.210+0.210+0.210+0.510+0.540+40+1 150=50=7474n表外风险资产表外风险资产=80=800.50.5100%+10100%+101 1100%+50100%+500.20.2100%100%= =6060%.%467100607410资本充足率资本充足率过渡期安
29、排（过渡期安排（1988198819921992年）年）四、四、新巴塞尔协议新巴塞尔协议产生的背景产生的背景n尽管尽管9090年代巴塞尔委员会对年代巴塞尔委员会对19881988年资本协议进行了多年资本协议进行了多次补充修订，但是仍难以保证资本充足率要求与银行次补充修订，但是仍难以保证资本充足率要求与银行实行的风险状况相匹配，实行的风险状况相匹配，尤其是在尤其是在9090年代以来爆发的年代以来爆发的三次大的金融危机（欧洲货币危机、墨西哥金融危机、三次大的金融危机（欧洲货币危机、墨西哥金融危机、亚洲金融危机）当中，亚洲金融危机）当中，19881988年资本协议并没有发挥出年资本协议并没有发挥出应
30、有的作用，受到人们的广泛责难。应有的作用，受到人们的广泛责难。所以各国政府及所以各国政府及金融机构一直在寻求更为合理、高效的风险管理办法，金融机构一直在寻求更为合理、高效的风险管理办法，以完善和巩固本国的金融体系，增强抵御风险的能力。以完善和巩固本国的金融体系，增强抵御风险的能力。在这种背景下，重新修订现行的国际金融监管标准，在这种背景下，重新修订现行的国际金融监管标准，以便能更敏感的反映银行的各种风险，维护国际金融以便能更敏感的反映银行的各种风险，维护国际金融体系的稳定已经是国际金融界刻不容缓的任务了。针体系的稳定已经是国际金融界刻不容缓的任务了。针对这些情况，巴塞尔委员会于对这些情况，巴塞
31、尔委员会于20012001年年1 1月月1616日日发布了发布了新资本协议新资本协议征求意见稿。征求意见稿。 新巴塞尔协议新巴塞尔协议n新资本协议与新资本协议与19881988年资本协议相比，其先进性主要年资本协议相比，其先进性主要体现在以下方面：体现在以下方面：n1 1、新资本协议继续延续、新资本协议继续延续19881988年资本协议中以资本充年资本协议中以资本充足率为核心、以足率为核心、以信用风险控制为重点信用风险控制为重点的风险监管思的风险监管思路，并吸收了路，并吸收了有效银行监管的核心原则有效银行监管的核心原则中全面中全面风险管理的原则，提出风险管理的原则，提出最低资本要求、监管部门的
32、最低资本要求、监管部门的监督检查和市场约束为监督检查和市场约束为“三大支柱三大支柱”的银行监管体的银行监管体系，同时指出系，同时指出“三大支柱三大支柱”必须协调使用才能真正必须协调使用才能真正体现新协议的精髓，这正是新资本协议区别于体现新协议的精髓，这正是新资本协议区别于19881988年协议的核心之所在。年协议的核心之所在。新巴塞尔协议新巴塞尔协议n2 2、19881988年资本协议银行风险主要是针对信年资本协议银行风险主要是针对信用风险而言的，而新资本协议对风险的认用风险而言的，而新资本协议对风险的认识更加全面识更加全面, ,对银行风险的定义扩大对银行风险的定义扩大为信用为信用风险、市场风
33、险和操作风险的各种因素风险、市场风险和操作风险的各种因素，基本涵盖了现阶段银行业经营所面临的风基本涵盖了现阶段银行业经营所面临的风险，以保证银行资本充足性能对银行业务险，以保证银行资本充足性能对银行业务发展和资产负债结构变化引起的风险程度发展和资产负债结构变化引起的风险程度变化有足够的敏感性。变化有足够的敏感性。新巴塞尔协议新巴塞尔协议n3 3、新资本协议为银行和金融监管当局提供、新资本协议为银行和金融监管当局提供了更多的衡量资本充足可供选择的方法了更多的衡量资本充足可供选择的方法, ,从从而使该协议具有更大的灵活性来适应金融体而使该协议具有更大的灵活性来适应金融体系的变化。在新资本协议中规定
34、除了系的变化。在新资本协议中规定除了标准法标准法外外, ,允许银行运用允许银行运用内部评级法内部评级法来衡量和测算来衡量和测算信用风险和操作风险，对银行内部风险管理信用风险和操作风险，对银行内部风险管理提供了更高的要求提供了更高的要求, ,促使银行吸收现代大型促使银行吸收现代大型银行管理风险的各种先进经验来改善自身风银行管理风险的各种先进经验来改善自身风险管理系统险管理系统, ,从而达到提高其内部风险管理从而达到提高其内部风险管理水平的目的。水平的目的。新巴塞尔协议新巴塞尔协议n根据巴塞尔委员会的最新动态，新资本根据巴塞尔委员会的最新动态，新资本协议将于协议将于20032003年第四季度最终确
35、定，年第四季度最终确定，20062006年底开始实施年底开始实施，并完全取代，并完全取代19881988年年资本协议。资本协议。新巴塞尔协议新巴塞尔协议的三大支柱的三大支柱n三大支柱三大支柱n最低资本规定最低资本规定 全面监管银行资本充足现状全面监管银行资本充足现状n监管当局的监督检查监管当局的监督检查 培育银行内部信用评估体系培育银行内部信用评估体系n市场纪律市场纪律 加快制度化进程加快制度化进程n三大支柱相辅相成，有助于进一步提高金融体系的三大支柱相辅相成，有助于进一步提高金融体系的安全和稳健性。安全和稳健性。协议有关资本充足率的计算n资本充足率的计算公式资本充足率的计算公式n总风险加权资
36、产总风险加权资产= =信用风险加权资产信用风险加权资产+ +市场风险资市场风险资本要求本要求12.512.5+ +操作风险资本要求操作风险资本要求12.512.5 %8总风险加权资产总风险加权资产总资本要求总资本要求银行资本充足率银行资本充足率协议有关资本充足率的计算协议有关资本充足率的计算n信用风险加权资产的计算信用风险加权资产的计算n（ 1 1）标准法标准法 信贷资产按外部评级以及外部评级机构的评级结果信贷资产按外部评级以及外部评级机构的评级结果给予相应的风险权重进而计算出银行总信用风险加权给予相应的风险权重进而计算出银行总信用风险加权资产。资产。n（2 2）内部评级法）内部评级法 根据银
37、行监管机构或银行自身对信贷资产的评级来根据银行监管机构或银行自身对信贷资产的评级来确定资产风险权重进而计算出总的信用风险加权资产。确定资产风险权重进而计算出总的信用风险加权资产。协议有关资本充足率的计算协议有关资本充足率的计算n市场风险计量市场风险计量n市场风险是指在一段时期内由于汇率和利率市场风险是指在一段时期内由于汇率和利率的变化造成金融工具的市场价格下降的风险。的变化造成金融工具的市场价格下降的风险。n资本要求具体包括债务衍生产品、股权衍生资本要求具体包括债务衍生产品、股权衍生产品和外汇衍生产品等市场风险的资本要求。产品和外汇衍生产品等市场风险的资本要求。n鼓励银行用自己的内部风险管理模
38、型计量。鼓励银行用自己的内部风险管理模型计量。协议有关资本充足率的计算协议有关资本充足率的计算n操作风险计量操作风险计量n操作风险是指有不完善或有问题的内部程序、操作风险是指有不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。人员及系统或外部事件所造成损失的风险。n计量方法：计量方法：n基本指标法基本指标法：所需资本等于银行前：所需资本等于银行前3 3年总收入的平年总收入的平均值乘以均值乘以0.150.15的系数；的系数；n标准法标准法：银行根据每一产品线总收入乘以委员会规：银行根据每一产品线总收入乘以委员会规定的几种特定系数，计算出各产品线的资本要求，定的几种特定系数，计算出各
39、产品线的资本要求，然后加总；然后加总；n高级计量法高级计量法：银行运用自己的风险模型计量。：银行运用自己的风险模型计量。巴塞尔协议巴塞尔协议n20102010年年9 9月，月，2727国央行一致通过了最新的国央行一致通过了最新的银行业监管协议银行业监管协议巴塞尔协议巴塞尔协议，大幅提升了对于银行业的一级核心资本大幅提升了对于银行业的一级核心资本充足率的要求水平。从充足率的要求水平。从20132013年年1 1月至月至20152015年年1 1月，全球各商业银行的一级资本充足月，全球各商业银行的一级资本充足率下限将从现行的率下限将从现行的4%4%上调至上调至6%6%，五、我国商业银行资本充足率五
40、、我国商业银行资本充足率n20042004年年2 2月月2323日日，中国银监会从审慎监管及鼓励商业银，中国银监会从审慎监管及鼓励商业银行审慎经营的角度，结合中国国情、吸纳了行审慎经营的角度，结合中国国情、吸纳了巴塞尔巴塞尔协议协议和和新资本协议新资本协议的监管理念及相关规定，在的监管理念及相关规定，在原有管理办法的基础上，经国务院批准，公布了原有管理办法的基础上，经国务院批准，公布了商商业银行资本充足率管理办法业银行资本充足率管理办法（以下简称（以下简称充足率办充足率办法法），自），自20042004年年3 3月月1 1日起施行日起施行。充足率办法充足率办法的的发布并实施，既是强化银行监管、
41、提高银行体系稳定发布并实施，既是强化银行监管、提高银行体系稳定性、保护存款人利益的迫切需要，也是扩大应行业开性、保护存款人利益的迫切需要，也是扩大应行业开放、推进银行业改革的客观要求。放、推进银行业改革的客观要求。 n20062006年年1212月月2828日日银监会修改了银监会修改了商业银行资本充足率商业银行资本充足率管理办法管理办法, ,自公布之日起施行。自公布之日起施行。n第一，明确了资本的构成及扣除项。第一，明确了资本的构成及扣除项。nA A商业银行的资本由核心资本和附属资本构商业银行的资本由核心资本和附属资本构成：成：nA1A1、核心资本包括实收资本或普通股、资本公、核心资本包括实收
42、资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。积、盈余公积、未分配利润和少数股权。 nA2A2、附属资本包括重估储备、一般准备、优先附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、股、可转换债券、混合资本债券混合资本债券和长期次级债和长期次级债务。务。n第二、商业银行计算第二、商业银行计算资本充足率资本充足率时，应从资本中时，应从资本中扣除以下项目：扣除以下项目：n商誉；商业银行对未并表金融机构的资本投资；商商誉；商业银行对未并表金融机构的资本投资；商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。业银行对非自用不动产和企业的资本投资。n计算计算核心资本充足率核心资本充足率时，应从核心资本
43、中扣除以时，应从核心资本中扣除以下项目：下项目：n商誉；商业银行对未并表金融机构资本投资的商誉；商业银行对未并表金融机构资本投资的50%50%；商业银行对非自用不动产和企业资本投资的商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50%50%。 n第三、表内资产风险权重表第三、表内资产风险权重表第四、表外项目的信用转换系数第四、表外项目的信用转换系数n第五、规定了充足率的计算公式。第五、规定了充足率的计算公式。n资本充足率资本充足率= =（资本（资本- -扣除项）扣除项）/ /（风险加权资产（风险加权资产+ +12.512.5倍倍的市场风险资本）的市场风险资本）n核心资本充足率核心资本充足率= =（核心
44、资本（核心资本- -核心资本扣除项）核心资本扣除项）/ /（风险加权资产（风险加权资产+ +12.512.5倍倍的市场风险资本）的市场风险资本）六、我国商业银行资本充足率管理新六、我国商业银行资本充足率管理新规规n中国政府承诺，从中国政府承诺，从20102010年开始逐步实施巴塞尔年开始逐步实施巴塞尔新资本协议。根据要求，我国五大行的总资本新资本协议。根据要求，我国五大行的总资本充足率要提高到充足率要提高到11%-12%11%-12%的水平。的水平。n20092009年下半年监管部门下发了年下半年监管部门下发了商业银行资本商业银行资本补充机制补充机制，规定次级债不得超过核心资本的，规定次级债不得超过核心资本的25%25%，50%50%的比例便已告的比例便已告“消亡消亡”。监管部门在。监管部门在1 1月份还提出主要商业银行核心资本占比不得月份还提出主要商业银行核心资本占比不得低于资本总额的低于资本总额的75%75% ，意味着核心资本充足率，意味着核心资本充足率则需至少达到则需至少达到8.63%8.63%。