新医院会计制度讲义.docx

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1、精品名师归纳总结新医院会计制度讲义8（八）事业基金1. 主要变化（1）不再划分一般基金和投资基金（ 2）不再核算财政补助基本支出结转，即财政补助基本支出结转不再提取职工福利基金和转入事业基金2. 涵义：医院拥有的非限定用途的净资产， 主要包括滚存的结余资金 （结余安排转入） 和非财政科教项目结余解除限定后转入的金额等。（1）不再核算财政基本支出补助结转，即财政基本支出 补助结转不再提取职工福利基金和转入事业基金。（ 2）医院发生需要调整以前年度结余的事项，凡国家另有规定的，从其规定。没有规定的，应通过“事业基 金”进行核算， 并在会计报表附注中予以说明。3.用途事业基金可以用于事业进展和补偿亏

2、损， 但用于补偿亏损的最高限额为事业基金扣除医院非财政补助资金和非科教项目资金形成的固定资产、无形资产等资产净值。4.账务处理 （1）科教项目的结余资金解除限定转入事业基金借：科教项目结转（余）贷：事业基金（2）年末当年未安排结余转入事业基金借：结余安排转入事业基金贷：事业基金（ 3）年末，用事业基金补偿亏损借：事业基金贷：结余安排事业基金补偿亏损（4）发生需要调整以前年度结余 的事项借或贷：有关科目贷或借：事业基金【提示】国家另有规定的，从 其规定。 （九）专用基金1. 主要变化 （1）取消修购基金（2）增加医疗风险基金 （ 3）从成本费用中提取的职工福利费：由“专用基金”应对福利 费” （

3、 4）取消了“固定基金” 。 2.涵义专用基金，即医院依据规定设置、提取具有特的用途的净资产。3. 内容主要包括职工福利基金、医疗风险基可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结金和其他基金（如灾后重建资金、留本基金）等。【提示】医疗风险基金是从医疗业务成本中计提、 用于医疗保险费支出和医疗事故赔偿支出。累计提取比例：不超过当年医疗收入的0.1%-0.3% 4.要求：专用基金要专款专用，不得擅自转变用途。5. 账务处理（ 1）提取职工福利基金借：结余安排提取职工福利基金 贷：专用基金职工福利基金 （ 2）提取医疗风险基金 借：医疗业务成本 贷：专用基金医疗风险基金 （3）使用专用基金 借

4、：专用基金医疗风险基金医疗业务成本（医疗风险基金不足支付部分）贷：银行存款【提示】职工福利基金购建集体福利设施借：固定资产贷：银行存款借：专用基金职工福利基金贷：累计折旧 4. 要求： 专用基金要专款专用，不得擅自转变用途。5. 账务处理（1）提取职工福利基金借：结余安排提取职工福利基金贷：专用基金职工福利基金（2）提取 医疗风险基金借：医疗业务成本贷：专用基金医疗风险基金（3）使用专 用基金借：专用基金医疗风险基金医疗业务成本（医疗风险基金不足支付部分）贷：银行存款【提示】职工福利基金购建集体福利设施 借：固定资产贷：银行存款借：专用基金职工福利基金贷：累计折旧七、财务报告（一）财务报告概述

5、1. 医院财务报告的作用（1）如 实反映财务状况和运营成果。（2）解脱治理层受托责任。（3）供应决策有用 会计信息。 （ 4）增强透亮度和公信力。2.医院财务报告的构成（1）会计报 表（ 4 主 1 附）.资产负债表。.收入费用总表及其附表（医疗收入费用明细表）。 .现金流量表。.财政补助收支情形表 （ 2）会计报表附注。 （3）财务情形说明书【提示1】与年度财务报告相比，中期财务报告可以不编现金流量表和财政补助收支情形表，并可以适当简化报表附注和财务情形书的内容。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结【提示 2】对外供应的年度财务报告应按有关规定经过CPA审计。 （二）资产负债表

6、1. 定义 反映医院某一会计期末全部资产、负债和净资产的情形。2. 结构和内容：账户式（左右式） 、流淌和非流淌资产项目：流淌性由强到弱负债项目：到期日远近或偿付的紧迫程度。净资产：项目的内容排列。3.资产负债表编制方法（1）年初余额的填列方法“年初余额”栏内各项数字，应当依据上年年末资产负债表 “期末余额” 栏内数字填列。假如本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一样，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字依据本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。（ 2） “期末余额” 填列方法大多数项目直接依据总账科目的余额填列。 依据几个总账科目的余额运算填列。依据总账科目和

7、明细科目的余额分析计 算填列。 依据有关资产科目和备抵科目抵消后净额填列。（3）详细各项目的内容及其填列方法“货币资金”项目应当依据“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度” 、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。“坏账预备”项目应当依据“坏账预备” 科目的期末贷方余额填列。 借方余额就以“- ” 号填列。“存货”项目应当依据“库存物资”、“在加工物资”科目的期末余 额合计填列。“一年内到期的长期债权投资”项目，应当依据“长期投资债权投资” 明细科目的期末余额中将在1 年内（含 1 年）到期的长期债权投资余额分析填列。“长期投资”项目应当依据“长期投资”科目期末余额减去其 中将于

8、1 年内（含 1 年）到期的长期债权投资余额后的金额填列。“固定资产”项目应当依据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”科目期末余额后 的金额填列。“固定资产清理”项目应当依据“固定资产清理”科目的期末 借方余额填列。贷方余额，就以“- ”号填列。“无形资产”项目，应当依据可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”科目期末余额后的金额填列。“待处理财产损溢” 项目应当依据“待处理财产损溢” 科目的期末借方余额填列。 贷方余额就以“ - ”号填列。年末本项目金额一般应为“ 0”。 “一年内到期的长期负债”项目，应当依据“长期借款” 、“长期应对款”

9、科目的期末余额中将在1 年内（含 1 年）到期的金额分析填列。“长期借款”项目和“长期应对款”项目，应当分别依据“长期借款”科目的期末余额和“长期应对款”科目的期末 余额减去其中将于1 年内（含 1 年）到期的长期借款余额或长期应对款余额后的金额填列。 （ 11） “本期结余”项目应当依据“本期结余”科目的期末贷方余额填列。“本期结余”科目期末为借方余额时，以“- ”号填列。年末本项目金额应为“ 0”。 （ 12）“未补偿亏损”项目，应当依据“结余安排”科目的期末借方 余额，以“ - ”号填列。 （三）收入费用总表1. 涵义 反映医院在某一会计期间内运营成效（）及结余安排情形（）的报表。2.

10、内容：（1）肯定期间实现全部收入和发生全部费用的情形。（2）年末结余安排和亏损补偿情形。（三）收入费用总表 1. 涵义 反映医院在某一会计期间内运营成效（）及结余安排情形（）的报表。2. 内容： （ 1）肯定期间实现全部收入和发生全部费用的情 况。 （ 2）年末结余安排和亏损补偿情形。3.结构和格式：多步式为主经济含义：（一）、 （二）、 （三）：项目以外收入、费用、结余（五）、 （六）：项目的收入、支出（四）：结余安排和亏损补偿【提示】应当供应两年比较数 据。（三）收入费用总表1. 涵义 反映医院在某一会计期间内运营成效（） 及结余安排情形（）的报表。2. 内容：（ 1）肯定期间实现全部收入

11、和发生 全部费用的情形。（ 2）年末结余安排和亏损补偿情形。3.结构和格式：多步式为主经济含义： （一）、（二）、（三）：项目以外收入、 费用、结余 （五）、可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（六）：项目的收入、支出（四）：结余安排和亏损补偿【提示】应当供应两年比较数据。（三） 收入费用总表 1. 涵义 反映医院在某一会计期间内运营成效（）及结余安排情形（）的报表。2. 内容：（ 1）肯定期间实现全部收入 和发生全部费用的情形。（2）年末结余安排和亏损补偿情形。3.结构和格式：多步式为主经济含义： （一）、（二）、（三）：项目以外收入、费用、结余 （五）、（六）：项目的收入、支出

12、（四）：结余安排和亏损补偿【提示】应当供应两年比较数据。（三） 收入费用总表 1. 涵义 反映医院在某一会计期间内运营成效（）及结余安排情形（）的报表。2. 内容：（ 1）肯定期间实现全部收入 和发生全部费用的情形。（2）年末结余安排和亏损补偿情形。3.结构和格式：多步式为主经济含义： （一）、（二）、（三）：项目以外收入、费用、结余 （五）、（六）：项目的收入、支出（四）：结余安排和亏损补偿【提示】应当供应两年 比较数据。3.基本运算公式：（1）医疗结余医疗收入 +财政基本支出补助收入- 医疗支出 - 治理费用（2）本期结余医疗结余 +其他收入 - 其他支出（3） 可供用于安排的结余本年结余

13、 - 财政基本补助结转 - 结余上缴 【提示】依据医院财务制度和主管部门规定，发生结余上缴义务的，在“减：财政基本补助 结转”行和“四、转入结余安排”行之间增加“减：结余上缴”行。（4）本期财政项目补助结转 （余）本期财政项目补助收入本期财政项目补助支出（5） 本期科教项目结转（余）本期科教项目收入本期科教项目支出4.收入费用总表的基本填列方法（1）“本月数”栏反映各收入、费用及结余项目的本月实际发生数。在编制年度收入费用总表时，应当将本栏改为“上年数”栏，反映各收入、费用及结余项目上一年度的实际发生数。（2）“假如本年度收入费用总表规定的各个项目的名称和内容同上年度不一样，应对上年度收入费用

14、总表各可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结项目的名称和数字依据本年度的规定进行调整，填入年度本表中的 “上年数”栏。（ 3）“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。（ 4）各项目填列方法归为三类：依据总账及明细账科目的本期发生额直接或 分析填列。 只是在编制年度收入费用总表才填列的项目。依据表中项目运算填列。 4. 收入费用总表的基本填列方法（1）“本月数”栏反映各收入、费用及结余项目的本月实际发生数。 在编制年度收入费用总表时， 应当将本栏改为“上年数”栏，反映各收入、费用及结余项目上一年度的实际发生数。（2）“假如本年度收入费用总表规定的各个项目的名称和

15、内容同上年度不一样，应对上年度收入费用总表各项目的名称和数字依据本年度的规定进行调整，填入年度本表中的“上年数”栏。（3）“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止 的累计实际发生数。（4）本期财政项目补助结转（余）本期财政项目补助收入本期财政项目补助支出（ 5）本期科教项目结转 （余）本期科教项目收入本期科教项目支出3.基本运算公式：（ 1）医疗结余医疗收入 +财政基本支出补助收入 - 医疗支出 - 治理费用（ 2）本期结余医疗结余 +其他收入 - 其他支出（ 3）可供用于安排的结余本年结余 - 财政基本补助结转 - 结余上缴 【提示】依据医院财务制度和主管部门规定，发生结余上缴义务的，

16、在“减：财政基本补助结转”行和“四、转入结余安排”行之间增加“减：结余上缴”行。3. 结构和格式：多步式为主经济含义：（一）、 （二）、 （三）：项目以外收入、费用、结余 （五）、（六）：项目的收入、 支出 （四）：结余安排和亏损补偿【提示】应当供应两年比较数据。（三）收入费用总表1. 涵义 反映医院在某一会计期间内运营成效（）及结余安排情形（）的报表。2. 内容：（1）肯定 期间实现全部收入和发生全部费用的情形。（2）年末结余安排和亏损补偿情形。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结3. 结构和格式： 多步式为主 经济含义： （一）、 （二）、 （三）：项目以外收入、费用、结余 （

17、五）、 （六）：项目的收入、支出 （四）：结余安排和亏损补偿 【提示】应当供应两年比较数据。 3. 基本运算公式： （1）医疗结余 医疗收入+财政基本支出补助收入 - 医疗支出 - 治理费用 （ 2）本期结余 医疗结余 +其他收入 - 其他支出 （ 3）可供用于安排的结余 本年结余 - 财政基本补助结转- 结余上缴 【提示】依据医院财务制度和主管部门规定， 发生结余上缴义务的， 在 “减：财政基本补助结转”行和“四、转入结余安排”行之间增加“减：结余上缴”行。（4）本期财政项目补助结转（余）本期财政项目补助收入本 期财政项目补助支出（5）本期科教项目结转（余）本期科教项目收入本期 科教项目支出

18、4.收入费用总表的基本填列方法（1）“本月数”栏反映各收入、费用及结余项目的本月实际发生数。在编制年度收入费用总表时， 应当将本栏改为“上年数”栏，反映各收入、费用及结余项目上一年度的实际发生数。（2）“假如本年度收入费用总表规定的各个项目的名称和内容同上年度不一样，应对上年度收入费用总表各项目的名称和数字依据本年度的规定进行调整，填入年度本表中的“上年数”栏。（3）“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告 期末止的累计实际发生数。（4）各项目填列方法归为三类：依据总账及明 细账科目的本期发生额直接或分析填列。只是在编制年度收入费用总表才填 列的项目。依据表中项目运算填列。5. 收入费用总表的

19、详细填列方法（1）“财政基本补助结转” 、“结转入结余安排” 、“年初未补偿亏损” 、“事业基金补偿亏损”、“提取职工福利基金” 、“转入事业基金”、“年末未补偿亏损”七个项目， 只有在编制年度收入费用总表时才填列。（ 2）“财政基本补助结转”项目可以 依据“财政补助收入基本支出”明细科目本年发生额减去“医疗业务成本”、可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结“治理费用” 科目下“财政基本补助支出” 备查簿中登记的本年发生额合计后的金额填列。（4）各项目填列方法归为三类：依据总账及明细账科目的本期 发生额直接或分析填列。只是在编制年度收入费用总表才填列的项目。依据表中项目运算填列。5.

20、 收入费用总表的详细填列方法（1）“财政基本补助结转”、“结转入结余安排” 、“年初未补偿亏损” 、“事业基金补偿亏损” 、“提取职工福利基金”、“转入事业基金”、“年末未补偿亏损”七个项目，只有在编制年度收入费用总表时才填列。（2）“财政基本补助结转”项目可以依据“财政补助收 入基本支出”明细科目本年发生额减去“医疗业务成本”、“治理费用”科目下 “财政基本补助支出”备查簿中登记的本年发生额合计后的金额填列。（四）医疗收入费用明细表1. 涵义 反映医院在某一会计期间内医疗收入、医疗成本及其所属明细项目的实际情形的报表。2. 结构左边：医疗收入各明细项目的金额。右边：医疗成本各明细项目的金额。

21、 5. 收入费用总表的详细填列方法（1）“财政基本补助结转” 、“结转入结余安排” 、“年初未补偿亏损” 、“事业基金补偿亏损”、“提取职工福利基金” 、“转入事业基金”、“年末未补偿亏损”七个项目， 只有在编制年度收入费用总表时才填列。（ 2）“财政基本补助结转”项目可以 依据“财政补助收入基本支出”明细科目本年发生额减去“医疗业务成本”、“治理费用” 科目下“财政基本补助支出” 备查簿中登记的本年发生额合计后的金额填列。（四） 医疗收入费用明细表1. 涵义 反映医院在某一会计期间内医 疗收入、医疗成本及其所属明细项目的实际情形的报表。2. 结构左边： 医疗收入各明细项目的金额。右边： 医疗

22、成本各明细项目的金额。3. 医疗收入的列示内容（ 1）门诊收入（ 2）住院收入【提示】各项医疗收入均依据扣除分 摊的医保结算差额后的净额列示。4. 医疗成本的列示内容（ 1）按性质分类 （2）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结按功能分类：医疗业务成本和治理费用。5.医疗收入费用明细表编制方法 （ 1）“本月数”栏反映医疗收入、医疗成本及其所属明细项目的本月实际发生数。 （ 2）在编制年度医疗收入费用明细表时，应当将本栏改为 “上年数” 栏，反映医疗收入、医疗成本及其所属明细项目上一年度的实际发生数。（ 3）“假如本年度医疗收入费用明细表规定的各个项目的名称和内容同上年度不一样，应

23、对上年度医疗收入费用明细表各项目的名称和数字依据本年度的规定进行调整，填入年度本表中的“上年数”栏。（4）“本表“本年累计数”栏反映各项目自 年初起至报告期末止的累计实际发生数。5.医疗收入费用明细表编制方法（1）“本月数”栏反映医疗收入、医疗成本及其所属明细项目的本月实际发生数。（2） 在编制年度医疗收入费用明细表时，应当将本栏改为“上年数”栏，反映医疗收入、医疗成本及其所属明细项目上一年度的实际发生数。（3）“假如本年度医疗收入费用明细表规定的各个项目的名称和内容同上年度不一样，应对上年度医疗收入费用明细表各项目的名称和数字依据本年度的规定进行调整，填入年度本表中的“上年数”栏。（ 4）“

24、本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报 告期末止的累计实际发生数。（四）现金流量表1. 概述 （ 1）现金流量表反映医院在某一会计期间内现金流入和流出的信息报表。（2）现金流量表编制基础 现金，是指医院的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、可以随时用于支付的银行存款、零余额账户用款额度和其他货币资金。（3）现金流量表的作用有助于评判医院支付才能、 偿债才能和周转才能。有助于猜测医院将来现金流量。有助于分析影响现金净流量的因素，分析判定医院的财务 前景。2.现金流量分类（1）业务活动产生的现金流量业务活动是指投资活动和筹资活动以外的全部交易和事项。（2）投资活动产生的现金流量投

25、可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资活动是指长期资产的购置和对外投资及其处置活动。（3）筹资活动产生的现 金流量筹资活动是指导致医院债务规模发生变化的活动。【提示】医院取 得财政资本性项目补助作为筹资活动现金流量反映。4.现金流量编制方法 （1）业务活动现金流量的编报直接法和间接法医院应当采纳直接法编制业务活动 产生的现金流量， 即通过现金收入和现金支出的主要类别直接反映医院业务活动产生的现金流量。以收入费用总表中的本期各项收入为起点，调整与业务活动有关项目的增减变动（存货及应收应对项目的变动、折旧摊销等）。 2 、详细编制方法工作底稿法、 T 型账户法以工作底稿 / T型账户为

26、手段，以资产负债表和收入费用表数据为基础，结合有关科目记录， 对每一项目分析并 编制调整分录， 据以编表分析填列法直接依据资产负债表、 收入费用表和有关科目明细账记录，分析运算现金流量表各项目的金额，并据以编表。4. 现金流量编制方法（1）业务活动现金流量的编报直接法和间接法医院应当采纳直接法编制业务活动产生的现金流量，即通过现金收入和现金支出的主要类别 直接反映医院业务活动产生的现金流量。以收入费用总表中的本期各项 收入为起点，调整与业务活动有关项目的增减变动 （存货及应收应对项目的变动、折旧摊销等）。 2 、详细编制方法工作底稿法、 T 型账户法以工作底稿/T 型账户为手段，以资产负债表和

27、收入费用表数据为基础，结合有关科目记录，对每一项目分析并编制调整分录，据以编表分析填列法直接依据资产负债表、收入费用表和有关科目明细账记录，分析运算现金流量表各项目的金额，并据以编表。（五）财政补助收支情形表1. 反映医院某一会计年度内财政补助收支及其结转、结余情形报表。2. 构成上年结转 +本年财政补助收入本年财政补助支出财政补助上缴结转下年（五）财政补助收支情形表1. 反映可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结医院某一会计年度内财政补助收支及其结转、结余情形报表。 2. 构成 上年结转+本年财政补助收入本年财政补助支出财政补助上缴结转下年（五）会计报表附注 1. 涵义为便于懂得会

28、计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制 依据、编制原就和方法及主要项目等所作的说明。（五）会计报表附注1. 涵义为便于懂得会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原就和方法及主要项目等所作的说明。（五）会计报表附注 1. 涵义为便于懂得会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原就和方法及主要项目等所作的说明。 2. 内容 医院会计报表附注至少应当包括以下内容：（ 1）遵循医院会计制度的声明。 （2）重要会计政策、 会计估量及其变更情形的说明。（3） 重要资产转让及其出售情形的说明。（4）重大投资、借款活动的说明。（5） 会计报表重要项目及其增减变动情形的说明。（6）以

29、前年度结余调整情形的说 明。 （ 7）有助于懂得和分析会计报表需要说明的其他事项。 （六）财务情形说明书至少应当对医院的以下情形做出说明：（ 1）业务开展情形。（2）年度预算执行情形。（3）资产利用、 负债治理情形。（4）成本核算及掌握情形。（ 5）绩效考评情形。 （6）需要说明的其他事项。 财政补助收支情形表 （3） 项目 结转下年数 五、结转下年 （一）财政补助结转 1. 基本支出结转 2. 项目支出结转 其中：医疗卫生项目 科学技术项目 训练项目 （二）财政补助结余 医疗收入费用明细表 医疗收入 1. 门诊收入 其中：挂号收入 诊察收入 检查收入 化验收入 治疗收入手术收入 卫生材料收入

30、 药 品 收入 其 中：西药收 入中草药收入中成药收入药事服务费收入其他门诊收入 2. 住院收入 其中：床位收入诊察收入检查收入化验收入治疗收入手术收入护理收可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结入 卫生材料收入药品收入其中：西药收入中草药收入中成药收入 药事服务费收入其他住院收入医疗成本 （一）按性质分类 1. 人员经费 2.卫生材料费 3. 药品费 4. 固定资产折旧费 5. 无形资产摊销费 6. 提取医疗风险基金 7. 其他费用 （二）按功能分类 1. 医疗业务成本 其中： 临床服务成本医疗技术成本 医疗帮助成本 2. 治理费用 3. 现金流量表的内容与格式 项 目 行次 金额

31、 一、业务活动产生的现金流量： 开展医疗服务活动收到的现金财政基本支出补助收到的现金财政非资本性项目补助收到的现金从事科教项目活动收到的除财政补助以外的现金收到的其他与业务活动有关的现金现金流入小计发生人员经费支付的现金购买药品支付的现金购买卫生材料支付的现金使用财政非资本性项目补助支付的现金使用科教项目收入支付的现金支付的其他与业务活动有关的现金现金流出小计业务活动产生的现金流量净额现金流量表（二）项目 行次 金额 二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产支付的

32、现金对外投资支付的现金上缴处置固定资产、无形资产收回现金净额支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计投资活动产生的现金流量净额现金流量表（三） 项目行次 金额 三、筹资活动产生的现金流量：取得财政资本性项目补助收到的现金借款收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿仍借款支付的现金偿付利息支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结变动对现金的影响额五、现金净增加额.themegallery Company Logo财政补助收支情形表（ 1） 项目 结转本年数 一、上年结转

33、（ 一）财政补助结转 1. 基本支出结转 2. 项目支出结转 其中：医疗卫生项目科学技术项目训练项目 （二）财政补助结余 .themegallery Company Logo财政补助收支情形表（ 1） 项目 结转本年数 一、上年结转 （一）财政补助结转1. 基本支出结转 2.项目支出结转其中：医疗卫生项目 科 学 技 术 项 目 教 育 项 目 （ 二 ） 财 政 补 助 结余 财政补助收支情形表（2） 项目 本年数 上年数二、本年财政补助收入（一）基本支出（二）项目支出其中：医疗卫生项目 科学技术项目训练项目三、本年财政补助支出（一）基本支出 （二）项目支出其中：医疗卫生项目科学技术项目训练

34、项目四、财政补助上缴（一）财政补助结转上缴（二）财政补助结余上缴财政补助收支情形表（ 3） 项目 结转下年数 五、结转下年 （一）财政补助结转 1. 基本支出结转 2. 项目支出结转 其中：医疗卫生项目 科学技术项目 训练项目 （二）财政补助结余 财政补助收支情形表（ 3） 项 目 结转下年数 五、结转下年 （一） 财政补助结转 1. 基本支出结转 2. 项目支出结转 其中：医疗卫生项目 科学技术项目 训练项目 （二）财政补助结余 收入费用总表 项 目 本月数 本年累计数 一、医疗收入 加：财政基本补助收入 减：医疗业务成本 减：治理费用 二、医疗结余 加：其他收入 减：其他支出 三、本期结余

35、 减：财政基本补助结转 四、结转入结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结余安排减：年初未补偿亏损加：事业基金补偿亏损减：提取职工福利基金转入事业基金期末未补偿亏损项 目 本 月数本年累计数 五、本期财政项目补助结转（余） ：财政项目补助收入减：财政项目补助支出六、本期科教项目结转 （余）：科教项目收入减：科教项目支出编制年度财务报告时， 改为“上年数”财政补助收入基本支 出 编制年度报告时填列收入费用总表项 目 本月数 本年累计数一、医疗收入 加：财政基本补助收入减：医疗业务成本减：治理费用二、医疗结余 加：其他收入减：其他支出三、本期结余减：财政基本补助结 转 四、结转入结余安排

36、减：年初未补偿亏损加：事业基金补偿亏损 减：提取职工福利基金转入事业基金期末未补偿亏损项 目 本 月数本年累计数五、本期财政项目补助结转（余）：财政项目补助收入 减：财政项目补助支出 六、本期科教项目结转（余） ： 科教项目收入减：科教项目支出 编制年度财务报告时，改为“上年数” 财政补助收入基本支出 编制年度报 告时填列 收入费用总表 项 目 本月数 本年累计数 一、医疗收入 加：财政基本补助收入 减：医疗业务成本 减：治理费用 二、医疗结余 加：其他收入 减：其他支出 三、本期结余 减：财政基本补助结转 四、结转入结余安排 减：年初未补偿亏损 加：事业基金补偿亏损 减：提取职工福利基金 转

37、入事业基金 期末未补偿亏损 项目 本月数 本年累计数 五、本期财政项目补助结转（余） ： 财政项目补助收入 减：财政项目补助支出 六、本期科教项目结转（余） ： 科教项目收入 减：科教项目支出 编制年度财务报告时， 改为“上年数” 财政补助收入基本支出 编制年度报 告时填列 收入费用总表 项 目 本月数可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结本年累计数一、医疗收入加：财政基本补助收入减：医疗业务成本 减：治理费用二、医疗结余加：其他收入减：其他支出三、本期结余 减：财政基本补助结转四、结转入结余安排减：年初未补偿亏损加：事业基金补偿亏损减：提取职工福利基金转入事业基金期末未补偿亏损项

38、目本月数本年累计数五、本期财政项目补助结转（余）： 财政项目补助收入减：财政项目补助支出六、本期科教项目结转 （余）：科教项目收入减：科教项目支出编制年度财务报告时，改为“上年数” 财政补助收入基本支出编制年度报告时填列收入费用总表项 目 本月数 本年累计数一、医疗收入加：财政基本补助收入减：医疗业务成本 减：治理费用二、医疗结余加：其他收入减：其他支出 三、本期结余 减：财政基本补助结转 四、结转入结余安排 减：年初未补偿亏损 加： 事业基金补偿亏损 减：提取职工福利基金 转入事业基金 期末未补偿亏损 项 目 本月数 本年累计数 五、本期财政项目补助结转（余） ： 财政项目补助收入 减：财政

39、项目补助支出 六、本期科教项目结转 （余）： 科教项目收入 减：科教项目支出 编制年度财务报告时，改为“上年数” 财政补助收入基本支出 编制年度报 告时填列 收入费用总表 项 目 本月数 本年累计数 一、医疗收入 加：财政基本补助收入 减：医疗业务成本减：治理费用 二、医疗结余 加：其他收入 减：其他支出 三、本期结余减：财政基本补助结转 四、结转入结余安排 减：年初未补偿亏损 加： 事业基金补偿亏损 减：提取职工福利基金 转入事业基金 期末未补偿亏损 项 目 本月数 本年累计数 五、本期财政项目补助结转（余） ： 财政项目补助收入 减：财政项目补助支出 六、本期科教项目结转 （余）：可编辑资

40、料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结科教项目收入减：科教项目支出编制年度财务报告时，改为“上年数” 财政补助收入基本支出编制年度报告时填列收入费用总表项 目 本月数 本年累计数一、医疗收入加：财政基本补助收入减：医疗业务成本 减：治理费用二、医疗结余加：其他收入减：其他支出三、本期结余 减：财政基本补助结转四、结转入结余安排减：年初未补偿亏损加：事业基金补偿亏损减：提取职工福利基金转入事业基金期末未补偿亏损项 目本月数本年累计数五、本期财政项目补助结转（余）： 财政项目补助收入减：财政项目补助支出六、本期科教项目结转 （余）：科教项目收入减：科教项目支出编制年度财务报告时，改为“上年数”

41、财政补助收入基本支出编制年度报告时填列收入费用总表项 目 本月数 本年累计数 一、医疗收入 加：财政基本补助收入 减：医疗业务成本减：治理费用 二、医疗结余 加：其他收入 减：其他支出 三、本期结余减：财政基本补助结转 四、结转入结余安排 减：年初未补偿亏损 加： 事业基金补偿亏损 减：提取职工福利基金 转入事业基金 期末未补偿亏损 项 目 本月数 本年累计数 五、本期财政项目补助结转（余） ： 财政项目补助收入 减：财政项目补助支出 六、本期科教项目结转 （余）： 科教项目收入 减：科教项目支出 编制年度财务报告时，改为“上年数” 财政补助收入基本支出 编制年度报 告时填列 收入费用总表 项

42、 目 本月数 本年累计数 一、医疗收入 加：财政基本补助收入 减：医疗业务成本减：治理费用 二、医疗结余 加：其他收入 减：其他支出 三、本期结余减：财政基本补助结转 四、结转入结余安排 减：年初未补偿亏损 加： 事业基金补偿亏损 减：提取职工福利基金 转入事业基金 期末未可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结补偿亏损项 目本月数本年累计数五、本期财政项目补助结转（余）： 财政项目补助收入减：财政项目补助支出六、本期科教项目结转 （余）：科教项目收入减：科教项目支出编制年度财务报告时，改为“上年数” 财政补助收入基本支出编制年度报告时填列收入费用总表项 目 本月数 本年累计数一、医疗收入加：财政基本补助收入减：医疗业务成本 减：治理费用二、医疗结余加：其他收入减：其他支出三、本期结余 减：财政基本补助结转四、结转入结余安排减：年初未补偿亏损加：事业基金补偿亏损减：提取职工福利基金转入事业基金期末未补偿亏损