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1、新医院会计制度讲义8（八）事业基金 1.主要变化（1）不再划分一般基金和投资基金（2）不再核算财政补助基本支出结转，即财政补助基本支出结转不再提取职工福利基金和转入事业基金 2.涵义：医院拥有的非限定用途的净资产，主要包括滚存的结余资金（结余分配转入）和非财政科教项目结余解除限定后转入的金额等。（1）不再核算财政基本支出补助结转，即财政基本支出补助结转不再提取职工福利基金和转入事业基金。（2）医院发生需要调整以前年度结余的事项，凡国家另有规定的，从其规定；没有规定的，应通过“事业基金”进行核算，并在会计报表附注中予以说明。3.用途事业基金可以用于事业发展和弥补亏损，但用于弥补亏损的最高限额为事
2、业基金扣除医院非财政补助资金和非科教项目资金形成的固定资产、无形资产等资产净值。4.账务处理（1）科教项目的结余资金解除限定转入事业基金借：科教项目结转（余）贷：事业基金（2）年末当年未分配结余转入事业基金借：结余分配转入事业基金贷：事业基金（3）年末，用事业基金弥补亏损借：事业基金贷：结余分配事业基金弥补亏损（4）发生需要调整以前年度结余的事项 借或贷：有关科目贷或借：事业基金【提示】国家另有规定的，从其规定。（九）专用基金 1.主要变化（1）取消修购基金（2）增加医疗风险基金（3）从成本费用中提取的职工福利费：由“专用基金”应付福利费”（4）取消了“固定基金”。2.涵义专用基金，即医院按照
3、规定设置、提取具有专门用途的净资产。3.内容主要包括职工福利基金、医疗风险基金和其他基金（如灾后重建资金、留本基金）等。【提示】医疗风险基金是从医疗业务成本中计提、用于医疗保险费支出和医疗事故赔偿支出。累计提取比例：不超过当年医疗收入的0.1%-0.3%4.要求：专用基金要专款专用，不得擅自改变用途。5.账务处理（1）提取职工福利基金借：结余分配提取职工福利基金贷：专用基金职工福利基金（2）提取医疗风险基金借：医疗业务成本贷：专用基金医疗风险基金（3）使用专用基金借：专用基金医疗风险基金医疗业务成本（医疗风险基金不足支付部分）贷：银行存款【提示】职工福利基金购建集体福利设施借：固定资产贷：银行
4、存款借：专用基金职工福利基金贷：累计折旧 4.要求：专用基金要专款专用，不得擅自改变用途。5.账务处理（1）提取职工福利基金借：结余分配提取职工福利基金贷：专用基金职工福利基金（2）提取医疗风险基金借：医疗业务成本贷：专用基金医疗风险基金（3）使用专用基金借：专用基金医疗风险基金医疗业务成本（医疗风险基金不足支付部分）贷：银行存款【提示】职工福利基金购建集体福利设施借：固定资产贷：银行存款借：专用基金职工福利基金贷：累计折旧七、财务报告（一）财务报告概述 1.医院财务报告的作用（1）如实反映财务状况和运营成果；（2）解脱管理层受托责任；（3）提供决策有用会计信息；（4）增强透明度和公信力。2.
5、医院财务报告的构成（1）会计报表（4 主 1 附）?资产负债表；?收入费用总表及其附表（医疗收入费用明细表）；?现金流量表；?财政补助收支情况表（2）会计报表附注；（3）财务情况说明书【提示 1】与年度财务报告相比，中期财务报告可以不编现金流量表和财政补助收支情况表，并可以适当简化报表附注和财务情况书的内容。文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T
6、2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8
7、Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU
8、1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE
9、7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5
10、R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:
11、CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8
12、HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6【提示 2】对外提供的年度财务报告应按有关规定经过CPA审计。（二）资产负债表 1.定义 反映医院某一会计期末全部资产、负债和净资产的情况。2.结构和内容：账户式（左右式）、流动和非流动资产项目：流动性由强到弱负债项目：到期日远近或偿付的紧迫程度。净资产：项目的内容排列。3.资产负债表编制方法（1）年初余额的填列方法“年初余额”栏内各项数字，应当根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。（
13、2）“期末余额”填列方法大多数项目直接根据总账科目的余额填列；根据几个总账科目的余额计算填列；根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列；根据有关资产科目和备抵科目抵消后净额填列。（3）具体各项目的内容及其填列方法“货币资金”项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。“坏账准备”项目应当根据“坏账准备”科目的期末贷方余额填列；借方余额则以“-”号填列。“存货”项目应当根据“库存物资”、“在加工物资”科目的期末余额合计填列。“一年内到期的长期债权投资”项目，应当根据“长期投资债权投资”明细科目的期末余额中将在1 年内（含 1 年）到期的
14、长期债权投资余额分析填列。“长期投资”项目应当根据“长期投资”科目期末余额减去其中将于 1 年内（含 1 年）到期的长期债权投资余额后的金额填列。“固定资产”项目应当根据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”科目期末余额后的金额填列。“固定资产清理”项目应当根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列；贷方余额，则以“-”号填列。“无形资产”项目，应当根据文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4
15、H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10
16、C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R
17、8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3
18、R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J
19、10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T
20、2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8
21、Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”科目期末余额后的金额填列。“待处理财产损溢”项目应当根据“待处理财产损溢”科目的期末借方余额填列；贷方余额则以“-”号填列。年末本项目金额一般应为“0”。“一年内到期的长期负债”项目，应当根据“长期借款”、“长期应付款”科目的期末余额中将在1 年内（含 1 年）到期的金额分析填列。“长期借款”项目和“长期应付款”项目，应当分别根据“长期借款”科目的期末余额和“长期应付款”科目的期末余额减去其中将于1 年内（含 1 年）到期的长期借款余额或长期应付款余额后的金额填
22、列。（11）“本期结余”项目应当根据“本期结余”科目的期末贷方余额填列；“本期结余”科目期末为借方余额时，以“-”号填列。年末本项目金额应为“0”。（12）“未弥补亏损”项目，应当根据“结余分配”科目的期末借方余额，以“-”号填列。（三）收入费用总表 1.涵义 反映医院在某一会计期间内运营效果（）及结余分配情况（）的报表。2.内容：（1）一定期间实现全部收入和发生全部费用的情况；（2）年末结余分配和亏损弥补情况。（三）收入费用总表 1.涵义 反映医院在某一会计期间内运营效果（）及结余分配情况（）的报表。2.内容：（1）一定期间实现全部收入和发生全部费用的情况；（2）年末结余分配和亏损弥补情况。
23、3.结构和格式：多步式为主经济含义：（一）、（二）、（三）：项目以外收入、费用、结余（五）、（六）：项目的收入、支出（四）：结余分配和亏损弥补【提示】应该提供两年比较数据。（三）收入费用总表 1.涵义 反映医院在某一会计期间内运营效果（）及结余分配情况（）的报表。2.内容：（1）一定期间实现全部收入和发生全部费用的情况；（2）年末结余分配和亏损弥补情况。3.结构和格式：多步式为主经济含义：（一）、（二）、（三）：项目以外收入、费用、结余（五）、文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8
24、Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU
25、1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE
26、7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5
27、R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:
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29、HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 Z
30、Y5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6（六）：项目的收入、支出（四）：结余分配和亏损弥补【提示】应该提供两年比较数据。（三）收入费用总表 1.涵义 反映医院在某一会计期间内运营效果（）及结余分配情况（）的报表。2.内容：（1）一定期间实现全部收入和发生全部费用的情况；（2）年末结余分配和亏损弥补情况。3.结构和格式：多步式为主经济含义：（一）、（二）、（三）：项目以外收入、费用、结余（五）、（六）：项目的收入、支出（四）：结余分配和亏损弥补【提示】应
31、该提供两年比较数据。（三）收入费用总表 1.涵义 反映医院在某一会计期间内运营效果（）及结余分配情况（）的报表。2.内容：（1）一定期间实现全部收入和发生全部费用的情况；（2）年末结余分配和亏损弥补情况。3.结构和格式：多步式为主经济含义：（一）、（二）、（三）：项目以外收入、费用、结余（五）、（六）：项目的收入、支出（四）：结余分配和亏损弥补【提示】应该提供两年比较数据。3.基本计算公式：（1）医疗结余医疗收入+财政基本支出补助收入-医疗支出-管理费用（2）本期结余医疗结余+其他收入-其他支出（3）可供用于分配的结余本年结余-财政基本补助结转-结余上缴【提示】按照医院财务制度和主管部门规定，
32、发生结余上缴义务的，在“减：财政基本补助结转”行和“四、转入结余分配”行之间增加“减：结余上缴”行。（4）本期财政项目补助结转（余）本期财政项目补助收入本期财政项目补助支出（5）本期科教项目结转（余）本期科教项目收入本期科教项目支出 4.收入费用总表的基本填列方法（1）“本月数”栏反映各收入、费用及结余项目的本月实际发生数。在编制年度收入费用总表时，应当将本栏改为“上年数”栏，反映各收入、费用及结余项目上一年度的实际发生数。（2）“如果本年度收入费用总表规定的各个项目的名称和内容同上年度不一致，应对上年度收入费用总表各文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R
33、4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J1
34、0C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2
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36、3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1
37、J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7
38、T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R
39、8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入年度本表中的“上年数”栏。（3）“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。（4）各项目填列方法归为三类：根据总账及明细账科目的本期发生额直接或分析填列；只是在编制年度收入费用总表才填列的项目；根据表中项目计算填列。4.收入费用总表的基本填列方法（1）“本月数”栏反映各收入
40、、费用及结余项目的本月实际发生数。在编制年度收入费用总表时，应当将本栏改为“上年数”栏，反映各收入、费用及结余项目上一年度的实际发生数。（2）“如果本年度收入费用总表规定的各个项目的名称和内容同上年度不一致，应对上年度收入费用总表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入年度本表中的“上年数”栏。（3）“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。（4）本期财政项目补助结转（余）本期财政项目补助收入本期财政项目补助支出（5）本期科教项目结转（余）本期科教项目收入本期科教项目支出 3.基本计算公式：（1）医疗结余医疗收入+财政基本支出补助收入-医疗支出-管理费用（2）本期
41、结余医疗结余+其他收入-其他支出（3）可供用于分配的结余本年结余-财政基本补助结转-结余上缴【提示】按照医院财务制度和主管部门规定，发生结余上缴义务的，在“减：财政基本补助结转”行和“四、转入结余分配”行之间增加“减：结余上缴”行。3.结构和格式：多步式为主经济含义：（一）、（二）、（三）：项目以外收入、费用、结余（五）、（六）：项目的收入、支出（四）：结余分配和亏损弥补【提示】应该提供两年比较数据。（三）收入费用总表 1.涵义 反映医院在某一会计期间内运营效果（）及结余分配情况（）的报表。2.内容：（1）一定期间实现全部收入和发生全部费用的情况；（2）年末结余分配和亏损弥补情况。文档编码:C
42、U1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 H
43、E7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY
44、5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码
45、:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8
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48、编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H6文档编码:CU1J10C3P4E8 HE7T2R8P2K6 ZY5R8Q3R4H63.结构和格式：多步式为主经济含义：（一）、（二）、（三）：项目以外收入、费用、结余（五）、（六）：项目的收入、支出（四）：结余分配和亏损弥补【提示】应该提供两年比较数据。3.基本计算公式：（1）医疗结余医疗收入+财政基本支出补助收入-医疗支出-管理费用（2）本期结余医疗结余
49、+其他收入-其他支出（3）可供用于分配的结余本年结余-财政基本补助结转-结余上缴【提示】按照医院财务制度和主管部门规定，发生结余上缴义务的，在“减：财政基本补助结转”行和“四、转入结余分配”行之间增加“减：结余上缴”行。（4）本期财政项目补助结转（余）本期财政项目补助收入本期财政项目补助支出（5）本期科教项目结转（余）本期科教项目收入本期科教项目支出 4.收入费用总表的基本填列方法（1）“本月数”栏反映各收入、费用及结余项目的本月实际发生数。在编制年度收入费用总表时，应当将本栏改为“上年数”栏，反映各收入、费用及结余项目上一年度的实际发生数。（2）“如果本年度收入费用总表规定的各个项目的名称和
50、内容同上年度不一致，应对上年度收入费用总表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入年度本表中的“上年数”栏。（3）“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。（4）各项目填列方法归为三类：根据总账及明细账科目的本期发生额直接或分析填列；只是在编制年度收入费用总表才填列的项目；根据表中项目计算填列。5.收入费用总表的具体填列方法（1）“财政基本补助结转”、“结转入结余分配”、“年初未弥补亏损”、“事业基金弥补亏损”、“提取职工福利基金”、“转入事业基金”、“年末未弥补亏损”七个项目，只有在编制年度收入费用总表时才填列。（2）“财政基本补助结转”项目可以根据“财政补助收