《如何加强应收账款的管理与控制.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《如何加强应收账款的管理与控制.docx（6页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、如何加强应收账款的管理与控制 摘 要加强应收账款的管理与限制，成为企业财务管理的重中之重。通过从应收账款形成缘由入手，简要分析了加强应收账款管理与限制的一些措施。 关键词应收账款 事前限制 事中限制 事后限制 一、企业应收账款居高不下的缘由主要有如下几个方面： 激烈的市场竞争所致。在当今科学技术飞速发展的时代 ，产品的更新换代特别快，“零库存”的观念已经深化 企业“民心”，如不刚好将库存“消肿”，产品就有可能变 得一文不值。因此。企业为了提高市场占有率 ，除发动“价 格战”争夺顾客以外，还通过降低赊销信用的标准来争夺批发商和零售商。 企业内部“清欠”工作职责不清。当前 ，有些企业对债权资产的风
2、险性相识不够。认为企业只要从财务的角度实现了收入。即大功告成。故往往以完成产值收入的多少 论英雄。货币资金的回收工作与任何部门和个人均无干脆利害关系。由于职责不清，奖罚力度不够，造成各部门对 “清欠”工作都抱有“事不关己，高高挂起”的看法。 运用法律手段解决债务纠纷的意识不强。现实生活 中。通过诉讼程序寻求债权爱护的道路的确比较烦琐，从 起诉、受理、调查取证、开庭审理到判决、裁定与执行有一个时间过程。须要企业投入大量的人力、物力与财力。此外，司法的不公正，个别法官的道德缺失，地方爱护主义 等，做出损害债权人利益的判决，造成了肯定的负面影响， 使很多企业缺乏运用法律手段维护自身合法权益的信念 二
3、、应收账款管理不善的弊端 夸大了企业经营成果。由于我国企业实行的记账基础是权责发生制。当期发生的赊销全部记入当期销售收 入。因此，企业的账上利润的增加并不表示肯定能如期实 现现金流入。会计制度要求企业根据应收账款余额的一百零一分 比来提取坏账打算，提取坏账打算的比率一般为3-5。 假如实际发生的坏账损失超过提取的坏账打算。会给企业 带来很大的损失。因此，企业应收款的大量存在，虚增了账 面上的销售收入，在肯定程度上夸大了企业经营成果。 降低了企业资金的运用效率导致企业的经济效益 下降。在赊销状况下，发出商品，开出销售发票，货款却不 能同步回收，而销售却已告成立，这种没有实际货款回笼的销售收入势必
4、导致企业不得不运用有限的流淌资金来 垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出，久而久之必将影响企业资金的周转，进而导致企业经营实际状况被掩盖，影响企业生产安排、销售安排等，无法实现既定的经济效益目标。 三、加强应收账款管理与限制的措施 加强应收账款的事前限制 1财务人员干脆参加货权交割过程的监督。也就是每月都应对存货进行金额和数量的复合盘点。过去财务人员只留意存货的金额盘点数，而忽视实物存在形态的数量盘点。现在应留意：进库的实物要存在，不进库的要有提货单，以证明其货权在自己手中。假如不符，要找出缘由。如货权已交割的，在财务上不能作为存货，应归入已售出商品，调整会计账户处理，作当月销售收入实现，
5、相应增加应收账款。 2确定对每一客户的信用政策。业务部门从争取客户、扩大市场和加强竞争实力角度考虑，往往允许客户在收到货物后的一段时间内付款，而财务部门要依据客户的信用状况，分析其付款实力和按时付款的牢靠性。向客户供应信用条件，必需由业务部门和财务部门经过信用分析，报总经理室批准，业务部门和业务员无权确定。同时要求实行抵押和担保等自我爱护措施。如本公司所属一家公司为本市塑料生产厂定点供应原材料，经业务部门和财务部门信用分析后批准赐予200万元30天付款的信用条件，为保证建立长期稳定的购销关系，化解应收账款风险，该所属公司向银行贷款200万元，由塑料生产厂供应信用担保。财务部门必需对每一信用客户
6、建立主要状况档案表，定期跟踪记录收款状况，随时检查每次赊销与所欠账款之和是否超过本单位确定的信用额度，记录不能按时收款的次数，向业务部门提出预警报告，为今后评定客户信用等级和额度供应事实依据，以削减产生坏帐的风险。 3加强销售合同的审查。销售合同的签订必需遵守国家法律和政策，贯彻同等互利、协商一样的原则。首先应审查合同双方签约者是否都是有权签订销售合同的法人代表，如由别人代签合同，必需取得有效的托付书或授权托付证明，才能依据授权范围以托付单位的名义签订合同；其次是销售合同条款的审查，主要是合同标的是否完整、正确，价格是否合理，违约责任是否明确；最终是销售合同履行的审查，主要是推断双方履行合同的
7、实力。 加强应收账款的事中限制 加强应收账款的事中限制即要做好应收账款的日常 管理工作。首先，要做好基础记录，了解客户付款的及度。基础记录工作包括企业对客户供应的信用条件，建立 信用关系的日期，客户付款的时间，目前尚欠款数额以及客户信用等级改变等，企业只有驾驭这些信息，才能刚好 实行相应的对策。其次，应严格按会计制度的规定来规范 核算，正确运用会计科目，刚好反映每笔往来款项，以随时 驾驭应收、预付账款的形成、回收、增减改变状况 ，并按月 与客户核对和清理。要求制订严格的管理方法，对过期的 应收、预付账款逐笔查清缘由，建档清查 ，刚好向领导汇 报。公司领导应依据查明的状况分清责任责成有关人员 提
8、出明确的处理看法，制订详细催收安排，责任到人，财务 部门要跟踪督促执行。再次，应注意并加强销售合同管理， 根据新合同法的规定，制定、修改、完善合同管理制度，明 确合同管理机构及职责。在经济往来中，除能即时结清者 外，都要签订书面合同。在签订合同时，应尽量运用示范文本，假如运用自拟文本，内容肯定要具体、详细、完备，尤其 是对方供应的文本，肯定要弄清每一款的含义。实行严格 的合同审批程序，层层把关，对标的额较大、内容重要的合 同，要请法律顾问审查把关，由公司领导班子探讨确定。同时，要建立、完善合同台账制度 ，部门要有部门台账，公司 要有总台账。留意收集、记录、整理、保存各类凭证，特殊是 在变更、解
9、除合同时，肯定要刚好向对方索取书面凭证，做 好法律防范的基础工作。由于订立合同把关不严或因证据 不足无法追讨而给公司造成损失的，要视状况追究有关人 员的责任。此外，还要检查客户是否突破信用额度；分析应收账款周转率和平均收账期，检查流淌资金是否处于正常 水同等。 加强应收账款的事后限制 应收账款的事后限制包括如下两方面工作：首先确 定合理的催收账程序。催收账款的程序一般为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律，在实行法律行动 前应遵循成本效益原则，如遇到以下几种状况则大可不必履 行法律程序：债务人的抵押品折现后可冲销债务时：诉讼 费用超过债务额时；起诉后收回账款的可能性不大时。其 次，区分不同的状况，确定科的讨债方法。假如债务人确 遇短暂的困难，经过较短时期的努力后可以卷土重来者， 企业应想方设法帮助其渡过难关，以便收回账款，将损失削减到最低。 参考文献 1何卫东，如何加强企业应收账款管理2004.4。 2李晓龙，企业管理事前限制问题探讨J.财务与会计，2022.3。 第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页