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1、企业内部控制调研表-合同管理第十六号 合同管理：是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。企业与职工签订的 劳动合同不适用。至少需关注的风险点（一）未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。（二）合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。（三）合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。序号控制要点是否已设立内 控措施制度名称或代替 措施情况等说明制度条款是否已 执行执行效果（以达到 控制目标的程度 分：优/良/中/差）相关备查档案 资料名称*合同管理
2、组织体系是否*是否*1是否制定合同分级管理制度，根据经济业务性质、组 织机构设置和管理层级安排明确分级授权，属于上一 级合同管理权限的合同，下级未经授权不得签订2是否实行统一归口管理，明确合同归口管理部门、合 同承办部门、财务部门等的职能分工3有否明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求合同订立合同调查1合同谈判前是否必须获取合同对方的身份证明、法人 登记证书2合同对方需要相关资质的，是否获得资质证明3是否审阅合同对方人员的授权委托书4是否了解对方信用状况等确保其履约能力的情况合同谈判1是否设定了企业内部合同承办部门人员的范围并进 行授权2是否明确影响重大、技术含量较高的合同或法律关系 复杂
3、的合同必须由法律、技术、财会计等内部专业人 员参与合同谈判，必要时聘请外部专家参与3是否建立了合同谈判保密制度4谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见， 是否予以记录并妥善保存，防止舞弊及作责任追究依 据合同文本拟定1企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订 立书面合同2合同文本是否由业务承办部门起草、法律部门或相关 职责部门审核3重大合同或法律关系复杂的特殊合同是否由法律部 门或相关职责部门参与起草，相关部门提出不同意见 的，应准确无误地加以记录4是否实行统一归口管理和授权审批制度，防止合同化 整为零做法，杜绝越权行为5由签约对方起草的合同，是否认真审查，确保与谈判 达成的意见一
4、致，并留意“其他约定事项”等补充栏 目，防止合同后续被篡改合同审核1合同审核人员是否对合同的合法性、经济性、可行性、 严密性进行重点审核2是否建立会审制度，重大合同或法律关系复杂的特殊 合同由财务、内审、法律部门及其他相关部门共同审 核合同签署1是否制定合同签订审批权限及流程2正式对外订立的合同，是否由企业法定代表人或由其 授权的代理人签名或加盖有关印章3授权签署合同的人员，是否有授权委托书4是否建立合同专用章保管制度5合同是否经编号、审批及企业法定代表人或由其授权 的代理人签署后，方可加盖合同专用章6是否采取恰当的措施，防止已签署的合同被篡改，如 在合同各页之间加盖骑缝章、使用不可编辑的电子
5、文 档格式等合同的履行1合同生效后，对没有约定或约定不明确的内容，是否 与对方协商补充2合同变更的，按照规定的权限和程序办理变更或解除3企业内部授权处理合同纠纷的,应当签署授权委托书4纠纷处理过程中，未经授权批准，相关经办人员不得 向对方当事人作出实质性答复或承诺5未按合同条款履约或应签订书面合同而未签订的，财 会部门是否拒绝付款，并及时向企业有关负责人汇报6合同管理部门是否定期对合同进行统计、分类和归 档，详细登记合同的订立、履行和变更等情况，实行 合同的全过程封闭管理7是否建立合同借阅、调用相关制度8是否建立合同履行情况评估制度，至少于每年年末对 合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进 行分析评估，对分析评估中发现合同履行中存在的不 足，及时加以改进9建立合同管理考核与责任追究制度。对合同订立、履 行过程中出现的违法违规行为,应当追究有关机构或 人员的责任10企业是否加强对子公司合同订立、履行情况的监督检 查。备注：1、“制度名称”填列对控制要点进行规范的制度名称。2、“制度条款”填列对控制要点进行规范的制度内容在制度中的具体条款。