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1、2022年-2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库及精品答案单选题（共48题）1、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房 屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠 协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内 部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12 月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019 年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。A. 0B. 5C. 600D. 1000【答案】B2、政府凭借公共权力取得收入，首先表
2、现为政府拥有（）。A.国有资产所有权B.征税权C.发债权D.融资权【答案】B3、政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是（）。A.保持国际收支平衡B.保证商品的供应量C.保证总供给与总需求的平衡A. 0B. 67. 2C. 96D. 960【答案】A30、中国公民张女士 2017年5月从中国境内取得收入如下：A. 4800B. 2400C. 3200D. 4000【答案】c31、城镇土地使用税的征税范围不包括()。A.城市B.县城C.农村D.工矿区【答案】C32、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是(?) oA.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无偿赠送给其他
3、单位D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售【答案】C33、社会保障的核心内容是（）。A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会优抚【答案】A34、企业所得税法规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认 的时点是（）。A.签约日期B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.发货日期【答案】B35、行政事业单位的投资不包括（）。A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具【答案】B36、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。A.财政直接支付B.财政授权支付C.国库集中支付D.现款现支【答案】A37、我国预算法规定各级预算设置预备费的计算依
4、据是（）oA.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额【答案】A38、关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是（）。A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款 计征契税D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率【答案】D39、城镇土地使用税的征税范围不包括（）。A.城市B.县城C.农村D.工矿区【答案】c40、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座 （该地车船税的年税额载重汽车
5、为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/ 辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额 600万元（购销合同印花税税率为0.3%；借款合同印花税税率为0.05%）。A. 840B. 960C. 1 000D. 1 600【答案】B41、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是（）。A.完全竞争市场B.垄断竞争市场C.寡头垄断市场D.完全垄断市场【答案】A42、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1 000元B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4 800元C.住房贷款利息扣除标准为每月1 000元，扣除期限最长不超过2
6、40个月D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2 000元【答案】B43、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5 万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元, 2014年度盈利74万元。A. 2B. 5C. 10D. 15【答案】B44、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是 ()oA.将房地产出租B.有偿转让房地产C.以房地产抵押D.出让国有土地使用权【答案】B45、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额 200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另
7、外，企业 为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。A. 22B. 28C. 30D. 50【答案】B46、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）。A.出口关税税额B.单独列明的由卖方承担的佣金C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用【答案】C47、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为 40000元，关税税率为20%,消费税税率为3肌则该批摩托车进口环节应缴纳 消费税税额为（）。A. 1200. 00B. 1398. 06C. 1440. 00D. 1484. 54【答案】D48、国家对农
8、村“五保户”给予基本物质保障属于（?） oA.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】C多选题（共20题）1、公债按照利率情况为标志，可分为（）。A.固定利率公债B.市场利率公债C.自由公债D.保值公债E.实物公债【答案】ABD2、政府非税收入的灵活性表现在（）oA.收入取得形式多样化B.收入的取得具有时效性C.收取的标准具有灵活性D.收入的来源具有不确定性E.收取的范围具有非普遍性【答案】ABC3、政府预算的编制步骤一般分为（）。A.测算收支指标B.编制预算草案C.执行收支预算D.预算监督审查E.预算绩效评价【答案】AB4、2000年，我国实施了以（）为主要内容的预算管理制度改革
9、，将预算外资 金统一纳入部门预算管理和国库单一账户体系。A.部门预算B.中央预算C.政府采购D.国库集中收付E.国库单一账户体系【答案】ACD5、公共部门的类型有（）。A.政府的职能机构B,国有企业C.事业单位D.社会团体E.国有银行【答案】AC6、留存收益的优点包括（）。A.所筹集的资金没有固定的到期日，可以长期使用B.没有支付利息的负担，不会造成财务压力C.可以增强单位信誉，为负债筹资奠定基础D.资金成本高E.不增加股份数量，不影响单位控制权【答案】ABC7、营业税税率为3%的纳税项目包括（）。A.铁路运输B.建筑C.邮政D.歌厅E.代理业【答案】ABC8、政府非税收入的征收主体主要包括（
10、）。A.各类企业B.国家机关C.事业单位D.社会团体E.民主党派【答案】BCD9、在市场经济条件下，财政资源配置职能的主要内容有（）。A.调节资源在企业之间的配置B.调节资源在地区之间的配置C.调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置D.调节资源在不同所有者之间的配置E.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置【答案】BC10、我国个人所得税的纳税人包括（）。A.中国公民B.个体工商户C.个人独资企业D,股份有限公司中的个人投资者E.在华取得所得的外籍人员【答案】ABC11、公募法作为公债发行的一种方式，其主要特点有（）。A.发行条件通过投标决定B.由认购者对准备发行的公债的收益和价格进行
11、投标C.推销机构控制公债的收益和价格条件D.拍卖过程由推销机构负责组织E.主要适用于中短期政府债券的发行【答案】AB12、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房 产原值共计360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房 产，房产原值为80万元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某 贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。D.保证货币供应量【答案】C4、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征 税，这种形式的税率称为（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.递减税率【答案】A5、某酒厂为
12、一般纳税人A. 12500B. 13000C. 13600D. 12780【答案】C6、新预算法规定，我国地方政府举债规模由（）批准。A.本级人大B.全国人大或其常委会C.本级人民政府D.本级人大常委会A.该企业自用房屋免征房产税B.该企业自用房屋按1. 2%缴纳房产税C.该企业为社区提供家政服务的用房按1. 2%缴纳房产税D.该企业为社区提供家政服务的用房免征房产税【答案】BD13、国有资源有偿使用收入是国家依据法律、凭借对资源性国有资产所有权， 以()等形式，向取得国有资源使用权的单位或个人通过招标，拍卖取得的收 入。A.占有费B.使用费C.管理费D.托管费E.保护费【答案】AB14、下列
13、企业从事的农、林、牧、渔项目的所得中，可以免征企业所得税的有 ()OA.农作物新品种的选育B.林产品的采集C.海水养殖、内陆养殖D.农产品初加工E.花卉种植15、公债调节国民经济的作用表现在（）。A.公债可以调节国民收入的使用结构B.公债可以调节国民经济的产业结构C.公债可以调节社会的货币流通和资金供求D.公债是调节税收的重要手段E.公债是调节金融市场的重要手段【答案】ABC16、下列关于国库集中收付制度的表述正确的有（）。A.是现代国库管理的基本制度B.具体表现为对财政资金实行集中收缴和支付C.该制度下，政府收支实现了规范管理，但透明度和资金使用效益不是很明显D.是政府预算执行的重要环节E.
14、由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成【答案】ABD17、政府取得非税收入的理论依据有（）。A.公共物品B.外部经济C.国有产权D.法律强制E.政府失灵18、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的 当天B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委 托收手续的当天C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当 天D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天【答案】ABCD19、
15、企业所得税法规定，企业结转销售存货成本的计算方法包括（）OA.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.简单平均法E.个别计价法【答案】AC20、下列船舶，免征船舶吨税的是（）A.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.非机动船舶C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船E.警用船舶【答案】ABD7、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列 涉税业务：A. 57 175B. 51 000C. 34 000D. 17 000【答案】B8、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：A. 41.45B. 40. 5C. 36. 25D. 58. 65【答案】A9、地方政府
16、专项债务收支的预算管理方式是()。A.纳入一般公共预算B.纳入国有资本经营预算C.纳入政府性基金预算D.纳入社会保险基金预算【答案】C10、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征 增值税销售额应是()OA. 100万元以下B. 120万元以下C. 150万元以下D. 180万元以下【答案】A11、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（）。A.坐落在市区的商场用地B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地C.坐落于市区的游乐场用地D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的【答案】D12、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。A.享有专门的养老
17、保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平【答案】B13、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关 前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的 运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率 13%0A. 0. 96B. 0. 32C. 0. 08D. 0【答案】B14、事业单位的净资产不包括（）。A.结余B.企业红利C.固定基金D.
18、专用基金【答案】B15、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%, 1%B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加【答案】A16、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入 情况如下：A. 4000B. 3960C. 3600D. 3200【答案】D17、剩余产品的出现，是财政产生的（）。A.物质条件B.政治条件C.直接条件D.间接条件【答案】A18、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是
19、（）A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1 000元B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4 800元C.住房贷款利息扣除标准为每月1 000元，扣除期限最长不超过240个月D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2 000元【答案】B19、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费【答案】D20、王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所 得为（?）元。A. 0B. 3000C. 5000D. 8000【答案】B21、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案
20、】B22、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。A.利率手段B.平价政策C.投资手段D.转移支付【答案】D23、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元， 上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴 收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31 日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入 款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。A. 56. 52%B. 72.
21、 34%C. 73.91%D. 102. 13%【答案】C24、国内债务和国外债务是公债发行按照（）分类的。A.偿还期限B.是否可以流通C.利率情况D.发行区域【答案】D25、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（）。A.清朝末年B.北洋军阀时期C.国民党统治时期D.新中国成立以后【答案】A26、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的 比例为（）。A.应债主体结构B.公债持有者结构C.公债期限结构D.公债负担结构【答案】B27、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差 价款20万元，当地规定的契税税率为3%,居民甲需要缴纳契税（）万元。A. 0B. 0.6C. 3D. 3.6【答案】B28、无形资产的摊销年限不得低于（）年。A. 3B. 5C. 8D. 10【答案】D29、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万 元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两 侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋 房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用 房，租期为2年，每年收取租金为100万元。