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1、2023年初级经济师之初级经济师财政税收高分题库附精品答案单选题（共50题）1、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴 的城市维护建设税按（）的税率执行。A.受托方所在地B.委托方所在地C.业务发生地D.税务机关核定【答案】A2、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：A. 97. 2B. 86. 0C. 84. 3D. 96. 9【答案】B3、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万 元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元， 2014年度盈利74万元。A. 0B. 25C.
2、 12. 25D. 4930、享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括()。A.名胜古迹占用的土地B.街心广场占用的土地C.新建商场占用的土地D.灌溉设施占用的土地【答案】C31、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税 率，2012年5月发生下列业务：A. 159400B.190400C.199000D.202880【答案】B32、假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财 政收入额为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为()OA. 8. 33%B. 7. 69%C. 5. 56%D. 5. 13%【答案】C33
3、、关于增值税特点的说法，错误的是（）。A.增值税不重复征税B.增值税属于间接税C.最终消费者是全部税款的承担者D.增值税的主要作用是调节收入差距【答案】D34、我国国家金库的类型为（）。A.独立国库制B.集中制C.银行制D.委托国库制【答案】D35、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）oA.开采矿产品的国有企业B.进口矿产品的单位C.管辖海域开采矿产品的个体户D.股份制盐厂【答案】B36、下列地区中，不属于房产税征收地区的是（）。A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村【答案】D37、房产税的税率形式是（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.平均税率【答案】A38、我国现行对事业单位的
4、预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过 收入的部分，其处理方法是（）。A.由财政部门核定进行追加B.由财政部门和主管部门核定进行追加C.由主管部门进行调剂D.不予追加经费【答案】D39、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（?） oA.摩托车B.小轿车C.商用三轮车D.商用客车【答案】c40、我国的政府采购法明确规定，政府采购实行()的方法。A.集中采购B.分散采购C.集中采购与分散采购相结合D.灵活多样【答案】C41、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关 前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的 运输费用占货价的比例为2虬 关
5、税税率60%,消费税税率9肌 增值税税率 13%oA. 200B. 276. 23C. 320D. 158. 67【答案】B42、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该 房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一 套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产 一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房(价值60万元)与公民张 某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠 给希望工程，价值50万元。C.缴纳契税2. 5万元D.不缴纳个人所得税【答案】A43、我国预算法规定各级预算设置
6、预备费的计算依据是()oA.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额【答案】A44、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元， 上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴 收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万 元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位20n年12月31 日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入 款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。A.全面核定收支B.定额补助或定项补助C.差额补助
7、D.超支不补，结余留用【答案】A45、在我国，政府非税收入管理的职能部门是(?) oA.各级财政部门B.各级行业协会C.各级政府D.各级国有资产管理部门【答案】A46、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。A.英国大宪章的签订B.英国权利法案的出台C.美国预算与会计法的建立D.中国预算法的颁布【答案】A47、地方政府专项债务收支的预算管理方式是（）。A.纳入一般公共预算B.纳入国有资本经营预算C.纳入政府性基金预算D.纳入社会保险基金预算【答案】C48、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该 房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住
8、宅一 套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4虬 该运动员将甲省自有房产 一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张 某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠 给希望工程，价值50万元。C.缴纳契税1. 6万元D.缴纳契税2万元【答案】D49、某家具企业2015年会计资料如下：A. 100B. 240C. 300D. 400【答案】A50、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座 （该地车船税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，
9、借款金额 600万元（购销合同印花税税率为0. 3%。；借款合同印花税税率为0.05%。）。A. 840B. 960C. 1 000D. 1 600【答案】B多选题（共20题）1、调节居民个人收入水平，即要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步 实现共同富裕。这主要可以通过下列（）实现。A.财政补贴B.调节存款利率C.改变个人投资方向D.税收E.转移支付【答案】D2、实现调节个人收入的基本目标的手段有（）。A.财产税B.赠与税C.社会保障支出D.财政补贴E.津贴【答案】ABCD3、下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.特许权使用费所得C.军人转业费D.国债利息E.稿费【答案】A
10、CD4、政府预算的特征包括（）。A.公开性B.法律性C.预测性D.集中性E.灵活性【答案】ABCD5、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同 期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽 退休人员为10人。A.公务费B.业务费C.社会保障费D.设备购置费【答案】ABD6、公募法作为公债发行的一种方式，其主要特点有（）。A.发行条件通过投标决定B.由认购者对准备发行的公债的收益和价格进行投标C.推销机构控制公债的收益和价格条件D.拍卖过程由推销机构负责组织E.主要适用于中短期政府债券的发行【答案】AB7、个人所得税按所得项目不同分别适用
11、（）。A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率D.比例税率E.定额税率【答案】AD8、下列属于预算绩效管理内容的有（）。A.赋予部门管理者充分的自主权B.强有力的制度保障和组织保障C.弱化部门管理者的责任D.以权责发生制计量政府成本E.构建绩效预算管理框架体系【答案】ABD9、财政分配具有的特点是（）。A.社会性B.分散性C.国家主体性D.集中性E.微观性【答案】ACD10、政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家行政机关、职能部门 及各类专门机构所组成，包括（）。【答案】c4、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）。A.承受法B.支付发行法C.出卖法D.
12、公募法【答案】D5、（）是公债最基本的功能。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民收入的使用结构D.调节国民经济的产业结构【答案】A6、李先生5月份取得收入20 000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入 10 000元（含）以下税率为10%,收入10 000元以上部分税率为20%,则李先 生应纳税额为（）元。A. 1 000B. 2 000C. 3 000D. 4 000A.各级政府B.各级财政部门C.预算收入征收部门D.国家金库E.预算支出部门【答案】ABCD11、下列情况中，不符合契税计税依据的有（）。A. 土地使用权出售，其计税依据为成交价格B.土地使用权赠与，其计税依据为土地
13、原值C.以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值D.已购公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税E.以竞价方式出让国有土地使用权的，其计税依据一般确定为竞价的成交价格【答案】BC12、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产 的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元； 甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A 市规定计征房产税的减除比例为30%, 土地使用税税额为每平方米5元）A.若甲企业位于县城，则其营业用房产不征房产税B.如甲企业的房产用来办医院，可以免征房产税C
14、.城镇土地使用税以实际占用的土地单位面积为计税标准D.城镇土地使用税采用分级幅度定额税率13、政府构建绩效预算管理框架体系的主要内容有（）。A.建立以结果为导向的年度绩效计划B.定期或不定期地提交绩效报告C.严格控制部门管理自主权D.进行绩效评价E.反馈绩效评价结果【答案】ABD14、财政的收入分配职能主要是通过（）来实现的。A.调节企业的利润水平B.居民的个人收入水平C.政府部门的财政收入D.地方政府的财政支出E.地方与中央的财政比例【答案】AB15、政府收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法，下列属于 按收入的形式分类的是（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.政府性基金收入E
15、.公安罚没收入16、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的 深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的 中心环节。A.比例税率B.累进税率C.名义税率D.定额税率【答案】ABD17、消费税的特点包括（）。A.选择性B.单一性C.多样性D.非特殊性E.转嫁性【答案】ABC18、以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为（）。A.工业部门收入B.农业部门收入C.建筑业收入D.私营经济收入E.个体经济收入19、关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有（）。A.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利
16、息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实收到捐赠资产的日期确认收入的实现E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现【答案】ABCD20、偿还公债资金的资金来源包括（）。A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.举借新债D.通过预算列支E.增加税收【答案】ABCD7、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房， 房价为80万元，下列说法中，正确的是（）。（当地契税税率为3%）A.居民甲不需缴纳契税B.居民甲应缴纳契税1.8万元C.居民甲应缴纳契税2. 4万元D.居民甲应缴纳契税0.6万元【答案
17、】D8、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。A.价格补贴B.企业亏损补贴C.外贸补贴D.房租补贴【答案】A9、某省一企业2014年度自有房屋10栋，合计房产原值为2000万元，该企业 当年应纳的房产税（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）（）oA. 16. 8B. 168C. 7.2D. 72【答案】A10、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）oA.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.建筑公司为客户修建房屋C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务D.建材城销售建材并实行有偿送货上门【答案】D11、国内债务和国外债务是公债发行按照（）分类的。A.偿还期限B.
18、是否可以流通C.利率情况D.发行区域【答案】D12、我国的政府预算产生于（）oA.明代B.唐代C.宋代D.清代【答案】D13、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无偿赠送给其他单位D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售【答案】c14、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008 年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员 数为35人，离退休人员为5人。A. 7. 14%B. 9. 38%C. 10%D. 11. 11%【答案】B15、下
19、列地区不征收城镇土地使用税的是()oA.城市B.建制镇C.工矿区D.农村【答案】D16、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报 ()审核。A.国务院B.国家发展和改革委员会C.国家税务总局D.审计署【答案】A17、我国的政府采购法明确规定，政府采购实行（）的方法。A.集中采购B.分散采购C.集中采购与分散采购相结合D.灵活多样【答案】C18、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元, 经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成, 转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为（）万元。A. 200B. 400C. 230D
20、. 430【答案】B19、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为（）。A. 20%B. 15%C. 25%D. 10%【答案】B20、财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列（）。A.国家是财政分配的前提B.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位C.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配D.国家是财政分配的导向【答案】D21、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额 200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业 为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。A. 0B. 10C. 20D. 3
21、0【答案】C22、纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用B.抵押期满后将房地产抵债C.国家出让国有土地使用权D.房地产出租【答案】B23、下列支出中，属于消费性支出的是（）。A.国家物资储备支出B.企业挖潜改造支出C.抚恤和社会救济支出D.生产性支农支出【答案】C24、政府运用财政，金融，价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手 段属于（）。A.法律手段B.政治手段C.行政手段D.经济手段【答案】D25、我国国家金库的类型为（）。A.独立国库制B.集中制C.银行制D.委托国库制【答案】D26、下列关于投资资产和存货的税
22、务处理表述错误的是（）。A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额 时扣除D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更【答案】D27、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。A.用于社会积累的支出B,都用于行政机关的公用经费C.属于国家最基本的支出D.应该完全保证其增长需要【答案】C28、根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在（）元 以上。A. 500B. 600C. 800D. 1000【答案】A29、为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按（）的 税率征收房产税。A. 4%B. 1. 2%C. 12%D. 0【答案】A