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1、2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、文教科字卫生单位的下列支出项目中，属于公用经费支出的是（）OA.基本工资B.职工福利费C.社会保障费D.业务费【答案】：D2、某事业单位2 01 1 年收入总额为7 2 0万元，其中，财政补助收入1 6 0万元，上级补助收入5 0 万元，事业收入3 8 0万元，经营收入1 00万元,附属单位上缴收入2 0万元，其他收入1 0万元；事业支出6 00万元，其中人员支出2 4 0万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出1 5万元。该单位2 01 1 年 1 2 月 3 1 日的流动资产总额1 2 0万元，固定资产
2、总额4 00万元，对外投资3 0万元，借入款项4 0万元，应付款项和暂存款项2 4 0万元，应缴款项6 0万元。A.56.52%B.7 2.3 4%C.7 3.91%D.1 02.1 3%【答案】：C3、剩余产品的出现，是财政产生的（）。A.物质条件B.政治条件C.直接条件D.间接条件【答案】：A4、从动态的角度看，财政收入是()。A.政府筹集财政资金的过程B.用货币表现的一定量的社会产品价值C.征税的过程D.一定量的社会产品【答案】：A5、在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，需报批的机构是(?)0A.财政部B.国家税务总局C.各省、自治区、直辖市人民政府
3、D.主管税务机关【答案】：A6、()是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。A.财政收入的部门构成B.财政收入的项目构成C.财政收入的所有制构成D.财政收入构成【答案】：C7、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是()。A.高等教育B.铁路设施C.国防建设D.电信服务【答案】：C8、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（）。A.比例税率B,定额税率C.累进税率D.递减税率【答案】：A9、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为（）。A.政府失灵B.市场失灵C.政府干预D.市场扭曲【答案】：
4、B1 0、要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是（）OA.平价发行B.折价发行C.溢价发行D.折扣发行【答案】：A11、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。A.办公费B.邮电费C.水电费D.公务费【答案】：D1 2、某运动员2 0 1 2 年受赠一栋房屋市场价值4 0 万元，该省契税税率5%0同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值6 0 万元，房产所在地契税税率为4%oA.不缴纳契税B.缴纳契税1.2 万元C.缴纳契税2.4万元D.缴纳契税3.6万元【答案】：C1 3、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。A.幼儿园占用耕地B.医院占用耕地C.飞机场跑道占用耕地
5、D.军事设施占用耕地【答案】：C1 4、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还 使 用（）。A.利率手段B.平价政策C.投资手段D.转移支付【答案】：D1 5、按规定免征车船使用税的有（）。A.个人自有自用的自行车B.未使用的车船C.非营业用车船D.临时入境的外国车船【答案】：D1 6、关于增值税特点的说法，错误的是（）。A.增值税不重复征税B.增值税属于间接税C.最终消费者是全部税款的承担者D.增值税的主要作用是调节收入差距【答案】：D1 7、我国过去的公债期限结构主要是（）。A.短期公债B.中期公债C.长期公债D.中、长、短期并重【答案】：B1 8、2 0 1 9 年 1 月 3
6、1 日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6 0 0 0 万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用50 0 万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1 4 0 0 万元；房地产开发费用中的利息支出为1 3 0 万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付1 0 万元。A.2 4 9 5B.2 7 1 0C.2 54 0.4D.3 4 3 5【答案】：C1 9、某家具企业2 0 1 5年会计资料如下：A.2 5B.50C.7 5D.1
7、50【答案】：B2 0、某事业单位2 0 1 1 年收入总额为7 2 0 万元，其中，财政补助收入1 6 0 万元，上级补助收入50 万元，事业收入3 8 0 万元，经营收入1 0 0万元，附属单位上缴收入2 0 万元，其他收入1 0 万元；事业支出6 0 0万元，其中人员支出2 4 0 万元，经营支出9 0 万元；对附属单位补助支出 1 5 万元。该单位2 0 1 1 年 1 2 月 3 1 日的流动资产总额1 2 0 万元，固定资产总额4 0 0 万元，对外投资3 0 万元，借入款项4 0 万元，应付款项和暂存款项2 4 0 万元，应缴款项6 0 万元。A.3 3.3 3%B.3 4.0
8、4%C.3 4.7 8%D.4 0%【答案】：D2 1、政府预算按（）划分，可以分为中央预算和地方预算。A.环节B.内容C.方式D.级次【答案】：D2 2、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的（）。A.税收保全措施B,税收担保措施C.税收强制执行措施D.责令缴纳【答案】：C2 3、（）是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。A.行政事业性收费B.税收C.非税收入D.福利彩票【答案】：B2 4、某油田本月生产原油6 5 0 0 吨，当月销售6 0 0 0 吨。每吨不含增值税价格为3 0 0 0 元，另有2吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为 6%
9、,该油田本月应纳资源税（）元。A.9 0 0 0 0 0B.9 0 0 3 0 0C.1 0 8 0 0 0 0D.1 4 4 0 4 8 0【答案】：C2 5、调节个人收入的基本目标不包括（）。A.合理拉开收入差距B.防止贫富悬殊C.逐步实现共同富裕D.物价稳定【答案】：D2 6、政府非税收入的特点不包括（）。A.灵活性B.稳定性C.补偿性D,非普遍性【答案】：B2 7、主管预算单位是指（）oA.一级预算单位B.二级预算单位C.三级预算单位D.财政部门【答案】：A2 8、2 0 1 5 年 6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价 格 8 0 万元,会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政
10、策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（?）OA.2 0B.4 0C.8 0D.1 2 0【答案】：C2 9、下列属于准公共需要的是（）。A.国防B.外交C.基础科学研究D.医院【答案】：D3 0、房产税纳税人包括（）。A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业B.农村房屋所有者C.国家机关自用的房产D.拥有非营业用房的个人【答案】：A3 1、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手 段 是（）。A.经济手段B.法律手段C.市场手段D.行政手段【答案】：D3 2、年终清理在政府预算的环节中属于（）。A.预算编制环节B.审议批准环节C.预算执行环节D.决算编制环节【答案】：D
11、3 3、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。A.政府性基金B.从非居民企业取得的红利收入C.国债利息收入D.行政事业性收费【答案】：C3 4、（）是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。A.固定利率公债B.市场利率公债C.保值公债D.浮动利率公债【答案】：C3 5、增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的是（）。A.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料C.一般纳税人的典当行销售死当物品D.小规模纳税人销售自产的农机产品【答案】：A3
12、6、下列不是财政职能的是（）。A.收入分配职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】：D3 7、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。A,非税收入的所有权归国家B.非税收入是执收单位的自有资金C.非税收入包括住房公积金D.非税收入是强制无偿征收的【答案】：A3 8、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为 3 8 座（该地车船税的年税额载重汽车为2 0 元/吨，乘人汽车3 1 座以上4 0 0 元/辆）。当年签订购销合同一份，所列金额8 0 万元，借款合同一份，借款金额6 0 0 万 元（购销合同印花税税率为0.3%。；借款合同印花税税率为0.0 5%。
13、）。A.3 6 0B.3 6 8C.5 4 0D.6 2 0【答案】：C3 9、计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是（）。A.系数法B.定额法C.零基预算法D.标准收支法【答案】：C4 0、该商场当日应缴纳增值税额（）（题干暂缺）A.7 6 4 5 1 0B.7 6 9 8 6 0C.7 6 2 9 8 0D.7 8 4 5 3 0【答案】：C4 1、下列税种中，属于财产税的是（）。A.消费税B.房产税C.资源税D.车辆购置税【答案】：B4 2、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是（）oA.税收收入B.国有资产收益C.债务收
14、入D.收费收入【答案】：D4 3、关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是（）。A.公债的拍卖价格不能低于其面值B.发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售C.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售D.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者【答案】：A4 4、关于契税的说法，错误的是（）。A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定D.契税实行幅度比例税率【答案】：B4 5、中国公民张女士 2 0 1 7 年 5月从中国境内取得收入如下：A.5 0 0B.8 0 0C.0D.1
15、 0 0 0【答案】：C4 6、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。A.国有企业是印花税的纳税人B.个人工商户需要缴纳印花税C.中外合资经营企业应缴纳印花税D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税【答案】：D4 7、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）。A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应【答案】：C4 8、某公司从境外进口小轿车3 0 辆，每辆小轿车货价1 5 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务
16、的运输费用占货价的比例为2%。关税税率6 0 版 消费税税率9%,增值税税率1 3 沆A.4.2B.3.8 5C.3.5D.0【答案】：D4 9、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。A.国有资产所有权B.征税权C.发债权D.融资权【答案】：B5 0、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓（），从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。A.通货膨胀税B.收入效应C.替代效应D.“档次爬升”效应【答案】：D5 1、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是（)oA.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能
17、【答案】：B5 2、下列各项中，征收资源税的是（）。A.开采原油过程中用于加热的原油B,开采原油过程中用于修井的原油C.黑色金属矿原矿D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油【答案】：C5 3、某省政府20 0 9 年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为80 0 0 万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 0 0 0 万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2 年，每年收取租金为1 0 0万元。A.0B.6 7.2C.9 6D.9 6 0【答案】：A5
18、 4、公共物品的（）可能形成“免费搭车”现象。A,效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D,提供目的的非盈利性【答案】：C5 5、根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在（）元以上。A.5 0 0B.6 0 0C.80 0D.1 0 0 0【答案】：A5 6、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜。A小于20%B.1 0%左右C.1 5%20%D.5%8%【答案】：C5 7、以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是（?）oA.货币公债B.实物国债C.贵金属公债D.折实公债【答案】：A5 8、下列关于耕地占用税的表述错误的是（）。A.征税对象是占
19、用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人B.计税依据是实际占用耕地面积c.按照规定税额每年征收D.属于对特定土地资源占用课税【答案】：C5 9、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关【答案】：D6 0、按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是（）。A.收入B.分配C.调节D.监督【答案】：B6 1、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（）。A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上B,收入分
20、配政策对财政收入规模的影响十分关键C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜【答案】：D6 2、下列关于公债利率的说法，错误的是（）0A.金融市场利率高，公债利率应相应提高B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率C.政府信用与公债利率成反比关系D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调【答案】：D6 3、甲省某运动员2 0 1 1 年 8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值4 0 万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值6 0 万元，乙省契税税率为4 虬 该运动员将甲省自有房产一栋出售，价
21、值6 0 万元，又将另一套甲省两室住 房（价值6 0 万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价2 0 万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值5 0 万元。A.不缴纳契税B.缴纳契税1.2 万元C缴纳契税1.9 2 万元D.缴纳契税2.4万元【答案】：D6 4、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）oA.生产环节补贴B.流通环节补贴C.分配环节补贴D.消费环节补贴【答案】：B6 5、下列表述中正确的有（）。A.税收罚款不得在税前扣除B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额1 5%的部分准予扣除D.捐赠支出不得在税前列支【答案】：A6 6、
22、下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是（）。A.行政管理费支出B.社会保障支出C.公检法司支出D.国防支出【答案】：B6 7、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为1 3%）,2 0 1 9 年 5月有关生产经营情况如下：A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售B.购进农产品不得计提进项税额C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.2 4 万元【答案】：C6 8、关于税务的设立登记，从 2 0 1 6 年 1 0 月 1日起正式实施（）制度。A.三证合一，一照一码B.五证合一，一照一码C.三证合一，两照一码D.五证合一
23、，两照一码【答案】：B6 9、某企业2 0 1 2 年 1月 1日开业，相关资料如下：A.1 0B.1 5C.2 0D.2 5【答案】：B7 0、（）是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。A.基数法B.系数法C.比例法D.定额法【答案】：B7 1、关于税款征收措施的说法，正确的是（）。A.税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照【答案】：C7 2、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是
24、（）OA.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策【答案】：D7 3、公共物品的特征不包括（）A,效用的不可分割性B.提供目的盈利性C.受益的非排他性D,取得方式的非竞争性【答案】：B7 4、某公司从境外进口小轿车3 0 辆，每辆小轿车货价1 5 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率6 0%,消费税税率9%,增值税税率1 3%。A.组成计税价格=关税完税价格+关税B,组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D.组成计税价格=（关税
25、完税价格+关税）/（1+消费税税率）【答案】：C7 5、某酒厂为一般纳税人A.1 2 5 0 0B.1 3 0 0 0C.1 3 6 0 0D.1 2 7 8 0【答案】：C7 6、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是（）OA.医疗保险B,养老保险C.疾病保险D.失业保险【答案】：B7 7、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。A.英 国 大宪章的签订B.英 国 权利法案的出台C.美 国 预算与会计法的建立D.中 国 预算法的颁布【答案】：A7 8、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）oA.权利许可证照B,营业账簿中记载资金的账簿C.借款合同D.产权转移书据【答案
26、】：A7 9、（）是政府非税收入的征收主管机关。A.各级政府B.各级部门、单位C.各级财政部门D.国库【答案】：C8 0、个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例为（）。A.4 0%B.50%C.60%D.7 5%【答案】：C8 1、某省一企业2 0 1 4 年度自有房屋1 0 栋，合计房产原值为2 0 0 0 万元,该企业当年应纳的房产税（注：该省规定按房产原值一次扣除3 0%后的余值计税）（）。A.1 6.8B.1 68C.7.2D.7 2【答案】：A8 2、公债负担率是指（）。A.当年公债发行额与当年G D P 的比率B.公债余额与当年G D P 的比率C.当年公债发行额
27、与当年财政收入的比率D.公债余额与当年财政收入的比率【答案】：B8 3、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。A.财政拨款B,符合条件的非营利组织的收入C.行政事业性收费D.政府性基金【答案】：B8 4、城镇土地使用税的税率为（）。A.分级幅度税额B.全额累进C.比例D.超额累进【答案】：A8 5、大华公司2 0 1 0 年 5 月取得收入1 0 0 0 0 0 元，适用税率为2 0%,假设税法规定对其应纳税额减征1 0%,则大华公司5 月份应纳税额为（）元。A.2 0 0 0B.1 0 0 0 0C.1 8 0 0 0D.2 0 0 0 0【答案】：C8 6、企业购置并实际使用税法规定
28、的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。A.1 0%；5B.1 0%；1 0C.5%；5D.5%；1 0【答案】：A8 7、对经认定的技术先进型服务企业，减 按（）的税率征收企业所得税。A.1 0%B.1 5%C.2 0%D.2 5%【答案】：B)o8 8、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（A.国有商业银行B.国有股份制银行C.政策性银行D.私营银行【答案】：C8 9、资源税暂行条例规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的,以（）为课税数量。A.开采数量B.销售数量C.自用数量D
29、.废品数量【答案】：B9 0、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2 0 0 9 年 5月发生下列涉税业务：A.5 3 3 7 5B.5 1 0 0 0C.3 8 7 0 4.0 5D.3 8 2 6 5.4 5【答案】：D9 1、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。A.摩托车B.小轿车C.商用三轮汽车D.商用客车【答案】：C9 2、财政分配以（）的存在为前提。A.国家B.社会C.家庭D.集体【答案】：A9 3、某机械制造企业2 0 1 0 年发生经营亏损1 0 0 0 万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是（）。A.2 0
30、1 2 年B.2 0 1 3 年C.2 0 1 4 年D.2 0 1 5 年【答案】：D9 4、下列关于财政的产生的说法，错误的是（）。A.财政不是从来就有的B.财政是伴随着国家的产生而产生的C.财政是伴随着社会的产生而产生的D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物【答案】：C9 5、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。A.绩效目标B.预算收入绩效评价C.预算支出绩效评价D.绩效评价结果反馈【答案】：C9 6、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。A.各部门的人员经费支出B.各种事业的经费支出C.政府部门的投资拨款支出D.公债利息支出【答案】：D9 7、国家征税
31、凭借的是（）。A.经济权力B.财产权力C.政治权力D.分配权力【答案】：C9 8、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.三轮汽车B.火车C.摩托车D.养殖渔船【答案】：B9 9、某公司从境外进口小轿车3 0 辆，每辆小轿车货价1 5 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输赛用占货价的比例为2%。关税税率6 0%,消费税税率9%,增值税税率1 3%oA.0.9 6B.0.3 2C.0.0 8D.0【答案】：B1 0 0、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A.1 0%B.2 0%C.3 0%D.5
32、 0%【答案】：B1 0 1、确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是（）oA.国家规定的定员比例B.机构的等级C.事业单位的业务规模D.财政部门的供给能力【答案】：C1 0 2、某公司从境外进口小轿车3 0 辆，每辆小轿车货价1 5 万元，运抵我国海关前发生的运输赛用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率6 0 悦 消费税税率9%,增值税税率1 3%。A.6.7 2B.5.1 6C.3.6D.0.9 6【答案】：D1 0 3、财政分配的对象主要是（）。A.CB.VC.B.V C MD,C+M【答案】：C1 0 4、下列车船中，以整备质量每
33、吨作为车船税计税标准的有（）OA.载客汽车B.挂车C.船舶D.拖船【答案】：B1 0 5、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款6 0 万元，后又重新购买一套新住房，房价为8 0 万元，下列说法中，正确的是（）。（当地契税税率为3%）A.居民甲不需缴纳契税B.居民甲应缴纳契税1.8 万元C.居民甲应缴纳契税2.4 万元D.居民甲应缴纳契税0.6 万元【答案】：D1 0 6、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（）oA.仅限于财政补助收入B.仅限于非财政补助收入C.事业单位的自营收入D.包括财政补助和非财政补助收入【答案】：D1 0 7、中国公民张女士 2 0 1 7 年 5月从中国境内取
34、得收入如下：A.4 4 8 0B.2 4 0 0C.3 2 0 0D.4 0 0 0【答案】：A1 0 8、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）oA.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择【答案】：C1 0 9、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。A.弹性税制B.简单税制C.复合税制D.单一税制【答案】：C1 1 0、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是（?）OA.重庆B.天津C.深圳D.珠海【答案】：C1 1 1.在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是()OA
35、.公债B,收费C.专项收入D.税收【答案】：D1 1 2、甲企业为一家食品加工企业，2 0 1 9 年甲企业发生以下业务：A.5 6 1B.5 6 2C.5 7 4D.6 4 8【答案】：C1 1 3、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2 0 0 9 年 5 月发生下列涉税业务：A.2 0 4 0 0B.1 8 70 5C.1 2 2 9 5.9 5D.1 2 73 4.55【答案】：D1 1 4、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。A.1.5-3 0 元B.1.2-2 4 元C.0.9-1 8 元D.0.6-1 2 元【答案】：C1 1 5、无形资产的
36、摊销年限不得低于（）年。A.3B.5C.8D.1 0【答案】：D1 1 6、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）。A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行【答案】：D1 1 7、从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内按照规定设置账簿。A.1 0 日B.1 5 日C.3 0 日D.1 个月【答案】：B1 1 8、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于（）的纳税人。A.土地增值税B.印花税C.资源税D.消费税【答案】：C1 1 9、下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.彩票中奖所得C.孤老人员所得D.加班工资【答案
37、】：A1 2 0、甲企业为一家食品加工企业，2 0 1 9 年甲企业发生以下业务：A.50B.75C.2 5D.1 0 0【答案】：B1 2 1、事业单位的捐赠收入属于（）oA.附属单位缴款收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】：D1 2 2、某企业为增值税的一般纳税人，2 0 1 7年 7 月生产经营：A.1 0.2B.0C.8.0 4D.4.8【答案】：C1 2 3、下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是()OA.多提的职工福利费B.多摊销的折旧费用C.国债的利息收入D.实发工资超过计税工资部分【答案】：C1 2 4、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是()。
38、A.市场效率B.经济效率C.生产效率D,供给效率【答案】：A1 2 5、根 据 增值税暂行条例，属于视同销售行为征收增值税的是()O ,A.企业将购进的原材料用于免税项目B.企业将购进的钢材用于建造厂房C.企业将购进的酒发给职工作为福利D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户【答案】：D1 2 6、下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】：A1 2 7、居民企业适用的企业所得税法定税率为（）。A.1 0%B.1 5%C.2 0%D.2 5%【答案】：D1 2 8、下列经济主体中，属于资源税
39、纳税义务人的是（）。A.进口铜矿石的外贸企业B.销售液体盐的商店C.开采海洋油气资源的自营油气田D.销售外购原煤的煤矿企业【答案】：C1 2 9、关于税收保全措施的说法，正确的是（）。A.税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.税收保全措施包括拍卖财产C.税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可D.税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局（分局）局长批准【答案】：D1 3 0、我 国 预算法规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。A.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额【答案】：A1 3 1、充分就业目标中的“就业”是指（）。A
40、.国家安排工作B.国家单位就业C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D.劳动【答案】：C1 3 2、下列事项中，需要进行预算调整的是（）。A.动用预备费B.科目经费流用C.预算级次划转D.举借债务数额增加【答案】：D1 3 3、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）。A.出口关税税额B.单独列明的由卖方承担的佣金C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用【答案】：C1 3 4、行政单位2 0 0 9年度人员经费支出1 5 0 万元，公用经费支出2 0 0万元；2 0 0 8年度同期人员经费支出1 4 0 万元，公用经费支出1 80 万元。2 0
41、0 9年度在职人员数为3 5 人，离退休人员为5人。A.4 2.86%B.4 3.2 8%C.4 3.75%D.4 5%【答案】：A1 3 5、某酒厂为一般纳税人A.1 2 5 4 0B.2 3 4 0 0C.1 75 0 0D.2 90 0 0【答案】：D1 3 6、反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）。A.计税依据B.税目C.税基D.税率【答案】：B1 3 7、某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2 0 1 9年第二季度的企业所得税预缴工作应在2 0 1 9年（）之前完成。A.6月 1 5 日B.6月 3 0 日C.7 月 1 5 日D.7 月 3 1 日【答案】：C1 3 8、非居民
42、企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）。A.20%B.1 5%C.25%D.1 0%【答案】：A1 39、行政单位2009 年度人员经费支出1 5 0万元，公用经费支出200万元；2008 年度同期人员经费支出1 4 0万元，公用经费支出1 8 0万元。2009 年度在职人员数为35 人，离退休人员为5人。A.7.1 4%B.9.38%C.1 0%D.1 1.1 1%【答案】：B1 4 0、下列选项中，不属于免征船舶吨税的是（）。A.捕捞渔船B.警用船舶C.军队征用船舶D.非机动驳船【答案】：D
43、1 4 1、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。A.公开招标采购B.单一来源采购C.竞争性谈判采购D.询价采购【答案】：C1 4 2、现代社会保障制度的核心内容是（）。A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】：A1 4 3、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为1 7%,本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为1 0 000元，成本利润率为8 凯 消费税税率为1 0%,产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。A.1 200B.1 7 00C.1 8 36D.2 04
44、0【答案】：D1 4 4、甲企业为一家食品加工企业，201 9 年甲企业发生以下业务：A.4 1.4 5B.4 0.5C.36.25D.5 8.6 5【答案】：A1 4 5、原始社会末期，（）的出现为财政的产生提供了可能。A.私人产品B.公共产品C.社会产品D.剩余产品【答案】：D1 4 6、实行从量定额征收消费税的产品是（）。A.汽油B.雪茄烟C.葡萄酒D.化妆品【答案】：A1 4 7、王先生取得收入8 000元，税法规定的免征额为5 000元，王先生的应税所得为（?）元。A.0B.3000C.5 000D.8 000【答案】：B1 4 8、各国政府偿还公债的基本手段是（A.设立偿债基金)O
45、B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债【答案】：D1 4 9、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方 式 是（）OA.现收现付式B.基金式C.一般财政预算拨款D.发行特种国债【答案】：B15 0、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1 0 0 0 元B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4 8 0 0 元C.住房贷款利息扣除标准为每月1 0 0 0 元，扣除期限最长不超过2 4 0个月D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2 0 0 0 元【答案】：B15 1、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日
46、内缴纳税款。A.3B.7C.10D.15【答案】：D15 2、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的 是（）。A.将房地产出租B.有偿转让房地产C.以房地产抵押D.出让国有土地使用权【答案】：B15 3、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】：B15 4、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。A.3 0%B.2 5%C.2 0%D.15%【答案】：D15 5、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.9 0 天B.4个月C.5个月D
47、.18 0 天【答案】：C15 6、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。A.中央银行B.商业银行C.政府预算D.企业存款【答案】：C15 7、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。A.公债依存度B.公债负担率C.财政偿债率D.公债偿还率【答案】：C15 8、决定公债规模的重要因素是（）。A.政府偿债能力B.金融市场的利率C.认购者负担能力D.经济与社会发展战略【答案】：C15 9、下列属于车船税征税范围的是（）。A.新能源小汽车B.电动单车C.三轮汽车D.捕捞渔船【答案】：C16 0、财政是随着（）的产生而产生的。A.资本主义B.封建制度C.社会化大生产D.国家【答案】：D16 1、关
48、于政府投资的说法，正确的是（）。A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大C.政府投资主要集中用于社会基础设施D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升【答案】：C1 6 2、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据 房产税暂行条例的规定，对该房屋（）。A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税【答案】：A1 6 3、某公民曾某2 0 1 2 年 1 月受赠一栋房屋市场价值6 0 万元，该地区契税税率为5%。同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值4 5 万元。当年8月他将受赠的房屋与
49、公民张某交换，此时双方交换价值相等。A.不缴纳契税B.即征即退C缴纳契税2.2 5 万元D.由单位缴纳契税2.2 5 万元【答案】：C1 6 4、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（）。A.横向公平B.纵向公平C.合理负担D.普遍纳税【答案】：A1 6 5、下列税种中，属于中央税的是（）。A.消费税B.城镇土地使用税C.契税D.企业所得税【答案】：A1 6 6、某超市为增值税小规模纳税人，2 0 1 8 年 6月取得食品销售收入4 1 2 0 0 元，取得日化用品销售收入5 9 7 4 元，当月进货取得增值税发票注明税额1 2 0 0 元，则该超市应纳增值税税额为（）元。A.1 7
50、4.0 0B.1 3 7 4.0 0C.1 4 1 5.2 2D.5 6 5 4.3 4【答案】：B1 6 7、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在 2 0 1 8 年 1 月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日期间，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.2 0%B.5 0%C.7 5%D.9 0%【答案】：C1 6 8、登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是（）。A.企业登记注册地B.企业收入来源地C.企业销售经营地D.实际管理机构所在地【答案】：D1 6 9、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。A.载