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1、税收管理概述课堂 制作人：制作者PPT时间：2024年X月目录第第1 1章章 简介简介第第2 2章章 税收管理的法律框架税收管理的法律框架第第3 3章章 税收征收的基本过程税收征收的基本过程第第4 4章章 税收管理的难点问题税收管理的难点问题第第5 5章章 税收管理的未来展望税收管理的未来展望 0101第1章 简介 税收管理的意义税收管理的意义税收管理是国家财政收支的重要部分，也是国家治理税收管理是国家财政收支的重要部分，也是国家治理的核心内容。税收管理的健康发展对于国家财政稳定的核心内容。税收管理的健康发展对于国家财政稳定和经济发展至关重要。和经济发展至关重要。税收管理的基本原则税收依法征收
2、，纳税人按照法律规定纳税。合法性原则税收征收和分配应当公平、公正。公正性原则政府应当及时公开税收信息，接受社会监督。公开透明原则税收征收和管理应当简便高效，方便纳税人操作。简便高效原则直接税是指由纳税人直接缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等；间接税则是由生产和销售环节缴纳的税款，如增值税、消费税等。直接税和间接税0103个人所得税是对个人所得征收的税款，企业所得税则是对企业利润征收的税款，消费税则是对特定消费品征收的税款。按照对象分类02国家税由中央征收和管理，如个人所得税、企业所得税等；地方税由地方财政部门征收和管理，如房产税、城市维护建设税等。国家税和地方税缺点缺点税收过高容易限制企业
3、的发展，税收过高容易限制企业的发展，降低其竞争力；降低其竞争力；税收过多过难以管理，偷税漏税收过多过难以管理，偷税漏税等问题也十分普遍；税等问题也十分普遍；税收制度可能存在不公平现象，税收制度可能存在不公平现象，例如富人和穷人纳税的额度可例如富人和穷人纳税的额度可能相差很大。能相差很大。税收管理的优点和缺点优点优点税收是国家财政的重要来源，税收是国家财政的重要来源，足够强大的财政收入是国家能足够强大的财政收入是国家能否实现重大战略目标的重要保否实现重大战略目标的重要保障。障。税收是政府调控经济发展的重税收是政府调控经济发展的重要手段，国家可以通过税收政要手段，国家可以通过税收政策对不同行业、不
4、同地区实行策对不同行业、不同地区实行有区别的调控。有区别的调控。税收可以重点支持经济结构调税收可以重点支持经济结构调整和创新发展，引导资源流向整和创新发展，引导资源流向战略性、关键性、基础性领域，战略性、关键性、基础性领域，推动经济高质量发展。推动经济高质量发展。税收管理的发展税收管理的发展随着经济全球化和社会变革的发展，税收管理也在快随着经济全球化和社会变革的发展，税收管理也在快速发展。未来，税收管理将更加智能化、数字化，注速发展。未来，税收管理将更加智能化、数字化，注重数据分析和风险防控，同时适应新时代经济发展的重数据分析和风险防控，同时适应新时代经济发展的要求，促进经济高质量发展。要求，
5、促进经济高质量发展。本章小结本章主要介绍了税收管理的基本概念、意义、原则和分类。在学习本章的过程中，我们了解到税收管理对于国家经济发展和稳定至关重要，同时也需要关注税收管理的公平性和简便性。0202第2章 税收管理的法律框架 税收管理法规系统规定税收法律的基本原则和制度宪法规定税收的实施范围和税制税法规定税务机关的职责、权利和义务行政法规具体细化税法规定的细节税务规章税收管理的主要法律规定个人所得税的实施范围和税率个人所得税法规定企业所得税的实施范围和税率企业所得税法规定增值税的实施范围和税率增值税法规定消费税的实施范围和税率消费税法税收管理的执法机构负责国家税收管理和监督国家税务总局负责地方
6、税收管理和监督地方税务局税收管理的执法程序税务机关有权对纳税人的税务情况进行检查税务检查税务机关依法对纳税人的真实情况进行核查，查实后给出处理意见税务稽查为政府提供收入0103调节收入分配02促进经济发展税收管理有利于实现国家宏观经济调控税收管理是国家宏观经济调控的重要手段之一。通过调节税率和税制，可以促进经济的稳定发展，从而实现国家宏观经济调控的目标。同时，税收管理也可以对收入进行合理调节，实现收入分配的公平和效率。税收管理的挑战税收管理的挑战税收管理面临的挑战包括：税收逃漏税问题、税务机税收管理面临的挑战包括：税收逃漏税问题、税务机关执法不公问题、税收政策的合理性问题等。解决这关执法不公问
7、题、税收政策的合理性问题等。解决这些问题需要加强税收管理的力度，完善税收政策，提些问题需要加强税收管理的力度，完善税收政策，提升税务机关的执法能力和公正性。升税务机关的执法能力和公正性。税收管理的现代化趋势增强税收管理的科技含量和效率采用信息化手段方便纳税人办理税务事项倡导互联网税务采用人工智能等技术实现税收大数据分析和预警发展智慧税务加强国际税收合作与协调推进全球税收治理 0303第3章 税收征收的基本过程 税收征收的目的税收征收是国家财政收入的重要来源增加财政收入税收征收是国家调节经济的重要手段调节经济税收征收的程序纳税人应当按照规定向税务机关申报其应纳税款纳税申报纳税人应当按照规定将应缴
8、纳的税款及时足额地缴纳到税务机关指定的银行账户税款缴纳税务机关按照法定程序对纳税人缴纳的税款进行核实和处理税务处理纳税申报的方法纳税人可以填写纳税申报表，在规定时间内递交给税务机关纸质申报纳税人可以使用电子税务局等税务机关指定的系统进行申报电子申报纳税人可以使用税务机关指定的手机APP进行申报手机APP申报税款缴纳的方式纳税人可以通过网上银行等方式进行税款缴纳网上银行缴款纳税人可以到银行窗口进行税款缴纳银行窗口缴款纳税人可以通过POS机等终端设备进行税款缴纳POS机缴款纳税人申报其应纳税款纳税申报0103税务机关核实和处理纳税人缴纳的税款税务处理02纳税人将应缴纳的税款及时足额地缴纳到税务机关
9、指定的银行账户税款缴纳税收比重税收比重增值税占比最高，约占全国税增值税占比最高，约占全国税收总额的三分之一收总额的三分之一企业所得税排名第二企业所得税排名第二个人所得税排名第三个人所得税排名第三消费税排名第四消费税排名第四关税排名第五关税排名第五财政收入财政收入税收是国家财政收入的主要来税收是国家财政收入的主要来源源税收收入占税收收入占GDPGDP比重逐年上升比重逐年上升税收收入对国家财政健康发展税收收入对国家财政健康发展至关重要至关重要税收政策税收政策税收政策是国家基本经济政策税收政策是国家基本经济政策的重要组成部分的重要组成部分税收政策可以采取刺激消费、税收政策可以采取刺激消费、支持企业等
10、不同形式支持企业等不同形式税收政策的制定需要充分考虑税收政策的制定需要充分考虑经济社会发展的需要经济社会发展的需要税收与国家财政收入税种税种增值税增值税企业所得税企业所得税个人所得税个人所得税消费税消费税关税关税税收的重要性税收的重要性税收是国家财政收入的重要来源，也是国家调节经济税收是国家财政收入的重要来源，也是国家调节经济的重要手段。税收收入既可以用于满足各类公共需求，的重要手段。税收收入既可以用于满足各类公共需求，也可以用于扶持企业发展，促进经济增长。也可以用于扶持企业发展，促进经济增长。税收征收的原则税收征收必须依法进行合法性原则税收征收应当以公平为原则公平原则税收征收应当便于纳税人申
11、报和缴纳便民原则税收征收应当高效、简便效率原则税收对企业的影响税收对企业的影响主要表现在以下几个方面：1.成本上升：纳税会使企业成本上升，降低企业的盈利空间。2.资金压力：企业需要缴纳税款，可能会导致资金紧张。3.合规成本：企业需要花费一定的时间和金钱来遵守税收法规。4.税收优惠：一些税收优惠政策可以对企业发展起到促进作用。2018年将一般纳税人增值税税率由17%降至16%，小规模纳税人税率由3%降至1%增值税降低税率01032018年和2019年将企业和职工的社保费率逐步降低社保费率降低02符合条件的小型微利企业可以享受企业所得税减半政策企业所得税减半纳税人的权利和纳税人的权利和义务义务纳税
12、人的权利和义务是平衡纳税人与税务机关之间权纳税人的权利和义务是平衡纳税人与税务机关之间权利、义务关系的重要保障。利、义务关系的重要保障。0404第4章 税收管理的难点问题 税收管理中的挑战税收管理中存在违法逃税、虚假申报、财务造假等一系列问题，如何有效解决这些问题是税收管理面临的难题。需要从多个方面入手，包括完善法律法规、加强监管、提高纳税人诚信意识等。防范税务风险为了防范税务风险，税务机关可以通过建立完善的税收管理信息系统、开展纳税人信用评级制度、强化税务稽查等方式来加强监管。此外，也可以通过宣传教育、加强法律法规的宣传力度等方式提高纳税人诚信意识，减少违法行为的发生。税收管理的创新税收管理
13、的创新为提高税收征收效率和管理水平，税务机关可以创新为提高税收征收效率和管理水平，税务机关可以创新税收管理方式、引入新技术，如区块链等。这些新技税收管理方式、引入新技术，如区块链等。这些新技术能够在征税管理、税收征收、风险防范等方面发挥术能够在征税管理、税收征收、风险防范等方面发挥重要作用，提高税务工作效率和管理水平。重要作用，提高税务工作效率和管理水平。税收管理的创新方式通过数据挖掘等技术手段，实现对纳税人的实时监控，有效防范逃税等行为的发生。数据共享与风险识别通过人工智能等技术手段，实现对纳税人的自动征税，大大减少征税工作时间和人力成本。智能征税通过区块链等技术手段，实现征税信息的安全传输
14、和存储，避免信息泄露等情况的发生。区块链技术税收管理的创新技术通过数字化管理的方式，实现对纳税人征收情况的实时监控，提高工作效率和管理水平。数字化管理通过云计算等技术手段，实现对征收信息的自动化处理，提高征管效率和减少人力成本。云计算通过大数据分析的方式，实现对纳税人的整体情况的分析和评估，对税收管理工作提供科学依据。大数据分析税务机关与海关税务机关与海关加强信息共享，提高风险识别加强信息共享，提高风险识别和防范能力和防范能力提高征收质量，促进贸易发展提高征收质量，促进贸易发展税务机关与行政部门税务机关与行政部门通力协作，打造良好税收营商通力协作，打造良好税收营商环境环境加强信息交流，提高管理
15、效率加强信息交流，提高管理效率税务机关与人民法院税务机关与人民法院加强信息共享，提高数据分析加强信息共享，提高数据分析能力能力加强协作，加强征收工作的合加强协作，加强征收工作的合法性和公正性法性和公正性税收管理的协同合作税税务务机机关关与与公公安安部部门门建立信息共享机制建立信息共享机制加强协作，共同打击违法犯罪加强协作，共同打击违法犯罪行为行为提高征收质量和管理水平提高征收质量和管理水平通过数字化管理手段，提高税务管理的效率和准确度。数字税务系统0103通过风险预警系统，实现对纳税人逃税等风险的预判和提前介入，加强风险防范。风险预警系统02通过在线申报系统，实现纳税人的便捷处理，提高征管效率
16、。在线申报系统 0505第5章 税收管理的未来展望 税收管理的发展趋势税收管理将趋向自动化、智能化，税收征收模式也将更加多元化。随着信息技术和物联网的发展，税收管理将更加全面和智能化，减轻了人工操作的负担，提高了税收管理的效率和准确性。此外，税收征收模式也将更加多元化，适应不同地区和行业的需求，提供更加优质和普惠的服务。税收管理的挑战与机遇税收管理的发展面临着诸多挑战，如税收征收难度加大、逃税和偷税现象频繁发生、税务管理难度增加等。但在这些挑战中也蕴含着巨大的机遇，通过不断创新和进步，可以应对挑战和抓住机遇。比如，加强信息技术和数据分析的应用，提高税收管理的效率和准确性，加大对逃税和偷税的惩罚
17、力度，促进税收征收的公平和合法性，提升税收管理的社会信用度等。课程总结本课程介绍了税收管理的基本概念、法律框架、税收征收过程、难点问题以及未来发展等内容，为学生掌握税收管理的基本理论和实践技能奠定了基础。通过本课程的学习，学生们对税收管理的认识更加深入，对税收征收模式、税收政策和税收法律框架有了更加清晰的认识和了解。税收自动化税收自动化税收管理将趋向自动化、智能化，税收征收模式也将税收管理将趋向自动化、智能化，税收征收模式也将更加多元化。随着信息技术和物联网的发展，税收管更加多元化。随着信息技术和物联网的发展，税收管理将更加全面和智能化，减轻了人工操作的负担，提理将更加全面和智能化，减轻了人工
18、操作的负担，提高了税收管理的效率和准确性。此外，税收征收模式高了税收管理的效率和准确性。此外，税收征收模式也将更加多元化，适应不同地区和行业的需求，提供也将更加多元化，适应不同地区和行业的需求，提供更加优质和普惠的服务。更加优质和普惠的服务。加大税种和征收方式的适应性税收征收难度加大0103提高税务人员素质和专业技能税务管理难度增加02加强监管和业务水平逃税和偷税现象频繁发生税收管理的发展趋势通过信息技术提高税收管理效率智能化的税务服务通过物联网和大数据分析优化税收征收模式数据化的税收征收针对不同地区和行业提供个性化的服务个性化的税收服务税务管理税务管理征纳税人的管理征纳税人的管理税务机关的管理税务机关的管理税收保障措施税收保障措施税收政策税收政策税收政策的意义税收政策的意义税收政策的制定和调整税收政策的制定和调整税收政策的实施和效果评估税收政策的实施和效果评估 税收管理的基本概念税收征收税收征收税种和征收方式税种和征收方式税收征收的法律依据税收征收的法律依据税收征收的程序和要求税收征收的程序和要求课程展望希望学生们能够在学习本课程的过程中，认真学习、积极思考，掌握税收管理的相关知识，并将这些知识应用于实际工作和生活中。未来，随着税收管理的不断发展和完善，税收政策和税收征收模式也将更加优化和合理化，为经济发展和社会进步提供更加坚实的基础和支撑。谢谢观看！下次再见