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1、广播电视大学会计制度设计网上作业试题05答案华扬公司销售业务的内部控制制度中的优点和存在的问题.销售部门的业务人员在了解客户的基本情况后，确定交易的初步意向, 填写客户资料表。该表交由信用管制部门派驻的信用管制师对客户的 经营能力、资信状况进行评核，出具授信建议。经销售部门经理核准 与客户的交易方式及给予客户的信用额度后，签定销售合同。销售部 门业务助理将客户资料输入电脑系统存档。如是现销客户，当收到 客户订货单及缴款时，将客户之缴款填写缴款单送交财会部门出纳员。 出纳员在收款后，将缴款单的一联交财会部门负责收款的会计进行电 脑系统缴款确认。如是放账客户，须将已获核准的授信责任书送交财 会部门
2、负责应收款的会计进行电脑系统的授信额度确认，同时，将客 户的订货单的一联及相应的销售合同一份转交营业管理部门。营业 管理部门的人员将电脑系统中制作的销货通知单送交储运部门（营业 管理部门、储运部门工作由一人领导）。储运部门依据销货通知单标 明的品种、数量进行备货并生成一式四联的送货单送交财会部门。财 会部门核对价格、收款金额无误后签字并在电脑系统确认生成销货清 单，据此填制销货发票并予以记账。财会部门将销货发票及送货单送 交储运部门。储运部门留存一联，其余两联送货单及销货发票连同货 物送交客户。客户签收后将送货单留存一联，另一联送货单由储运部 门返回财会部门作为销售收入或应收账款之依据。请问华
3、扬公司销 售业务的内部控制制度中的优点和存在的问题。一、该公司内部控制制度的可取之处为：1.该公司的销售制度较好 地运用了不相容职务分工控制。将销售作业中客户甄选、客户信用调 查、接受客户订单、核准付款条件、填制销货通知单、发出商品、开 具发票、收取货款及会计记录等不相容岗位所涉及到的销售人员、信 用管制人员、营管人员、财务人员、储运人员进行了分工。2.该公 司建立和健全了信用管制系统。信用管制系统的建立，保证了销售成 果的有效性，避免了坏账的发生，实现了对应收账款事前控制。3. 该公司采用了电脑系统授信额度确认的权限控制。电脑系统授信额度 的确认，提高了销售业务的工作效率，保证了营业收入的真实性、合 理性、完整有效性，同时也提高了信息的及时性、准确性、查阅的方 便性。该公司采用的这些内控制度有利于各职能部门之间的相互牵 制和监督。可在一定程度上防止贪污舞弊行为的发生，可减少销售业 务中可能出现的低效率和侵吞企业利益的行为。二、该公司内部控 制制度的缺憾之处为：1.分离制度的执行中还不够彻底，因为销售 部门、营业管理部门与储运部门同属一个领导管理，尚存在作弊的隐 患，因此，在相关业务的牵制上还不够严谨。2.应收账款的管理上 还应加强事后管理，应建立询证函制度及时准确与客户对账，以免给 个别业务人员提供可乘之机，保证应收账款的真实、准确和可收回性。