《【财务】往来账务管理制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《【财务】往来账务管理制度.docx（6页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、往来账务管理制度一、应收账款管理（一）收款方针1、部门人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应 及时把相关资料交公司财务入账，公司财务部编制应收账款明细 表，及时催收款项。2、收款时间：应收账款到期日。3、回款方式：转账支票，现金，抵实物（要经公司主管批准）。4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的 回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部 门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及 财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对账 单金额及是否经过客户确认。（二）未回款责任1、未回款责任追究由于业务人员失职造成的未回款，业务员负全责并
2、赔偿公 司损失；由于公司内部原因造成的未回款，按责任划分，对相关责 任人给予相应的经济处罚；由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款， 应持有相关部门证明，但业务员负有追偿责任，要尽量降低公司 损失。2、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回 款财务部要及时上报公司总裁及相关分管负责人并取得处置意见。（三）应收账款分析与对账确认对应收帐款，每月末做一次帐龄和清收情况的分析，并报公 司财务总监和对应业务分管部门领导，督促其积极催收，避免形 成坏帐。财务部应定期与债务单位进行余额核对（上门、电话、 函），确保应收账款真实性和准备确性。二、应付账款管理（一）付款时间：1、应付款项
3、由部门或个人申请，经过审批后执行；2、应付账款到期时间之前及到期日支付；3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。（二）付款方式：转账支票，现金，实物（要经公司主管批准）。（三）其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领 方可付款。（四）定期与客户进行余额核对，确保账面双方余额数相符。,三、工程款管理1、公司承接所有项目的工程款必须汇入公司指定帐户，公司 保证项目资金专款专用，严禁个人以借款或由建设方代付材料等 其他形式逃避公司对项目资金的监管。2、工程部人员负责自己项目款项的支付、收回与监管。主要 包括：购招标文件款项的支付、投标保证金的支付与收回、履约 保证金的支付与收回、工程
4、进度款回收与支付、工程质量保证金 回收与支付。3、工程项目款回收管理。工程部经理、项目负责人员是工程 项目款回收责任人，工程部要指派专人负责，完善工程项目进度 台账，健全催收工程进度回款时间表，上报公司和财务部。财务 部按照工程进度回款时间表，及时提醒和监督工程部人员催收工 程项目回款。具体要求：(1)工程项目建设期间，按照工程合同协议约定的工程形象 进度要求，及时向工程项目建设单位申请支付工程进度回款，保 证工程按计划进度推进。(2)工程项目全部完工时，工程项目回款应达到工程总价款 的85%；工程项目通过验收(或审计)并交付使用时，工程项目 回款应达到工程总价款的95%O(3)工程质量保证金
5、，应控制在工程总价款的5%以内。工 程质保期满，工程项目未出现质量问题，应及时收回质量保证金。(4)工程项目款回款实行保证金制度。单项工程项目责任人 要交纳一定数额的保证金，工程项目款按规定全额收回的，公司 应给予相应的奖励；因个人原因造成工程款不能按时收回或给公 司造成损失的，应追究责任人责任并给予相应的经济处罚。4.外包工程款支付管理。工程部月初应向公司和财务部提供 外包工程项目月度预算表和支付工程进度款计划表，公司财务部 根据工程部付款计划，按项目急缓程度统筹安排资金支付。具体 要求：(1)工程进度款支付由施工单位提出，工程监理和公司项目 管理人员应对施工单位提交的工程量清单和工程拨款申
6、报单进行 认证、计量和确认，签署审核意见并送交公司工程部。(2)工程部接到工程量清单和工程款拨付申报单，安排工程 项目主管人员对工程项目预算、工程量及价款进行审核，在确认 无误差后，在申报单上签署审核意见送交工程部经理。(3)工程部经理根据月度预算和工程完成进度情况，按照工 程合同中确定的进度款支付条款要求，核定工程进度款拨款额度, 开具工程拨款审批单，与申报单一起报送公司分管副总经理和财 务部审核。(4)分管副裁和财务部对工程部上报的工程拨款审批计划进 行审核无误后(超月度支付计划予以扣除)，依据财务审批制度 审批支付施工单位工程进度款。(5)工程进度款支付要严格把关，工程全部完工时，工程款
7、 支付在未收到施工方开据的发票前应控制在工程总价款的70%以 内，工程经过验收(或审计)并办理决算、开据发票交付使用时， 工程款支付应控制在工程总价款的95%以内，剩余的5%为工程质 量保证金。5.投标保证金、履约保证金支付与收回管理。这两项保证金 的支付与收回，实行“谁经办谁负责”的原则。四、其他应收款管理其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外的其 他各种应收款项。主要是：一是对外发生的债权；二是发生在单 位内部的备用金借款和员工出差旅差费借款。其他应收款管理应 坚持“事前控制、事中监管、事后清理”的原则。1、公司财务部负责其他应收款的管理，公司各部门凡涉及其 他应收款在账的，部门
8、负责人负有督促其按时归还借款之责任。2、完善内部借款管理，建立定期报账制度。根据各部门实际 核定备用金额度，规定报账时间（按月度），未按规定执行的取 消备用金予借资格。员工因公出差、临时采购必须在返回后或业 务发生后7天内报账归还借款。员工其他借款原则是不应超过期 一个月。3.建立公司清欠制度。无论任何人、任何事，在第二次借款 前必须还清上一次借款，若上次借款尚未报账，原则上不能再借 款。财务部应定期、不定期清理暂借款，对逾期未还、未报销者， 发送借款报销（还款）催办单通知当事人，仍未执行者，采 取扣除工资或其他措施，特殊情况报公司领导批准。4、建立健全其他应收款年度清查制度（1）每年年终时，
9、公司财务部要组织专人对其他应收款的占 用情况进行清理，与债务人核对清楚，并取得对方欠证。做到债 权明确账证、账实相符。如不能取得欠证的，应及时向公司领导 汇报，查找原因，研究处理办法，写出书面材料，归入档案。(2)财务部每年末应对其他应收款账龄进行分析，对帐龄1 年以上的其他应收款项进行要重点分析，并在年度财务分析报告 中逐笔反映，列示产生原因，通知业务部门组织清理。(3)业务部门应估计各项其他应收款项可回收性，预计可能 产生的坏账损失，通知财务部按规定计提坏账准备。对确实不能 收回的其他应收款，在认真清查核实的基础上，报公司董事会研 究批准后，做坏账损失处理。5、公司员工调动、离职时，必须经财务部总监签字，证明其 已办理还款等财务手续后，公司人事部方能为其办理调动、离职 手续。6、责任追究。对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追 究责任，并根据责任人的职责范围和失职损失程度给予经济处罚; 对不按时报账还的人员采取强制措施，如从其工资、奖金款项中 扣除借款、通报批评、给予纪律处分等处罚。五、其他应付款管理1、其他应付款是指公司应付、暂收其他单位或个人的款项。2 .其他应付款支付，应参照应付账款管理规定，按规定程序 进行审核、签批和支付。3 .定期与客户进行余额核对，确保双方账面余额数相符。